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Tlphone FICHES DE COMPTES
31 23 33 CHAPITRE : PRODUITS
B.I.M.R.
Classe 7 PRODUITS
Prsentation gnrale
Les comptes de la classe 7 enregistrent les produits par nature pour le montant hors taxe
sur la valeur ajoute collecte.
Une distinction est opre entre d'une part :
- les produits sur les oprations ralises avec les tablissements de crdit (cf.
dfinition des tablissements de crdit) ;
- et d'autre part, les produits sur oprations avec la clientle comprenant les
produits raliss sur les oprations effectues avec des agents conomiques
autres que des tablissements de crdit.
Les produits sur exercices antrieurs sont ventils par nature d'opration, entre les
diffrents comptes de la classe 7.
Dfinition
Ce compte enregistre les intrts et versements assimils relatifs aux soldes
dbiteurs LORI, crditeurs NOSTRI, comptabilis aux comptes 121.
Dfinition
Ce compte enregistre les intrts et versements assimils acquis sur des
comptes terme ou lors doprations de prts effectues avec des
tablissements de crdit, comptabilises dans les comptes 1 312.
Dfinition
Ce compte enregistre les intrts et les prlvements assimils relatifs aux
prts personnels et comptabilis dans le compte 2 031 200.
Dfinition
Ce compte enregistre les intrts et les prlvements assimils concernant les
autres crdits de trsorerie raliss avec des agents conomiques autres que
les tablissements de crdits.
701040 5 IR AVANCE CT
701050 9 IR AVANCE MT
Dfinition
Ce compte enregistre les intrts et les prlvements assimils acquis au titre
des autres crdits dquipement raliss avec des agents conomiques autres
que les tablissements de crdit et comptabilis dans le compte 2 041 900.
Inscrire
Les pnalits de retard sur crances impayes.
7 021 440 000 INTERETS DES AUTRES CREDITS 701140 0 IR CCT EQUIPEMENT
A LEQUIPEMENT
701090 3 IR IMPAYE
Dfinition
Ce compte enregistre les intrts et les prlvements assimils acquis au titre
des oprations de prts lhabitat non rglements ralises avec des agents
conomiques autres que les tablissements de crdits.
Dfinition
Ce compte enregistre les intrts et les prlvements assimils perus sur les
dpts vue de la clientle.
7 025 000 000 INTERETS SUR DEPOT A VUE 701020 8 IR DEPOT VUE
DEBITEUR DE LA CLIENTELE
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7 028 600 000 INTERETS SUR DEPOT A VUE DEBITEUR DOUTEUX
Dfinition
Ce compte enregistre les intrts et prlvements assimils calculs prorata
temporis, courus ou chus sur les comptes ordinaires dbiteurs de la clientle.
Remarque
Ces intrts doivent tre provisionns intgralement.
7 028 600 000 INTERETS SUR DEPOT A VUE 701070 6 IR CREANCES DOUTEUSES
DEBITEUR DOUTEUX
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7 029 130 000 FACTURATION LIEE AU FONCTIONNEMENT DU COMPTE
Dfinition
Ce compte enregistre toutes les commissions factures directement aux clients
dans le cadre de lactivit normale du fonctionnement du compte.
Inscrire
Les commissions qui ne peuvent pas se rapporter directement un moyen de
paiement et qui concerne le compte client :
- Frais de relevs de comptes journaliers,
- Fourniture d'attestations d'avoirs clients.
702270 1 CR RETRAIT BB
702260 7 CR DEPOT BB
702620 1 CR RECHERCHES
702740 2 CR SUCCESSION
Dfinition
Ce compte enregistre toutes les commissions factures directement sur la
clientle dans le cadre normal de l'activit crdit par l'entit concerne, et son
initiative.
Inscrire
- Rcupration sur frais dossier prts
- Facturation sur dcouverts autoriss
- Facturation sur modifications chances prts.
