Manual de Procedimientos Contables

Universidad Firmado digitalmente por Universidad
Tecnolgica de Quertaro
Nombre de reconocimiento (DN):
Tecnolgica cn=Universidad Tecnolgica de

Quertaro, o=Universidad Tecnolgica
de Quertaro, ou,
de Quertaro email=webmaster@uteq.edu.mx, c=MX

Fecha: 2010.09.24 14:30:38 -05'00' ANEXO 1
Universidad Tecnolgica de
Quertaro
Voluntad Conocimiento Servicio
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES
DESPACHO CONTABLE MONTIEL
Reporte de Estada Para Obtener el Ttulo de Tcnico Superior

Universitario en Administracin
Presenta:
ERIKA PAOLA GARCIA BRITO
Santiago de Quertaro, Qro. Agosto 2010
2
ANEXO 2
Universidad Tecnolgica de
Quertaro
Voluntad Conocimiento Servicio
Reporte de Estada para obtener el ttulo de Tcnico Superior

Universitario en Administracin
ERIKA PAOLA GARCIA BRITO
C.P. Juan Carlos Montiel Arroyo

Asesor de Empresa
M. En D.F. Mara Olivia Alegra Martnez

Asesor UTEQ
Santiago de Quertaro Agosto 2010
3
AGRADECIMIENTOS
Primeramente doy gracias a Dios, por haberme dado fuerza y valor para concluir esta
etapa de mi vida.
Agradezco tambin la confianza y el apoyo de mi madre y hermanos, porque han

contribuido positivamente para llevar a cabo esta difcil jornada.
A todos los maestros de la UTEQ que me asesoraron, porque cada uno, con sus valiosas
aportaciones, me ayudaron a crecer como persona y como profesionista.
Un agradecimiento muy especial, al C.P. Juan Carlos Montiel Arroyo, por haberme
proporcionado valiosa informacin para realizar mi trabajo de estada y por brindarme
su apoyo en todo momento.
A mi amiga pilar, por su valiosa amistas, cario, comprensin y apoyo, dndome con
ello, momentos muy gratos.
En general quisiera agradecer a todas y cada una de las personas que han vivido
conmigo la realizacin de esta estada, con sus altos y bajos y que no necesito nombrar
porque tanto ellas como yo sabemos que desde lo ms profundo de mi corazn les
agradezco el haberme brindado todo el apoyo, colaboracin, nimo y sobre todo cario y
amistad.
4
NDICE
AGRADECIMIENTOS
NDICE
INTRODUCCIN
CAPTULO I. ANTECEDENTES GENERALES DE LA EMPRESA................8
1.1 Antecedentes de la empresa:..... 9
1.2 Quienes son: 9
1.3 Misin:....
9
1.4 Visin:.. 9
1.5 Valores:........... 10
1.6 Organigrama de la empresa:.......... 10
11
CAPTULO II. EL PROYECTO..
2.1 Planteamiento del problema:.. 12
2.2 Justificacin: 12
2.3 Marco conceptual:.13
2.4 Objetivo del proyecto:..14
16
5
2.5 Alcance:14
CAPTULO III DESARROLLO DEL PROYECTO. 15
Manual del procedimiento contable.16
CONCLUSIONES.. 38
Conclusiones:.... 39
BIBLIOGRAFA 40
Pginas consultadas en Internet:.... 41
ANEXOS................................................................................................................ 42
Gua para el manejo del programa contpaq.43
6
INTRODUCCIN
La implementacin de un manual de contabilidad dentro de una empresa es fundamental,

ya que este es la herramienta que permite llevar un control de las negociaciones
mercantiles y financieras y adems de satisfacer la imperante necesidad de informacin
para as obtener mayor productividad y aprovechamiento de los recursos.
Muchas personas todava creen que la contabilidad es una tcnica de recopilacin de

informacin y solo basa sus fundamentos en un proceso rutinario de registrar, clasificar
y resumir la informacin de cada una de las transacciones efectuadas por la empresa,
pero esto no es verdad, la contabilidad es mucho ms que eso, se constituye en la
actualidad como una de las herramientas fundamentales del desarrollo de las
organizaciones.
La contabilidad se encarga de analizar y valorar los resultados econmicos que obtiene

