INDICE e-mail

1 PLAN facebook
2 DINAMICA grupo del facebook
3 PARTIDA DOBLE pagina del facebook
4 ESQUEMA GENERAL
5 CONSTITUCION
6 COMPRA
7 VENTAS
8 GASTOS INGRESOS Y COBROS Y PAGO
9 PRESTAMO Y CARGAS DIFERIDAS
10 REMUNERACIONES
11 PROVISIONES
12 COSTO INDUSTRIAL Y ARREND FINANCIERO
13 CIERRE DE CUENTAS
14 CIERRE DE CUENTAS DE GESTION
15 AUMENTO Y REDUCCION DE CAPITAL
excelcontablearequipa@gmail.com
ELEMENTO 1: 1492 Accionistas (o socios) CATLOGO DE CUENTAS
19311 Facturas, boletas y otros comprobantes por 252 Suministros 30112 Valores emitidos por el sistema financiero
ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE 1493 Directores cobrar 2521 Combustibles 30113 Valores emitidos por las empresas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1494 Gerentes 19312 Letras por cobrar 2522 Lubricantes 30114 Otros ttulos representativos de deuda
101 Caja 1498 Diversas 1932 Cuentas por cobrar diversas 2523 Energa 302 Instrumentos financieros representativos de derecho
102 Fondos Fijos 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 19321 Prstamos 2524 Otros suministros patrimonial 337
103 Efectivo en Trnsito 161 Prstamos 19322 Intereses, regalas y dividendos 253 Repuestos 3021 Certificados de suscripcin preferente
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 1611 Con garanta 19323 Depsitos otorgados en garanta 259 3022 Acciones representativas de capital social
Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados
1041 Cuentas corrientes operativas 1612 Sin garanta 19324 Venta de activos inmovilizados 3023 Acciones de inversin
1042 Cuentas corrientes para fines especficos 162 Reclamaciones a terceros 19328 Otras cuentas por cobrar diversas 2591 Materiales auxiliares 30231 Subsidiarias, asociadas y sucursales
105 Otros equivalentes de efectivo 1621 Compaas aseguradoras 194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros 2592 Suministros 30232 Otras
1051 Otros equivalentes de efectivo 1622 Transportadoras 1941 Prstamos 2593 Repuestos 3024 Certificados de participacin de fondos
106 Depsitos en instituciones financieras 1623 Servicios pblicos 1942 Reclamaciones a terceros 26 ENVASES Y EMBALAJES 30241 Fondos mutuos 338
1061 Depsitos de ahorro 163 Intereses, regalas y dividendos 1943 Intereses, regalas y dividendos 261 Envases 30242 Fondos de inversin
1062 Depsitos a plazo 1631 Intereses 1944 Depsitos otorgados en garanta 262 Embalajes 3025 Asociaciones en participacin y consorcios
107 Fondos sujetos a restriccin 1632 Regalas 1945 Venta de activos inmovilizados 269 Envases y embalajes desvalorizados 3028 Otros ttulos representativos de patrimonio
1071 Fondos Sujetos a Restriccin 1633 Dividendos 1949 Otras cuentas por cobrar diversas 2691 Envases 309 Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
11 INVERSIONES FINANCIERAS 164 Depsitos otorgados en garanta 2692 Embalajes 3091 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
111 Inversiones al valor razonable 1641 Prstamos de instituciones no financieras ELEMENTO 2: 27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 3092 Instrumentos financieros representativos de derecho 339
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado 1642 Prstamos de instituciones financieras ACTIVO REALIZABLE 271 Inversiones inmobiliarias patrimonial
1112 Valores emitidos por el sistema financiero 165 Venta de activo inmovilizado 20 MERCADERAS 2711 Terrenos 31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
1113 Valores emitidos por empresas 1651 Inversin mobiliaria 201 Mercaderas manufacturadas 2712 Edificaciones 311 Terrenos
1114 Otros ttulos representativos de deuda 1652 Inversin inmobiliaria 2011 Mercaderas manufacturadas 272 Inmuebles, maquinaria y equipo 3111 Urbanos
1115 Participaciones en entidades 1653 Inmuebles, maquinaria y equipo 20111 Costo 2721 Terrenos 31111 Valor razonable
112 Inversiones disponibles para la venta 1654 Intangibles 20112 Valor razonable 2722 Edificaciones 31112 Costo
1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado 1655 Activos biolgicos 202 Mercaderas de extraccin 2723 Maquinarias y equipos de explotacin 31113 Revaluacin
1122 Valores emitidos por el sistema financiero 166 Activos por instrumentos financieros derivados 203 Mercaderas agropecuarias y pisccolas 2724 Equipo de transporte 3112 Rurales
1123 Valores emitidos por empresas 1661 Cartera de negociacin 2031 De origen animal 2725 Muebles y enseres 31121 Valor razonable
1124 Otros ttulos representativos de deuda 1662 Instrumentos de cobertura 2032 De origen vegetal 2726 Equipos diversos 31122 Costo
113 Activos financieros compromiso de compra 168 Otras cuentas por cobrar diversas 204 Mercaderas inmuebles 2727 Herramientas y unidades de reemplazo 31123 Revaluacin
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 169 Cobranza dudosa 208 Otras mercaderas 273 Intangibles 312 Edificaciones
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 1691 Prstamos 209 Mercaderas desvalorizadas 2731 Concesiones, licencias y derechos 3121 Edificaciones 34 INTAN
1211 No emitidas 1692 Reclamaciones a terceros 2091 Mercaderas manufacturadas 2732 Patentes y propiedad industrial 31211 Valor razonable 341
1212 Emitidas en cartera 1693 Intereses, regalas y dividendos 2092 Recursos extrados 2733 Programas de computadora (software) 31212 Costo
1213 En cobranza 1694 Depsitos otorgados en garanta 2093 Productos agropecuarios y pisccolas 2735 Frmulas, diseos y prototipos 31213 Revaluacin
1214 En descuento 1695 Venta de activos inmovilizados 2094 inmuebles 274 Activos biolgicos 31214 Costos de financiacin Inversiones
122 Anticipos de clientes 1698 Otras cuentas por cobrar diversas 2098 Otras mercaderas 2741 Activos biolgicos en produccin 32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
123 Letras por cobrar 17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS 21 PRODUCTOS TERMINADOS 2742 Activos biolgicos en desarrollo 321 Inversiones inmobiliarias
1231 En cartera 171 Prstamos 211 Productos manufacturados 28 EXISTENCIAS POR RECIBIR 3211 Terrenos
1232 En cobranza 1711 Con garanta 212 Productos de extraccin terminados 281 Mercaderas 3212 Edificaciones
1233 En descuento 17111 Matriz 213 Productos agropecuarios y pisccolas terminados 284 Materias primas 322 Inmuebles, maquinaria y equipo
129 Cobranza dudosa 17112 Subsidiarias 2131 De origen animal 285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 3221 Terrenos
1291 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 17113 Asociadas 21311 Costo 286 Envases y embalajes 3222 Edificaciones 342
1293 Letras por cobrar 17114 Sucursal 21312 Valor razonable 289 Existencias por recibir desvalorizadas 3223 Maquinarias y equipos de explotacin
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 1712 Sin garanta 2132 De origen vegetal 2891 Mercaderas 3224 Equipo de transporte
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 17121 Matriz 21321 Costo 2892 Materias primas 3225 Muebles y enseres
1311 No emitidas 17122 Subsidiarias 21322 Valor razonable 2893 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 3226 Equipos diversos
13111 Matriz 17123 Asociadas 214 Productos inmuebles 2894 Envases y embalajes 3227 Herramientas y unidades de reemplazo
13112 Subsidiarias 17124 Sucursal 215 Existencias de servicios terminados 29 DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
13113 Asociadas 172 Intereses, regalas y dividendos 217 Otros productos terminados 291 Mercaderas 331 Terrenos 343
13114 Sucursal 1721 Intereses 218 Costos de financiacin Productos terminados 2911 Mercaderas manufacturadas 3311 Terrenos
1312 Emitidas en cartera 17211 Matriz 219 Productos terminados desvalorizados 2912 Mercaderas de extraccin 33111 Costo
13121 Matriz 17212 Subsidiarias 2191 Productos manufacturados 2913 Mercaderas agropecuarias y pisccolas 33112 Revaluacin
13122 Subsidiarias 17213 Asociadas 2192 Productos de extraccin terminados 2914 Mercaderas inmuebles 332 Edificaciones 344
13123 Asociadas 17214 Sucursal 2193 Productos agropecuarios y pisccolas terminados 2918 Otras mercaderas 3321 Edificaciones administrativas
13124 Sucursal 1722 Regalas 2194 Productos inmuebles 292 Productos terminados 33211 Costo de adquisicin o produccin
1313 En cobranza 17221 Matriz 2195 Existencias de servicios terminados 2921 Productos manufacturados 33212 Revaluacin
13131 Matriz 17222 Subsidiarias 2197 Otros productos terminados 2922 Productos de extraccin terminados 33213 Costo de financiacin - Edificaciones
13132 Subsidiarias 17223 Asociadas 2198 Costos de financiacin Productos terminados 2923 Productos agropecuarios y pisccolas terminados 3322 Almacenes 345
13133 Asociadas 17224 Sucursal 22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS 2924 Productos inmuebles 33221 Costo de adquisicin o produccin
13134 Sucursal 1723 Dividendos 221 Subproductos 2925 Existencias de servicios terminados 33222 Revaluacin
1314 En descuento 17231 Matriz 222 Desechos y desperdicios 2927 Otros productos terminados 33223 Costo de financiacin - Almacenes
13141 Matriz 17232 Subsidiarias 229 Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados 2928 Costos de financiacin Productos terminados 3323 Edificaciones para produccin
13142 Subsidiarias 17233 Asociadas 2291 Subproductos 293 Subproductos, desechos y desperdicios 33231 Costo de adquisicin o produccin
13143 Asociadas 173 Depsitos otorgados en garanta 2292 Desechos y desperdicios 2931 Subproductos 33232 Revaluacin
13144 Sucursal 174 Venta de activo inmovilizado 23 PRODUCTOS EN PROCESO 2932 Desechos y desperdicios 33233 Costo de financiacin Edificaciones para 346
132 Anticipos recibidos 1741 Inversin mobiliaria 231 Productos en proceso de manufactura 294 Productos en proceso produccin
133 Letras por cobrar 1742 Inversin inmobiliaria 232 Productos extrados en proceso de transformacin 2941 Productos en proceso de manufactura 3324 Instalaciones
1331 En cartera 1743 Inmuebles, maquinaria y equipo 233 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso 2942 Productos extrados en proceso de transformacin 33241 Costo de adquisicin o produccin
13311 Matriz 1744 Intangibles 2331 De origen animal 2943 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso 33242 Revaluacin
13312 Subsidiarias 1745 Activos biolgicos 23311 Costo 2944 Productos inmuebles en proceso 33243 Costo de financiacin Instalaciones 347
13313 Asociadas 175 Activos por instrumentos financieros derivados 23312 Valor razonable 2945 Existencias de servicios en proceso 333 Maquinarias y equipos de explotacin
13314 Sucursal 178 Otras cuentas por cobrar diversas 2332 De origen vegetal 2947 Otros productos en proceso 3331 Maquinarias y equipos de explotacin 349
1332 En cobranza 179 Cobranza dudosa 23321 Costo 2948 Costos de financiacin Productos en proceso 33311 Costo de adquisicin o produccin 35 ACTIVO
13321 Matriz 1791 Prstamos 23322 Valor razonable 295 Materias primas 33312 Revaluacin 351
13322 Subsidiarias 1792 Intereses, regalas y dividendos 234 Productos inmuebles en proceso 2951 Materias primas para productos manufacturados 33313 Costo de financiacin Maquinarias y equipos
13323 Asociadas 1793 Depsitos otorgados en garanta 235 Existencias de servicios en proceso 2952 Materias primas para productos de extraccin de explotacin
13324 Sucursal 1794 Venta de activos inmovilizados 237 Otros productos en proceso 2953 Materias primas para productos agropecuarios y 334 Equipo de transporte
1333 En descuento 1798 Otras cuentas por cobrar diversas 238 Costos de financiacin Productos en proceso pisccolas 3341 Vehculos motorizados
13331 Matriz 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 239 Productos en proceso desvalorizados 2954 Materias primas para productos inmuebles 33411 Costo
13332 Subsidiarias 181 Intereses 2391 Productos en proceso de manufactura 296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 33412 Revaluacin
13333 Asociadas 182 Seguros 2392 Productos extrados en proceso de transformacin 2961 Materiales auxiliares 3342 Vehculos no motorizados 352
13334 Sucursal 183 Alquileres 2393 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso 2962 Suministros 33421 Costo
139 Cobranza dudosa 184 Primas pagadas por opciones 2394 Productos inmuebles en proceso 2963 Repuestos 33422 Revaluacin
1391 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 185 Mantenimiento de activos inmovilizados 2395 Existencias de servicios en proceso 297 Envases y embalajes 335 Muebles y enseres
1393 Letras por cobrar 189 Otros gastos contratados por anticipado 2397 Otros productos en proceso 2971 Envases 3351 Muebles
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS 19 ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA 2398 Costos de financiacin Productos en proceso 2972 Embalajes 33511 Costo
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES 191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 24 MATERIAS PRIMAS 298 Existencias por recibir 33512 Revaluacin
141 Personal 1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 241 Materias primas para productos manufacturados 2981 Mercaderas 3352 Enseres
1411 Prstamos 1912 Letras por cobrar 242 Materias primas para productos de extraccin 2982 Materias primas 33521 Costo
1412 Adelanto de remuneraciones 192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), 243 Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas 2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 33522 Revaluacin
1413 Entregas a rendir cuenta directores y gerentes 244 Materias primas para productos inmuebles 2984 Envases y embalajes 336 Equipos diversos
 CATLOGO DE CUENTAS

