Proyecto Final

Juan Pablo Bustos

Introduccin a la contabilidad
Instituto IACC
10 de abril de 2017
En la empresa Ronda usted tiene la responsabilidad de preparar los estados financieros al
31.12.2013. Luego de prepararlos bajo la normativa contable vigente, tiene que presentrselos al
directorio y gerentes de finanzas de la entidad. Dentro del desarrollo de la exposicin solicitada,
debe referirse a las diferencias entre los distintos informes financieros que usted presentar
(balance, estado de resultados, estado de flujo de efectivo), en cuanto al objetivo que cumple
cada uno y la informacin que se puede obtener de cada uno de ellos.
Para la preparacin de los estados financieros usted cuenta con la siguiente informacin:
1.-Saldo inicial del efectivo $7.500.000
2.-Compra de mercaderas por $5.670.000 + IVA, al crdito.
3.-Apertura de cuenta corriente bancaria, traspasando $5.000.000 desde la caja.
4.-Compra de muebles por $720.000 + IVA, al contado. La vida til es 3 aos.
5.-Venta de mercaderas por $7.800.000 con IVA incluido, con crdito a 30 das. La mercadera
vendida tiene un costo de $4.130.000.
5.-Se vende activo fijo por $570.000, pago en efectivo.
6.-Se obtiene prstamo bancario por $700.000, el dinero es depositado en la cuenta corriente
bancaria.
7.-Se registra la depreciacin del ejercicio.
8.-Se debe provisionar el gasto por mantencin de oficinas por $120.000.
Entonces, prepare lo siguiente:

1) Libro diario, libro mayor, balance, estado de resultados y estado de flujo de efectivo, de las
transacciones antes mencionadas.

Libro Diario
Su objetivo es:
-Controlar a travs del registro de las operaciones toda la actividad comercial y financiera que
realiza la entidad a travs de los asientos de diario, los cuales debern ser elaborados utilizando
la teora de la partida doble.
-Es decir, llevar la historia de la entidad desde que se constituye e inicia sus operaciones como su
actividad comercial durante los aos siguientes.
 Variaci
1 Cuenta contable Naturaleza n Debe Haber
 Aument 7.500.00
Caja Activo a 0

Aument 7.500.00
Capital Patrimonio a 0

Glosa Aporte de capital

Variaci
2 Cuenta contable Naturaleza n Debe Haber

Aument 5.670.00
Mercadera Activo a 0

Aument 1.077.30
Iva crdito fiscal Activo a 0

Aument 6.747.30
Proveedores Pasivo a 0

Glosa Compra de Mercadera

Variaci
3 Cuenta contable Naturaleza n Debe Haber

Aument 5.000.00
Banco Activo a 0

Disminu 5.000.00
Caja Activo ye 0

Apertura Cta. corriente desde caja

Glosa efectivo

Variaci
4 Cuenta contable Naturaleza n Debe Haber
Aument
Mueble Activo a 720.000
 Aument
Iva crdito fiscal Activo a 136.800
Disminu
Caja Activo ye 856.800

Glosa Compra de muebles

Variaci
5 Cuenta contable Naturaleza n Debe Haber

Aument 7.800.00
Clientes Activo a 0

Aument 6.318.00
Ingreso por ventas Ganancia a 0

Aument 1.482.00
Iva dbito fiscal Pasivo a 0

Glosa Venta de mercadera

Variaci
6.1 Cuenta contable Naturaleza n Debe Haber

Aument 4.130.00
Costo de ventas Prdida a 0

Disminu 4.130.00
Mercadera Activo ye 0

Glosa Costo de mercadera vendida

Variaci
7 Cuenta contable Naturaleza n Debe Haber
Aument
Caja Activo a 570.000
Disminu
Act. Fijo Activo ye 570.000
 Glosa Venta de Act. Fijo

Variaci
8 Cuenta contable Naturaleza n Debe Haber
Aument
Banco Activo a 700.000
Aument
Prstamo Crdito Pasivo a 700.000

Glosa Prstamo bancario

Variaci
9 Cuenta contable Naturaleza n Debe Haber
Depreciacin del Aument
Ejercicio Perdida a 240.000
Dep. Acumulada Aument
Muebles Pasivo a 240.000

Glosa 1 ao de deprec. De muebles

Variaci
10 Cuenta contable Naturaleza n Debe Haber
Aument
Gasto Oficina Perdida a 120.000
Aument
Provisin de gasto Pasivo a 120.000

Glosa Provisin de gasto oficina

Libro Mayor

Este libro proporciona la informacin necesaria para la elaboracin de los estados

financieros, ya que en l se acumulan los movimientos y saldos de cada una de las cuentas.
Las entidades o empresas deben cumplir con la norma que seala el registro de
operaciones en el libro mayor.