la empresa agrupando y comparando resultados, tambin planifica y recopila los
procedimientos a seguir en funcin del control y el cumplimiento de los objetivos
empresariales, adems registra y clasifica las operaciones de la empresa, para as
informar los hechos econmicos en forma pertinente, permitiendo ejecutar las tareas
segn los procedimientos preestablecidos todo bajo control y supervisin del contador es
por todos estos motivo la importancia de un manual de contabilidad.
7
CAPTULO I
ANTECEDENTES
DE LA EMPRESA
8
Capitulo I
Antecedentes de la empresa
1.1 Antecedentes de la empresa:
Haciendo un poco de historia, el despacho Contable Montiel empez, en los aos

ochentas; en un local que an ocupa en av. Jurez # 43 int. 13, tambin conocido como
el pasaje san francisco en el centro histrico de la ciudad Santiago de Quertaro. Uno de
los primeros clientes fue Viajes palo de la propiedad de la Srita. Maciel Landaverde
aun es cliente del despacho.
1.2 Quienes Son:
Es un grupo de profesionistas, con principios ticos, capaces de proporcionar de manera

directa sus conocimientos, buscando en todo momento bajo una buena comunicacin
con el cliente, para estar en condiciones de responder a sus dudas ms apremiantes.
1.3 Misin:
Ser una empresa prestadora de servicios profesionales, ejerciendo la contadura pblica

que brinde a sus clientes, seguridad, confianza, conforme a sus necesidades particulares,
mediante servicios y soluciones de excelencia y calidad, que exceda las expectativas de
nuestros clientes, para el buen cumplimiento de sus obligaciones fiscales y contables.
1.4 Visin:
Ser un despacho conformado por un grupo de profesionista que conjunten su

experiencia, conocimiento, tica, servicio para mejorar y ampliar las expectativas de
nuestros clientes.
9
1.5 Valores:
Honestidad
Responsabilidad
Confiabilidad
Respeto
1.6 ORGANIGRAMA
Contadora
Pblica
Contador Contadora Contadora

Pblico Pblica Pblica
Auxiliar 1 Auxiliar 2
10
CAPTULO II
EL PROYECTO
11
Capitulo II
El Proyecto
2.1 Planteamiento del Problema:
En la actualidad la contabilidad se visualiza como parte importante en la toma de

decisiones a nivel gerencial. Esta es la herramienta principal utilizada por los contadores
para el manejo de cada uno de los movimientos de una empresa. A travs de ella
podemos visualizar la situacin financiera de la empresa o de la organizacin, Mediante
el estudio de la contabilidad, conocemos los enfoques, mtodos y herramientas
necesarias para el diseo y puesta en marcha de un sistema de contabilidad en una
empresa, orientando al mejoramiento continuo, que nos permite monitorear los procesos
de los diferentes Estados Financieros, de manera que se pueda construir una
organizacin con bases slidas.
La funcin de organizar es la actividad en la cual se ordenan racionalmente las tareas

necesarias para el cumplimiento de los objetivos de la empresa, asignndole a los
diferentes individuos que la componen, una misin especfica que lograr, delegando la
autoridad necesaria para hacerlo y a la vez delimitando un grado de responsabilidad ante
la organizacin.
Como se ha observado que en el rea contable se carece de un manual de

procedimientos contables, para poder desarrollar las actividades correspondientes de un
auxiliar. Esto se deriva a la falta de conociendo por parte de la empresa, ya que no se
tiene la cultura de utilizar algn medio de apoyo para los empleados, generando as
prdida de tiempo para la persona que se encuentra explicando las actividades que tiene
que realizar el auxiliar.
2.2 Justificacin:
En la mayora de las pequeas empresas no se cuenta con algn manual de las

actividades realizadas en la misma, esto se debe a que no hay un conocimiento de la
12
importancia que tiene, por lo tanto se ha decidido elaborar un manual de procedimientos
contables el ms importante para poder llevar acabo las funciones de esta empresa.
Esto seria benfico, tanto para los empleados, como para los jefes, ya que no tendran
que estar explicando las actividades del auxiliar, y a su vez el auxiliar tiene un medio de
apoyo para la realizacin de las mismas.
2.3 Marco conceptual:
La Contabilidad se remonta desde tiempos muy antiguos, cuando el hombre se ve

