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Freddy Antonio Velsquez Snchez Auditoria Informtica

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Estructura del Departamento de Auditoria Interna

Objetivos

Conocimiento de la ubicacin estructural en la empresa de la auditoria interna, sus responsabilidades


principales.
Conformacin planes, programas y etapas de realizacin de una auditoria.
Tambin desarrollar lo concerniente a la formacin, capacitacin y adiestramiento del personal de
auditoria interna.

Ubicacin del Departamento de Auditoria Interna

Las funciones de una auditoria interna deben quedar enmarcadas dentro de la organizacin, en un nivel que
rena las siguientes caractersticas:

Jerarqua suficiente sobre cualquier unidad administrativa de la empresa


El tipo de funciones debe estar relacionado con la direccin, control y coordinacin.
Autoridad sobre los dems departamentos

Funciones a Desarrollar:
Investigacin, estudio, revisin, y anlisis constante de todas las actividades de la empresa, tales como:
planes y objetivos, polticas y sus prcticas, estructura orgnica, operaciones de la empresa, entre otras.

Estructura de la Auditoria Interna


Auditor
o De alta gerencia.
o de asesora.
o de personal.
o de produccin
o Supervisor: personal responsable de la auditoria administrativa y a cargo de elaborar el "plan de
auditoria", y de autorizar los procedimientos y programas de revisin.
o por reas: Es quien domina las tcnicas de la auditoria administrativa, y que por eso se le clasifica
y se le especializa por reas de trabajo.
El auditor por rea se le puede clasificar de la siguiente manera:
o Auditor Ayudante. Responsable de ayudar al auditor supervisor y al de reas en la recopilacin
de informacin.
o Auditor Principiante: se le asignan trabajos de rutinas, y se le gua y supervisa en el desarrollo
de su trabajo.

Diseo de la Estructura de una Unidad de Auditoria Interna


La estructura de la organizacin es un organismo proyectado para ayudar a proyectar las metas, para lo cual
se requiere el conocimiento actual de la empresa.

Factores que influyen en el tipo de decisin.

Actividad Programtica: Tipo de estructura por proyectos o matricial.


Rutinaria: Tipo de estructura lineal funcional.
Eventual: rea de apoyo.
Temporalidad permanente. Segn los factores para decidir el tipo de estructura adecuada.
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Temporal. Estructura por proyectos o matricial.


Funciones Generales
La funcin tipo del equipo auditor son:

Estudiar, Analizar, Proponer, Diagnosticar, Recabar, Captar y Desarrollar: normativas, visin y misin, objetivos,
polticas, estrategias, planes y programas de trabajo de la institucin, entre otras cosas propias de la
institucin.

Sistemas de Control de Horas Trabajadas y Horas Productivas


Se debe planear un programa de auditoras, tomando en consideracin el estado e importancia de los
procesos y reas a ser auditados, as como los resultados de auditoras previas.

PLANEACIN DE LA AUDITORA
El Programa puede modificarse: Cuando el sistema gerencial de control sufra al menos un cambio
significativo.

- La seleccin de auditores y la ejecucin de las auditorias deben asegurar objetividad e imparcialidad del
proceso de auditora. Los auditores no deben auditar su propio trabajo.

DESARROLLO DE LA AUDITORA

- Se debe Definir en un Procedimiento Documentado el cual debe de tener las responsabilidades y


requisitos para planear y ejecutar las auditorias, para el reporte de resultados y para el mantenimiento de
registros. Las acciones a tomar no deben de tomar demoras injustificadas para eliminar las inconformidades
detectadas y sus causas. Se debe de Proporcionar una gua para llevar a cabo auditoras al sistema de una
organizacin ya que esto Permite a los usuarios ajustar las directrices descritas a sus necesidades y as poder
llevar un mejor seguimiento de la auditoria.

El Proceso de Auditora
Para llevar a cabo una auditoria es necesario tener una previa planeacin, desarrollar todas las ideas, darle un
seguimiento y evaluar y si resulta con respuesta negativa, continuar con el seguimiento y volver a evaluar de
modo que la auditoria finalice y muestre resultados.

