CAJA DE CRDITO DE SAN SALVADOR

REGLAMENTO DEL COMIT

DE AUDITORIA V. 4
3-110-01

Aprobado por: Acuerdo de Junta Directiva en Sesin

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INDICE

INTRODUCCIN ...........................................................................................................................................3
CAPITULO I ...................................................................................................................................................3
OBJETIVO Y GLOSARIO ..............................................................................................................................3
OBJETIVO..................................................................................................................................................3
GLOSARIO .................................................................................................................................................3
CAPITULO II .................................................................................................................................................3
DEL COMIT DE AUDITORIA .....................................................................................................................3
DEPENDENCIA JERARQUICA..................................................................................................................3
INTEGRACION ..........................................................................................................................................3
PLAN ANUAL DE TRABAJO .....................................................................................................................4
PERIOCIDAD DE REUNIONES ................................................................................................................4
CAPITULO III ................................................................................................................................................5
FUNCIONES...................................................................................................................................................5
FUNCIONES DE LOS MIEMBROS DEL COMIT ...................................................................................5
FUNCIONES PRINCIPALES DEL COMITE ..............................................................................................5
OTRAS FUNCIONES .................................................................................................................................6
CAPITULO IV ................................................................................................................................................7
DISPOSICIONES FINALES Y VIGENCIA ....................................................................................................7

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INTRODUCCIN

La Junta Directiva de la Caja de Crdito de San Salvador con base a las atribuciones contenidas en sus
estatutos y con el objeto de propiciar lineamientos del funcionamiento al Comit de Auditora emite el
Reglamento del Comit de Auditora.

CAPITULO I

OBJETIVO Y GLOSARIO
OBJETIVO
Art. 1. El objetivo de este reglamento es establecer lineamientos en relacin al funcionamiento del
Comit de Auditora de la Caja de Crdito de San Salvador.

GLOSARIO
Art. 2. Glosario de trminos utilizados en este Reglamento:

a) Ente fiscalizador: Es el que vigila y supervisa a la Caja de Crdito de San Salvador, en este caso
Fedecrdito.
b) Normas Internacionales de Contabilidad: Son un conjunto lineamientos que establecen la
informacin que deben presentarse en los estados financieros y la forma en que esa informacin
debe aparecer, en dichos estados.
c) Norma: Patrones, puntos de referencia que permiten identificar, comparar y determinar si un
factor en cuestin es superior, igual o superior al modelo establecido.
d) Ley: Regla, norma. Disposicin emanada del poder legislativo.

CAPITULO II

DEL COMIT DE AUDITORIA

DEPENDENCIA JERARQUICA
Art. 3. El Comit Auditoria depender directamente de la Junta Directiva de la Caja de Crdito de San
Salvador.

INTEGRACION
Art. 4. Los integrantes del Comit de Auditora son los siguientes:

a) Dos Miembro de Junta Directiva

b) Gerente General
c) Auditor Interno

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Los cuales tendrn los siguientes cargos:

a) Presidente
b) Secretario
c) Miembro Propietario
d) Miembro Suplente

Los cules sern elegidos en la sesin de Comit de Auditoria, en ausencia de uno de los cargos se
sustituir por el cargo que le sigue.

Art. 5. La Junta Directiva ser la encargada de nombrar los miembros del Comit de Auditora, y los
sustitutos en el caso que lo requiera.

PLAN ANUAL DE TRABAJO

Art. 6. El Comit de Auditora deber elaborar un plan de trabajo anual debidamente cronogramado, el
cul debe ser aprobado por la Junta Directiva de la Caja de Crdito de San Salvador y
proporcionar una copia de dicho plan a la Auditoria Interna durante el mes de diciembre de cada
ao.

Art. 7. El plan anual de trabajo deber incluir, adems de las funciones descritas en el art. 14 de este
reglamento, informacin relacionada a la programacin de convocatorias a Auditores Externos.

PERIOCIDAD DE SESIONES
Art. 8. El Comit de Auditoria sesionar por lo menos una vez al mes de manera ordinaria y de manera
extraordinaria cuando hayan funciones no establecidas en este reglamento.

El qurum para celebrar la sesin ser de la mitad ms uno de los miembros y para aprobar los
asuntos sometidos a votacin se deber contar con la votacin de la mitad ms uno de los
miembros y respecto a la aprobacin de los informes deber de estar presente un miembro de
Junta Directiva, en el caso de empate el presidente de dicho Comit tendr voto de calidad.

Art. 9. Para cada sesin se elaborara una agenda y despus de cada sesin del Comit de Auditoria, el
Secretario elaborar un acta que contenga todos los puntos de agenda desarrollados.