Caja Capital Mercadera Iva crdito fiscal

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
 5.000.
7.500.000 000 7.500.000 5.670.000 4.130.000 1.077.300
856.
570.000 800 136.800

8.070.000 5.856.800 - 7.500.000 5.670.000 4.130.000 1.214.100 -

7.500.
2.213.200 000 1.540.000 1.214.100 -

Proveedores Banco Mueble Clientes

Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

6.747.300 5.000.000 720.000 7.800.000

700.000

- 6.747.300 5.700.000 - 720.000 - 7.800.000 -

6.747.
300 5.700.000 720.000 - 7.800.000

Deprecacin
Iva dbito fiscal Act. Fijo acumulada Prstamo Bancario
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber
1.482. 240. 700.
000 570.000 000 000

- 1.482.000 - 570.000 - 240.000 - 700.000

1.482. 570. 240. 700.
000 - 000 000 000

Provisin de gasto
Debe Haber
120.
000

- 120.000
120.
 000

Depreciacin del
Ingreso por ventas Costo de ventas Gasto oficina ejercicio
Debe Haber Debe Haber Debe Haber Debe Haber

6.318.000 4.130.000 120.000 240.000

- 6.318.000 4.130.000 - 120.000 - 240.000 -

6.318.
000 4.130.000 120.000 - 240.000 -

Balance de Resultados

El balance general es el estado financiero que te ayuda a conocer la situacin financiera

de tu empresa en todos los aspectos que puedan ser medibles monetariamente en un periodo

determinado, por ejemplo en cuentas por cobrar, deudas a proveedores, valor del inventario,

etc. Es una ecuacin formada por los activos de la empresa, que son los bienes que posee y los

pasivos que son las obligaciones a las que tiene que hacer frente, la diferencia entre estos dos

conceptos da como resultado lo que la empresa posee.

BALANCE GENERAL

ACTIVO PASIVO

Activo Circulante Pasivo Circulante

 $
Caja 2.213.200 Proveedores $ 6.747.300
$
Banco 5.700.000 Iva dbito fiscal $ 1.482.000
$
Clientes 7.800.000 Provisin de gastos $ 120.000
$
Mercadera 1.540.000 Prstamo Bancario $ 700.000
$
Iva crdito fiscal 1.214.100

Total Activo $ $
Circulante 18.467.300 Total Pasivo Circulante 9.049.300

Activo Fijo Pasivo a Largo Plazo

$
Muebles 720.000
Depreciacin $
acumulada -240.000
$
Activo Fijo -570.000

$ $
Total Activo Fijo -90.000 Total Pasivo Largo Plazo -
SUMA DEL PASIVO $ 9.049.300

CAPITAL CONTABLE

Capital $ 7.500.000
Resultado del ejercicio $ 1.828.000
$
-
$
Total Capital contable 9.328.000

SUMA DEL CAPITAL CONTABLE $ 9.328.000

 $
SUMA DEL ACTIVO PASIVO + CAPITAL CONTABLE $ 18.377.300
18.377.300

Estado de Resultados

El estado de resultados, tambin conocido como estado de ganancias y prdidas es un

reporte financiero que en base a un periodo determinado muestra de manera detallada los
ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que se producen y como consecuencia, el
beneficio o prdida que ha generado la empresa en dicho periodo de tiempo para analizar esta
informacin y en base a esto, tomar decisiones de negocio.
Este estado financiero te brinda una visin panormica de cul ha sido el comportamiento
de la empresa, si ha generado utilidades o no. En trminos sencillos es un reporte es muy til
para ti como empresario ya que te ayuda a saber si tu compaa est vendiendo, qu cantidad est
vendiendo, cmo se estn administrando los gastos y al saber esto, podrs saber con certeza si
ests generando utilidades.

ESTADO DE RESULTADOS

Ingreso por ventas $ 6.318.000

Costo de ventas $ 4.130.000
Margen Contribucin $ 2.188.000
Gasto Oficina $ 120.000
Depreciacin del ejercicio $ 240.000
$
Resultado del Ejercicio 1.828.000

Estado Flujo Efectivo

El flujo de efectivo es el movimiento de dinero que se presenta en una empresa, es la

manera en que el dinero es generado y aprovechado durante la operacin de la empresa. Existe
un ciclo en el cual sale dinero de la empresa el cual es el costo por producir bienes y/o servicios
que se entregan a los clientes y obtiene dinero de parte de ellos para generar ms riqueza.
Cuando una empresa obtiene dinero, genera flujo positivo y esto se puede hacer de 3
maneras:
1.- Por medio de la cobranza a los clientes (operacin de la empresa)
2.- Con aportes de capital de los socios, por medio de bancos o acreedores
(financiamiento)
3.- Por la venta de activos que ya no son utilizables (inversin)
De igual manera la empresa utiliza el dinero generado para pagar sus costos y gastos que
requiere para la operacin de la empresa, esto es un flujo negativo.

