UNIVERSIDAD NACIONAL DE

SAN AGUSTN

FACULTAD DE ADMINISTRACIN
ESCUELA PROFESIONAL DE BANCA Y
SEGUROS

CURSO:
ADMINISTRACION DEL RIESGO
CREDITICIO Y DE SEGUROS

DOCENTE:
MG. GUILLERMO ALEJANDRO FLORES
LOVERA

TEMA:
NORMAS INTERNACIONALES PARA LA
GESTION DE RIESGOS

REALIZADO POR:

GRUPO N01
AGUAYO PATIO, Mara del Rosario
APAZA ESPINOZA, Delmio
MACHON YANA, Paola Medaly
RODRGUEZ ZAMBRANO, Franklin
SANCHEZ VELASQUEZ, Karol Yahaira
2
 INTRODUCCION
Las organizaciones, no importa cul sea su actividad y tamao, afrontan
una serie de riesgos que pueden afectar a la consecucin de sus objetivos.

Todas las actividades de una organizacin estn sometidas de forma permanente

a una serie de amenazas, lo cual las hace altamente vulnerables, comprometiendo
su estabilidad. Accidentes operacionales, enfermedades, incendios u otras
catstrofes naturales, son una muestra de este panorama, sin olvidar las
amenazas propias de su negocio.

Tradicionalmente, las organizaciones han tratado estos riesgos mediante

estrategias de reaccin y soluciones puntuales. No obstante, la experiencia ha
demostrado que los elementos que conforman los riesgos y los factores que
determinan el impacto de sus consecuencias sobre un sistema, son los mismos
que intervienen para todos los riesgos en una organizacin. Por ello, la tendencia
moderna es utilizar un enfoque integral de manejo de los mismos conocido como
Enterprise Risk Management (ERM), con el fin de evaluar, administrar y
comunicar estos riesgos de una manera integral, basados en los objetivos
estratgicos de la organizacin.

La gestin integral de riesgos ha ganado impulso en los ltimos aos,

especialmente a partir de la dcada de los noventa, lo que ha conllevado la
aparicin de Modelos de Gestin de Riesgos, algunos de ellos de carcter ms
especfico, como, por ejemplo: COSO, ISO 14000, ISO 22000, OHSAS, etc. y
otros de carcter ms global como la norma AS/NZS 4630 o la norma ISO 31000.

2
 INDICE

CONTENIDO

ANTECEDENTES.................................................................................................. 5
LEY DE SARBANES OXLEY..........................................................................5
MODELO COSO.......................................................................................... 5
ENTERPRISE RISK MANAGEMENT - ERM....................................................6
BASILEA (I, II, II RIESGOS FINANCIEROS Y OPERATIVOS).............................6
NIA - NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORA..............................................7
ISO 9001 - INTERNATIONAL ORGANIZATION FOR STANDARDIZATION...........8
ISO 14001................................................................................................... 8
OHSAS 18001 - OCCUPATIONAL HEALTH AND SAFETY ASSESSMENT SERIES
8
RIESGO............................................................................................................... 9
DEFINICION DE RIESGO.................................................................................... 9
CLASIFICACIN DE LOS RIESGOS.....................................................................9
Riesgo de mercado.......................................................................................... 9
Riesgo de crdito........................................................................................... 10
Riesgos de liquidez........................................................................................ 10
Riesgo operacional........................................................................................ 10
Riesgo legal.................................................................................................. 11
GESTION DE RIESGOS....................................................................................... 11
PRINCIPIOS DE LA GESTION DE RIESGOS.......................................................12
NORMA ISO 31000.............................................................................................. 13
VENTAJAS...................................................................................................... 14
RESULTADOS A OBTENER............................................................................... 14
ISO GUA 73:2009............................................................................................... 17
TRMINOS RELACIONADOS CON LA IDENTIFICACIN DEL RIESGO..................17
TRMINOS RELACIONADOS CON EL ANLISIS DEL RIESGO.............................18
ISO 31010........................................................................................................... 19

2
 METODOS DE CONSULTA................................................................................ 19
METODOS DE SOPORTE................................................................................. 20
ANLISIS DE ESCENARIOS.............................................................................. 20
ANLISIS DE FUNCIN.................................................................................... 20
EVALUACIN DE CONTROLES.........................................................................21
METODOS ESTADSTICOS............................................................................... 21
NORMAS COMPLEMENTARIAS...........................................................................22
NORMA ISO/IEC 27005..................................................................................... 22
NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA (NIIF).................22
CONCLUSIONES................................................................................................ 24
RECOMENDACIONES......................................................................................... 24
REFERENCIAS WEBGRAFICAS..........................................................................26

