PROGRAMA DE ESTUDIOS

UNIVERSIDAD DE SAN AREA DE DERECHO MERCANTIL, NOTARIAL Y ESTUDIOS FINANCIEROS FACULTAD

FACULTADDE CIENCIAS
DE CIENCIAS
CARLOS DE GUATEMALA DEPARTAMENTO DE DERECHO NOTARIAL JURIDICAS
JURIDICASYY SOCIALES
SOCIALES

AREA PROFESIONAL

DERECHO FINANCIERO
CODIGO 243

NOVENO SEMESTRE

Dr. Henry Osmin Almengor Velsquez

DIRECTOR DEL AREA

DOCENTES
Licda. Lizeth Njera Flores
Dr. Henry Osmin Almengor Velsquez
Licda. Gladys Monterroso Velsquez

I. PRESENTACIN Y DESCRIPCIN IV. JUSTIFICACIN

Esta asignatura que antes fue denominado Hacienda P-
blica, en concordancia como se le denominaba original-
mente, era la ciencia que estudiaba lo relativo a la Teora
General de la tributacin, cambi su nombre por la misma
evolucin de la sociedad, que la concepto como Finan-
zas Pblicas, misma que es estudiada desde dos puntos
de vista. Econmico y jurdico; para el estudiante de Cien-
cias Jurdicas y Sociales, la tributacin es importante su
conocimiento desde el punto de vista jurdico, motivo por el
cual, se adopt su nueva denominacin que es Derecho
Financiero, pues es un concepto mucho ms amplio y que
estudia las tres fases de la Actividad Financiera del Esta-
do, como lo son: la obtencin, la administracin y la eroga-
cin de los recursos del Estado.
En esta asignatura se desarrollan los aspectos generales
de las finanzas pblicas, Derecho Financiero, la actividad
financiera del Estado con todos sus componentes conclu-
yendo con un anlisis, discusin de las leyes aplicables.
II. IDENTIFICACIN
El curso de Derecho Financiero se imparte en el noveno
semestre se imparte dos veces por semana en sesiones
de docencia presencial de noventa minutos cada una. Se
identifica con el cdigo 243.
La inclusin de esta asignatura en el plan de estudios se
debe a que el abogado y notario del nuevo milenio debe
tener un conocimiento directo de la actividad financiera del
Estado y de la Teora General de la Tributacin, que es
indispensable en su formacin y que integre los
conocimientos del Derecho Financiero con otras discipli-
nas que se complementen.
V. OBJETIVOS GENERALES
1.Esta asignatura tiene el propsito fundamentalmente que
el estudiante obtenga formacin terica y prctica en los
siguientes temas:
La teora general de la tributacin
Los aspectos fundamentales de los recursos pblicos y
de los gastos pblicos
Las leyes que regulan la Actividad Financiera del Estado
La importancia del recurso y el gasto pblico en la Pol-
tica Financiera del Estado
La incidencia de las instituciones financieras en la Activi-
dad Financiera del Estado

III. PRERREQUISITOS 2.Que establezca la relacin entre Derecho y la actividad

Derecho Procesal Administrativo

2
 financiera del Estado. VIII. INVENTARIO DE RECURSOS

3.Que se aplique la legislacin correspondiente a casos
reales.
VI. EVALUACIN DEL RENDIMIENTO ACADMICO
De conformidad con el reglamento de Evaluacin del
Rendimiento Acadmico de los estudiantes de la Facultad
de Ciencias Jurdicas y Sociales de la Universidad de San
Carlos de Guatemala.
La ctedra cuenta con materiales de apoyo didctico,
conforme los puntos del programa, son entregados oportu-
namente por los respectivos docentes de la asignatura,
adems de los textos que han publicado los catedrticos y
que se citan en la bibliografa.
Los textos citados en la bibliografa del programa se en-
cuentran en la Bibliotecas de la Facultad, del Banco de
Guatemala y de la Corte Suprema de Justicia.

VII.MTODOS Y ESTRATEGIAS DE ENSEANZA-APREN- Laboratorios de casos hipotticos y guas de estudio

DIZAJE
Los catedrticos de la asignatura en el desarrollo de sus
clases, utilizarn los siguientes mtodos de enseanza:
a. Exposicin oral dinamizada, con explicaciones, ejem-
plos y si fuera el caso, con material de apoyo
que sern entregadas por los docentes de la asignatura,
con el objeto de que sean resueltos, con apoyo de las
leyes citadas en el numeral 10 del contenido.
Estudiantes
Profesores especializados

b. Comprobacin de lecturas Conferencistas invitados

c. Elaboracin de laboratorios con casos prcticos basa-

dos en las leyes indicadas en el numeral ocho del con-
tenido temtico.

d. Conferencias: a las cuales se invitar a personalidades

que sean autoridades en la materia, as como los fun-
cionarios pblicos, sobre los temas de su competen-
cia.
3

