COBRO COACTIVO, INTERVENCIN DE LA ADMINISTRACIN,

DEVOLUCIONES Y ESTRUCTURA ORGANICA DE LA DIAN

OLMOS VEGA ANDREA

VALDERRAMA MONROY SANDRA TERESA

UNIVERSIDAD DEL TOLIMA

INSTITUTO DE EDUCACIN A DISTANCIA
ADMINISTRACIN FINANCIERA X
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
MELGAR - TOLIMA
2016
COBRO COACTIVO, INTERVENCIN DE LA ADMINISTRACIN,
DEVOLUCIONES Y ESTRUCTURA ORGANICA DE LA DIAN

OLMOS VEGA ANDREA

VALDERRAMA MONROY SANDRA TERESA

Exposicin

Fabel Naveros Puentes

Tutor

UNIVERSIDAD DEL TOLIMA

INSTITUTO DE EDUCACIN A DISTANCIA
ADMINISTRACIN FINANCIERA X
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
MELGAR - TOLIMA
2016
 LIBRO V
PROCEDIMIENTO TRIBUTARIO, SANCIONES Y ESTRUCTURA DE LA
DIRECCIN DE IMPUESTOS NACIONALES
TITULO VIII
COBRO COACTIVO
Para el cobro coactivo de deudas fiscales por concepto de impuestos, anticipos,
retenciones, intereses y sanciones deber seguirse el siguiente procedimiento
administrativo.
Competencia funcional: son competentes los siguientes funcionarios;Subdirector
de recaudacin de la DIAN, Administradores de impuestos y Jefes de dependencia
de cobranza.
Competencia territorial: se adelantara por la oficina de cobranzas de la
administracin del lugar en donde se haya originado las respectivas obligaciones
tributarias o por la de aquella en donde se encuentre domiciliado el deudor.
Competencia para investigaciones tributarias: para efectos de la investigacin
de bienes los funcionarios de cobranzas tendrn las mismas facultades que los
funcionarios de fiscalizacin.
Mandamiento de pago: se notificara personalmente al deudor, previa citacin
para que comparezca en un trmino de 10 das. Si vencido el termino no
comparece, se notificara por correo; de la misma forma se har con herederos del
deudor y deudores solidario.
Comunicacin sobre aceptacin de concordato: cuando el juez o funcionario
que est conociendo de la solicitud del Concordato Preventivo, Potestativo u
Obligatorio, le d aviso a la Administracin, el funcionario que est adelantando el
proceso administrativo coactivo, deber suspender el proceso e intervenir en el
mismo conforme a las disposiciones legales.
Ttulos ejecutivos:
1. Las liquidaciones privadas y sus correcciones
2. Las liquidaciones oficiales ejecutoriadas.
3. Los dems actos de la Administracin de Impuestos debidamente
ejecutoriados.
4. Las garantas y cauciones prestadas a favor de la Nacin para afianzar el
pago de las obligaciones tributarias.
5. Las sentencias y dems decisiones jurisdiccionales ejecutoriadas
Vinculacin de deudores solidarios: La vinculacin del deudor solidario se har
mediante la notificacin del mandamiento de pago. Este deber librarse
determinando individualmente el monto de la obligacin del respectivo deudor.
Ejecutoria de los actos:Se entienden ejecutoriados los actos administrativos que
sirven de fundamento al cobro coactivo:
1. Cuando contra ellos no proceda recurso alguno.
2. Cuando vencido el trmino para interponer los recursos.
3. Cuando se renuncie expresamente a los recursos o se desista de ellos.
4. Cuando los recursos interpuestos en la va gubernativa o las acciones de
restablecimiento del derecho o de revisin de impuestos se hayan decidido
en forma definitiva.
Efectos de la revocatoria directa: En el procedimiento administrativo de cobro,
no podrn debatirse cuestiones que debieron ser objeto de discusin en la va
gubernativa.
Trmino para pagar o presentar excepciones: Dentro de los quince (15) das
siguientes a la notificacin del mandamiento de pago, el deudor deber cancelar el
monto de la deuda con sus respectivos intereses.
Excepciones:
Contra el mandamiento de pago procedern las siguientes excepciones:
5. El pago efectivo.
6. La existencia de acuerdo de pago.
7. La de falta de ejecutoria del ttulo.
8. La prdida de ejecutoria del ttulo por revocacin o suspensin provisional
del acto administrativo, hecha por autoridad competente.
9. La interposicin de demandas de restablecimiento del derecho o de
proceso de revisin de impuestos, ante la jurisdiccin de lo contencioso
administrativo.
10. La prescripcin de la accin de cobro, y
11. La falta de ttulo ejecutivo o incompetencia del funcionario que lo profiri.
Orden de ejecucin: Si vencido el trmino para excepcionar no se hubieren
propuesto excepciones, o el deudor no hubiere pagado, el funcionario competente
proferir resolucin ordenando la ejecucin y el remate de los bienes embargados
y secuestrados. Contra esta resolucin no procede recurso alguno.
TITULO IX
INTERVENCIN DE LA ADMINISTRACIN
Auxiliares:Para el nombramiento de auxiliares la Administracin Tributaria podr:
1. Elaborar listas propias.
2. Contratar expertos.