2
 ANTECEDENTES
LEY DE SARBANES OXLEY

Es la ley que regula las funciones financieras contables y de auditoria y penaliza

en una forma severa, el crimen corporativo y de cuello blanco. Debido a los
mltiples fraudes, la corrupcin administrativa, los conflictos de inters, la
negligencia y la mala prctica de algunos profesionales y ejecutivos que
conociendo los cdigos de tica, sucumbieron ante el atractivo de ganar dinero
fcil y a travs de empresas y corporaciones engaando a socios, empleados y
grupos de inters, entre ellos sus clientes y proveedores. Esta Ley federal de
Estados Unidos que ha generado una gran controversia, y que supuso la
respuesta a los escndalos financieros de algunas grandes corporaciones, como
los de Enron, Tyco International, WorldCom y Peregrine (1)

MODELO COSO

COSO son las siglas, en ingls, de Committee of Sponsoring Organizations de la

Treadway Commission (Comit de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisin
de normas). En 1992, public un informe denominado Internal Control Integrated
Framework (IC-IF), conocido tambin como COSO I. Adoptado por el sector
pblico y privado en USA, por el Banco Mundial y el BID (Banco Interamericano de
Desarrollo), y se extendi rpidamente por todo Latino Amrica. Se establecen
controles internos para que la compaa contine su curso hacia sus metas de
rentabilidad y de cumplimiento de su misin y para minimizar las sorpresas a lo
largo del camino. Ellos Permiten a la direccin manejarse en ambientes
econmicos y competitivos rpidamente cambiantes, frente a demandas y
prioridades cambiantes de los clientes y reestructuras para crecimiento futuro. Los
controles internos promueven la eficiencia, reducen los riesgos de prdidas de
activos y ayudan a asegurar la fiabilidad de los estados contables y el
cumplimiento de leyes y regulaciones. El control interno es visto ms como una
1 U.S. Congress Sarbanes-Oxley Act of 2002 U.S. InterAmerican Community
Affairs

2
solucin a una variedad de problemas potenciales y La evaluacin de riesgos
involucra un proceso dinmico e interactivo para identificar y analizar riesgos que
afectan el logro de objetivos de la entidad, dando la base para determinar cmo
los riesgos deben ser administrados. La gerencia considera posibles cambios en el
contexto y en el propio modelo de negocio que impidan su posibilidad de alcanzar
sus objetivos.

ENTERPRISE RISK MANAGEMENT - ERM

En septiembre de 2004, se publica el nuevo informe de COSO, Marco Integrado

de Administracin de Riesgos Corporativos. Frente a la necesidad de un marco
reconocido sobre gerenciamiento del riesgo; desarrolla:

La definicin de administracin de riesgos corporativos.

Los principios crticos y componentes de un proceso de administracin de
riesgos corporativos efectivo.
Pautas para las organizaciones sobre cmo mejorar su administracin de
riesgos
Criterios para determinar si la administracin de riesgos es efectiva, y si no
lo es, que se necesita para que lo sea.

BASILEA (I, II, II RIESGOS FINANCIEROS Y OPERATIVOS)

Los acuerdos de Basilea han evolucionado en funcin del ritmo de los

acontecimientos, siempre con el fin de reducir al mximo el endeudamiento de las
entidades financieras y garantizar la capacidad de respuesta ante el riesgo
operacional, de crdito y de mercado.

El acuerdo de Basilea I, se firm en 1988, estableci unos principios bsicos en

los que deba fundamentarse la actividad bancaria como el capital regulatorio,
requisito de permanencia, capacidad de absorcin de prdidas y de proteccin
ante quiebra. Este capital deba ser suficiente para hacer frente a los riesgos de
crdito, mercado y tipo de cambio. El acuerdo estableca tambin que el capital
mnimo de la entidad bancaria deba ser el 8% del total de los activos de riesgo
(crdito, mercado y tipo de cambio sumados).

2
El acuerdo Basilea II, aprobado en 2004, desarrollaba de manera ms extensa el
clculo de los activos ponderados por riesgo y permita que las entidades
bancarias aplicaran calificaciones de riesgo basadas en sus modelos internos,
siempre que estuviesen previamente aprobadas por el supervisor. Este acuerdo
incorporaba, por lo tanto, nuevas tendencias en la medicin y el seguimiento de
las distintas clases de riesgo. Se hizo nfasis en metodologas internas, revisin
de la supervisin y disciplina de mercado.

