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Semana 2 Sesin 3
Temario
1 2
Registro de operaciones sin
La ecuacin contable
efecto patrimonial
3 4
Registro de operaciones
La partida doble
con efecto patrimonial
5
Las transacciones
01
La Ecuacin Contable
Qu es la ecuacin contable?
1
La Ecuacin Contable
Registro de
operaciones sin efecto
2
patrimonial
Registro de
operaciones con efecto
3
patrimonial
4
La partida doble
Las transacciones
5
4 PATRIMONIOS
La partida doble
Las transacciones
5
Capital
Resultados acumulados
Reserva legal
Activo y Pasivo
1
La Ecuacin Contable
Registro de
operaciones sin efecto
2
patrimonial
Registro de
operaciones con efecto
3 ACTIVO PASIVO
patrimonial Es un recurso controlado Obligacin presente de la
por la entidad como entidad, surgida a raz de
4 resultado de sucesos sucesos pasados, al
La partida doble pasados se espera que vencimiento de la cual, y
rindan beneficios en el para cancelarla, la entidad
futuro espera desprenderse de
Las transacciones
5 recursos que incorporan
beneficios econmicos.
Patrimonio
Aporte de los
socios
1
La Ecuacin Contable
Capital
Social
Registro de
operaciones sin efecto
2
patrimonial
Registro de 3
operaciones con efecto
patrimonial
Patrimonio
4
La partida doble
Resultados
Acumulados
Las transacciones
5
Resultado de
la gestin de
la empresa
Ingresos Vs Gastos
INGRESOS GASTOS
4
La partida doble
Registro de
operaciones sin efecto
2
patrimonial
Activo Pasivo Patrimonio
Registro de
operaciones con efecto
3
patrimonial
4
La partida doble
1
La Ecuacin Contable
Costos/
Resultados Ingresos
Gastos
Registro de
operaciones sin efecto
2
patrimonial
Registro de
operaciones con efecto
3
>
patrimonial
4
La partida doble
UTILIDAD = INGRESOS GASTOS
Las transacciones
5 >
PRDIDA = INGRESOS GASTOS
Relacin con los estados financieros
ESTADO DE SITUACIN ESTADO DE RESULTADOS
FINANCIERA INTEGRALES
1
La Ecuacin Contable
Activos
Ingresos
Registro de
operaciones sin efecto
2 Pasivos
patrimonial
Costos y Gastos
Registro de
operaciones con efecto
3 Patrimonio neto
patrimonial
4
La partida doble
Las transacciones
5
02
Registro de
operaciones con efecto
3
patrimonial Activo Pasivo Patrimonio
4
La partida doble
Registro de
operaciones sin efecto
2
patrimonial
Registro de
operaciones con efecto
3
patrimonial Activo Pasivo Patrimonio
4
La partida doble
Efectivo
5
Las transacciones S/. 8,000
Cuenta por
cobrar comerciales
S/. 8,000
Pago a los proveedores
Registro de
operaciones sin efecto
2
patrimonial
Registro de
operaciones con efecto
3
patrimonial Activo Pasivo Patrimonio
4
La partida doble
Registro de
operaciones con efecto
3
patrimonial Activo Pasivo Patrimonio
4
La partida doble
Mercadera
S/. 15,200
03
Registro de
operaciones con efecto
3
patrimonial
Las transacciones
5
Efectivo Capital Social
S/. 190,000 S/. 190,000
Venta de mercadera
Registro de
operaciones sin efecto
2
patrimonial
Registro de
operaciones con efecto
3 Activo Pasivo Patrimonio
patrimonial
4
La partida doble
Cuenta por IGV por pagar
cobrar Utilidad
5
Las transacciones
comerciales S/6,480
S/. 42,480 Ingreso
S/. 36,000
04
La Partida Doble
Definicin
Sistema de registro de las operaciones en la contabilidad. Se
asemeja a una balanza, ya que tienen que estar en iguales
condiciones para estar en equilibrio. Aqu tienen que ver dos
1 conceptos: el debe y el haber
La Ecuacin Contable
Registro de
operaciones sin efecto
2
patrimonial
Registro de
operaciones con efecto
3
patrimonial
4
La partida doble
Las transacciones
5
La Cuenta T - Definicin
Registro de
operaciones sin efecto
2
patrimonial Ttulo de la cuenta
Registro de 3
operaciones con efecto
patrimonial DEBE HABER
4
La partida doble
Columna
Columna
5 del Debe
Las transacciones
del Haber
o Cargos
o Abonos
Cdula de la
informacin contable
La Cuenta T - Efectos
Registro de
operaciones sin efecto
2
patrimonial
DEBE HABER DEBE HABER
Registro de 3 Incrementa Disminuye Disminuye
operaciones con efecto Incrementa
patrimonial
La partida doble
4
+ - - +
Las transacciones
5 Saldo: Saldo:
DEUDOR ACREEDOR
La Cuenta T - Ejemplo
Las transacciones
5
La Cuenta T - Ejemplo
Las transacciones
5
La Cuenta T - Ejemplo
Las transacciones
5
La Cuenta T - Ejemplo
4. Resumen
Efectivo
1
La Ecuacin Contable
DEBE HABER
Registro de 2
operaciones sin efecto
patrimonial 50,000 18,000
Registro de 3
12,000
operaciones con efecto
patrimonial
4 50,000 30,000
La partida doble
Saldo de
la cuenta
05
Las Transacciones
Proceso contable de una transaccin
1
La Ecuacin Contable
Registro de
operaciones sin efecto
2
patrimonial
Balance de
comprobacin
Registro de 3 Clasificacin Estados
operaciones con efecto por cuentas y financieros
patrimonial
saldos
Registro
4 cronolgico de las
La partida doble
transacciones
Transaccion
Las transacciones
5 es de
negocios
Definicin
Registro de
operaciones sin efecto
2
patrimonial
Registro de
operaciones con efecto
3
patrimonial
4
La partida doble
Las transacciones
5
Libros
1
La Ecuacin Contable
LIBRO DIARIO. Se utiliza para registrar las transacciones efectuadas
por una empresa en orden cronolgico. Sirve de soporte histrico
para el registro de los asientos representativos de una transaccin.
Registro de
operaciones sin efecto
2
patrimonial
Registro de
operaciones con efecto
3 LIBRO MAYOR. Permite clasificar las cuentas permitiendo
patrimonial conocer en cualquier momento las transacciones que han
afectado una cuenta en particular. Acumula los aumentos o
4 disminuciones de cada cuenta permitiendo obtener los saldos
La partida doble finales del perodo.
Las transacciones
5
EL BALANCE DE COMPROBACIN. Permite verificar si se han
producido errores a la hora de registrar las transacciones en el libro
Diario o bien en su posterior traslado al libro Mayor.
Flujo Contable
BALANCE
COMPROBACIN
Registro de
operaciones sin efecto
2
patrimonial
ESTADO DE
LIBRO DE
LIBRO RESULTADOS
Registro de 3 INVENTARIOS Y INTEGRALES
MAYOR
operaciones con efecto BALANCE
patrimonial
4 ESTADO DE
La partida doble
CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO
Las transacciones
5 REGISTRO DE REGISTRO DE ALMACEN
Debe
Los activos y gastos aumenta en el . y disminuyen en
el
Haber
Haber
Los pasivos, patrimonio e ingresos aumentan en el . y
Debe
disminuyen en el ..
Diario
Las transacciones se registran primero en el Libro . y
luego en el Libro ..
Mayor
No olvides que