REGISTRO DE COMPRAS Y REGISTRO DE VENTAS

CASO PRCTICO

Empresa : INKA GAS S.A.

RUC : 20601673437
Direccin : Av. La Marina N 678 - Callao
Giro : Comercializacin de Gas.
Datos Adic : La empresa es Agente de percepcin del IGV.
Rgimen Tribu : Rgimen General

Reinicia sus actividades comerciales al 01 de enero del 2016, con los siguientes datos:

Caja 10,500.00
Cuenta Cte. Banco Crdito 20,000.00
Facturas por cobrar 40,000.00 *
Prstamos al personal 700.00 **
Mercaderas 40,080.00
Unidades de transporte 43,500.00
Muebles y Enseres 20,000.00
Depreciacin acumulada Unid. Trans. 17,400.00
Depreciacin Acumulada Muebles y Enseres 4,000.00
Sistema Nacional de Pensiones 143.00
Facturas por Pagar 16,000.00 ***
Capital Social 80,143.00 ****
Utilidades No distribuidas 57,094.00

* F/No 002-0052; Fecha de Documento 20/12/2015

Fecha de vto: 20/02/2016, a INTI GAS S.A. RUC: 20100202365.

** R/E No. 0189; Fecha de Emisin del Documento 25/10/2015

Fecha de Vencimiento 26/01/2016, a JUAN PEREZ SOLORZANO, DNI 43946875

*** F/ N 002-6574; Fecha de Documento 30/11/2015; Fecha de vcto: 15/02/2016

RUC: 20425527123, CAMISEA S.A.

