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Impuestos I
Parcial I

PREGUNTAS DE OPCIN MLTIPLES

1. En su aplicacin el Criterio de la Renta Mundial, significa que:

a. Grava solo las rentas locales de las personas radicadas en el pas
b. Grava todas las rentas de las personas radicadas en el pas
c. Grava solo las rentas locales de las personas radicadas en el exterior
d. Grava todas las rentas de las personas radicadas en el exterior
e. Ninguna de las anteriores

2. Toda sociedad constituida en el extranjero con actividad en la Repblica

Argentina, se encuentra alcanzada por el Impuesto a las Ganancias:
a. Por todas las rentas de la empresa
b. Solo por las rentas obtenidas en la Republica Argentina
c. Solo por las rentas obtenidas en la Republica Argentina, a condicin que
lleve contabilidad separada de su casa matriz
d. Solo por las rentas obtenidas en la Republica Argentina, si existe con el
pas de origen, Convenio para evitar la doble imposicin
e. Ninguna de las anteriores

3. Una Persona Fsica de nacionalidad NO argentina, radicada en la

Repblica Argentina desde el ao 2000, se encuentra alcanzada por el
Impuesto a las Ganancias:
a. Solo por las rentas obtenidas en la Republica Argentina
b. Por todas sus rentas, excepto las de su pais de origen.
c. Por todas sus rentas
d. Por todas sus rentas, pudiendo computar los pagos realizados en otros
pases (a condicin de reciprocidad) y hasta determinado lmite
e. Ninguna de las anteriores

4. Un Ingeniero Irlandes, radicado en la Repblica Argentina, obtiene renta

por la venta de un inmueble ubicado en el extranjero. Esa renta:
a. Se encuentra fuera del objeto del impuesto
b. Se encuentra gravada por el impuesto
c. Se encuentra exenta del impuesto
d. Se encuentra gravada por el impuesto pero descuenta lo abonado en el
extranjero
e. Ninguna de las anteriores

5. Una Persona Jurdica dedicada a la prestacin de Servicios de Auditoria,

obtiene una ganancia por la compra venta de un campo, el cual fue recibido
como parte de pago de un trabajo realizado. Esa renta:
a. Se encuentra fuera del objeto del impuesto
b. Se encuentra gravada por el impuesto
c. Se encuentra exenta del impuesto
d. Se encuentra fuera del impuesto, si es por nica vez no habitualidad-
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e. Ninguna de las anteriores

6. Una Persona Fsica residente en el pas, obtiene utilidades por la venta de

las acciones de la S.A. que fundara con otros integrantes de su familia hace
ms de veinte aos. Esa renta:
a. Se encuentra fuera del objeto del impuesto
b. Se encuentra fuera del objeto del impuesto, solo si no cotiza en el
Mercado de Valores
c. Se encuentra exenta, solo si cotiza en el Mercado de Valores
d. Siempre se encuentra gravada por el impuesto
e. Siempre se encuentra exenta del impuesto

7. Una Sociedad Annima que se constituye el da 14/12/2003 pero que an no

logra finalizar su inscripcin ante el Registro Pblico de Comercio:
a. No es sujeto del Impuesto
b. Los sujetos del impuesto son sus socios, no la Sociedad
c. Es sujeto del impuesto desde que logre su inscripcin en el R.P.C.
d. Es sujeto del impuesto desde el 14/12/2003
e. Ninguna de las anteriores

8. En una sociedad conyugal, la esposa Bioqumica- incluir en su propia

Declaracin Jurada del Impuesto a las Ganancias:
a. La renta proveniente del arrendamiento de un campo adquirido luego de
casada
b. La renta proveniente de un inmueble recibido por herencia despus de
casada
c. La renta proveniente de un inmueble adquirido por su esposo
d. La renta proveniente de un inmueble adquirido por ambos cnyuges
e. La renta proveniente de un inmueble adquirido por su esposo, pero en el
cual ella tiene su Consultorio junto a otros colegas

9. Una sucesin indivisa:

a. Es sujeto pasivo del impuesto hasta el momento de la particin de los
bienes
b. Es agente de informacin desde el fallecimiento del causante
c. Es agente de informacin desde la declaratoria de herederos y hasta la
particin de bienes
d. Es sujeto pasivo del impuesto desde la declaratoria de herederos
e. Deja de ser sujeto pasivo del impuesto desde el fallecimiento del
causante