El acuerdo Basilea III, aprobado en diciembre de 2010, intent adaptarse a la

magnitud de la crisis econmica, atendiendo a la exposicin de gran parte de los
bancos de todo el mundo a los activos txicos en los balances de los bancos y
en los derivados que circulaban en el mercado. El temor al efecto domin que
pudiera causar la insolvencia de los bancos, hizo que se establecieron nuevas
recomendaciones como:

Endurecimiento de los criterios y aumento de la calidad del volumen de

capital para asegurar su mayor capacidad para absorber prdidas.
Modificacin de los criterios de clculo de los riesgos para disminuir el nivel
de exposicin real.
Constitucin de colchones de capital durante los buenos tiempos que
permitan hacer frente el cambio de ciclo econmico.
Introduccin de un nuevo ratio de apalancamiento como medida
complementaria al ratio de solvencia.

NIA - NORMA INTERNACIONAL DE AUDITORA

Esta Norma Internacional de Auditora (NIA 315) trata de la responsabilidad que

tiene el auditor de identificar y valorar los riesgos de incorreccin material en los
estados financieros, mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno,
incluido el control interno de la entidad.

El objetivo del auditor es identificar y valorar los riesgos de incorreccin material,

debida a fraude o error, tanto en los estados financieros como en las afirmaciones,
mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno, incluido su control interno,

2
con la finalidad de proporcionar una base para el diseo y la implementacin de
respuestas a los riesgos valorados de incorreccin material.

ISO 9001 - INTERNATIONAL ORGANIZATION FOR STANDARDIZATION

Es una norma internacional que se aplica a los sistemas de gestin de calidad

(SGC) y que se centra en todos los elementos de administracin de calidad con
los que una empresa debe contar para tener un sistema efectivo que le permita
administrar y mejorar la calidad de sus productos o servicios.

ISO 14001

Tiene el propsito de apoyar la aplicacin de un plan de manejo ambiental en

cualquier organizacin del sector pblico o privado. Fue creada por la
Organizacin Internacional para Normalizacin (ISO), una red internacional de
institutos de normas nacionales que trabajan en alianza con los gobiernos, la
industria y representantes de los consumidores. Exige a la empresa crear un plan
de manejo ambiental que incluya: objetivos y metas ambientales, polticas y
procedimientos para lograr esas metas, responsabilidades definidas, actividades
de capacitacin del personal, documentacin y un sistema para controlar cualquier
cambio y avance realizado. La norma ISO 14001 describe el proceso que debe
seguir la empresa y le exige respetar las leyes ambientales nacionales. Sin
embargo, no establece metas de desempeo especficas de productividad.

OHSAS 18001 - OCCUPATIONAL HEALTH AND SAFETY ASSESSMENT

SERIES

Establece las herramientas necesarias para implantar un Sistema de Gestin de

Seguridad y Salud en el Trabajo, dando la habilidad a una organizacin para
formular una poltica y objetivos especficos asociados al tema, se deben
considerar los requisitos legales y la informacin sobre los riesgos de la actividad.
La norma OHSAS 18001 se aplica a los riesgos de salud y seguridad en el trabajo
y a los riesgos asociados a la gestin de las organizaciones que puedan generar

2
algn tipo de impacto en su operacin y que adems se puedan controlar
fcilmente.

RIESGO
DEFINICION DE RIESGO

El riesgo se define como la combinacin de la probabilidad de que se produzca un

evento y sus consecuencias negativas. Los factores que lo componen son la
amenaza y la vulnerabilidad. Se extiende a la medicin, evaluacin, cuantificacin,
prediccin y control de actividades y comportamiento de factores que afecten el
entorno en el cual opera un ente econmico.

CLASIFICACIN DE LOS RIESGOS

Riesgo de mercado
Riesgo de crdito
Riesgo de liquidez
Riesgo operativo
Riesgo legal

Riesgo de mercado
Se refiere a la incertidumbre generada por el comportamiento de factores externos
a la organizacin, puede ser cambios en las variables macroeconmicas o
factores de riesgos tales como:

Tasas de inters: Se presenta por las variaciones del valor de mercado de

los activos frente a un cambio en las tasas de inters, inferior al efecto
causado en los pasivos y esta diferencia no se encuentre compensada por
operaciones fuera del balance.
Tipos de cambios: Establece la exposicin de la empresa cuando su valor
depende del comportamiento que tengan ciertos tipos de cambio y el valor
actual de los activos no coincida con el valor actual de los pasivos en la
misma divisa y la diferencia no se encuentre compensada por operaciones
fuera del balance.