**** Soto Prez, Alejandro, DNI 20394857..30,143.00

Prez Garca, Carlos, DNI 47584939....50,000.00

Operaciones del mes de Enero

Da
04 F/. 001-2003 Se compra tiles de oficina para consumo inmediato, al Crdito a
LIBRERIA SANTA MARIA S.A. con RUC: 20984356775 por un Precio de Venta S/.
1785.00 (Incluye IGV), fecha vencimiento 20/02/2016
06 F/. 001-86258 Se compra mercadera a REPSOL S.A. con RUC: 20957753646 por un
Precio de Venta S/. 116343.92 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 25/01/2016
06 F/. 002-96249 se vende mercadera a GRIFO CONTROL S.A. con RUC: 20975438598
por un Precio de Venta S/. 66,973.20 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento
15/01/2016, el importe a percibir 1%.
08 F/. 002-96250 se vende mercadera a SERVICENTRO REAL EIRL con RUC:
20039875787 por un Precio de Venta S/. 164,993.50 (Incluye IGV) al crdito, fecha
vencimiento 15/01/2016, el importe a percibir 1%.
08 R/. 786-14525 se paga servicio de electricidad a ELECTROSUR S.A. con RUC:
 20935784886 por un Precio de Venta S/. 2975.00 (Incluye IGV)
11 F/. 001-000875 Se compra a Nissan S.A. con RUC 20654684845 una Camioneta 4x4
Nissan Frontier ao 2016 a s/. 85,000.00 el cual es pagado con el CH/. 295886
12 F/. 001-004152 servicio de publicidad, PUBLICENTRO SRL con RUC: 20937644577
por un Precio de Venta S/. 11,900.00 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento
21/01/2016.
15 CH/ 92846410 Se paga a cuenta de la factura 001-4152 a PUBLICENTRO SRL, por un
importe de S/. 7,000.00
15 F/. 002-96251 se vende mercadera a SERVICENTRO AMAZONAS SA con RUC:
20398654848 por un Precio de Venta S/. 81,205.60 (Incluye IGV) al crdito, fecha
vencimiento 18/01/2016, el importe a percibir 1%.
17 F/. 002-96252 se vende una camioneta usada a IMPORTACIONES CARSANT S.A.
con RUC: 20974324789 por un Precio de Venta S/. 89,964.00 (Incluye IGV) al crdito,
fecha vencimiento 20/04/2016, se da de baja la unidad de transporte.
17 F/. 001-102862 Se compra mercadera a REPSOL S.A. con RUC: 20957753646 por un
Precio de Venta S/. 178,833.20 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 28/01/2016
19 R/. T25-233221 se paga servicio de telfono a TELEFNICA S.A. con RUC:
20938874858 por un Precio de Venta S/. 2,082.52 (Incluye IGV)
19 F/. 002-96253 se vende mercaderas a GRIFO SAN CARLOS S.A. con RUC:
20993747788 por un Precio de Venta S/. 149,107.00 (Incluye IGV) al crdito, fecha
vencimiento 28/01/2016, el importe a percibir 1%.
21 F/. 001-8624 Se compra muebles para oficina a MUEBLES ESTILO EIRL con RUC:
20983567884 por un Precio de Venta S/. 7,735.00 (Incluye IGV) al crdito, fecha
vencimiento 15/02/2016.
22 N/D 002-8624 intereses aplicable a la F/. 002-96249 a GRIFO CONTROL S.A. con
RUC: 20957753646 por un Precio de Venta S/. 1,785.00 (Incluye IGV) al crdito, fecha
vencimiento 22/01/2016, el importe a percibir 1%.
24 N/CR 002-36864 descuento especial por pronto pago aplicable a la F/. 002-96249 a
GRIFO CONTROL S.A. con RUC: 20957753646 por un Precio de Venta S/. 1,428.00
(Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 24/01/2016, el importe a percibir 1%.
25 Se cobra la factura 002-96249 al GRIFO CONTROL S.A., para lo cual se tiene en
cuenta la nota de dbito y nota de crdito, adems se emite el comprobante de
percepcin N 0002 - 0000025.
25 F/. 001-00213 Gastos de representacin, BRISA MARINA S.R.L.
con RUC: 20983654748 por un Precio de Venta S/. 1,428.00 (Incluye IGV) al crdito,
fecha vencimiento 30/01/2016
25 Se paga con CH/ 92846411 la factura 001-86258 a REPSOL S.A. por S/. 116,343.92
26 N/CR 002-36865 por correccin en el precio aplicable a la F/. 002-96250 a
SERVICENTRO REAL EIRL con RUC: 20039875787 por un Precio de Venta S/.
5,355.00 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 26/01/2016, el importe a percibir
1%.
26 Se cobra la factura 002-96250 a SERVICENTRO REAL EIRL, para lo cual se tiene en
nota de crdito, adems se emite el comprobante de percepcin N 0002 0000026.
27 F/. 002-96254 se vende mercaderas a ESTACION SERVICIO CENTRAL S.A. con
RUC: 20764747473 por un Precio de Venta S/. 208,488.00 (Incluye IGV) al crdito,
fecha vencimiento 10/02/2016, el importe a percibir 1%.
27 Se deposita en cuenta corriente segn nota de depsito 092948 la suma de 205,000
28 F/. 001-108625 se compra mercadera a REPSOL S.A. con RUC: 20957753646 por un
Precio de Venta S/. 214,747.40 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 05/02/2016
28 Se paga con CH/ 92846412 la factura 001-102862 a REPSOL S.A. por S/.
178,833.20
29 F/. 001-127652 se compra mercadera a REPSOL S.A. con RUC: 20957753646 por un
Precio de Venta S/. 143,395.00 (Incluye IGV) al crdito, fecha vencimiento 05/02/2016
29 N/D 002-8625 intereses aplicable a la F/. 002-96251 a SERVICENTRO AMAZONAS
SA con RUC: 20398654848 por un Precio de Venta S/. 1,190.00 (Incluye IGV) al
 crdito, fecha vencimiento 2901/2016, el importe a percibir 1%.
29 Se cobra a cuenta de la factura 002-96253 a GRIFO SAN CARLOS S.A. por el monto
de S/. 49,504.95; se emite el comprobante de percepcin N 0002 0000027.
30 Se registra la provisin de planilla y CTS del mes:
- Soto Hinojosa Samuel DNI 19837465, S/. 950.00 afiliado a SNP (13%)
- Crdenas Pecho, Esteban DNI 56473829, S/ 1050.00 afiliado a AFP Horizonte
con RUC 20589254320
30 Se efecta el pago de Sistema Nacional de Pensiones del perodo anterior con boleta de
depsito 9287.
31 Se paga con Recibo de Egreso No. 259, la remuneracin del mes a Esteban Crdenas
Pecho.

DATOS PARA EL CIERRE

1. Se deprecia muebles y enseres 10% anual

2. Existencia final de mercaderas segn inventario al 31/01/2016 S/. 110,000.00
3. La distribucin de los gastos es de 60% Gastos Administrativos y 40% Gastos de Venta.

SE PIDE

1. Presentar el Registro de Compras y Ventas utilizando el formato Excel

desarrollado.
2. Calcular el IGV e Impuesto a la Renta a pagar en el presente mes.