obligado a llevar registros y controles de sus propiedades porque su memoria no bastaba
para guardar la informacin requerida. Se ha demostrado a travs de diversos
historiadores que en pocas como la egipcia o romana, se empleaban tcnicas contables
que se derivaban del intercambio comercial. (1)
Tal es el caso de los fenicios en Asia quienes fueron los primeros en utilizar el trueque
como una forma de comercio en la poca antigua. Estos fueron pueblos dedicados a la
venta los cuales desarrollaron, por necesidad, formas primitivas de contabilizacin de
sus operaciones basadas en los instrumentos y formas de escritura de la poca en que
vivieron. De hecho se encuentran vestigios de este tipo de registros de pocas tan
antiguas como 3,000 aos antes de Jesucristo. (1)
Pero fue alrededor del siglo XV que el registro de operaciones comerciales vivi uno de
sus perodos ms trascendentales, quizs tan solo comparables a los vividos
intensamente hasta el siglo XX en dos momentos marcadamente importantes, la crisis
financiera generalizada de los aos 30 y la marcada tendencia de globalizacin de los
noventa, a travs del siglo XV ocurrieron acontecimientos que impactaron fuertemente a
la tcnica contable, lo cual se considera que en ese perodo se construyeron las bases de
lo que hoy se conoce como contabilidad. Se atribuy la paternidad de la contabilidad a
un monje llamado Luca Paccioli, quien formaliz un esquema muy rudimentario para
registrar las escasas operaciones mercantiles que realizaba la congregacin de la que
13
formaba parte. A ese primitivo y sencillo sistema de registro o contabilizacin de
mercaderas se le consider con el paso del tiempo, como la base de la contabilidad. (1)
Con el descubrimiento de Amrica se abrieron nuevas rutas comerciales y los

navegantes iniciaban empresas con las cuales se aventuraban a la bsqueda de nuevas
tierras las cuales ofrecan varios productos; que eran patrocinados por personajes de la
poca de los cuales exigan cuentas claras del resultado de esas travesas. (1)
2.4 Objetivos del Proyecto:
Lograr que el Departamento de Contabilidad cuente con la gua que le permita al

personal, elaborar con facilidad y eficiencia su trabajo.
Asesorar adecuadamente al contribuyente.
Encontrar las mejores vas entre Cliente-Despacho- Secretara de Hacienda.
2.5 Alcance:
rea Contable de la Empresa Despacho Contable Montiel
(1) Contreras Nez, Carlos Conceptos Bsicos de Contabilidad General
Segunda Edicin 1985. Meigs, Robert F. Contabilidad Impreso en Colombia, 1997. Primera Edicin.
Hernndez Angel/Frank DOleo Metodologas y Tcnicas de la Investigacin Cientfica. Impreso en el mes de marzo de
1998.
Boyton/Crlson/Forkner/Swanson Contabilidad Prctica del Siglo XX Segunda Edicin.
14
CAPTULO III
DESARROLLO DEL
PROYECTO
15
MANUAL DE
PROCEDIMIENTOS
CONTABLES
AGOSTO 2010
16
despacho contable montiel
FECHA DE ELABORACIN PAG. 2

30 DE AGOSTO 2010
NDICE
Pgina
Introduccin.. 3
Conceptos bsicos de la contabilidad 4
Justificacin.. 8
Objetivo.... 9
Responsables....10
Valores..11
Diagrama de Flujo de recepcin de papeles..12
Recepcin de papeles....13
Diagrama de flujo del procedimiento contable.....14
Procedimiento para elaborar la contabilidad....19
REVIS:
ELABOR: M. EN D.F. MARA AUTORIZ:
ERIKA PAOLA GARCIA OLIVIA ALEGRA C.P. JUAN CARLOS
BRITO MARTNEZ MONTIEL ARROYO
17

30 DE AGOSTO 2010
INTRODUCCIN
Considerando que la Contabilidad es una tcnica que tiene como finalidad apoyar y
optimizar los procesos de la Administracin y de la Economa en una organizacin
empresarial, su enseanza requiere de objetivos claramente definidos, prcticos, y
factibles de aplicar con exacta precisin.
El Despacho Contable Montiel, realiza frecuentemente una serie de actividades

financieras que ameritan ser controladas, y registradas para posteriormente efectuar
la rendicin de cuentas.
De ah que, instrumentos como los procedimientos, el ciclo contable, realizar

ajustes, estructurar los estados financieros, constituyen la base fundamental para que
el auxiliar de contabilidad de este despacho, lleve a cabo su labor de manera
consistente, oportuna y razonable.
REVIS:
18