3. Utilizar la lista de auxiliares de la justicia.
Aplicacin de depsitos: Los ttulos de depsito que se efecten a favor de la
Administracin de Impuestos Nacionales y que correspondan a procesos
administrativos de cobro.
En los procesos de sucesin: Los funcionarios ante quienes se adelanten o
tramiten sucesiones, cuando la cuanta de los bienes sea superior a 700 UVT
debern informar previamente a la particin el nombre del causante y el avalo o
valor de los bienes.
Si dentro de los veinte (20) das siguientes a la comunicacin, la Administracin de
Impuestos no se ha hecho parte, el funcionario podr continuar con los trmites
correspondientes.
Concordatos: En los trmites concordatarios obligatorios y potestativos, el
funcionario competente para adelantarlos deber notificar de inmediato, por correo
certificado, al Jefe de la Divisin de Cobranzas de la Administracin ante la cual
sea contribuyente el concursado
En otros procesos:En los procesos de concurso de acreedores, de quiebra, de
intervencin, de liquidacin judicial o administrativa, el Juez o funcionario
informar dentro de los diez (10) das siguientes a la solicitud o al acto que inicie el
proceso
En liquidacin de sociedades: Cuando una sociedad comercial o civil entre en
cualquiera de las causales de disolucin contempladas en la ley, distintas a la
declaratoria de quiebra o concurso de acreedores, deber darle aviso, por medio
de su representante legal, dentro de los diez (10) das siguientes a la fecha en que
haya ocurrido el hecho que produjo la causal de disolucin.
Independencia de procesos:La intervencin de la Administracin en los
procesos de sucesin, quiebra, concurso de acreedores y liquidaciones, se har
sin perjuicio de la accin de cobro coactivo administrativo.
Irregularidades en el procedimiento: Las irregularidades procesales que se
presenten en el procedimiento administrativo de cobro debern subsanarse en
cualquier tiempo, de plano, antes de que se profiera la actuacin que aprueba el
remate de los bienes.
Provisin para el pago de impuestos: En los procesos de sucesin,
concordatarios, concurso de acreedores, quiebra, intervencin, liquidacin
voluntaria, judicial o administrativa, en los cuales intervenga la Administracin de
Impuestos debern efectuarse las reservas correspondientes constituyendo el
respectivo depsito o garanta, en el caso de existir algn proceso de
determinacin o discusin en trmite.
Clasificacin de la cartera morosa: Con el objeto de garantizar la oportunidad
en el proceso de cobro, el Comit de Coordinacin de la Unidad Administrativa
Especial Direccin General de Impuestos Nacionales, podr clasificar la cartera
pendiente de cobro en prioritaria y no prioritaria
TITULO X
DEVOLUCIONES
Devolucin de saldos a favor: Los contribuyentes o responsables que liquiden
saldos a favor en sus declaraciones tributarias podrn solicitar su devolucin.
Facultad para fijar tramites de devolucin de impuestos: El Gobierno
establecer trmites especiales que agilicen la devolucin de impuestos pagados
y no causados o pagados en exceso.
Facultad para devolver a entidades exentas o no contribuyentes: El Gobierno
Nacional podr establecer sistemas de devolucin de saldos a favor o sumas
retenidas antes de presentar la respectiva declaracin tributaria.
Competencia funcional de las devoluciones: Corresponde al Jefe de la Unidad
de Devoluciones o de la Unidad de Recaudo encargada de dicha funcin, proferir
los actos para ordenar, rechazar o negar las devoluciones y las compensaciones
de los saldos a favor de las declaraciones tributarias o pagos en exceso, de
conformidad con lo dispuesto en este ttulo.
Trmino para solicitar la devolucin de saldos a favor: La solicitud de
devolucin de impuestos deber presentarse a ms tardar dos aos despus de la
fecha de vencimiento del trmino para declarar.
Verificacin de las devoluciones: La Administracin seleccionar de las
solicitudes de devolucin que presenten los contribuyentes o responsables,
aquellas que deban ser objeto de verificacin, la cual se llevar a cabo dentro del
trmino previsto para devolver.
Auto inadmisorio: Cuando la solicitud de devolucin o compensacin no cumpla
con los requisitos, el auto inadmisorio deber dictarse en un trmino mximo de
quince (15) das.
Compensacin previa a la devolucin: En todos los casos, la devolucin de
saldos a favor se efectuar una vez compensadas las deudas y obligaciones de
plazo vencido del contribuyente o responsable.
El gobierno efectuara las apropiaciones presupuestales para las
devoluciones: El Gobierno efectuar las apropiaciones presupuestales que sean
necesarias para garantizar la devolucin de los saldos a favor a que tengan
derecho los contribuyentes.

ESTRUCTURA ORGNICA DE LA DIAN