2
 Riesgo de mercancas: Establece la exposicin de la empresa cuando su
valor depende del comportamiento del precio de determinadas mercancas
en mercados nacionales e internacionales.
Inflacin
Tasas de crecimiento
Cotizaciones de las acciones: Su valor depende de la cotizacin de
determinadas acciones o ndices de acciones en los mercados financieros.
Cotizaciones de las mercancas, entre otros.

Riesgo de crdito
Perdida potencial en que incurre la empresa, debido a la probabilidad que la
contraparte no efectu oportunamente un pago o que incumpla con sus
obligaciones contractuales y extracontractuales.

Riesgos de liquidez
Se refiere a la posibilidad de que la empresa no pueda cumplir cabalmente sus
compromisos como consecuencia de falta de recursos lquidos.

Riesgo operacional
Representa la prdida potencial por fallas o deficiencias en los sistemas de
informacin, en los controles internos, errores en el procesamiento de las
operaciones, fallas administrativas, controles defectuosos, fraude o error humano.

Riesgo legal
Posible prdida debida al incumplimiento de las normas jurdicas y administrativas
aplicables, a la emisin de resoluciones administrativas o judiciales desfavorables
y a la aplicacin de sanciones con relacin a las operaciones, se presenta cuando
una contraparte no tiene la autoridad legal o regulatoria para realizar una
transaccin. Se puede clasificar en funcin de las causas que lo originan:

Riesgo de documentacin
Riesgo de capacidad
Riesgo legal o de legislacin

2
 GESTION DE RIESGOS

La gestin de riesgos (Risk management) es un enfoque estructurado para

manejar la incertidumbre relativa a una amenaza, a travs de una secuencia de
actividades humanas que incluyen evaluacin de riesgo, estrategias de desarrollo
para manejarlo y mitigacin del riesgo utilizando recursos gerenciales. Las
estrategias incluyen transferir el riesgo a otra parte, evadir el riesgo, reducir los
efectos negativos del riesgo y aceptar algunas o todas las consecuencias de un
riesgo particular.

Algunas veces, el manejo de riesgos se centra en la contencin de riesgo por

causas fsicas o legales (por ejemplo, desastres naturales o incendios, accidentes,
muerte o demandas). Por otra parte, la gestin de riesgo financiero se enfoca en
los riesgos que pueden ser manejados usando instrumentos financieros y
comerciales.

El objetivo de la gestin de riesgos es reducir diferentes riesgos relativos a un

mbito preseleccionado a un nivel aceptado por la sociedad. Puede referirse a
numerosos tipos de amenazas causadas por el medio ambiente, la tecnologa, los
seres humanos, las organizaciones y la poltica. Por otro lado, involucra todos los
recursos disponibles por los seres humanos o, en particular, por una entidad de
manejo de riesgos (persona, staff, organizacin).

PRINCIPIOS DE LA GESTION DE RIESGOS

La gestin del riesgo crea valor y la reserva. - La gestin del riesgo

tangiblemente contribuye al logro de los objetivos y mejora el desempeo
de la organizacin, a travs de la revisin de su sistema de gestin y sus
procesos.

2
 La gestin del riesgo se integra en los procesos organizacionales. - La
gestin del riesgo debe integrarse en el sistema de gestin existentes tanto
a nivel estratgico y operativo.

La gestin del riesgo est integrada en la decisin de hacer del

proceso. - La gestin del riesgo es una ayuda de decisin para las
opciones discutidas, para establecer prioridades y seleccionar las acciones
ms apropiadas

La gestin del riesgo aborda explcitamente la incertidumbre. -

Mediante la identificacin de riesgos potenciales, la organizacin puede
aplicar reduccin de herramientas y el riesgo de financiamiento con el
objetivo de maximizar las posibilidades de xito y minimizar la prdida de
oportunidades.

La gestin del riesgo es sistemtica, estructurada y utilizada en forma

oportuna. - Los procesos de gestin de riesgo deben ser coherentes en
toda la organizacin para asegurar la efectividad, relevancia, consistencia y
fiabilidad de los resultados.

La gestin del riesgo se basa en la mejor informacin disponible. - Es

importante considerar y entender toda la informacin disponible y relevante
para una actividad, reconociendo las limitaciones de los datos y los
modelos utilizados.

La gestin del riesgo es conveniente. - La gestin de los riesgos de una

organizacin se debe adaptar segn los recursos disponibles - recursos de
personal, finanzas y tiempo - as como su ambiente interno y externo

La gestin del riesgo integra factores humanos y culturales. - La

gestin del riesgo debe reconocer la contribucin de los individuos y los
factores culturales para el logro de los objetivos de la organizacin.