30 DE AGOSTO 2010
CONCEPTOS BSICOS DE CONTABILIDAD
Contabilidad:
Es una tcnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las operaciones
mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados. Por consiguiente,
los gerentes o directores a travs de la contabilidad podrn orientarse sobre el curso
que siguen sus negocios mediante datos contables y estadsticos. Estos datos
permiten conocer la estabilidad y solvencia de la compaa, la corriente de cobros y
pagos, las tendencias de las ventas, costos y gastos generales, entre otros. De manera
que se pueda conocer la capacidad financiera de la empresa.
Ingresos:
El ingreso corresponde al precio de las mercancas y servicios durante un perodo

determinado. Es adems el dinero ganado por ventas de productos, mercancas y
servicios, as como ganancias por concepto de intereses, dividendos, ventas y
jornales.
ELABOR: REVIS: AUTORIZ:

ERIKA PAOLA GARCIA M. EN D.F. MARA C.P. JUAN CARLOS
BRITO OLIVIA ALEGRA MONTIEL ARROYO
MARTNEZ
19

30 DE AGOSTO 2010
Este dinero ganado, aumenta el activo, puede ser: el efectivo o la cuenta por cobrar.
Adems de que aumenta el capital.
Los diferentes trminos para describir los tipos de ingresos son:
Comisiones devengadas sobre ventas. Un ingreso obtenido por corredor de Bienes y

Races o ingresos por comisiones.
Comisiones devengadas sobre ventas. Un ingreso obtenido por corredor de Bienes y

Races o ingresos por comisiones.
Ingresos por Honorarios. Denominados as por los abogados, mdicos, dentistas y

contadores pblicos, a sus ingresos.
Ventas. Un negocio que vende mercancas en lugar de servicios.
Inters ganado. Que significa la cantidad recibida por inters sobre los documentos
por cobrar, en el caso de financieras y otros.

MARTNEZ
20

30 DE AGOSTO 2010
Gastos:
Son el costo de las mercancas y servicios consumidos en el proceso de generar el

ingreso.
Ejemplos de gastos:
Salarios de los empleados, papelera y artculos de oficina, propaganda y publicidad,

mantenimiento del edificio, mantenimiento del equipo de transporte, combustibles,
arriendo, servicios, depreciacin de activos tales como los: edificios, vehculos,
equipos de oficina, etc. Un gasto produce siempre disminucin en el patrimonio.
Los Estados Financieros:
Estos son los documentos producidos por el departamento de contabilidad y reflejan

la situacin econmica-financiera y el resultado de las operaciones realizadas, y
estos son: Balance General, Estado de Resultado, Estado de flujo de efectivo.

MARTNEZ
21

30 DE AGOSTO 2010
Balance General:
Este refleja la situacin econmica y financiera de la empresa a una fecha

determinada.
Estado de Resultado:
Refleja el resultado obtenido por la empresa en un periodo especifico de

operaciones.
Estado de flujo de Efectivo:
Su propsito es presentar la informacin pertinente sobre los cobros y pagos de

efectivo de una empresa durante un periodo.
El ciclo contable que da inicio en el registro contable y que culmina en los Estados
Financieros, deben revelar de una manera clara y precisa la posicin de la empresa
(a travs de Balance General) y los resultados de un periodo determinado (a travs
del Estado de Resultado).

MARTNEZ
22

30 DE AGOSTO 2010
JUSTIFICACIN
El motivo, de este manual, pretende entregar contenidos bsicos de cmo llevar la

contabilidad que conduzcan a la elaboracin, anlisis e interpretacin de Estados
Financieros, finales, como son los Estados de Resultados de una empresa.

