Programa Anual de Auditoras

Internas Basado en Riesgos 2016

Direccin de Control Interno
 Mejorar y proteger el valor de la Organizacin proporcionando
Aseguramiento , Asesora y Anlisis basados en Riesgos.
Misin de
la Aditoria Igualmente su actividad es independiente y objetiva de
aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las
Interna de operaciones de la organizacin. Ayudar a cumplir los objetivos de la
la ESU ESU aportando un enfoque sistemtico y disciplinado para evaluar y
mejorar la eficacia de los procesos de gestin de riesgos, control y
gobierno.

Programa Anual de Auditoras 2016

Determinar las prioridades de la actividad de auditora interna, siendo

consistentes con los objetivos estratgicos de la organizacin.

con el propsito de:

Evaluar la gestin de los diferentes procesos de la Entidad y su

conformidad con las disposiciones legales vigentes, as como
los componentes establecidos en el Modelo Estndar de
Control Interno MECI 2014, Marco Internacional para la
Objetivo Prctica Profesional de la Auditoria Interna y la Norma de
del Calidad NTC GP 1000:2009.
Evaluar la eficacia, eficiencia y efectividad de los controles
Programa establecidos por la Entidad en relacin con su capacidad para
garantizar la mitigacin de los riesgos identificados, el
cumplimiento de requisitos, metas y objetivos institucionales.
Asesorar y establecer recomendaciones en relacin al
desempeo de planes, programas y procesos, con el fin de que
se obtengan los resultados esperados, y de esta manera
contribuir con el Mejoramiento Institucional.
Lograr resultados de auditora que permitan a la Direccin de
la Empresa la toma de decisiones oportunas.

Programa de Auditora 2016 Pgina 1

 Proyectado: Para un (1) ao.

Cumplimiento: Verificar la adherencia de la entidad a las normas

constitucionales, legales, reglamentarias, y de autorregulacin que le
son aplicables.

Estratgico: Evaluar y monitorear del desempeo de los sistemas

Alcance del gerenciales de la entidad. (Evaluacin del logro de los objetivos
Programa misionales).

Gestin y Resultados: Verificar las actividades relativas al proceso de

gestin de la entidad, con el fin de determinar el grado de economa,
eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos y los controles, de los
mtodos de medicin e informacin sobre el impacto.

Humanos: Equipo de trabajo de la Direccin de Control interno

(Auditoria Interna) y cuando se requiera personal idoneo externo
Recursos Financieros: Presupuesto asignado para la vigencia 2016.
Tecnolgicos: Equipos de computo, sistemas de informacin, sistemas
de redes , correo electrnico de la empresa, entre otros.

Universo de Auditoria y Cobertura.

El Universo de Auditora hace referencia a unidades auditables que pueden agruparse de
diferentes formas, a saber: Por funcin, actividad, unidad o rea organizacional , proyecto
especial, procesos, matriz de riesgos, cambios de normas que impacten la organizacin en
el cumplimiento de sus objetivos, fondos e instrumentos financieros, temas especiales
que resulten del anlisis del equipo auditor susceptibles de afectar a la institucin.

Debido a que el tema de gestin del riesgo en la organizacin an se encuentra en etapa

de consolidacin, se toma preferentemente la matriz de riesgos vigente como unidad
auditable para la formulacin del programa anual de auditorias.

Es posible que a travs de las evaluaciones se identifiquen cambios importantes en las

condiciones que afectan el universo auditable (ambiente de control) y generen

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modificaciones al programa de auditoria. Para dichas modificaciones se deber aplicar
nuevamente el procedimiento de priorizacin a la totalidad de los procesos, incluyendo
tanto los procesos ya auditados como los que estn pendientes.

El Director de Control Interno someter los cambios propuestos a Consideracin del

Gerente, Comit Coordinador de Control Interno y la Junta Directiva. Tales modificaciones
al programa pueden obedecer a:

Cambios significativos en la matriz de riesgos.

Adiciones de recursos a las dependencias
Requerimientos del Gerente y Junta Directiva
Denuncias de riesgo de fraude
Cambios normativos que impacten la entidad.

Vigencia del Programa de Auditoria

El Programa de Auditoria tiene vigencia de un (1) ao, y se adopta atendiendo a que las
mejores prcticas en auditoria recomiendan elaborar programas anuales de auditoria.