Art. 10. El secretario del Comit de Auditoria ser el responsable de mantener un archivo que contenga:

a) Actas del Comit de Auditoria

b) Correspondencia recibida de FEDECREDITO, sobre exmenes y evaluaciones de cuentas.
c) Correspondencia e informes recibidos de Auditora Externa y Fiscal.
d) Archivo de respuestas enviadas a FEDECREDITO, Auditores Externo y Fiscal.
e) Informes de Auditora Interna y de las respuestas que hayan dado las diferentes unidades sobre
dichos informes.
f) Informes de Desempeo del Comit de Auditoria,

Art. 11. El periodo de permanencia de los miembros del Comit de Auditora ser establecido por Junta
Directiva.

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CAPITULO III

FUNCIONES
FUNCIONES DE LOS MIEMBROS DEL COMIT
Art. 12 Las funciones principales de los miembros del Comit son las siguientes:

Del Presidente:
1. Presidir las Sesiones.
2. Convocar a Sesiones cuantas veces sea necesaria a travs de peticiones de los Miembros del
Comit.
3. Representar al Comit ante cualquier ente regulador y fiscalizador.
4. Someter los Asuntos a votacin.

Del Secretario:
1. Elaborar las Actas.
2. Presentar el seguimiento de todas las observaciones y recomendaciones que los entes
reguladores o entidades hayan cursado a la Caja de Crdito de San Salvador.
3. Invitar y solicitar a los miembros de cada rea o de las unidades auditadas, asistir a las reuniones
a efecto de proveer o ampliar informacin que se considere necesaria.
4. Presentar informe de evaluacin al Plan de Trabajo de la Auditora Interna en forma semestral.
5. Presentar informes de desempeo del Comit de Auditoria en forma semestral a Junta Directiva.
6. Presentar a Junta Directiva informe del desempeo, independencia, objetividad de los Auditores
Externos y efectividad del proceso de auditora.
7. Presentar a Junta Directiva las polticas, normas y/o procedimientos que proponga el Comit de
Auditoria.

De los dems Miembros:

1. Asistir a todas las reuniones
2. Contribuir con ideas y sugerencias para el buen desempeo del Comit.

FUNCIONES PRINCIPALES DEL COMITE

Art. 13. Las funciones principales del Comit de Auditoria son:

a) Revisar los Estados Financieros anuales con el Gerente del rea involucrada y con los Auditores
Externos, a fin de determinar que sean presentados de conformidad con las Normas
Internacionales de Contabilidad y cerciorarse tambin que los estados financieros mensuales
sean elaborados cumpliendo lineamientos normativos.
b) Revisar que se hayan considerado todos los asuntos y transacciones o eventos especiales, que
deben ser expuestos en notas a los Estados Financieros.
c) Verificar la forma como fueron resueltos los principales problemas de carcter financiero,
encontrados en la preparacin de los Estados Financieros.
d) Delegar al Gerente General, Auditor Interno y dems reas involucradas para revisar y comentar
Informes, Actas o Cartas de Gerencia conjuntamente con el Auditor Externo antes de presentarlas
a Junta Directiva, las cuales posteriormente sern presentadas a la Junta Directiva por parte del
Auditor Interno.
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e) Revisar y dar especial atencin a los resultados de la visitas del ente fiscalizador y dems
instituciones que auditan a la entidad, esto a travs del seguimiento de todas las observaciones y
recomendaciones que dicho ente o entidades hayan cursado a la Caja de Crdito de San
Salvador.
f) Proponer a Junta Directiva y sta a su vez a la Junta General de Accionistas el nombramiento de
los auditores externos y del auditor fiscal. En la contratacin de los auditores externos deber de
considerarse su independencia respecto de otros servicios profesionales proporcionados, tal
como consultoras, en los cuales su juicio podra verse afectado y en los casos que fuere
aplicable.
g) Invitar y solicitar a los miembros de cada rea o de las unidades auditadas, asistir a las reuniones
a efecto de proveer o ampliar informacin que se considere necesaria.
h) Verificar que el Auditor Interno prepare y presente informes ejecutivos a Junta Directiva sobre
auditoras realizadas.
i) Opinar y revisar sobre los criterios de elaboracin del Plan de Trabajo de la Auditoria Interna.
j) Evaluar de forma semestral la calidad de la labor de la Auditoria Interna, asi como el
cumplimiento de su programa de trabajo.
k) Revisar y presentar informes de desempeo del Comit de Auditoria en forma semestral a Junta
Directiva.
l) Revisar las polticas y prcticas contables.
m) Revisar y evaluar la naturaleza de cualquier problema significativo de contabilidad o de cualquier
rea de la Caja de Crdito de San Salvador no resuelto, resultado de una auditoria interina o final.
n) Evaluar el desempeo, independencia, objetividad de los Auditores Externos y efectividad del
proceso de auditora y supervisar el cumplimiento de contrato de auditoria externa y monitorear
el proceso de respuesta a las observaciones incluidas por el Auditor Externo en su Carta de
Gerencia.
o) Revisar la efectividad para monitorear el cumplimiento de las leyes y normas.
p) Dar seguimiento a las observaciones que se formulen en los informes del auditor interno, del
auditor externo, de la Gerencia de Supervisin de Entidades Socias y de alguna otra institucin
fiscalizadora, para corregir o para contribuir a su desvanecimiento.
q) Velar por el cumplimiento de los acuerdos de la Junta General de Accionistas, de la Junta
Directiva y de las disposiciones de la Federacin.