142 Accionistas (o socios) 1921 Personal 249 Materias primas desvalorizadas 3361 Equipo para proceso de informacin (de cmputo) 36 DESVA
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 1922 Accionistas (o socios) 2491 Materias primas para productos manufacturados ELEMENTO 3: 33611 Costo 361
1422 Prstamos 1923 Directores 2492 Materias primas para productos de extraccin ACTIVO INMOVILIZADO 33612 Revaluacin
143 Directores 1924 Gerentes 2493 Materias primas para productos agropecuarios y 30 INVERSIONES MOBILIARIAS 3362 Equipo de comunicacin
144 Gerentes 1929 Diversas pisccolas 301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento 33621 Costo
148 Diversas 193 Cuentas por cobrar - Relacionadas 2494 Materias primas para productos inmuebles 3011 Instrumentos financieros representativos de deuda 33622 Revaluacin
149 Cobranza dudosa 1931 Cuentas por cobrar comerciales 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 30111 3363 Equipo de seguridad 363
Valores emitidos o garantizados por el estado
1491 Personal 251 Materiales auxiliares 33631 Costo
 3632 Edificaciones 393 Agotamiento acumulado
CATLOGO DE CUENTAS
4419 Otras cuentas por pagar 4932 Intereses no devengados en medicin a valor 6121 Materias primas para productos manufacturados
36321 Edificaciones - Costo de construccin 3931 Agotamiento de reservas de recursos extrables 442 Directores descontado 6122 Materias primas para productos de extraccin
36322 Edificaciones - Costo de financiacin 4421 Dietas 6123 Materias primas para productos agropecuarios y
3633 Maquinarias y equipos de explotacin ELEMENTO 4: 4429 Otras cuentas por pagar ELEMENTO 5: pisccolas
36331 Maquinarias y equipos de explotacin - costo de PASIVO 443 Gerentes PATRIMONIO NETO 6124 Materias primas para productos inmuebles
construccin 40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 50 CAPITAL 613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
36332 Maquinarias y equipos de explotacin - costo de PENSIONES Y SALUD POR PAGAR 451 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades 501 Capital social 6131 Materiales auxiliares 656
financiacin 401 Gobierno central 4511 Instituciones financieras 5011 Acciones 6132 Suministros 657
3634 Equipo de transporte 4011 Impuesto general a las ventas 4512 Otras entidades 5012 Participaciones 6133 Repuestos 658
3635 Muebles y enseres 40111 IGV - Cuenta propia 452 Contratos de arrendamiento financiero 502 Acciones en tesorera 614 Envases y embalajes 659
3636 Equipos diversos 40112 453 Obligaciones emitidas 51 ACCIONES DE INVERSIN 6141 Envases
IGV - Servicios prestados por no domiciliados
3637 Herramientas y unidades de reemplazo 454 Otros Instrumentos financieros por pagar 511 Acciones de inversin 6142 Embalajes
364 Intangibles 40113 IGV - Rgimen de percepcin 4541 Letras 512 Acciones de inversin en tesorera 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 66 PRDI
3641 Concesiones, licencias y otros derechos 40114 IGV - Rgimen de retenciones 4542 Papeles comerciales 52 CAPITAL ADICIONAL 621 Remuneraciones VALOR
3642 Patentes y propiedad industrial 4012 Impuesto selectivo al consumo 4543 Bonos 521 Primas (descuento) de acciones 6211 Sueldos y salarios 661
3643 Programas de computadora (software) 4013 Canon 4544 Pagares 522 Capitalizaciones en trmite 6212 Comisiones
3644 Costos de exploracin y desarrollo 40131 Canon petrolero 4545 Facturas conformadas 5221 Aportes 6213 Remuneraciones en especie
3645 Frmulas, diseos y prototipos 40132 Canon minero 4549 Otras obligaciones financieras 5222 Reservas 6214 Gratificaciones
3649 Otros activos intangibles 40133 Canon gasfero 455 Costos de financiacin por pagar 5223 Acreencias 6215 Vacaciones 662
365 Activos biolgicos 40134 Canon pesquero 4551 5224 Utilidades 622 Otras remuneraciones
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades
3651 Activos biolgicos en produccin 40135 Canon hidroenergtico 523 Reducciones de capital pendientes de formalizacin 623 Indemnizaciones al personal
3652 Activos biolgicos en desarrollo 40136 Canon forestal 45511 Instituciones financiera 56 RESULTADOS NO REALIZADOS 624 Capacitacin 663
36521 Activos biolgicos en desarrollo - Costo 4015 Derechos aduaneros 45512 Otras entidades 561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades 625 Atencin al personal 664
36522 Activos biolgicos en desarrollo - Costo de 40151 Derechos arancelarios 4552 Contratos de arrendamiento financiero extranjeras 626 Gerentes
financiacin 40152 Derechos aduaneros por ventas 4553 Otros instrumentos financieros por pagar 562 Instrumentos financieros - cobertura de flujo de efectivo 627 Seguridad y previsin social 665
37 ACTIVO DIFERIDO 4017 Impuesto a la renta 45531 Letras 563 Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles 6271 Rgimen de prestaciones de salud 67 GASTO
371 Impuesto a la renta diferido 40171 Renta de tercera categora 45532 Papeles comerciales para la venta 6272 Rgimen de pensiones 671
372 Participaciones de los trabajadores diferidas 40172 Renta de cuarta categora 45533 Bonos 5631 Ganancia 6273
Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes
373 Inters diferidos 40173 Renta de quinta categora 45534 Pagares 5632 Prdida
de trabajo y enfermedades profesionales
3731 40174 Renta de no domiciliados 45535 Facturas conformadas 57 EXCEDENTE DE REVALUACIN
Intereses no devengados en transaccin con terceros
4018 Otros impuestos y contraprestaciones 45539 Otras obligaciones financieras 571 Excedente de revaluacin 6274 Seguro de vida
3732 Intereses no devengados en medicin a valor 40181 Impuesto a las transacciones financieras 456 Prstamos con compromisos de recompra 5711 Inversiones inmobiliarias 6275 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y
descontado 40182 Impuesto a los juegos de casino y 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 5712 Inmuebles, maquinaria y equipos otros particulares
38 OTROS ACTIVOS tragamonedas 461 Reclamaciones de terceros 5713 Intangibles 6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador 672
381 Bienes de arte y cultura 40183 464 Pasivos por instrumentos financieros derivados 572 Excedente de revaluacin - Acciones liberadas recibidas 628 Remuneraciones al directorio 673
Tasas por la prestacin de servicios pblicos
3811 Obras de arte 4641 Cartera de negociacin 573 Participacin en excedente de revaluacin - inversiones en 629 Beneficios sociales de los trabajadores
3812 Biblioteca 40184 Regalas 4642 Instrumentos de cobertura entidades relacionadas 6291 Compensacin por tiempo de servicio
3813 Otros 40185 Impuesto a los dividendos 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 58 RESERVAS 6292 Pensiones y jubilaciones
382 Diversos 402 Certificados tributarios 466 Pasivos financieros compromiso de venta 581 Reinversin 6293 Otros beneficios post-empleo
3821 Monedas y joyas 403 Instituciones publicas 467 Depsitos recibidos en garanta 582 Legal 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
3822 Bienes entregados en comodato 4031 ESSALUD 469 Otras cuentas por pagar diversas 583 Contractuales 631 Transporte, correos y gastos de viaje
3823 4032 ONP 4691 Subsidios gubernamentales 584 Estatutarias 6311 Transporte
Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
4033 Contribucin al SENATI 47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS 585 Facultativas 63111 De carga
39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO 4034 Contribucin al SENCICO 471 Prestamos 589 Otras reservas 63112 De pasajeros
ACUMULADOS 4039 Otras instituciones 4711 Matriz 59 RESULTADOS ACUMULADOS 6312 Correos
391 Depreciacin acumulada 405 Gobiernos regionales 4712 Subsidiarias 591 Utilidades no distribuidas 6313 Alojamiento 675
3911 Inversiones Inmobiliarias 406 Gobiernos locales 4713 Asociadas 5911 Utilidades acumuladas 6314 Alimentacin 676
39111 Edificaciones - Costo de adquisicin o 4061 Impuestos 4714 Sucursales 5912 Ingresos de aos anteriores 632 Honorarios, comisiones y corretajes 677
construccin 40611 Impuesto al patrimonio vehicular 472 Costos de financiacin 592 Perdidas acumuladas 6321 Honorarios
39112 Edificaciones Costo de financiacin 40612 Impuesto a las apuestas 4721 Matriz 5921 Prdidas acumuladas 6322 Comisiones 679
3912 Activo adquirido en arrendamiento financiero 40613 Impuesto a los juegos 4722 Subsidiarias 5922 Gastos de aos anteriores 6323 Corretaje
39121 Inversiones inmobiliarias - Edificaciones 40614 Impuesto de alcabala 4723 Asociadas 633 Produccin encargada a terceros
39122 40615 Impuesto predial 4724 Sucursales ELEMENTO 6: 634 Mantenimiento y reparaciones 68 VALUA
Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones
40616 Impuesto al rodaje 473 Anticipos recibidos GASTOS POR NATURALEZA 635 Alquileres 681
39123 Inmuebles, maquinaria y equipo - Maquinarias y 40617 Impuesto a los espectculos pblicos no 4731 Matriz 60 COMPRAS 6351 Terrenos
equipos de explotacin deportivos 4732 Subsidiarias 601 Mercaderas 6352 Edificaciones
39124 Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipos de 4062 Contribuciones 4733 Asociadas 6011 Mercaderas manufacturadas 6353 Maquinarias y equipos de explotacin
transporte 4063 Tasas 4734 Sucursales 6012 Mercaderas de extraccin 6354 Equipo de transporte
39126 Inmuebles, maquinaria y equipo - Equipos 40631 Licencia de apertura de establecimiento 474 Regalas 6013 Mercaderas agropecuarias y pisccolas 6356 Equipos diversos
diversos 40632 Transporte publico 4741 Matriz 6014 Mercaderas inmuebles 636 Servicios bsicos
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo 40633 Estacionamiento de vehculos 4742 Subsidiarias 6018 Otras mercaderas 6361 Energa elctrica
39131 Edificaciones 40634 Servicios pblicos o arbitrios 4743 Asociadas 602 Materias primas 6362 Gas
39132 Maquinarias y equipos de explotacin 40635 Servicios administrativos o derechos 4744 Sucursales 6021 Materia prima para productos manufacturados 6363 Agua
39133 Equipo de transporte 407 Administradoras de fondos de pensiones 475 Dividendos 6022 Materias primas para productos de extraccin 6364 Telfono
39134 Muebles y enseres 408 Empresas prestadoras de servicios de salud 4751 Matriz 6023 Materias primas para productos agropecuarios y 6365 Internet
39135 Equipos diversos 4081 Cuenta propia 4752 Subsidiarias pisccolas 6366 Radio
39136 Herramientas y unidades de reemplazo 4082 Cuenta de terceros 4753 Asociadas 6024 Materias primas para productos inmuebles 6367 Cable
3914 Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin 409 Otros costos administrativos e intereses 4754 Sucursales 603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 637 Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas
39141 Edificaciones 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 477 Pasivo por compra de activo inmovilizado 6031 Materiales auxiliares 638 Servicios de contratistas
39142 Maquinarias y equipos de explotacin 411 Remuneraciones por pagar 4771 Matriz 6032 Suministros 639 Otros servicios prestados por terceros
39143 Equipo de transporte 4111 Sueldos y salarios por pagar 4772 Subsidiarias 6033 Repuestos 6391 Gastos bancarios
39144 Muebles y enseres 4112 Comisiones por pagar 4773 Asociadas 604 Envases y embalajes 6392 Gastos de laboratorio
39145 Equipos diversos 4113 Remuneraciones en especie por pagar 4774 Sucursales 6041 Envases 64 GASTOS POR TRIBUTOS
39146 Herramientas y unidades de reemplazo 4114 Gratificaciones por pagar 479 Otras cuentas por pagar diversas 6042 Embalajes 641 Impuesto general a las ventas
3915 4115 Vacaciones por pagar 4791 Matriz 609 Costos vinculados con las compras 642 Cnones y derechos
Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo de financiacin
413 Participacin de los trabajadores por pagar 4792 Subsidiarias 6091 Costos vinculados con las compras de mercaderas 6421 Cnones
39151 Edificaciones 415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar 4793 Asociadas 60911 Transporte 64211 Canon petrolero
39152 Maquinarias y equipos de explotacin 4151 Compensacin por tiempo de servicios 4794 Sucursales 60912 Seguros 64212 Canon minero
3916 Activos biolgicos en produccin Costo 4152 Adelanto de compensacin por tiempo de servicios 48 PROVISIONES 60913 Derechos aduaneros 64213 Canon gasfero
39161 Activos biolgicos de origen animal 4153 Pensiones y jubilaciones 481 Provisin para litigios 60914 Comisiones 64214 Canon pesquero
39162 Activos biolgicos de origen vegetal 419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar 482 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del 60919 Otros costos vinculados con las compras de 64215 Canon hidroenergtico
3917 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS inmovilizado mercaderas 64216 Canon forestal
Activos biolgicos en produccin - Costo de financiacin
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 483 Provisin para reestructuraciones 6092 Costos vinculados con las compras de materias primas, 6422 Derechos
39171 Activos biolgicos de origen animal 4211 No emitidas 484 materiales, suministros y repuestos 64221 Derechos arancelarios
Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente
39172 Activos biolgicos de origen vegetal 4212 Emitidas 60921 Transporte 64222 Derechos aduaneros por ventas
392 Amortizacin acumulada 422 Anticipos a proveedores 485 Provisin para gastos de responsabilidad social 60922 Seguros 643 Tributos al gobierno central
3921 Intangibles - Costo 423 Letras por pagar 489 Otras provisiones 60923 Derechos aduaneros 645 Tributos a gobiernos regionales y locales
39211 Concesiones, licencias y otros derechos 424 Honorarios por pagar 49 PASIVO DIFERIDO 60924 Comisiones 646 Cotizaciones con carcter de tributo
39212 Patentes y propiedad industrial 43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS 491 Impuesto a la renta diferido 60925 Otros costos vinculados con las compras de 649 Otros tributos
39213 Programas de computadora (software) 431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio materias primas, materiales, suministros y 65 OTROS GASTOS DE GESTIN