Con su presentacin anual, permite planificar los trabajos de auditoria explicitando el plan
de las auditorias, de tal forma que la metodologa se vea reflejada en la priorizacin.

Criterios y Fundamentos de Evaluacin

Los criterios y fundamentos normativos, metodolgicos y conceptuales sobre los cuales se
sustentar la auditora, se precisan a continuacin:

Procedimiento Auditorias de Control Interno PR-EIN-01.

Cartilla de Administracin Pblica Rol de las Oficinas de Control Interno,
Auditora Interna o quin haga sus veces, emitida por el Departamento
Administrativo de la Funcin Pblica DAFP.
Gua de Auditoras para Entidades Pblicas DAFP 2014.
Normas, Jurisprudencia, Plataforma Estratgica, Informes de auditora
anteriores, Planes de accin, Planes de mejoramiento derivados de auditoras
anteriores, Acciones preventivas y correctivas, Indicadores establecidos.

Metodologa para la formulacin del Programa de Auditorias

Se toma como referente la metodologa propuesta por la Gua de Auditora para Entidades
Pblicas del DAFP.

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Se fundamenta en el anlisis y valoracin de las unidades auditables relacionadas en la matriz de
riesgos 2014-2015 de acuerdo a las siguientes fases:

Fase 1: Seleccin de los factores a evaluar

Para una seleccin objetiva del universo auditable (matriz de riesgos) se consideraron 5 factores
de evaluacin los cuales permiten valorar cada una de las unidades auditables en trminos de:

Nivel de riesgo.
Tiempo transcurrido desde la ltima auditora.
Resultado de la ltima auditora realizada
Cumplimiento de las recomendaciones propuestas en los diferentes ejercicios de
auditora.
Nivel de criticidad del proceso de acuerdo a la opinin del equipo de Control Interno.

Fase 2: Definir el nivel de importancia (peso) para cada uno de los factores

De acuerdo a la experiencia y conocimiento adquiridos en el desarrollo del proceso de auditora,

se asignaron los siguientes pesos a los factores seleccionados:

Factor Peso
Nivel de riesgo 25
Tiempo transcurrido desde la ltima
auditora 15
Resultado de la Auditoria 25
Cumplimiento de las Recomendaciones 15
Nivel de criticidad del proceso 20

Fase 3: Definir escala de valoracin y criterios para los factores seleccionados

Se define la siguiente escala de valoracin para cada uno de los factores seleccionados

Factor 1: Nivel de riesgo

Este factor se evala de acuerdo al mayor nivel de riego residual que presenta la unidad
auditable.

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 Escala de Valoracin:

Criterio Puntaje
Riesgo Extremo 100
Riesgo Alto 80
Riesgo Moderado 60
Riesgo Bajo 20

Factor 2: Tiempo transcurrido desde la ltima auditora

Se evala la unidad auditable en trminos del tiempo que ha transcurrido desde su ltima
auditora.

Escala de Valoracin:

Criterio Puntaje
No auditado 100
Auditado hace ms de dos aos 80
Auditado en los ltimos dos aos 20

Factor 3: Resultado de la Auditoria

Se evala la unidad auditable en trminos del tipo de hallazgo presentado:

Escala de Valoracin:

Criterio Descripcin Puntaje

Sin resultado No se tiene resultados, no se ha auditado. 100
Deficiente Con hallazgos de incidencia fiscal, penal o disciplinaria 80
Mejorable Con hallazgos de incidencia administrativa 60
Buena con
Con observaciones y recomendaciones
excepciones 20
Buena En limpio 0

Factor 4: Cumplimiento de las Recomendaciones

Se evala si la unidad auditable ha cumplido con las recomendaciones propuestas por

Auditora Interna.

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 Escala de Valoracin:

Criterio Puntaje
Sin recomendaciones 100
Rechazadas 80
Pospuestas 80
En curso 60
Implementadas 0

Factor 5: Nivel de criticidad de la unidad auditable

Se evala el nivel de criticidad de la unidad auditable de acuerdo a la opinin del equipo

de auditora

Escala de Valoracin:

Criterio Puntaje
Criticidad Alta 100
Criticidad Media 60
Criticidad Baja 10

Fase 4: Anlisis y valoracin de las unidades auditables relacionadas en la matriz de

riesgos de acuerdo a los factores definidos

Despus de definir los factores y su escala de valoracin se procede a ponderar cada una de las
unidades auditables (17) relacionadas en la matriz de riesgos ms dos unidades auditables que no
fueron consideradas en la matriz (gestin financiera y gestin de compras internas) y que el
equipo auditor consider relevante tenerlas en cuenta (Ver anexo 1). El resultado se totaliza y se
ordena de mayor a menor puntaje (Ver anexo 2).