PARA LLEVAR A CABO UNA AUDITARA SE DEBE HACER LO SIGUIENTE.

DEFINIR UN EQUIPO AUDITOR.


Cantidad de auditores que participarn, quines sern y seleccionar al lder que coordinar el proceso.
Equipo auditor: Uno o ms auditores que conducen una auditora.

DEFINIR LOS OBJETIVOS

Por qu se requiere la auditoria?


- Determinar conformidad, funcionamiento y efectividad.
- Proveer oportunidad de mejora y asegurar cumplimiento de requisitos legales o regulatorios
DEFINIR EL ALCANCE:
- Lugares o sitios, reas, Procesos, Criterios, requisitos, Perodo de tiempo

INVESTIGAR, SEGN EL ALCANCE:


- Qu hacen en el rea?, Cun grande es?, Qu procesos opera?, Complejidad de las operaciones, entre
otras preguntas importantes segn la empresa
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REVISAR LA DOCUMENTACIN APLICABLE


Comprender los procesos y las interacciones.
Identificar el propsito de cada proceso, las entradas y las salidas independientes, establecer el flujo o
secuencia de actividades, Identificar los recursos usados, controles que haban implementado, etc.

ELABORAR AGENDA DE AUDITORA


NOTIFICAR AL AUDITADO

Enviar agenda de auditoria con, por lo menos, una semana de anticipacin.

Capacitacin y Adiestramiento
Capacitacin
Una vez definida la responsabilidad, se debe capacitar a la persona o equipo
designado, en todo el proceso para preparar la aplicacin e instrumentacin de la auditoria.
A esta personase le debe dar a conocer el objetivo que se persigue, las reas involucradas, la calendarizacin
de actividades, los documentos de soporte, el inventario estimado de informacin a captar, la distribucin de
cargas de trabajo, el registro de la informacin, la forma de reportar, y los mecanismos de coordinacin y de
reporte establecidos.

Perfil del Auditor


El auditor debe poseer un perfil especifico determinado por la empresa audita dora.
Caractersticas deseables Criterios de
Amigable, analtico, buen comunicador, buen receptor, carcter firme y muchas otras caractersticas que se le
exigen.

De igual manera existen Caractersticas NO deseables

AGRESIVO, AUTORITARIO, DESHONESTO, FCIL DE INFLUENCIAR, INDECISO entre otras

El auditor interno debe ser capaz de comunicarse con cualquier persona sin importar:
- Jerarqua dentro de la organizacin, Nivel de educacin, Edad- Gnero.

Actitud
La labor de investigacin tiene que llevarse a cabo sin prejuicios u opiniones preconcebidas por parte del
auditor. Es recomendable que los auditores adopten una conducta amable y discreta, a fin de procurarse una
imagen positiva: lo que facilitara su tarea y estimulara la participacin activa del personal de la organizacin.
Atendiendo a stas necesidades es recomendable apreciar su nivel Acadmico, especialidades, cursos
complementarios, conocimientos empricos positivos, habilidades adicionales y tener una actualizacin
continua en todos sus conocimientos.

Para los Equipos de Trabajo


Uno de los elementos fundamentales que se tiene que considerar en las caractersticas del equipo, es el
relativo a su experiencia personal de sus integrantes. Por la naturaleza de la funcin a desempear existen
varios campos que se tienen que dominar. Conocimiento de las reas sustantivas y adjetivas, esfuerzos
anteriores, casos prcticos de la empresa.

El equipo auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad, inteligencia y criterio para determinar el
alcance, estrategia y tcnicas que habr de aplicar en una auditoria, as como evaluar los resultados y
presenta los informes correspondientes.
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Cumplir con las Normas o Criterios que se le sealen


Objetividad, Responsabilidad, Integridad, Confidencialidad, Compromiso, Equilibrio, Honestidad,
Institucionalidad, Criterio, Iniciativa., Imparcialidad, Creatividad.

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