39214 Costos de exploracin y desarrollo
39215 Frmulas, diseos y prototipos
39219 Otros activos intangibles
3922 Intangibles - Revaluacin
39221 Concesiones, licencias y otros derechos
39222 Patentes y propiedad industrial
39223 Programas de computadora (software)
39225 Frmulas, diseos y prototipos
39229 Otros activos intangibles
CATLOGO DE CUENTAS
Otros costos vinculados con las compras de
materias primas, materiales, suministros y
4311 No emitidas 4912 Impuesto a la renta diferido - Resultados repuestos 651 Seguros
4312 Emitidas 492 Participaciones de los trabajadores diferidas 61 VARIACIN DE EXISTENCIAS 652 Regalas
432 Anticipos otorgados 4921 611 Mercaderas 653 Suscripciones y cotizaciones
Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio
433 Letras por Pagar 6111 Mercaderas manufacturadas 654 Licencias y derechos de vigencia
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), 4922 6112 Mercaderas de extraccin 655 Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y
Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados
DIRECTORES Y GERENTES 6113 Mercaderas agropecuarias y pisccolas operaciones discontinuadas
441 Accionistas (0 Socios) 493 Intereses diferidos 6114 Mercaderas inmuebles 6551 Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados 682
4411 Prestamos 4931 6115 Otras mercaderas 65511 Inversiones inmobiliarias
Intereses no devengados en transacciones con terceros
4412 Dividendos 612 Materias primas
 68212 Patentes y propiedad industrial 69231 Terceros
CATLOGO DE CUENTAS
70961 Subproductos 7621 Inversiones inmobiliarias CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
68213 Programas de computadora (software) 69232 Relacionadas 70962 Desechos y desperdicios 7622 Activos biolgicos 06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS
68214 Costos de exploracin y desarrollo 6924 Productos inmuebles terminados 7097 Prestacin de servicios 763 Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo 061 Bienes recibidos en prstamo y custodia
68215 Frmulas, diseos y prototipos 69241 Terceros 70971 Terceros el mtodo de valor patrimonial 0611 Bienes recibidos en prstamo
68219 Otros activos intangibles 69242 Relacionadas 70972 Relacionadas 764 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos 0612 Bienes recibidos en custodia
6822 6925 Existencias de servicios terminados 71 VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA 77 INGRESOS FINANCIEROS 062 Valores y bienes recibidos en garanta
Amortizacin de intangibles adquiridos - Revaluacin
69251 Terceros 711 Variacin de productos terminados 771 Ganancia por instrumento financiero derivado 0621 Cartas fianza
68221 Concesin, licencia y otros derechos 69252 Relacionadas 7111 Productos manufacturados 772 Rendimientos ganados 0622 Cuentas por cobrar
68222 Patentes y propiedad industrial 6926 Costos de financiacin Productos terminados 7112 Productos de extraccin terminados 7721 Depsitos en Instituciones Financieras 0623 Existencias
68223 Programas de computadora (software) 69261 Terceros 7113 Productos agropecuarios y pisccolas terminados 7722 Cuentas por cobrar comerciales 0624 Inversin mobiliaria
68224 Costos de exploracin y desarrollo 69262 Relacionadas 7114 Productos inmuebles terminados 7723 Prstamos otorgados 0625 Inversin inmobiliaria
68225 Frmulas, diseos y prototipos 693 Subproductos, desechos y desperdicios 7115 Existencias de servicios terminados 7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento 0626 Inmuebles, maquinaria y equipo
68229 Otros activos intangibles 6931 Subproductos 712 Variacin de subproductos, desechos y desperdicios 7725 Instrumentos financieros representativos de derecho 0627 Intangibles
6823 Amortizacin de intangibles generados internamente - 69311 Terceros 7121 Subproductos patrimonial 0628 Activos biolgicos
Costo 69312 Relacionadas 7122 Desechos y desperdicios 773 Dividendos 063 Activos realizables recibidos en consignacin
68231 Concesin, licencia y otros derechos 6932 Desechos y desperdicios 713 Variacin de productos en proceso 775 Descuentos obtenidos por pronto pago 07 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENT FINANC DERIVADOS
68232 Patentes y propiedad industrial 69321 Terceros 7131 Productos en proceso de manufactura 776 Diferencia en cambio 071 Contratos a futuro
68233 Programas de computadora (software) 69322 Relacionadas 7132 Productos extrados en proceso de transformacin 777 Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor 072 Contratos a trmino (forward)
68234 Costos de exploracin y desarrollo 694 Servicios 7133 Productos agropecuarios y pisccolas en proceso razonable 073 Permutas financieras (swap)
68235 Frmulas, diseos y prototipos 6941 Terceros 7134 Productos inmuebles en proceso 779 Otros ingresos financieros 074 Contratos de opcin
68239 Otros activos intangibles 6942 Relacionadas 7135 Existencias de servicios en proceso 7792 08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Ingresos financieros en medicin a valor descontado
6824 Amortizacin de intangibles generados internamente - 7138 Otros productos en proceso 089 Diversas
Revaluacin ELEMENTO 7: 714 Variacin de envases y embalajes 78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES 09 ACREEDORAS POR CONTRA
68241 Concesin, licencia y otros derechos INGRESOS 7141 Envases 781 Cargas cubiertas por provisiones
68242 Patentes y propiedad industrial 70 VENTAS 7142 Embalajes 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
68243 Programas de computadora (software) 701 Mercaderas 715 Variacin de existencias de servicios 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
68244 Costos de exploracin y desarrollo 7011 Mercaderas manufacturadas 72 PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO 792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias
68245 Frmulas, diseos y prototipos 70111 Terceros 721 Inversiones inmobiliarias ELEMENTO 8:
68259 Otros activos intangibles 70112 Relacionadas 7211 Edificaciones SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN Y DETERMINACIN
683 Agotamiento 7012 Mercaderas de extraccin 722 Inmuebles, maquinaria y equipo DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO
6831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos 70121 Terceros 7221 Edificaciones 80 MARGEN COMERCIAL
684 Valuacin de activos 70122 Relacionadas 7222 Maquinarias y otros equipos de explotacin 801 Margen comercial
6841 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa 7013 Mercaderas agropecuarias y pisccolas 7223 Equipo de transporte 81 PRODUCCIN DEL EJERCICIO
6842 Desvalorizacin de existencias 70131 Terceros 7224 Muebles y enseres 811 Produccin de bienes
6843 Desvalorizacin de inversiones mobiliarias 70132 Relacionadas 7225 Equipos diversos 812 Produccin de servicios
685 Deterioro del valor de los activos 7014 Mercaderas inmuebles 7226 Equipo de comunicacin 813 Produccin de activo inmovilizado
6851 Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias 70141 Terceros 7227 Equipo de seguridad 82 VALOR AGREGADO
68511 Edificaciones 70142 Relacionadas 7228 Otros equipos 821 Valor agregado
6852 7015 Mercaderas Otras 723 Intangibles 83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN
Desvalorizacin de inmuebles maquinaria y equipo
70151 Terceros 7231 Programas de computadora (software) 831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin
68521 Edificaciones 70152 Relacionadas 7232 Costos de exploracin y desarrollo 84 RESULTADO DE EXPLOTACIN
68522 Maquinarias y equipos de explotacin 702 Productos terminados 7233 Frmulas, diseos y prototipos 841 Resultado de explotacin
68523 Equipo de transporte 7021 Productos manufacturados 724 Activos biolgicos 85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
68524 Muebles y enseres 70211 Terceros 7241 Activos biolgicos en desarrollo de origen animal 851 Resultado antes de participaciones e impuestos
68525 Equipos diversos 70212 Relacionadas 7242 Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal 87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
68526 Herramientas y unidades de reemplazo 7022 Productos de extraccin terminados 725 Costos de financiacin capitalizados 871 Participacin de los trabajadores corriente
6853 Desvalorizacin de intangibles 70221 Terceros 7251 Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias 872 Participacin de los trabajadores diferida
68531 Concesin, licencia y otros derechos 70222 Relacionadas 72511 Costos de financiacin - inversiones 88 IMPUESTO A LA RENTA
68532 Patentes y propiedad industrial 7023 Productos agropecuarios y pisccolas terminados inmobiliarias - Edificaciones 881 Impuesto a la renta corriente
68533 Programas de computadora (software) 70231 Terceros 7252 882 Impuesto a la renta - diferido
Costos de financiacin inmuebles, maquinaria y equipo
68534 Costos de exploracin y desarrollo 70232 Relacionadas 89 DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
68535 Frmulas, diseos y prototipos 7024 Productos inmuebles terminados 72521 Edificaciones 891 Utilidad
68536 Otros activos intangibles 70241 Terceros 72522 892 Prdida
Maquinarias y otros equipos de explotacin
6854 70242 Relacionadas
Desvalorizacin de activos biolgicos en produccin
7025 Existencias de servicios terminados 7253 Costos de financiacin Intangibles ELEMENTO 9:
68541 Activos biolgicos de origen animal 70251 Terceros 7254 CONTABILIDAD ANALTICA DE EXPLOTACIN:
Costos de financiacin Activos biolgicos en desarrollo
68542 Activos biolgicos de origen vegetal 70252 Relacionadas COSTO DE PRODUCCION Y GASTOS POR FUNCION
686 Provisiones 703 Subproductos, desechos y desperdicios 72541 Activos biolgicos de origen animal 90 CENTRO DE COSTOS
6861 Provisin para litigios 7031 Subproductos 72542 Activos biolgicos de origen vegetal 901 Centro de costos
68611 Provisin para litigios Costo 70311 Terceros 73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS 92 COSTO DE PRODUCCION
68612 70312 Relacionadas 731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos 920 Costo de Produccin
Provisin para litigios Actualizacin financiera
7032 Desechos y desperdicios 7311 Terceros 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
6862 Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin 70321 Terceros 7312 Relacionadas 941 Gastos Administrativos
del inmovilizado 70322 Relacionadas 74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS 95 GASTO DE VENTA
68621 Provisin por desmantelamiento, retiro o 704 Prestacin de servicios 741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos 951 Gastos de Venta
rehabilitacin del inmovilizado - Costo 7041 Terceros 7411 Terceros 97 GASTOS FINANCIEROS
68622 Provisin por desmantelamiento, retiro o 7042 Relacionadas 7412 Relacionadas 971 Gastos Financieros
rehabilitacin del inmovilizado - Actualizacin 709 Devoluciones sobre ventas 75 OTROS INGRESOS DE GESTIN
financiera 7091 Mercaderas Terceros 751 Servicios en beneficio del personal ELEMENTO 0:
6863 Provisin para reestructuraciones 70911 Mercaderas manufacturadas 752 Comisiones y corretajes CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
6864 Provisin para proteccin y remediacin del medio 70912 Mercaderas de extraccin 753 Regalas 01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS
ambiente 70913 Mercaderas agropecuarias y pisccolas 754 Alquileres 011 Bienes en prstamo, custodia y no capitalizables
6865 Provisin para gastos de responsabilidad social 70914 Mercaderas inmuebles 7541 Terrenos 0111 Bienes en prstamo
6869 Otras provisiones 70915 Mercaderas Otras 7542 Edificaciones 0112 Bienes en custodia
69 COSTO DE VENTAS 7092 Mercaderas Relacionadas 7543 Maquinarias y equipos de explotacin 012 Valores y bienes entregados en garanta
691 Mercaderas 70921 Mercaderas manufacturadas 7544 Equipo de transporte 0121 Cartas fianza
6911 Mercaderas manufacturadas 70922 Mercaderas de extraccin 7545 Equipos diversos 0122 Cuentas por cobrar
69111 Terceros 70923 Mercaderas agropecuarias y pisccolas 755 Recuperacin de cuentas de valuacin 0123 Existencias
69112 Relacionadas 70924 Mercaderas inmuebles 7551 Recuperacin - Cuentas de cobranza dudosa 0124 Inversin mobiliaria
6912 Mercaderas de extraccin 70925 Mercaderas Otras 7552 Recuperacin - Desvalorizacin de existencias 0125 Inversin inmobiliaria
69121 Terceros 7093 Productos terminados Terceros 7553 0126 Inmuebles, maquinaria y equipo
Recuperacin - Desvalorizacin de inversin mobiliaria
69122 Relacionadas 70931 Productos manufacturados 0127 Intangibles
6913 Mercaderas agropecuarias y pisccolas 70932 Productos de extraccin terminados 756 Enajenacin de activos inmovilizados 0128 Activos biolgicos
69131 Terceros 70933 Productos agropecuarios y pisccolas 7561 Inversiones inmobiliarias 013 Activos realizables entregados en consignacin
69132 Relacionadas terminados 7562 Activo adquirido en arrendamiento financiero 02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANC DERIVADOS
6914 Mercaderas inmuebles 70934 Productos inmuebles terminados 7563 Inmuebles, maquinaria y equipo 021 Contratos a futuro
69141 Terceros 70935 Existencias de servicios terminados 7564 Intangibles 022 Contratos a trmino (forward)
69142 Relacionadas 7094 Productos terminados Relacionadas 7565 Activos biolgicos 023 Permutas financieras (swap)
6915 Otras mercaderas 70941 Productos manufacturados 757 024 Contratos de opcin
Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
69151 Terceros 70942 Productos de extraccin terminados 03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
 CATLOGO DE CUENTAS