2
 La gestin del riesgo es transparente y participativa. - Al involucrar a las
partes interesadas pertinentes, interna y externa, durante el proceso de
gestin del riesgo, la organizacin reconoce la importancia de la
comunicacin y consulta en las etapas de identificacin, evaluacin y
tratamiento de riesgos.

La gestin del riesgo es dinmica, interactiva y sensible para cambiar.

- La gestin del riesgo debe ser flexible. El entorno competitivo requiere la
organizacin para adaptarse al contexto interno y externo, especialmente
cuando nuevos riesgos aparecen, ciertos riesgos se cambian, mientras que
otros desaparecen.

La gestin del riesgo facilita la mejora continua de la organizacin. -

Las organizaciones con una madurez en la gestin de riesgo son aquellas
que invierten a largo plazo y demuestran la normal realizacin de sus
objetivos.

NORMA ISO 31000

ISO 31000 es la norma internacional para la gestin del riesgo. Al proporcionar
principios integrales y directivas, esta norma ayuda a las organizaciones con su
anlisis y evaluacin de riesgos. ISO 31000, se aplica a la mayora de las
actividades comerciales, incluyendo la planeacin, operaciones de gestin y
procesos de comunicacin. Mientras que todas las organizaciones manejan el
riesgo en cierta medida, las recomendaciones de mejores prcticas de esta norma
internacional se desarrollaron para mejorar las tcnicas de gestin y garantizar la
seguridad y proteccin en todo momento en el lugar de trabajo.

Los principios y directivas de ISO 31000 aplicados en una organizacin, mejoran

la eficiencia operativa, gobernanza y confianza de las partes interesadas, a la vez
que minimiza las prdidas. Esta norma internacional tambin ayuda a impulsar el

2
desempeo de salud y seguridad, establecer un fuerte fundamento para la toma
de decisiones y alentar la gestin proactiva en todas las reas.

La norma ISO 31000 no es un estndar sobre el que se pueda pedir una

certificacin. Cualquier empresa, sin importar su tamao o sector de actividad,
pueden implantar el sistema de gestin de riesgos siguiendo los principios y
directrices de esta norma.

El enfoque est estructurado en tres elementos claves para una efectiva gestin
de riesgos:

1. Los principios para la gestin de riesgos.

2. La estructura de soporte.

3. El proceso de gestin de riesgos.

En la actualidad, la familia ISO 31000 incluye:

ISO 31000:2009 - gestin de riesgos - principios y directrices.

ISO/IEC 31010 - gestin de riesgos - evaluacin del riesgo evaluacin
tcnicas del riesgo.
ISO Guide 73:2009 - gestin de riesgos--vocabulario Gestin

VENTAJAS

Mejorar de forma proactiva la eficacia operativa y la gobernanza.

Generar confianza entre las partes interesadas con el uso de tcnicas de
riesgos.
Aplicar controles de sistemas de gestin para analizar riesgos y minimizar
posibles prdidas.
Mejorar el desempeo y resiliencia de los sistemas de gestin.

Responder a los cambios de forma eficaz y proteger su empresa mientras

crece.

2
RESULTADOS A OBTENER
El diseo e implantacin de un modelo de gestin del riesgo, permitir a la
organizacin:

a) Fomentar la gestin proactiva en lugar de la reactiva.

b) Ser consciente de la necesidad de identificar y tratar el riesgo en todos los
niveles de la organizacin.
c) Mejorar la identificacin de oportunidades y amenazas.
d) Cumplir con los requisitos legales y normativos aplicables, as como las
normas internacionales.
e) Mejorar la informacin financiera.
f) Mejorar la gestin empresarial.
g) Mejorar la confianza de los grupos de inters (stakeholders).
h) Establecer una base fiable para la toma de decisiones y planificacin.
i) Mejorar los controles.
j) Repartir y utilizar de forma efectiva los recursos para la gestin de riesgos.
k) Mejorar la eficacia y la eficiencia operacional.
l) Aumentar la seguridad y salud.
m) Mejorar la prevencin, as como la gestin de incidentes.
n) Minimizar las prdidas.
o) Mejorar el aprendizaje organizativo.
p) Mejorar la resistencia organizativa.

2
ESTRUCTURA PARA LA GESTIN DE RIESGOS

2
 ISO GUA 73:2009

Proporciona las definiciones de los trminos genricos relacionados con la gestin

de riesgos. Su objetivo es fomentar una comprensin mutua y constante de, y un
enfoque coherente, la descripcin de las actividades relacionadas con la gestin
del riesgo, y el uso de una terminologa uniforme de gestin de riesgos en los
procesos y marcos que se ocupan de la gestin de riesgos, est destinado a ser
utilizado por:

Los que participan en la gestin de riesgos.

aquellos que estn involucrados en actividades de ISO e IEC.
los desarrolladores de normas, orientaciones, procedimientos
nacionales o sectoriales especficas y cdigos de prcticas relativas a la
gestin de riesgos.
TRMINOS RELACIONADOS CON LA IDENTIFICACIN DEL
RIESGO

Identificacin del riesgo. Proceso para encontrar, reconocer y describir el riesgo.