ESTADO DE FLUJO EFECTIVO

Flujo de efectivo actividades de la

operacin
$
Efectivo ventas clientes 7.800.000
$
Efectivo compras -4.130.000
$
Total 3.670.000
Flujo de efectivos actividades de la
operacin
$
Efectivo por impuesto 267.900
$
Efectivo gastos operacionales
120.000
$
Efectivo por otras operaciones
570.000
$
Pagos amortizacin de deudas
5.000.000
$
Total 5.957.900
variacin neta del efectivo
$
Saldo de efectivo inicial
7.500.000
Saldo de efectivo final $
 2.287.900
Resultado de flujo de $
efectivos 5.212.100

2) Registre el asiento de cierre y apertura del perodo

Cierre del Proceso

El cierre contable es el proceso consistente en cerrar o cancelar las cuentas de resultados

y llevar su resultado a las cuentas de balance respectivas.
Al finalizar un periodo contable, se debe proceder a cerrar las cuentas de resultado para
determinar el resultado econmico del ejercicio o del periodo que bien puede ser una prdida o
una utilidad.
El resultado final de la cancelacin de las cuentas de resultados, se debe llevar a la
respectiva cuenta de patrimonio. Si el resultado es una prdida se disminuir el patrimonio, y
caso contrario, si el resultado es utilidad, la cuenta de patrimonio se incrementar.

CIERRE CONTABLE
Fecha Detalle Debe Haber
x1
31-12- $
2013Proveedores 6.747.300 Perdida o Ganancia

$ 16.549.30
Iva dbito fiscal 1.482.000 0 x1

$ 18.377.30
Provisin de gastos 120.000 x2 0 6.318.000 x3
$
Prstamo Bancario 700.000 x4 4.490.000

$ 22.867.30 22.867.30
Capital 7.500.000 0 0
 $16.549.30
Perdida o Ganancia 0
Glosa: Cierre de las cuentas
Pasivo
x2

$18.377.30
Perdida o Ganancia 0
$
Caja 2.213.200
$
Banco 5.700.000
$
Clientes 7.800.000
$
Mercadera 1.540.000
$
Iva crdito fiscal 1.214.100
$
Muebles 720.000
Depreciacin $
acumulada -240.000
$
Activo Fijo -570.000
Glosa: Cierre de las cuentas
Activo
x3
$
Ingreso por ventas 6.318.000
$
Perdida o Ganancia 6.318.000
Glosa: Cierre de cuentas
ganancias
x4
$
Perdida o Ganancia 4.490.000
$
Costo de ventas 4.130.000
 $
Gasto Oficina 120.000
$
Depreciacin del ejercicio 240.000
Glosa: Cierre de cuentas
perdidas

Apertura del Proceso

El objetivo principal de esta opcin es generar un nuevo perodo contable con sus
respectivos saldos de apertura, conservando el perodo actual, utilizando el mismo Plan de
Cuentas y Tablas en general.

Fecha Detalle Debe Haber

x1 Perdida o Ganancia
01-01- $
2014Caja 2.213.200 x2 1.828.000 1.828.000 x1
$
Banco 5.700.000 - -
$
Clientes 7.800.000
$
Mercadera 1.540.000
$
Iva crdito fiscal 1.214.100
$
Muebles 720.000
$
Depreciacin acumulada -240.000
$
Activo Fijo -570.000
$
Proveedores 6.747.300
$
Iva dbito fiscal 1.482.000
$
Provisin de gastos 120.000
Prstamo Bancario $
 700.000
$
Capital 7.500.000
$
Perdida o Ganancia 1.828.000
Glosa: Apertura de los libros inventario inicial
x2

Perdida o Ganancia 1.828.000

Utilidades Acumuladas 1.828.000

Glosa: Distribucin de las utilidades

Bibliografa

Introduccin a la contabilidad, Iacc (2016), Ecuacin de inventario. Semana 3

Introduccin a la contabilidad, Iacc (2016), Transaccin y anlisis de cuentas y saldos,
Semana 4
Introduccin a la contabilidad, Iacc (2016), Estado de situacin financiera y estado de
resultado, Semana 5
Introduccin a la contabilidad, Iacc (2016), Estado de flujo de efectivo, Semana 6
Introduccin a la contabilidad, Iacc (2016), Tratamientos de cuentas especficas de
estado de situacin financiera, resultados y regularizaciones peridicas y de cierre,
Semana 7
Introduccin a la contabilidad, Iacc (2016), Ejercicios, Semana 8
YouTube, (01 de abril de 2014), Asientos de cierre y apertura. Obtenido de
https://www.youtube.com/watch?v=8PWocAFd-WA