69152 Relacionadas 70943 Productos agropecuarios y pisccolas 759 Otros ingresos de gestin 031 Contratos aprobados
692 Productos terminados terminados 7591 Subsidios gubernamentales 0311 Contratos en ejecucin
6921 Productos manufacturados 70944 Productos inmuebles terminados 76 GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL 0312 Contratos en trmite
69211 Terceros 70945 Existencias de servicios terminados VALOR RAZONABLE 032 Bienes dados de baja
69212 Relacionadas 7095 Subproductos, desechos y desperdicios terceros 761 Activo realizable 0321 Suministros
6922 Productos de extraccin terminados 70951 Subproductos 7611 Mercaderas 0322 Inmuebles, maquinaria y equipo
69221 Terceros 70952 Desechos y desperdicios 7612 Productos en proceso 039 Diversas
69222 Relacionadas 7096 7613 Activo no corriente mantenido para la venta 04 DEUDORAS POR CONTRA
Subproductos, desechos y desperdicios - Relacionadas
6923 Productos agropecuarios y pisccolas terminados 762 Activo inmovilizado
 CATLOGO DE CUENTAS
33632 Revaluacin
3369 Otros equipos
33691 Costo
33692 Revaluacin
Herramientas y unidades de reemplazo
3371 Herramientas
33711 Costo
33712 Revaluacin
3372 Unidades de reemplazo
33721 Costo
33722 Revaluacin
Unidades por recibir
3381 Maquinarias y equipos de explotacin
3382 Equipo de transporte
3383 Muebles y enseres
3386 Equipos diversos
3387 Herramientas y unidades de reemplazo
Construcciones y obras en curso
3391 Adaptacin de terrenos
3392 Construcciones en curso
3393 Maquinaria en montaje
3394 Inversin inmobiliaria en curso
3397 Costo de financiacin Inversiones inmobiliarias
33971 Costo de financiacin - Edificaciones
3398
Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo

33981 Costo de financiacin Edificaciones

33982 Costo de financiacin Maquinarias y equipos
de explotacin
3399 Otros activos en curso
INTANGIBLES
Concesiones, licencias y otros derechos
3411 Concesiones
34111 Costo
34112 Revaluacin
3412 Licencias
34121 Costo
34122 Revaluacin
3419 Otros derechos
34191 Costo
34192 Revaluacin
Patentes y propiedad industrial
3421 Patentes
34211 Costo
34212 Revaluacin
3422 Marcas
34221 Costo
34222 Revaluacin
Programas de computadora (software)
3431 Aplicaciones informticas
34311 Costo
34312 Revaluacin
Costos de exploracin y desarrollo
3441 Costos de exploracin
34411 Costo
3442 Costos de desarrollo
34421 Costo
Frmulas, diseos y prototipos
3451 Frmulas
34511 Costo
34512 Revaluacin
3452 Diseos y prototipos
34521 Costo
34522 Revaluacin
Reservas de recursos extrables
3461 Minerales
3462 Petrleo y gas
3463 Madera
3469 Otros recursos extrables
Plusvala mercantil
3471 Plusvala mercantil
Otros activos intangibles
ACTIVOS BIOLGICOS
Activos biolgicos en produccin
3511 De origen animal
35111 Valor razonable
35112 Costo
3512 De origen vegetal
35121 Valor razonable
35122 Costo
Activos biolgicos en desarrollo
3521 De origen animal
35211 Valor razonable
35212 Costo
35213 Costo de financiacin - Activos biolgicos de
origen animal
3522 De origen vegetal
35221 Valor razonable
35222 Costo
35223 Costo de financiacin - Activos biolgicos de
origen vegetal
 CATLOGO DE CUENTAS

DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO

Inversiones inmobiliarias
3611 Terrenos
3612 Edificaciones
36121 Edificaciones - Costo de construccin
36122 Edificaciones - Costo de financiacin
Inmuebles, maquinaria y equipo
3631 Terrenos
 CATLOGO DE CUENTAS
65512
Activos adquiridos en arrendamiento financiero

65513 Inmuebles, maquinaria y equipo

65514 Intangibles
65515 Activos biolgicos
6552 Operaciones discontinuadas
Suministros
Gastos de investigacin y desarrollo
Gestin medioambiental
Otros gastos de gestin
6591 Donaciones
6592 Sanciones administrativas
PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL
VALOR RAZONABLE
Activo realizable
6611 Mercaderas
6612 Productos en proceso
6613 Activos no corrientes mantenido para la venta
Activo inmovilizado
6621 Inversiones inmobiliarias
6622 Activos biolgicos
Obligaciones financieras
Participacin en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el
mtodo del valor patrimonial
Gastos por participaciones en negocios conjuntos
GASTOS FINANCIEROS
Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6711
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades

6712 Contratos de arrendamiento financiero

6713 Emisin y colocacin de instrumentos representativos de
deuda y patrimonio
6714 Documentos vendidos o descontados
Prdida por instrumentos financieros derivados
Intereses por prstamos y otras obligaciones
6731
Prstamos de instituciones financieras y otras entidades

67311 Instituciones financieras

67312 Otras entidades
6732 Contratos de arrendamiento financiero
6733 Otros instrumentos financieros por pagar
6734 Documentos vendidos o descontados
6735 Obligaciones emitidas
6736 Obligaciones comerciales
6737 Obligaciones tributarias
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor
razonable
Otros gastos financieros
6791 Primas por opciones
6792 Gastos financieros en medicin a valor descontado
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
Depreciacin
6811 Depreciacin de inversiones inmobiliarias
68111 Edificaciones - Costo
68112 Edificaciones - Revaluacin
68113 Edificaciones Costo de financiacin
6812
Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento
financiero - inversiones inmobiliarias

68121 Edificaciones
6813 Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento
financiero
68131 Edificaciones
68132 Maquinarias y equipos de explotacin
68133 Equipo de transporte
68134 Equipos diversos
6814
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo

68141 Edificaciones
68142 Maquinarias y equipos de explotacin
68143 Equipo de transporte
68144 Muebles y enseres
68145 Equipos diversos
68146 Herramientas y unidades de reemplazo
6815 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo -
Revaluacin
68151 Edificaciones
68152 Maquinarias y equipos de explotacin
68153 Equipo de transporte
68154 Muebles y enseres
68155 Equipos diversos
68156 Herramientas y unidades de reemplazo
6816 Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
de financiacin
68161 Edificaciones
68162 Maquinarias y equipos de explotacin
6817
Depreciacin de activos biolgicos en produccin - Costo
CATLOGO DE CUENTAS

68171 Activos biolgicos de origen animal

68172 Activos biolgicos de origen vegetal
6818 Depreciacin de activos biolgicos en produccin - Costo
de financiacin
68181 Activos biolgicos de origen animal
68182 Activos biolgicos de origen vegetal
Amortizacin de intangibles
6821 Amortizacin de intangible adquirido Costo
68211 Concesin, licencia y otros derechos
CATLOGO DE CUENTAS
CATLOGO DE CUENTAS
 DINMICA CONTABLE

COSAS PERSONAS
PARTIDA
BIENES VALOR DOCUMENTO FUENTE

ELEMENTO ELEMENTO
CUENTA
2 3 1 4

PARTIDA DE ACTIVO Pasivo

LOS EE. FF. Elemento 2, 3 y Elemento 1 Elemento 4

HECHOS
COMPRA VENTA COBROS PAGOS
ECONMICOS

Mercaderas Proveedor
Materia prima Cliente
Acciones Socio
Marca Personal
PRODUCTOS Patente Estado
Bonos Accionistas
Maquinaria Director
Terreno Terceros
Edificio, etc. Bancos, etc.

CUENTAS DEL BALANCE CUENTAS DE GESTIN Cierre

Activo no
Activo Corriente
Corriente Saldos
Patrimonio Cargas por Ingresos por
Activo Activo Pasivo Intermedio
Activo Neto Naturaleza Naturaleza
Disponible y Inmovilizad de Gestin
Realizable
Exigible o
Elemento Elemento Elemento Elemento Elemento Elemento Elemento Elemento
1 2 3 4 5 6 7 8
Personas Bienes Valores Personas Capital Servicios Servicios Cierre

Cobros Compra - Venta Pagos Gastos Ingresos

Personas COSAS Personas RESULTADO
MICA CONTABLE

RESULTADO
SERVICIOS AJUSTE

ELEMENTO
6 7

GANANCIAS Y
PERDIDAS

GASTOS INGRESOS

Alquiler
Inters
Comisin
Servicios de terceros
Agua
Corretajes
Excepcional
Almacenamiento
Tributos, etc.

Costos Control

Cuentas Cuentas
Analticas de Orden

Elemento Elemento
9 0
 PARTIDA DOBLE

HECHOS
PARTIDA REPRESENTA ECONMICOS

COSAS PERSONAS RESULTADO EFECTIVO ADQUISICIN TRANSFERENCIA

BIENES Documento SERVICIOS COBROS COMPRAS VENTAS
VALOR FUENTE AJUSTES PAGOS GASTOS INGRESOS

PARTIDA PARTIDA

INGRESA RECIBE PERDIDAS SALE

Cuando Cuando
Cosas Personas Resultado Cosas

Es DEUDOR (D) Es ACREEDOR (A)

Entonces se CARGA O DEBITA Entonces se

Significa registrar en el DEBE Significa registrar en el

Equivale a AUMENTO
Activo
Gasto
DISMINUYE
Pasivo
Capital
Ingreso

EJEMPLO Compramos muebles en efectivo S/. 100.00

(D) (A)