La identificacin del riesgo implica la identificacin de las fuentes de riesgo; los
eventos, sus causas y sus consecuencias potenciales. La identificacin del riesgo
puede involucrar datos histricos, anlisis tericos, opiniones informadas y
expertas, y las necesidades de las partes involucradas

Descripcin del riesgo. Declaracin estructurada del riesgo que usualmente

contiene cuatro elementos: fuentes, eventos, causas y consecuencias

Fuente de riesgo. Elemento que solo o en combinacin tiene el potencial

intrnseco de originar un riesgo. Una fuente de riesgo puede ser tangible o
intangible.

Evento. Ocurrencia o cambio de un conjunto particular de circunstancias. Un

evento puede ser una o ms ocurrencias y puede tener varias causas. Un evento
puede consistir en algo que no est sucediendo. En ocasiones, se puede hacer

2
referencia a un evento como un incidente o accidente. Tambin se puede
hacer referencia a un evento sin consecuencias como un cuasi accidente,
incidente, situacin de peligro o conato de accidente.
TRMINOS RELACIONADOS CON EL ANLISIS DEL RIESGO

Anlisis del riesgo. Proceso para comprender la naturaleza del riesgo y

determinar el nivel de riesgo El anlisis del riesgo proporciona las bases para la
evaluacin del riesgo las decisiones sobre el tratamiento del riesgo

Posibilidad (Likelihood). Oportunidad de que algo suceda. En la terminologa de

la gestin del riesgo, la palabra posibilidad (Likelihood) se utiliza para hacer
referencia a la oportunidad de que algo suceda, est o no definido, medido o
determinado objetiva o subjetivamente, cualitativa o cuantitativamente, y descrito
utilizando trminos generales o matemticos, como la probabilidad numrica
(Probabilista) o la frecuencia en un periodo de tiempo determinado

Exposicin. Extensin hasta la cual una organizacin, una parte involucrada o

ambas estn sujetas a un evento

Consecuencia. Resultado de un evento que afecta a los objetivos. Un evento

puede originar un rango de consecuencias. Una consecuencia puede ser cierta o
incierta y puede tener efectos positivos o negativos en los objetivos. Las
consecuencias se pueden expresar cualitativa o cuantitativamente. Las
consecuencias iniciales pueden escalar a travs de efectos secundarios.

Probabilidad. Medida de la oportunidad de la ocurrencia, expresada como un

nmero entre 0 y 1, en donde 0 es la imposibilidad y 1 es la certeza absoluta.

Frecuencia. Nmero de evento o efectos por unidad de tiempo definida. La

frecuencia se puede aplicar a eventos pasados o a eventos futuros potenciales, en
donde se puede usar como una medida de la posibilidad la probabilidad

Vulnerabilidad. Propiedades intrnsecas de algo que resultan en la susceptibilidad

a una fuente de riesgo que puede ocasionar un evento con una consecuencia.

2
 ISO 31010

Esta norma no se ocupa especficamente de la seguridad. Es un estndar de

gestin de riesgos genricos y cualquier referencia a la seguridad son puramente
de carcter informativo

METODOS DE CONSULTA:
Check - List: Contrastar o comprobar la realidad contra una lista detallada
de elementos o conceptos elaborados previamente.
Anlisis preliminar de peligros o riesgos: Mtodo de anlisis inductivo
para identificar peligros, situaciones y acontecimientos que puedan causar
dao en una actividad. No se basa en el estudio de siniestros previos.

METODOS DE SOPORTE:
Lluvia de ideas: Implica estimular la conversacin libre en grupo de gente
informada para obtener una opinin.

2
 Entrevista estructurada o semi-estructurada: Una lista de preguntas que
anima al entrevistado a identificar riesgos desde una perspectiva diferente.
Tcnica Delphi: El medio de combinar las opiniones de expertos que
pueden apoyar la identificacin, valoracin de la probabilidad y
consecuencia de riesgo
Tcnica estructurada What if: Consiste en el planteamiento de
posibles desviaciones en el diseo, construccin, modificaciones y
operacin de una determinada instalacin industrial.