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La siguiente tabla muestra el resultado de la valoracin:

Unidad Auditable Puntaje Total

Gestin Financiera 100,0
Gestin de Compras Internas 100,0
Lnea SIS 92,0
Lnea Combustibles 81,0
Lnea Seguridad Fsica 77,0
Gestin del Talento Humano 76,0
Gestin de Recursos Tecnolgicos 72,0
Gestin Documental 72,0
Direccionamiento Estratgico 67,0
Gestin Jurdica 67,0
Logstica 67,0
Contratacin Personal-Arrendamiento
Inmuebles
67,0
Presupuesto 65,0
Gestin de Recursos Fsicos 64,0
Gestin Comercial 64,0
Tesorera 61,0
Contabilidad 58,0
Mantenimiento de Parque Automotor 56,0
Liquidacin de Convenios 53,0

Fase 5: Seleccin de unidades auditables

De acuerdo al resultado de la valoracin (Ver anexo 2) y a la capacidad del Equipo de Auditora

Interna, las unidades auditables para la vigencia 2016 sern:

Unidad Auditable Puntaje Total

Gestin Financiera 100,0
Gestin de Compras Internas 100,0
Lnea SIS 92,0
Lnea Combustibles 81,0
Lnea Seguridad Fsica 77,0

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Gestin del Talento Humano 76,0
Gestin de Recursos Tecnolgicos 72,0

Cronograma de Auditorias Basadas en Riesgos Vigencia 2016

Universo Auditable Responsable Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sept Oct Nov Dic

Gestin Financiera Profesional CI

(indicadores financieros) (Contador)
Profesional CI
Gestin de Compras Internas (Abogado)
Lnea SIS Profesional CI (SGI)
Profesional
Especialista CI
Gestin documental (Contador) x
Lnea Seguridad Fsica Profesional CI (SGI) x
Profesional CI
Gestin del Talento Humano (Abogado)
Gestin de Recursos
Externo Contratado
Tecnolgicos

Ejecucin del Programa de Auditora

La ejecucin del programa de auditora se soportar con el software SIAI (Sistema Integrado de
Auditora Interna), herramienta tecnologica diseada y desarrollada por la Direccin de Control
Interno pemitiendole optimizar los procesos de auditora y aseguramiento.

Observacin 1.

En comit de gerencia llevado a cabo el da 18 de enero del ao en curso, el Gerente solicita no

realizar la auditoria relacionada con la Lnea de Combustibles, motivada en el proyecto de
supresin de sta linea, y reemplazarla por Gestin Documental.

Observacin 2.

De conformidad con las polticas de austeridad del gasto y de recorte presupuestal para la vigencia
2016 a la Direccin de Control Interno, el Gerente solicita retirar la auditoria de Gestin de
Recursos Tecnolgicos a realiarse con personal experto externo. Sin embargo, la Direccin de
Control Interno considera que esta auditoria podra efectuarse con personal de la dependencia,
con una menor complejidad y un menor alcance.

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Observacin 3.

A principios del mes de febrero El Gerente solicita Auditoria Expres al Proceso de liquidacin de
Nmina, motivo por el cual se adelana para los meses de febrero y marzo la auditoria de Gestin
del Talento Humano programada para el mes de abril y se desplazan las otras auditorias (Ver
nuevo Cronograma)

Universo Auditable Responsable Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sept Oct Nov Dic

Profesional CI
(Contador)
Gestin del Talento Humano Abogado C.I.
Gestin Financiera Profesional CI
(indicadores financieros) (Contador)
Abogado C.I.
Gestin de Compras Internas Profesional CI (SGI)
Lnea SIS Profesional CI (SGI)
Equipo Control
Gestin documental interno x
Profesional CI
Lnea Seguridad Fsica (Contador) x
Gestin de Recursos
Profesional CI (SGI
Tecnolgicos

Sonia Ines Rodriguez Baena

Directora de Control Interno

Proyect: Equipo Control Interno

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