702090 9 CR ENCAISSEMENT
EXPORT
702520 6 CR ENCAISSEMENT
IMPORT
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CORRESPONDANT COMPTE ET RADICAUX INTERNES BIMR
7 029 930 000 FACTURATION CLIENTELE SUR 702100 1 CR NEGOCIATION LCE
ACTIVITE CREDIT
Dfinition
Ce compte enregistre toutes les commissions factures sur des oprations de
crdits anormales (dysfonctionnements) que l'entit concerne facture
directement aux clients sur son initiative.
Inscrire
- Commissions sur chances de prts en retard,
- Commissions lies aux frais de mise en jeu de garanties bancaires
reues.
Dfinition
Ce compte enregistre toutes les autres commissions factures sur la clientle.
Dfinition
Ce compte enregistre la rvaluation priodique des comptes en devises du
bilan.
7 061 100 000 REEVALUATION PERIODIQUE 716101 0 RESUL. CHGE COMPT. EUR
DES COMPTES EN DEVISES DU BILAN
Dfinition
Ce compte enregistre la rvaluation priodique des comptes en devises du hors
bilan.
7 061 200 000 REEVALUATION PERIODIQUE 716201 6 RESUL. CHGE TERME EUR
DES COMPTES EN DEVISES DU HORS BILAN
Dfinition
Ce compte enregistre les commissions perues au titre dengagements de
garantie dordre de la clientle.
Dfinition
Ce compte enregistre tous les produits concernant le chque et factur
directement aux clients (hormis les produits qui ont le caractre dintrts).
Inscrire
- Facturation sur chques de banques,
- Facturation sur chquiers envoys sous pli recommand,
- Erreurs sur chques.
Dfinition
Ce compte enregistre tous les produits sur des oprations anormales factur
directement aux clients (hormis les produits qui ont le caractre dintrts).
Inscrire
- Facturation sur chques impays,
- Facturation sur certification de non paiement.
Ne pas inscrire
Tous les produits sur chques facturs aux clients dans le cadre d'une opration
normale.
Comptes
appropris
- Facturation sur chques de banque, 708 513
Dfinition
Ce compte enregistre tous les produits autres que ceux concernant les chques,
les cartes, effets, factur directement aux clients (hormis les produits qui ont le
caractre dintrts).
Inscrire
- Virements entre compte d'un mme titulaire,
- Virements occasionnels,
- Les erreurs qui n'ont pas pu tre imputes sur des comptes
spcifiques de moyens de paiement.
702280 4 CR VIREMENT
PERMANENT
Dfinition
Ce compte enregistre les revenus tirs de lactivit dassurance connexe
lactivit des prts, telle que lAssurance Dcs Invalidit (ADI).
Inscrire
Les ristournes et commissions de mandataire sur lADI.
Dfinition
Ce compte enregistre les autres produits divers bancaire nayant pas pu tre
imputs aux autres comptes de la rubrique.
Inscrire
Les produits divers rsultant des rgularisations.
Dfinition
Ce compte enregistre les plus values constates lors de la cession sur
immobilisations dexploitations.
7 461 210 000 PLUS VALUES DE CESSION SUR 723000 4 BENEF SUR REAL
IMMOBILISATIONS DEXPLOITATIONS
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Dfinition
Ce compte sert grer les loyers et charges locatives facturs par
ltablissement aux locataires ou sous locataires dimmeubles dont il a la
disposition.
Dfinition
Ce compte enregistre les reprises des provisions sur dcouvert correspondant
des oprations effectues avec la clientle principale.
7 715 100 000 REPRISE DE PROVISIONS POUR 701320 2 INT. RES. ENCAISSES
DEPRECIATION DES DECOUVERTS
761000 9 PROVIS. CDTX DISPON.
Dfinition
Ce compte enregistre les provisions utilises sur les autres frais administratifs.
Fonctionnement du compte
7 731 220 000 UTILISATION DES PROVISIONS 773121 1 UTI. PROV. / CHGES EXPL
SUR AUTRES FRAIS ADMINISTRATIFS
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Dfinition
Ce compte enregistre les sommes recouvres raison des crances qui avaient
t prcdemment considres comme dfinitivement irrcouvrables.
Dfinition
Ce compte enregistre les produits caractre extraordinaire notamment ceux qui
rsultent dun changement des mthodes.
Inscrire