(D) MUEBLES

(A) EFECTIVO

Partida Partida
Cargar Abonar
Deudora Acreedora
 PRSTAMO
ONEROSO
COMODATO

DA GANANCIAS
Personas Resultado

ABONA O ACREDITA

Significa registrar en el HABER

Equivale a AUMENTO
Pasivo
Capital
Ingreso
DISMINUYE
Activo
Gasto

DEBE HABER

100.00

100.00

Importe Importe
Deudora Acreedora
 ESQUEMA GENERAL
PARTIDA Debe Haber Debe Haber
COMPRA VENTA
Mercaderas 601 42 12 701
Materia prima 602 42 12 702
Suministros 603 42 12 703
Envases y Emb. 604 42 B 12 704
COMPRA (No Habitual) I (*) VENTA (No Habitual)
Inver. Financieras 11 4651 E 165 7566
Inver. Mobiliarias 30 4651 N 1651 7566
31 4652 E 1652 7561
Act. Adq en arrend Finan 32 4553 S 1653 7562
Inm. Maq y Equipo 33 4654 1653 7563
Intangibles 34 4655 1654 7564
Activos Biolgicos 35 4656 1655 7565
Otros Activos 38 4659
GASTOS
Gastos de personal 62 41 S
Gastos de servicios 63 42 E INGRESOS
Gastos por tributo 64 40 R 16 75
Otros gastos 65 42 V 16 76
Perdidas por medicin 66 42 I 16 77
Gastos financieros 67 45 C
DESTINO I COSTO DE ENAJENACIN
Gastos de administracin 94 79 O 65516 11
Gastos de venta 95 79 65516 30
S
TRANSFERENCIA 65511 31
Mercaderas 201 611 65112 32
Materia prima 241 612 64713 33
Suministros 251 613 64314 34
Envases y Emb. 261 614 63915 35
CONSUMO COSTO DE VENTA
Materia prima 612 24 691 20
Suministros 613 25 692 21
Envases y Emb. 614 26 693 22
TRANSFERENCIA 694 215
Costo de produccin 92 791
Gastos de administracin 94 791 * Enajenacin = Venta (no habitual)
Gastos de venta 95 791
Gastos financieros 97 792
NERAL
PARTIDA
VENTA
Mercaderas
Productos terminados
Desechos
Prestacin de servicios
(*) VENTA (No Habitual)
Inver. financiera
Inver. mobiliarias
Inver. inmobiliarias
Act. Adq. En arrend finan
Inm. Maq y equipo
Intangibles
Activo biolgico

INGRESOS
Otros ingresos
Ganancias por medicin
Ingresos financieros

COSTO DE ENAJENACIN
Inver. financiera
Inver. mobiliarias
Inver. inmobiliarias
Act. Adq. En arrend finan
Inm. Maq y equipo
Intangibles
Activo biolgico
COSTO DE VENTA
Mercaderas
Productos terminados
Subproductos
Existencias de servicios

jenacin = Venta (no habitual)

 CONSTITUCIN
FORMA 01
CONSTITUCIN SIMULTANEA
COMPROMISO DE LOS SOCIOS
Compromiso de los socios 142 50
APORTE MONETARIO
Efectivo y equivalentes de efectivo 101 142
APORTE NO MONETARIO
Mercaderas 20 142
Productos terminados 21 142
Inversiones mobiliarias 30 142
Inmuebles, maquinaria y equipo 33 142
Intangible 34 142
Otros activos 38 142
DEPSITO EN EL BANCO
Cuenta corriente 104 101

FORMA 02
CONSTITUCIN OFERTA DE TERCEROS
COMPROMISO DE LOS SOCIOS
Compromiso de los socios 142 50
A LA PAR
Efectivo y equivalentes de efectivo 101 142
BAJO LA PAR
Efectivo y equivalentes de efectivo 101 142
Perdidas 521 142
SOBRE LA PAR
Efectivo y equivalentes de efectivo 101 142
Ganancias 101 521
DEPSITO EN EL BANCO
Cuenta corriente 104 101
LGS: Ley General de Sociedades

GASTOS DE CONSTITUCIN
FORMA 01
GASTOS DE CONSTITUCIN
COMO INTANGIBLE
Registros pblicos 3411 4655
Licencias 3412 4655
Otros derechos 3419 4655
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
Provisiones concesin 6821 3921
Provisiones licencia 6821 3921
Otros derechos 6821 3921
DESTINO DE AMORTIZACIN
Gastos administrativos 941 791

FORMA 02
GASTOS DE CONSTITUCIN
COMO GASTOS
Licencia de funcionamiento 6434 405
Registros pblicos 654 46
Licencias 654 46
Otros derechos 654 46
DESTINO DE AMORTIZACIN
Gastos administrativos 941 791
 CONSTITUCIN

CONSTITUCIN LGS
Es la realizada por los fundadores, al momento de
3
otorgarse la escritura pblica.
APORTE MONETARIO
Los aportes en dinero se desembolsan en la oportunidad y 23
condiciones estipuladas en el pacto social.
APORTE NO MONETARIO
El aporte transfiere en propiedad a la sociedad el bien
aportado.
22
El aporte de bienes no dinerarios se reputa efectuando al
momento de otorgarse la escritura pblica.
DEPSITO EN EL BANCO
Se deposita en la cuenta de la sociedad

CONSTITUCIN LGS
Es la que se crea sobre la base de un programa suscrito por
56
los fundadores
A la par: El pago de las acciones podr cancelar a su valor
85
nominal.

Bajo la par: El pago de las acciones es menor a su valor

85
nominal, originando perdidas por fluctuacin de valores.

Sobre la par: El pago de las acciones es mayor a su valor

nominal, obteniendo incremento de capital a travs de 85
emisin de valores.
DEPSITO EN EL BANCO
Se deposita en la cuenta de la sociedad

TOS DE CONSTITUCIN

GASTOS DE CONSTITUCIN I.R.

Los gastos de constitucin iniciales, los gastos pre-
operativos originados por la expansin de las actividades
de la empresa y los intereses devengados durante el 37
periodo pre-operativo a opcin del contribuyente Inciso g)
art. 21
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
Inciso d)
Podrn deducirse en el primer ejercicio o amortizarse del
proporcionalmente en el plazo mximo de diez (10) aos. Rglmto
del I.R.
El destino de la amortizacin ser reconocido como gasto
administrativo

GASTOS DE CONSTITUCIN NIC 38

A opcin del contribuyente, podrn deducirse en el primer

37 Inciso
ejercicio o amortizarse proporcionalmente en el plazo g) art. 21
mximo de diez (10) aos Inciso d)
del Rglmto
El destino de la amortizacin ser reconocido como gasto del I.R.
administrativo
 Inciso d)
del Rglmto
El destino de la amortizacin ser reconocido como gasto del I.R.
administrativo
 COMPRAS

Partida Debe Haber

COMPRA
Mercaderas 601 421
Materia prima 602 421
Suministros 603 421
Envases y Emb. 604 421
Gastos vinculados 609 421
COMPRA (No Habitual)
Inver. Financieras 11 4651
Inver. Mobiliarias 30 4651
Inver. Inmobiliarias 31 4652
Act. Adq en arrend Finan 32 4553
Inm. Maq y Equipo 33 4654
Intangibles 34 4655
Activos Biolgicos 35 4656
Otros Activos 38 4659
TRANSFERENCIA
Mercaderas 201 611
Materia prima 241 612
Suministros 251 613
Envases y Emb. 261 614
En trnsito 28 61
CONSUMO
Materia prima 612 241
Suministros 613 251
Envases y Emb. 614 261
TRANSFERENCIA
Gastos de administracin 94 791
Gastos de venta 95 791
Costo de produccin 92 791
TRANSFERENCIA
Mercaderas 201 281
Materia prima 241 284
Suministros 251 285
Envases y Emb. 261 286
TRANSFERENCIA
Inver. Inmobiliarias 31 721
Inm. Maq y Equipo 33 722
Intangibles 34 723
Activos Biolgicos 35 724
TRANSFERENCIA
Provisiones diversas 48 78

421 40114
RETENCIN
40114 104
40113 104
PERCEPCIN
40111 40113
421 104
DETRACCIN
421 104
I.S.C. 4012 421
 406 10
2011 7311
COMPRAS

COMPRA

Representa la compra de bienes que efecta la empresa,

para destinarlo a la venta, o que participaran en el proceso
productivo, incluyendo las cargas vinculadas la misma que se
har su transferencia a existencias del elemento 2.

Flete/transporte/seguro/almacenamiento/envoltura
COMPRA (No Habitual)

La adquisicin de bienes y valores para el uso de la entidad,

la misma que tiene transferencias, por estar representado
por su propia cuenta. Comprende la compras que no son de
realizacin en el corto plazo, se espera que estos activos
permanezcan en la entidad mas de un periodo o ejercicio
econmico completo.

TRANSFERENCIA AL ALMACN
Refleja el ingreso al almacn a travs de la transferencia del
costo total de las compras a existencias del elemento 2
mediante la cuenta 61 variacin de existencias
incrementando o disminuyendo el margen comercial y de
produccin
CONSUMO
Representa el consumo de bienes por el negocio, refleja las
variaciones negativas producto del desalmacenamiento en
el momento que fue atendido alguna seccin
TRANSFERENCIA A GASTOS
Se anota la transferencia de los bienes de acuerdo al pedido
del departamento que fue destinado el gasto o costo, de
acuerdo al consumo.
TRANSFERENCIA AL ALMACN
Representan bienes que ingresan al lugar de
almacenamiento de la empresa y que sern destinados en
funcin a la venta o consumo cuando se encuentren
disponibles.
TRANSFERENCIA COSTOS DE TRABAJO

Se registra la transferencia de los costos de los trabajos

efectuados por la propia empresa para si misma, aumenta el
valor de su capital en el tiempo o para su uso

TRANSFERENCIA DE PROVISIN
Se registra la transferencia de bienes y servicios para cubrir
las cargas por provisiones diversas.

Por la retencin efectuada al proveedor

Por el pago de la retencin a la SUNAT
Por el pago de la percepcin realizada por el cliente
Por la aplicacin de las percepciones al IGV por pagar
segn PDT 621
Por el pago y deposito de la detraccin
Por el pago del saldo al proveedor
Por el impuesto selectivo al consumo
Por el pago de impuestos, contribuciones y tasas
Por la bonificacin obtenida
 VENTAS

Debe Haber PARTIDA

VENTA
12 701 Mercaderas
12 702 Producto terminados
12 703 Desechos
12 704 Servicios
ENAJENACIN (Venta no habitual)
165 7561 Inversiones financieras
1651 7561 Inversiones mobiliarias
1652 7562 Inversiones inmobiliarias
1653 7563 Activo arrend financiero
1653 7564 Inm, maquinaria y equipo
1654 7565 Intangibles
1655 7566 Activo biolgico
COSTO DE ENAJENACIN
65516 11 Inversiones financieras
65516 30 Inversiones mobiliarias
65511 31 Inversiones inmobiliarias
65512 32 Activo arrend financiero
65513 33 Inm, maquinaria y equipo
65514 34 Intangibles
65515 35 Activo biolgico
COSTO DE VENTAS
691 20 Mercaderas
692 21 Producto terminados
693 22 Desechos
694 215 Servicios

40114 121
RETENCIN
40111 40114
104 40113
PERCEPCIN
40113 104
1071 121
DETRACCIN
4017 1071
121 4012 I.S.C.
7411 2011
BONIFICACIN
641 40111
VENTAS

VENTAS
Acumula los ingresos por venta de bienes y/o servicios
inherentes al as operaciones del giro del negocio,
desagregando las que corresponden a entidades relacionadas
de las que corresponden a ventas a terceros
ENAJENACIN

Registra la venta o enajenacin fuera del giro principal del

negocio como: marcas, muebles, acciones, etc. Efectuando las
transacciones restringidas durante el periodo contable. Ingreso
generado por la venta de activos inmovilizados.