10. Se encuentran exentos del impuesto:

a. Hasta la suma de $ 10.000.- en concepto de Derechos de Autor percibido
por un ciudadano extranjero.
b. El monto estipulado en sentencia judicial por diferencias de haberes
retroactivos
c. El valor locativo de la casa de veraneo de una persona fsica
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d. Intereses provenientes de la mora en el pago de una Indemnizacion por

antigedad
e. Los montos distribuidos por las Cooperativas de Consumo entre sus
asociados

11. Una sociedad colectiva (constituida regularmente bajo las normativas de la

Ley 19.550 Sociedades Comerciales) ha fijado en su contrato social como
fecha de cierre de ejercicio comercial el da 30 de junio. Si nunca ha
practicado sus balances, ni ha registrado sus movimientos en sus libros
contables, a los fines de practicar su balance fiscal para el clculo del
impuesto a las ganancias:
a. Debe tomar como fecha de cierre el 30/06
b. Deber comunicar a la A.F.I.P. que da se practicar su cierre contable
c. No debe practicarlo coincidiendo con el ao fiscal
d. Puede optar entre el 30/06 y el 31/12, y notificar al fisco
e. Obligatoriamente deber confeccionarlo desde el 01/01 al 31/12

12. El titular de un local comercial, ha firmado el 01/01/2002 un Contrato de

Locacin con una S.A. por 3 aos, fijando un valor locativo mensual de $
1.000.- La firma inquilina fue pagando en tiempo y forma hasta el mes de
Julio de 2003, fecha a partir de la cual no realiz pago alguno. El da
01/09/2003 el Locador intima el pago de los alquileres adeudados mediante
carta documento. Al no recibir respuesta, comienza los juicios
correspondientes el da 20/10/2003. Obteniendo sentencia firme el da
20/02/2004, logrando la devolucin del local y el cobro del 75% del monto
total de los alquileres adeudados. A su vez, al Locatario se le decreta la
Quiebra el da 31/10/2004. Segn estos datos, el Locador:
a. Declara $ 1.000.- mensuales hasta Julio/2003 y luego el monto cobrado
en juicio en Febrero/2004
b. Declara $ 1.000.- hasta el momento de la sentencia, donde adems
computa como incobrable el 25% no percibido
c. Declara $ 1.000.- hasta el momento de la sentencia, pudiendo computar
como incobrable el 25% no percibido recin en el ejercicio en que se
declara la quiebra
d. Declara $ 1.000.- mensuales hasta Septiembre/2003 y luego el monto
cobrado en juicio en Febrero/2004
e. Declara $ 1.000.- mensuales hasta Octubre/2003 y luego el monto
cobrado en juicio en Febrero/2004

13. El locatario de un inmueble, realiza a su cargo una mejora que le agrega

vida til al mismo, habindolo consentido previamente con el propietario. A
dicha mejora:
a. El propietario lo incluye en sus rentas de tercera categora en el ejercicio
de la mejora
b. El propietario lo incluye en sus rentas de primera categora en el ejercicio
de la mejora
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c. El propietario lo incluye en sus rentas de primera categora, en forma

proporcional al tiempo que resta del contrato de locacin
d. El propietario lo incluye en sus rentas de primera categora, en forma
proporcional al tiempo que resta de vida til al inmueble
e. No es una renta gravada al no existir periodicidad

14. Estn gravadas por el impuesto a las ganancias en la Segunda Categora, y

por ende deben tributar el impuesto, las rentas provenientes de:
a. La compra venta de acciones realizada en la Bolsa de Valores el
31/12/2004
b. Prstamo de dinero a la tasa del BNA para descuentos de documentos, ya
que el inters pactado en el Contrato de Mutuo es inferior en dos puntos
porcentuales
c. Inters presunto por la venta financiada de un inmueble entre dos
personas fsicas no habitualitas, siendo a tasa cero segn figura en
Hipoteca
d. Alquiler de los bienes muebles que forman parte del Contrato de
Locacin de un Inmueble
e. Todas son correctas