OBJETIVOS ESPECIFICIOS ACTIVIDADES BIBLIOGRAFIA

CONTENIDO PERIODOS
SUGERIDAS ESPECIFICA
Derivado de las estrategias 1. Aspectos Generales de las Actividades 2
ejecutadas al finalizar la uni- Finanzas Pblicas grupales, en 9, 13, 17,
dad los estudiantes estarn A. Definicin donde los 22, 23, 24,
en capacidad de: B. Contenido estudiantes se 26 y 28
z Explicar las caractersti- C. Desarrollo Histrico dividirn en
cas de las principales ins- D. Ciencias que la estudian grupos de trabajo,
tituciones de la ciencia de si lo desean, para
las Finanzas Pblicas. analizar y discutir
las leyes corres-
pondientes a los
puntos del
programa

z Conocer las principales

2. Derecho Financiero 16, 17,
A. Contenido
instituciones que partici- B. Definicin 23 y 28
pan en la Actividad Finan- C. Caractersticas Exposicin oral 2
ciera del Estado D. Derecho Financiero como Rama del dinamizada
Derecho Pblico Estudio de casos
E. Poder Financiero Resolucin de
F. Divisin del Derecho Financiero Laboratorios
z Derecho Tributario
z Derecho Financiero
z Derecho Presupuestario
z Derecho Patrimonial del Esta-
do
z Derecho Monetario

4
OBJETIVOS ESPECIFICIOS ACTIVIDADES BIBLIOGRAFIA
CONTENIDO PERIODOS
SUGERIDAS ESPECIFICA

Identificar los diferentes recur-

3.Actividad Financiera del
Conferencias de 10, 11, 24
Estado 2
sos y gastos pblicos invitados especia- 26 y 28
A. Definicin
les, nacionales o
B. Fases de la Actividad Financiera del
Estado extranjeros
C. Instituciones que participan en la
Actividad Financiera del Estado

z Tener conocimiento de las 4.

Recursos Pblicos
diferentes formas que A. Definicin Conprobacin 1, 9 y 12 3
B. Clasificaciones de lectura
tiene el estado de obtener
z Hctor Villegas
dinero para atender las
z Giuliani Fonrouge
necesidades sociales.
z Maurice Duverger

5.
Tributos
z Explicar el funcionamien- A. Origen
Comprobacin 10, 14, 17, 26 6
to de los fenmenos de la B. Definicin de lectura 27 y 28
tributacin C. Poder Tributario
D. Clasificacin de los Tributos
z Diferenciar las caracters- Impuestos
ticas de los impuestos, Definicin
tasas, contribuciones es- Caractersticas
peciales y arbitrios Objetivo de los im-
puestos
Clasificacin de los
impuestos
Impuesto nico

OBJETIVOS ESPECIFICIOS ACTIVIDADES BIBLIOGRAFIA

CONTENIDO PERIODOS
SUGERIDAS ESPECIFICA
z Tasas
17, 24, 26,
z Definicin
27 y 28
z Caractersticas
z Clasificacin
z Contribuciones especiales
z Definicin
z Caractersticas
z Clasificacin
z Arbitrios
z Doble y/o mltiple tributacin
z Evasin y Elusin Tributaria
z Principios Constitucionales de la
Tributacin
Analizar el presupuesto pbli-
co en Guatemala
6. Presupuesto
z Ciencia que lo estudia 17, 18, y 25 2
z Naturaleza Jurdica
z Definicin Anlisis, Ley del
z Elementos del Presupuesto Presupuesto y
z Principios Presupuestarios Laboratorio.
z Momentos Presupuestarios
z Control y fiscalizacin del pre-
supuesto
Gastos Pblicos
Se tenga el conocimiento de
los distintos gastos que realiza
7. z Definicin
3, 10, 2
27 y 28
el Estado. z Elementos del gasto pblico
z Aumento progresivo del gasto
pblico
z Ciclos econmicos

6
OBJETIVOS ESPECIFICIOS ACTIVIDADES BIBLIOGRAFIA
CONTENIDO PERIODOS
SUGERIDAS ESPECIFICA
z Clasificacin del gasto pblico
z Inversin social

Diferenciar la funcin del crdi-
to y deuda pblica y, establecer
como funciona en la prctica
el crdito pblico.
8. Crdito Pblico y Deuda Pblica Exposicin oral 9, 13, 17, 3
z Definicin del Crdito Pblico
z Clasificacin del Crdito Pbli- dinamizada 21, 27 y 28
co Investigacin biblio-
Definicin de Deuda Pblica grfica
Clasificacin de Deuda Pblica
Discusiones sobre el Crdito
Pblico y la Deuda Pblica en su
incidencia en la Economa gua-
temalteca.

z Definir la poltica fiscal 9. Poltica Fiscal

Exposicin oral 1, 17, 2
z Establecer caractersticas z Definicin
z Caractersticas dinamizada 19 y 20
z Definir el pacto fiscal z Instituciones que participan Lectura dirigida
z Pacto Fiscal