COSTO DE ENAJENACIN

Corresponde al valor neto en libros que mantenan los activos

inmovilizados al momento de enajenarlos. Incluye los gastos
incurridos por la discontinuidad de segmentos de negocios o
actividad geogrfica.

COSTO DE VENTA

Muestra el importe de las adquisiciones segn almacn de las

existencias relacionado al giro principal del negocio, que se
lograron vender frecuentemente.

Por la retencin efectuada por el cliente

Por la aplicacin de las retenciones al IGV por pagar
Por el cobro realizado al cliente por concepto de percepcin
Por el pago de la percepcin a la SUNAT segn PDT 697
Por la detraccin depositada en la cuenta SPOT
Por el pago del impuesto a la renta con la detraccin
Por el impuesto selectivo al consumo
Por la bonificacin concedida
Por el gasto del IGV en la bonificacin concedida
 GASTOS E INGRESOS

PARTIDA D A
GASTOS
GASTOS
Gastos de personal 62 41 Sueldos/salarios/vacaciones/comisiones/ESSALUD/C
Gastos de servicios 63 42 Agua/luz/alquiler/internet/publicidad/mantenimient
Gastos por tributo 64 40 Derechos aduaneros/tributos gob locales/impuestos
Otros gastos de gestin 65 46 Seguro/regalas/suscripciones/donaciones/suministr
Gastos financieros 67 45 Inters/descuentos por pronto pago/perdidas x dife
DESTINOS
Costo de produccin 92 791
Gastos de administracin 94 791
Gastos de venta 95 791
Gastos financieros 97 792
INGRESOS OPERATIVOS OPERATIVOS
16 751 Servicios en beneficio al personal Servicios no subsidiados por la empresa
16 752 Comisiones corretaje Intermediario comercial a favor de terceros
16 753 Regalas Ingresos por el uso de derechos de propiedad
16 754 Alquileres Arrendamiento de activos inmovilizados
16 755 Recuperacin de cuentas de valuacin Recuperacin del valor del activo
16 757 Recuperacin de deterioro Mayor valor actual de los activos que anteriorment
16 758 Otros ingresos Subsidios gubernamentales
OTROS INGRESOS OPERATIVOS OTROS INGRESOS OPERATIVO
12 73 Descuentos y rebajas obtenidos Obtenidos sobre compras de bienes y servicios
16 771 Ganancias de instrumentos financieros Ganancias en operaciones de cobertura realizadas
16 772 Rendimientos ganados Inters que devengan los depsitos
16 773 Dividendos Ganancias obtenidas por la s inversiones
16 775 Descuentos por pronto pago Importe de los descuentos que la empresa obtiene
16 776 Diferencia de cambio Ganancias por diferencia en cambios
16 777 Ganancia por medicin de activo Mayor valor de los instrumentos financieros
16 779 Otros ingresos financieros Ingresos similares no incluidos

COBROS Y PAGOS

PARTIDA Debe Haber

COBROS
Retiro del banco (cuenta corriente) 10 104
Ingreso por remesas en transito 10 103
Cobro de obligaciones a empresas y a 12,13,14,1
10
las personas terceros 6,17
Recibimos prestamos 10 44,45,47
Aporte o incremento de capital 10 50
Cobro por servicios 10 707,77
Venta de bienes y valores 10 70,75
PAGOS
Deposito del banco 104 10
Otorgamos prstamo 14,16,17 10
31,32,33,3
Compra de bienes y valores 10
4
Pago de las obligaciones contradas 40,41,42,4
10
oportunamente 6
Pago de prestamos 44,45,47 10
Compra relacionado al giro del negocio 60 10
Adquisicin de gastos relacionada a la 62,63,64,6
10
actividad de la empresa 5,66,67
Devolucin sobre ventas 709 10
RESOS

GASTOS
ldos/salarios/vacaciones/comisiones/ESSALUD/CTS
a/luz/alquiler/internet/publicidad/mantenimiento/transp
echos aduaneros/tributos gob locales/impuestos/I.T.F./I.G.V.
uro/regalas/suscripciones/donaciones/suministros
rs/descuentos por pronto pago/perdidas x difer de cambio

OPERATIVOS
vicios no subsidiados por la empresa
rmediario comercial a favor de terceros
esos por el uso de derechos de propiedad
ndamiento de activos inmovilizados
uperacin del valor del activo
or valor actual de los activos que anteriormente
sidios gubernamentales
OTROS INGRESOS OPERATIVOS
enidos sobre compras de bienes y servicios
ancias en operaciones de cobertura realizadas
rs que devengan los depsitos
ancias obtenidas por la s inversiones
orte de los descuentos que la empresa obtiene
ancias por diferencia en cambios
or valor de los instrumentos financieros
esos similares no incluidos

AGOS
 PRSTAMO

PARTIDA D A
OTORGAMOS PRESTAMOS
INTERNO
Al personal 1411 10
A los accionistas 1422 10
A los directores 1431 10
Gerentes 1441 10
EXTERNO
A terceros con garanta 1611 10
A terceros sin garanta 1612 10
A terceros con garanta 1711 10
A terceros sin garanta 1712 10
RECIBIMOS PRESTAMOS
De accionistas 10 4411
De instituciones financieras 10 4511
De otras entidades 10 4512
De matriz 10 4711
De subsidiarias 10 4712
De asociadas 10 4713
De sucursales 10 4714

CARGAS DIFERIDAS

AJUSTE ORIGEN
HECHOS PARA EL AJUSTE
D A D A
67 181 181 45 Costos financieros descontados por anticipado por los acreedores
6736 3731 3731 42 Intereses relacionados con cuentas por pagar
6731 3731 3731 45 Intereses relacionados con la instituciones financieras
6737 3731 3731 409 Intereses relacionados con los fraccionamientos
65 182 182 42 Seguros pagados por adelantado
62 182 182 41 Seguros de vida pagados por adelantado
63 183 183 42 Alquileres pagados por adelantado
65 184 184 46 Pago de primas en opciones de compra o venta futura
GASTOS
63 185 185 42 Mantenimiento de activos inmovilizados
62 1412 1412 41 Adelanto de remuneraciones
65 1413 1413 10 Entregas a rendir cuentas, desembolsos que se entregan a los
63 1413 1413 10 para luego sustenten sus gastos.
63 1433 1433 10 Entregas a rendir cuentas a directores
63 1443 1443 10 Entregas a rendir cuentas a gerentes
63 1681 1681 10 Entregas a rendir cuentas a terceros
63 189 189 46 Otras cargas diferidas
INGRESOS 493 7722 1212 493 Intereses por la venta al crdito
DESTINO DESTINO
94 791 Gastos de administracin
95 791 Gastos de venta
97 792 Gastos financieros
 PRSTAMO

OTORGAMOS PRESTAMOS

Representa montos derivados por operaciones de crditos que otorga

la empresa al personal, accionistas (socios), directores y gerentes de
las cuales se comprometen a efectuar el reembolso del capital mas
inters de acuerdo a los criterios polticos y culturales de la entidad

EXTERNO
Crditos no comerciales entregados a terceros, con garanta y sin
garanta
Comprenden los crditos no comerciales entregados a entidades
relacionadas, con garanta y sin garanta
RECIBIMOS PRESTAMOS
Obligaciones con los accionistas por prestamos
Prestamos en general obtenidos de bancos
Prestamos de otras instituciones

Representan obligaciones a favor de empresas relacionadas por

financiamiento obtenido, sujeto o no a costos financieros, de la matriz,
subsidiarias, asociadas, sucursales

CARGAS DIFERIDAS

HECHOS PARA EL AJUSTE

os financieros descontados por anticipado por los acreedores

eses relacionados con cuentas por pagar
eses relacionados con la instituciones financieras
eses relacionados con los fraccionamientos
ros pagados por adelantado
ros de vida pagados por adelantado
leres pagados por adelantado
de primas en opciones de compra o venta futura
enimiento de activos inmovilizados
anto de remuneraciones
gas a rendir cuentas, desembolsos que se entregan a los trabajadores,
luego sustenten sus gastos.
gas a rendir cuentas a directores
gas a rendir cuentas a gerentes
gas a rendir cuentas a terceros
cargas diferidas
eses por la venta al crdito
DESTINO
os de administracin
os de venta
os financieros
 REMUNERACIONES

D A PARTIDA
COMPROMISO DE PLANILLA
6211 41 Sueldos salarios
6212 41 Comisiones
6213 41 Remuneraciones en especie
6214 41 Gratificaciones
6215 41 Vacaciones
6271 40 Reg. de prestac de salud ESSALUD
6272 40 Rgimen de pensiones
6273 40 Seguro complementario de riesgo
6274 40 Seguro de vida
6275 40 Seguros particulares
6276 40 Caja de beneficio
GASTOS POR TRIBUTOS
6277 40 SENATI
6277 40 SENCICO
6443 40 Otros tributos
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
6291 41 Compensacin por tiempo de servicio
6292 41 Pensiones y jubilaciones
6293 41 Otros beneficios
DESTINO
92 79 Costo de produccin
94 79 Gasto de administracin
95 79 Gasto de ventas
PAGO DE COMPROMISO
41 10 Pago de remuneraciones
40 10 Pago de contribuciones
RACIONES

REMUNERACIONES
Gastos incurridos por concepto de remuneraciones
del personal, que incluye los sueldos, salarios,
comisiones, remuneraciones en especies,
vacaciones y gratificaciones entre otros, de
carcter fijo
Las contribuciones son los tributos aplicados por
ciertos organismos pblicos o semipblicos
destinados a la provisin social. Aportaciones de la
empresa establecidas por ley, tales como seguro
social, seguros de accidentes de trabajo, entre
otros
GASTOS POR TRIBUTOS
Tributos relacionados con las remuneraciones de
los trabajadores, SENCICO, SENATI y otros tributos
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES
Gastos por concepto de CTS de acuerdo a ley, y por
concepto de pensiones de jubilacin y otros
beneficios
DESTINO
Representa transferencia de aquellas
remuneraciones que deben afectar a los costos
PAGO DE COMPROMISO
Representa los pagos de los compromisos de
planilla al fin de cada mes
 PROVISIONES
PERDIDAS