OTRAS FUNCIONES
Art. 14. Entre otras funciones del Comit de Auditoria se encuentran:

a) Revisar y actualizar este Reglamento una vez al ao.

b) Promover y estimular las vas de comunicacin entre Auditora Interna, Auditora Externa,
Auditora Fiscal y la Junta Directiva.
c) Revisar los sistemas de informacin computarizados y sus respectivos niveles de seguridad.
d) Reportar las acciones y recomendaciones del Comit a la Junta Directiva, que por su grado de
importancia, requieren ser de su conocimiento.
e) Solicitar y recomendar la incorporacin de expertos en trabajos de Auditoras Especiales.
f) Evaluar el Plan de Trabajo Anual del Oficial de Cumplimiento.
g) Recomendar capacitacin para el rea de Auditora Interna.
h) Proporcionar opinin tcnica, referente al contratar o no al mismo Auditor Externo o Fiscal para
el perodo siguiente o de sustituirlo.
i) Colaborar con el diseo y aplicacin del control interno proponiendo las medidas correctivas
pertinentes.
j) Conocer y evaluar los procesos de informacin financiera y los sistemas de control interno de la
Entidad.

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CAPITULO IV

DISPOSICIONES FINALES Y VIGENCIA

Art. 15. Lo no contemplado en este Reglamento ser resuelto por Junta Directiva.

Art. 16. El presente Reglamento fue aprobado por Junta Directiva en Sesin N 45-142/2011 de fecha 09
de noviembre de 2011 y entrara en vigencia a partir del 1 de enero de 2012.

Modificacin Aprobada en Sesin de Junta Directiva 34-26/2014 Literal E de fecha

27/08/2014.

Capitulo III Funciones

Art. 13 Literal d:
Delegar al Gerente General, Auditor Interno y dems reas involucradas para revisar y comentar
Informes, Actas o Cartas de Gerencia conjuntamente con el Auditor Externo antes de presentarlas a Junta
Directiva, las cuales posteriormente sern presentadas a la Junta Directiva por parte del Auditor Interno.

Modificacin Aprobada en Sesin de Junta Directiva 12-56/2015 Literal F de fecha

25/03/2015.

Art. 4. Los integrantes del Comit de Auditora son los siguientes:

a) Dos Miembro de Junta Directiva

b) Gerente General
c) Auditor Interno

Los cuales tendrn los siguientes cargos:

Presidente
Secretario
Miembro Propietario
Miembro Suplente

Art. 11. El periodo de permanencia de los miembros del Comit de Auditora ser indefinido. En el caso de
los miembros de Junta Directiva se estarn rotando en perodos de un ao.

Modificacin Aprobada en Sesin de Junta Directiva 38-82//2015 Literal F de fecha

23/09/2015.

Art.8. PERIOCIDAD DE SESIONES

Art. 13. FUNCIONES PRINCIPALES DEL COMIT
Art. 14. OTRAS FUNCIONES

Modificacin Aprobada en Sesin de Junta Directiva 52-148//2016 Literal H de fecha

30/12/2016.

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PERIOCIDAD DE SESIONES
Art. 8. El Comit de Auditoria sesionar por lo menos una vez al mes de manera ordinaria y de manera
extraordinaria cuando hayan funciones no establecidas en este reglamento.

El qurum para celebrar la sesin ser de la mitad ms uno de los miembros y para aprobar los asuntos
sometidos a votacin se deber contar con la votacin de la mitad ms uno de los miembros y respecto a
la aprobacin de los informes deber de estar presente un miembro de Junta Directiva, en el caso de
empate el presidente de dicho Comit tendr voto de calidad.

Art. 11. El periodo de permanencia de los miembros del Comit de Auditora ser establecido por Junta
Directiva.

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