ANLISIS DE ESCENARIOS:
Anlisis de causa raz (RCA): Un anlisis de cmo han ocurrido las
prdidas. Es utilizado para entender las causas que contribuyeron para que
el proceso pueda ser mejorado y evitar futuras prdidas.
Evaluacin de toxicidad: Para evaluacin del riesgo ambiental. El mtodo
implica identificar los peligros que pueden afectar a la poblacin. Es
conocer informacin sobre el nivel de la exposicin y la naturaleza de dao
causado.

ANLISIS DE FUNCIN:
Fiabilidad de centro de mantenimiento (RCM): Un mtodo para
identificar la poltica a poner en prctica para manejar los fracasos y
alcanzar la seguridad, disponibilidad y economa de operacin para todos
los tipos de equipos.
Estudio de peligros de operabilidad (HAZOP): Es un examen
estructurado y sistemtico de identificacin de riesgo para definir
desviaciones posibles en el funcionamiento esperado o intencionado.

EVALUACIN DE CONTROLES:
Anlisis de capas de proteccin (LOPA): Es un mtodo de anlisis de
riesgo semi-cuantitativo para determinar y valorar el riesgo de forma
intuitiva sealando qu capas de proteccin son susceptibles de ser
mejoradas y en qu grado.

2
 Anlisis de Bow Tie: Es un modo simple esquemtico de descripcin y
anlisis de los senderos de las causas y consecuencias de un riesgo. Se
puede considerar como una combinacin de la lgica de un rbol de
defecto y un rbol de acontecimiento.

METODOS ESTADSTICOS:
Anlisis Markov: Es una tcnica cuantitativa que se utiliza para describir el
comportamiento de un sistema en una situacin dinmica. Describe y
predice los movimientos de un sistema entre diferentes estados posibles
con el paso del tiempo.
ndices de riesgo: Es una tcnica cuantitativa que se utiliza para indicar la
probabilidad de sufrir un accidente a partir de datos recabados durante el
ao pasado, dependiendo de las horas hombre total, la cantidad de
personal expuesto y la cantidad de eventualidades registradas.

*LA SELECCIN DE LAS TCNICAS PARA EVALUAR LOS RIESGOS

DEPENDERN DE:

La naturaleza de los procesos de la organizacin.

La cantidad y veracidad de datos que se tengan.
El nivel de control que se requiera.
Los recursos con los que se cuentan.

NORMAS COMPLEMENTARIAS
NORMA ISO/IEC 27005

ISO/IEC 27005 es el estndar internacional que se ocupa de la gestin de riesgos

de seguridad de informacin.

La norma suministra las directrices para la gestin de riesgos de seguridad de la

informacin en una empresa, apoyando particularmente los requisitos del sistema
de gestin de seguridad de la informacin definidos en ISO 27001.

2
ISO-27005 es aplicable a todo tipo de organizaciones que tengan la intencin de
gestionar los riesgos que puedan complicar la seguridad de la informacin de su
organizacin.

NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA

(NIIF)

Constituyen los Estndares Internacionales o normas internacionales en el

desarrollo de la actividad contable y suponen un manual contable de la forma
como es aceptable en el mundo.

Las normas contables dictadas entre 1973 y 2001, reciben el nombre de "Normas
Internacionales de Contabilidad" (NIC) y fueron dictadas por el IASC International
Accounting Standards Committee (Comit de Normas Internacionales de
Contabilidad), precedente del actual IASB International Accounting Standards
Board (Junta de Normas Internacionales de Contabilidad). Desde abril de 2001,
ao de constitucin del IASB, este organismo adopt todas las NIC y continu su
desarrollo, denominando a las nuevas normas "Normas Internacionales de
Informacin Financiera" (NIIF).

Las empresas deben capacitar a las reas contables y si los gerentes financieros
usan instrumentos derivados deben reflexionar si es que su equipo contable podr
registrar bien estas operaciones.

1. Cultura contable muy formalista ceida a los temas tributarios. - El

tema tributario, sin dejar de ser importante, es diferente a la aplicacin de
las NIIF. Por ello, la contabilidad ceida a la Superintendencia Nacional de
Aduanas y de Administracin Tributaria (SUNAT) tiene que cambiar.
2. Declaracin de uso de normas NIIF. - Cuando una empresa en sus
estados financieros declara que se sujeta a las NIIF, las tiene que aplicar
necesariamente porque la declaracin es explicita y sin reservas (es todo o
nada).
3. Ningn negocio esta ajeno a la globalizacin. - Negocios medianos han
sido objeto de comprar por fondos de inversin que aplican las NIIF, y

2
 cuando se revisan las contabilidades existen una serie de distorsiones en
un pas que ha oficializado las normas NIIF.
4. Aplicacin de las normas NIIF y resultados. - La aplicacin de normas
NIIF en la contabilidad arroja a las gerencias de las empresas resultados
ms razonables.
5. Valor razonable. - La contabilidad ha pasado de un modelo de costo
histrico a uno de valor razonable (actualizar el valor peridicamente con el
mejor uso que se le puede dar), en el cual se tiene que usar tasaciones y
expertos para medirlo, que se ha vuelto obligatorio para ciertos negocios.