AJUSTE ORIGEN HECHOS PARA LA PROVISIN

D A D A SE PROVISIONA POR
68411 191 191 12 Cuentas por cob comercial - terceros
68412 192 192 13 Cuentas por cob com - relacionados
68413 193 193 14 Cuentas por cobrar al personal
68414 194 194 16 Cuentas por cob diversas - terceros
68415 195 195 17 Cuentas por cob divers - relacionados
6951 291 291 20 Mercaderas
6952 292 292 21 Productos terminados
6953 293 293 22 Subproductos, desechos y desperdicios
6954 294 294 23 Productos en proceso
6955 295 295 24 Materias primas
6956 296 296 25 Materiales aux, suminst y repuestos
6957 297 297 26 Envases y embalajes
6958 298 298 28 Existencias por recibir
6811 3911 Inver Inmobiliarias
6812 3911 Inver Inmob arrendamiento financiero
6813 3912 Activos adquiridos en arrend financier
6814 3913 Inmuebles, maquinarias y equipos
6815 3914 Inmuebles, maq y equipos revaluacin
6816 3915 Inm, maq y equipos costo de financia
6817 3916 Activos biolgicos en produccin
6818 3917 Activos bio en prod costo de financia
682 392 Amortizacin de intangibles
683 393 Agotamiento acumulado
DESTINO DESTINO
94 791 Gastos de administracin
95 791 Gastos de ventas
RECUPERACIN DE PROVISIN
12,16 7551 Recuperacin de - Cuentas de cobranza dudosa
20,21 7552 Recuperacin de - Desvalorizacin de existencias
30 7553 Recuperacin de - Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
S PARA LA PROVISIN
PROVISIONA POR

Art, 37 I.R. I) Los castigos por

deudas incobrables y las provisiones
equitativas por el mismo concepto.
NIC 39

Art, 37 I.R. f) Las mermas y

desmedros de existencias Art. 21
Rglmto I..R. c) Para la deduccin de
los desmedros, se aceptara como
prueba la destruccin de las
existencias ante Notario o Juez de
Paz NIC 2

Art, 37 I.R. f) Las depreciaciones por

desgastes u obsolescencias de los
bienes de activo fijo. Art. 22
Reglmto I.R. La depreciacin ser
aquella que se encuentre
contabilizada dentro del ejercicio
gravable. NIC 16

Art. 37 I.R. g) NIC 38

Consumo de beneficios econo.
DESTINO

ROVISIN
obranza dudosa
in de existencias
in de inversiones mobiliarias
 COSTOS INDUSTRIALES
MENOS 150 UIT INGRESOS

PARTIDA D A
COMPRA DE MATERIALES
Materiales auxiliares 6561 421
MATERIALES
Suministros 6561 421
DIRECTOS
Otros suministros 6561 421
DESTINO COSTO DE PRODUCCIN
Materiales 921 791
GASTO DE FABRICACIN
Agua, luz y otros 63 42
GASTOS DE Gastos diversos 65 46
FABRICACIN Depreciacin 68 39
DESTINO COSTO DE PRODUCCIN
Gasto de fabricacin 922 791
MANO DE OBRA
Salarios 622 411
Contribuciones 627 411
MANO DE C.T.S. 629 415
OBRA DESTINO COSTO DE PRODUCCIN
Mano de obra 923 791
CENTRO DE COSTOS
Materiales 931 921
Mano de obra 932 922
Gasto de fabricacin 933 923
CENTRO DE TRANSFERENCIA
COSTO
Productos terminados 21 711
Subproductos 22 712
Productos en proceso 23 713

ARRENDAMIENTO FINANCIERO

PARTIDA D A
ADQUISICIN
Inversiones inmobiliarias 321 452
Inmueble, maquinaria y eq 322 452
IGV DIFERIDO
IGV 189 452
INTERS DIFERIDO
Costos financieros 181 4552
PAGO DE CUOTA
Contrato de arrendamiento 452 104
AJUSTE
Costos financieros 671 181
IGV 4011 189
TRASLADO A LA EMPRESA
Inversiones inmobiliarias 31 321
Inmueble, maquinaria y eq 33 322
TRANSFERENCIA PARA VENTA
Inversiones inmobiliarias 271 31
Inmueble, maquinaria y eq 272 33
USTRIALES
T INGRESOS

O FINANCIERO

ADQUISICIN DE ACTIVO
Compra de inv. Inmobiliarias e inm maq y equipo en
arrendamiento financiero
IGV DIFERIDO
IGV por contrato de arrendamiento
INTERS DIFERIDO
Inters por contrato de arrendamiento
PAGO DE CUOTA
Pago de la cuota de arrendamiento financiero
considerando el IGV como crdito fiscal y el ajuste de
los intereses devengados pagadas, se registran de
acuerdo a las cuotas.
TRASLADO A LA EMPRESA
Traslado a propiedad de la empresa al finalizar el
contrato de arrendamiento financiero
TRANSFERENCIA PARA VENTA
Transferencia de inv. Inmobiliarias e inm maq y equipo
con el propsito de que la entidad a decidido realizar
su venta
Transferencia de inv. Inmobiliarias e inm maq y equipo
con el propsito de que la entidad a decidido realizar
su venta
 CIERRE DE CUENTAS

CTA 691
CTA 692
CUENTAS DE TRANSFERENCIA CTA 693
CTA 694
Elemento 9

Elemento 6
CUENTAS DE GESTIN
Elemento 7

Elemento 1
Elemento 2
CUENTAS DEL BALANCE Elemento 3
Elemento 4
Elemento 5

CIERRE DE TRANSFERENCIAS

CTA PARTIDA D A
TRANSFERENCIA DE EXISTENCIA TIPO CIERRE
691 Mercaderas Comercial 611 691
692 Productos terminados Industrial 711 692
693 Subproductos, desechos y desperdicios Industrial 712 693
694 Servicios Servicios 715 694
TRANSFERENCIA CARGOS Y COSTOS TIPO CIERRE
92 Costo de produccin Industrial 791 92
94 Gastos de administracin Comercial 791 94
95 Gastos de venta Comercial 791 95
97 Gastos financieros Comercial 792 97
CUENTA 61
CUENTA 711
CUENTA 712
CUENTA 715
CUENTA 79

CUENTA 89
ELEMENTO 8

CUENTA 59
 CIERRE CUENTAS DE GESTIN

CTA PARTIDA D A D A
701 Ventas de mercaderas 70 80
74 Descuentos rebajas concedidas 80 74
601 Compra de mercaderas 80 60
611 (+/-) Variacin de mercaderas 80 61 61 80
80 Margen Comercial 80 82
702 Ventas de productos terminados 70 81
74 Descuentos rebajas concedidas 811 74
71 Variacin de la produccin almacenada 811 71 71 811
715 Variacin de existencia de servicio 812 715
72 Produccin de activo inmovilizado 72 813
81 Produccin del Ejercicio 81 82
602 Materia prima 82 602
603 Suministros 82 603
604 Envases 82 604
(+/-) Variacin
612 Materia prima 82 612 612 82
613 Suministros 82 613 613 82
614 Envases y embalajes 82 614 614 82
63 Gastos de servicios prestados 82 63
82 Valor Agregado 82 83
62 Gastos de personal 83 62
64 Gastos por tributos 83 64
83 Excedente Bruto (o Insuficiencia) 83 84
65 Otros gastos de gestin 84 65
66 Perdida por medicin de activos 84 66
68 Valuacin, deterioro y provisiones 84 68
73 Descuentos rebajas obtenidas 73 84
75 Otros ingresos de gestin 75 84
76 Ganancia por medicin de activos 76 84
78 Cargas cubiertas por provisiones 78 84
84 Resultado de Explotacin 84 85
77 Ingresos financieros 77 85
67 Gastos financieros 85 67
85 Resultado antes de Part e Impuestos 85 89
87 Participacin de los trabajadores 87 41
88 Impuesto a la renta 88 40
89 Resultado del Ejercicio 891 591 592 892
 2
Forma

2
Forma

2
Forma
 AUMENTO Y REDUCCIN DE CAPITAL

FORMA 01
AJUSTE ORIGEN HECHOS PARA EL AJUSTE
AUMENTO Articulo 202 del la Ley General de Sociedades
AUMENTO ORIGEN Modalidades capitalizacin
Debe Haber Debe Haber
142 501 Aporte nuevos socios
57 501 33 57 De revaluacin de activos
42,43 501 10 42,43 De crditos o conversin de crditos
591 501 89 591 De utilidades
58 501 59 58 De reservas
56 501 10 56 De donaciones
4411 501 10 4411 De los prestamos de accionistas por pagar
451 501 10 451 De los prestamos financieros por pagar
521 501 10 521 De las primas de emisin
441 501 59 441 De las utilidades de los socios
REDUCCIN Articulo 216 del la Ley General de Sociedades
Debe Haber Debe Haber Modalidades reduccin
501 142 Entrega a sus titulares del valor nominal
501 46 Retiro del capital de los socios
501 14 Condonaciones de los dividendos
501 592 592 89 Reduccin de prdidas

FORMA 02
AJUSTE ORIGEN HECHOS PARA EL AJUSTE
AUMENTO Articulo 202 del la Ley General de Sociedades
AUMENTO ORIGEN Modalidades capitalizacin
Debe Haber Debe Haber
5221 501 142 5221 Aporte nuevos socios
5225 501 57 5225 De revaluacin de activos
5223 501 42,43 5223 De crditos o conversin de crditos
5224 501 591 5224 De utilidades
5222 501 58 5222 De reservas
5227 501 56 5227 De donaciones
5223 501 4411 5223 De los prestamos de accionistas por pagar
5223 501 451 5223 De los prestamos financieros por pagar
5226 501 5211 5226 De las primas de emisin
5223 501 4412 5223 De las utilidades de los socios
REDUCCIN Articulo 216 del la Ley General de Sociedades
Debe Haber Debe Haber Modalidades reduccin
501 523 523 142 Entrega a sus titulares del valor nominal
501 523 523 46 Retiro del capital de los socios
501 523 523 14 Condonaciones de los dividendos
501 523 523 592 Reduccin de prdidas

acreencia: Crdito, deuda que alguien tiene a su favor