10. Anlisis, Discusin y Estudio de las Legislacin 6

siguientes leyes Discusin
z Aplicar las leyes a casos z Ley de la Superintendencia de Admi-
reales nistracin Anlisis normativo
z Ley Orgnica del Banco de Guatema- Estudio de casos
la y Laboratorio
z Ley Monetaria
z Ley de libre negociacin de Divisas
z Ley Orgnica Contralora de Cuentas
z Ley Orgnica del Presupuesto

X. BIBLIOGRAFIA GENERAL 10. DE LA GARZA, Sergio. Derecho Financiero Mexicano. 7a.

1. AHUMADA, Guillermo.Tratado de Finanzas Pblicas. 2a.
edicin. Tomos I y II. Buenos Aires. Universidad de Crdova
2. ALVAREZ, Guillermo. Hacienda Pblica. Madrid. Edito-
rial Universidad de Granada. Edicin Granada. 2a. Edi-
cin
Edicin, Editorial Porra, S.A. Mxico, 1976.
11. JARACH, Dino. Finanzas Pblicas. Argentina. Editorial
Cangallo.
12. DUVERGER, Mauricio. Hacienda Pblica. Barcelona.
Editorial Bosch.

3. AMOROS, Narciso y MARIN, Manuel. Hacienda Pblica. 13. EINAUDI, Luigi. Principios de Hacienda Pblica. Madrid.
Madrid. Editorial de Derecho Financiero Editorial Aguilar.

4. ARENEDA DORR, Hugo. La Administracin Financiera 14. FLORES ZAVALA, Ernesto. Elementos de Finanzas P-
del Estado. Santiago. Editorial Jurdica de Chile. blicas Mexicanas, Mxico. Editorial Porra, S.A.

5. BRITO GARCIA, Luis. Rgimen Presupuestario y de Con-
trol del Crdito Pblico. Caracas. Universidad Central de
Venezuela. Facultad de Ciencias Econmicas y Socia-
les.
6. BUCHANAN, Janes. Hacienda Pblica. Madrid. Editorial
de Derecho Financiero.
7. COLOM, Generad. Ensayos sobre Hacienda Pblica y
Poltica Fiscal. Madrid. Instituto de Estudios Fiscales.
8. CORONA, Juan F. Lecturas de Hacienda Pblica. Ma-
drid, Minerva Ediciones, 1984.
9. DE JUANO, Manuel. Curso de Finanzas Pblicas y Dere-
cho Tributario. Buenos Aires. Ediciones Molachino.
15. FORNACIARI, Mario. Finanzas Pblicas. Buenos Aires.
Editorial Kapelusz.
16. GANGENI, Lello. Tratado de Hacienda Pblica. Volumen
I. Madrid. Editorial de Derecho Financiero.
17. GIULIANI FONROUGE, Carlos. Derecho Financiero. Bue-
nos Aires. Editorial Depalma.
18. GONZALEZ GARCA. Introduccin al Derecho Presupues-
tario. Madrid. Editorial de Derecho Financiero.
19. GRIZIOTI, Benvenuto. Principios de Poltica, Derecho Fi-
nanciero y Ciencias de la Hacienda Pblica. Primera Edi

8
cin. Editorial Reus, S.A. Ley de Superintendencia de Administracin Tributaria.

20. HERRERA LANE, Felipe. Fundamentos de la Poltica Fis-
cal. Santiago. Editorial Jurdica de Chile.
21. HICKS, Ursula. Hacienda Pblica. Madrid. Editorial Agui-
lar.
Ley Orgnica del Banco de Guatemala
Ley Monetaria
Ley de Libre Negociacin de Divisas

22. JARAMILLO, Esteban. Tratado de Ciencias de la Hacien- Ley Orgnica Contralora de Cuentas
da Pblica. Bogot. Editorial Tenis.
Ley Orgnica del Presupuesto
23. MARTIN, Jos Mara. Ciencias de las Finanzas Pblicas.
Buenos Aires. Ediciones Contabilidad Moderna.

24. MATUS BENAVENTE, Manuel. Finanzas Pblicas. San-

tiago. Editorial Jurdica de Chile.
Programa revisado y actualizado por el equipo docente
25. RODRIGUEZ BERIJO, Alvaro. El Presupuesto del Estado. de la ctedra y aprobado por Junta Directiva
Madrid. Editorial Tecnos.

26. SAINZ DE BUJANDA, F. Hacienda y Derecho. Madrid.

Instituto de Estudios Polticos. ID Y ENSEAD A TODOS

27. VALDEZ COSTA, Ramn. Instituciones de Derecho Tribu-

tario. Buenos Aires. Ediciones Depalma, 1992.
Guatemala, enero 2016.
28. VILLEGAS, Hctor V. Cursos de Finanzas, Derecho Fi-
nanciero y Tributario. Buenos Aires, Ediciones Depalma,
1984.

LEGISLACIN