15. Una Persona Fsica, jubilada decide lotear parte del predio en el cual vive, y
que no utiliza. En el ao 2002, subdivide en 40 lotes y vende 10. En el 2003
lotea 15 ms y vende 42. Como deber proceder ante el Impuesto a las
Ganancias?
a. Deber tomar la utilidad de las ventas de los lotes como no alcanzados
por el impuesto al no haber habitualidad
b. En el ao 2002 deber tomarlo como no alcanzado, y luego en el 2003
deber incluirlas en las rentas de tercera, debiendo rectificar la
declaracin del 2002 para considerarlas tambin de Tercera
c. Incluir el total de sus ingresos en la Tercera Categora
d. En el ao 2002 deber tomarlo como no alcanzado, y luego en el 2003
deber incluirlas en las rentas de tercera
e. Ninguna es correcta

16. Una empresa dedujo como Deudores Incobrables en su Balance cerrado el

31/12/2003: - Cliente 1 $ 500.- (mora de 7 meses)
- Cliente 2 $ 100.- (domicilio desconocido, mora 12 meses)
- Cliente 3 $ 1.000.- (Se verific Crdito en Concurso Prev. el
30/11/03)
- Cliente 4 $ 200.- (mora de 8 meses)
- Cliente 5 $ 8.000.- (mora de 3 meses)
- Cliente 6 $ 5.000.- (Inicio Juicio el 30/08/03)
- Cliente 7 $ 10.000.- (mora de 5 meses)
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Cual de los siguientes ajustes al Balance Comercial -aumentando la utilidad

por ser no deducibles- es correcto, teniendo en cuenta que en todos los casos
se ha cortado la relacin comercial y se han intimado al pago?
a. Cliente 5 $ 8.000 + Cliente 7 $ 10.000
b. Cliente 1 $ 500 + Cliente 4 $ 200 + Cliente 5 $ 8.000 + Cliente 7 $
10.000
c. Cliente 3 $ 1.000 + Cliente 6 $ 5.000
d. Todos los casos
e. Ninguno de los casos

17. Un establecimiento ganadero dedicado a la cra, para valuar animales vivos

de ganado bovinono vientres ni toros- debe:
a. Calcular el 60% del PPP de las vtas de la categ. mas vendida de los
ltimos 3 meses y entrar con el resultado a las Tablas de la Ley 23.079.
A este resultado aplicarlo a las existencias fsicas de cada categora
b. Aplicar el Sistema de Revaluacin Anual a la categora de mayor compra
c. Valuar al ltimo costo de compra de kg vivo, y aplicarlo a la cantidad de
kg vivos que exiten al cierre
d. Calcular el 60% del PPP de las vtas de los ultimos 3 meses. A este
resultado aplicarlo a las existencias fsicas de cada categora
e. Mantener el mismo valor que al comienzo del ejercicio

18. Indique el tratamiento que debe drsele a un pago realizado por una
sociedad, del cual no posee documento alguno que lo respalde
a. No debe deducirse como gasto
b. Deber depositarse el 35% del monto de dicho pago
c. Deber deducirse como gasto si es necesario para obtener, mantener y
conservar la fuente
d. Las opciones a. y b. son correctas
e. Ninguna es correcta

19. Si un argentino se instala en el exterior el da 31/12/2002, y no regresa a la

Argentina, indique que efectos se producen a partir del 01/01/2004:
a. Todas sus rentas pasan a tratarse como de beneficiarios del exterior
b. Seguir liquidando y pagando en Argentina, pero adicionndole las
rentas del exterior
c. Por las rentas que le giren desde Argentina, el pagador le retendr el
impuesto a las ganancias con carcter de pago nico y definitivo
d. Deber liquidar en su nuevo pas de residencia, y pagar all el impuesto,
no teniendo que pagar ni declarar en Argentina las rentas originadas en
este pas
e. Las opciones a. y c. son correctas
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20. De los siguientes requisitos para ser considerado residente, una es

incorrecta, identificarla:
a. Ser nacional, nativo o naturalizado
b. Extranjero que de acuerdo a normas de leyes migratorias, haya obtenido
la residencia permanente en la Argentina
c. Extranjero con residencia temporaria segn leyes migratorias y que
permanezcan en el pas por ms de doce meses
d. Las sucesiones indivisas sern residentes cuando el causante lo era a la
fecha de fallecimiento
e. Extranjero con residencia temporaria que opta por serlo a partir de los
seis meses de permanencia
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