2
 CONCLUSIONES
En conclusin, podemos decir que:

1. El establecimiento de un Sistema de Gestin de Riesgos en la empresa,

supone una serie de ventajas adicionales para la empresa, ya que la
gestin del riesgo identifica, analiza y cuantifica las vas adecuadas para
emprender acciones preventivas, correctivas y reductivas. Una vez que se
ha producido un problema que pueden surgir por las prioridades
cambiantes de las medidas de reconstruccin hasta que hayan sido
totalmente completadas.

2. La norma ISO 31000 seala, que todas las actividades comerciales de una
empresa generan riesgos. Esto, antes que ser un aspecto negativo, sienta
las bases para una poltica corporativa orientada a la valoracin de los
procesos. Es decir, incorpora el riesgo como parte fundamental de la labor
comercial. De acuerdo a esto, toda empresa debe tener en cuenta tres
aspectos a la hora de consolidar un plan de gestin de riesgos: El
contexto. Es decir, el entorno que rodea la actividad comercial de la
empresa, tanto a nivel interno como externo. El objetivo es determinar qu
estrategias de mercado son ms adecuadas en cada caso. Valoracin de
riesgos. Que es, en pocas palabras, la definicin de los elementos que lo
generan, as como sus causas y efectos. Tratamiento. Una vez
establecidos esos riesgos y analizados sus efectos, la empresa debe dar
otro paso y plantear estrategias para aminorarlos o, en el mejor de los
casos, suprimirlos.

RECOMENDACIONES

Para que el proceso de gestin de riesgo se complete, se recomienda poner en

practica otros dos procesos, como son:

2
Comunicacin y consulta, considerado como el punto de partida para establecer
las estrategias de riesgo que se llevarn a cabo. Este intercambio de informacin
debe ser constante y estar presente en todas las etapas del proceso, para analizar
la situacin en cada momento y tomar las decisiones de actuacin. Slo as se
podr garantizar una eficiente gestin del riesgo.

Monitoreo y revisin, parte esencial para la gestin del riesgo. Slo a travs de
un seguimiento continuo y control exhaustivo es posible identificar a tiempo las
posibles amenazas y oportunidades que se generan y desarrollar medidas que
permitan la mejora de las herramientas, mtodos y procesos que se llevan a cabo.
Este seguimiento debe ser continuo, presente en todas las etapas, y abarcar todos
los procesos de gestin del riesgo, para que realmente sea efectivo.

Poner en prctica las normas internacionales en nuestra empresa, para as:

Favorecer la identificacin de amenazas, obstculos y oportunidades.

Aumentar las posibilidades de alcanzar los objetivos.

Los procesos que tengan ms seguimiento y control tienden a ser ms

exitosos.

Impulsar la proactividad. Incorporada la labor de gestin de riesgos, los

jefes de departamento y los empleados en general asumen una actitud ms
dinmica para la consecucin de objetivos.

Mejorar las labores de administracin de una empresa.

La empresa mejora su eficacia en la asignacin de recursos para la gestin

del riesgo. Es decir, ya no es un gasto que se efecta de manera
improvisada. Lo ms comn es que se destine una pequea parte del
presupuesto.

Mejorar la adaptacin de la empresa al entorno social y econmico al que

pertenece. Identificar los riesgos permite acercarse al contexto.

Potenciar la confianza de los grupos de inters.

2
 Facilitar la toma de decisiones.

Fomentar la capacidad de transformacin de la empresa.

REFERENCIAS WEBGRAFICAS

https://es.wikipedia.org/wiki/ISO_31000
http://www.bsigroup.com/es-ES/ISO-31000-Gestion-de-Riesgos/
http://www.bsigroup.com/es-MX/Gestion-de-riesgo-ISO-31000-/
http://www.avantium.es/index.php/gestion-de-riesgos-iso-31000
http://www.tiqal.com/index.php/sistemas-de-gestion/65-iso-31000-principios-
y-directrices-para-la-gestion-de-riesgos
http://gestion.pe/tu-dinero/cinco-recomendaciones-uso-niif-riesgos-
empresa-2098824
https://www.isotools.org/2011/10/30/norma-iso-310002009-gestion-de-
riesgos-principios-y-directrices/