MARTNEZ
23

30 DE AGOSTO 2010
OBJETIVO
Estructurar la herramienta que gue al auxiliar del Despacho Contable Montiel para
que realice con eficiencia y en el menor tiempo posible, sus actividades y elabore
con oportunidad la informacin financiera indispensable para la rendicin de
cuentas.
REVIS:
24

30 DE AGOSTO 2010
RESPONSABLES
C.P. Juan Carlos Montiel Arroyo

Asesor de la empresa
M. En D.F. Mara Olivia Alegra Martnez

Asesor UTEQ
Erika Paola Garcia Brito

Encargada del proyecto
REVIS:
25

30 DE AGOSTO 2010
VALORES
Honestidad
Responsabilidad
Confiabilidad
Respeto
REVIS:
26

30 DE AGOSTO 2010
DIAGRAMA DE FLUJO DE RECEPCIN DE PAPELES
Cliente
Contador
Auxiliar
REVIS:
27

30 DE AGOSTO 2010
RECEPCIN DE PAPELES
Cliente:
Proporciona toda su documentacin requerida para realizar el proceso contable.
Contador:
Se encarga de recibir la documentacin y pasarla al auxiliar.
Auxiliar:
Recibe la documentacin, para posteriormente empezar el proceso contable.
REVIS:
28

30 DE AGOSTO 2010
DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO CONTABLE
Inicio
Documentacin
Revisin de los
papeles
Correct
os?
Es no No
Si
deducible
REVIS:
29

30 DE AGOSTO 2010
Relacin de
facturas del
cliente
Elaboracin de
pliza de diario
Verificar los
depsitos que
corresponden a
las facturas.
REVIS:
30

30 DE AGOSTO 2010
Elaboracin de
pliza de ingresos
Verificacin
de cheques
cobrados
Elaboracin de
plizas de cheque
REVIS:
31

30 DE AGOSTO 2010
Suma de
comisiones
cargadas por el
banco
Elaboracin de
pliza de
situacin
bancaria
REVIS:
32

30 DE AGOSTO 2010
Captura en el
programa
contpaq
Impresin de
balanza de
comprobacin y
estado financiero
Fin
REVIS:
33

30 DE AGOSTO 2010
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR LA CONTABILIDAD
Paso Responsable Actividad
Uno Auxilia 1 Una vez que el auxiliar tiene toda la documentacin del
cliente, empieza a checar que corresponda el nombre del
cliente y que el consecutivo de su facturacin (ingresos)
este correcto, as como verificar que sus comprobantes
(egresos) sean deducibles de acuerdo a su actividad.
Dos Auxiliar 1 Cuando termina de verificar toda la documentacin,

realiza una relacin de toda su facturacin y checa que
facturas se hayan pagado mediante los depsitos que se
obtuvieron en el mes, para poder realizar la pliza de
ingresos.
REVIS:
34

30 DE AGOSTO 2010
Tres Auxiliar 1 Al terminar este procedimiento, se realizan las plizas de

cheque, verificando que se encuentre cobrado en el estado
de cuenta y que el monto corresponda a la factura, para
clasificarlo en alguna cuenta correspondiente, por
ejemplo a la cuenta de materiales, compras, gastos de
admn. y venta, subcuenta cuenta papelera y artculos de
oficina, cuenta Mobiliario y Equipo De oficina o
computo, etc. Desglosando el importe, IVA y total.
Cuatro Auxiliar 1 En caso de que el monto del cheque y la factura no

coincidan, se tendr que hacer un ajuste por el monto de
diferencia, envindolo a la cuenta de gastos por
comprobar si esta diferencia existe en el debe, de lo
contrario se mandara a la cuenta de caja si es en el haber.
REVIS:
35

30 DE AGOSTO 2010
Cinco Auxiliar 1 Y para finalizar este proceso se elabora la pliza de

situacin bancaria que consiste en sumar todas las
comisiones que el banco le carga al contribuyente, esto se
manda a la cuenta de gastos financieros, sumando
tambin el IVA de las comisiones y lo mandamos a la
cuenta de Impuesto al valor agregado subcuenta IVA
Acreditable.
Y si existe el impuesto del IDE, se enva a la cuenta de
Pagos Prov. De ISR, subcuenta IDE Retenido Bancario.
Todo esto debe ir en el lado del debe, y el total de todas
las cuentas se enva a bancos, del lado del haber.
Nota:
En caso que el contribuyente, no maneje estado de cuenta, la cantidad total de
egresos se mandara a la cuenta de caja. Y no se elabora la pliza de gastos
financieros.
REVIS:
36

30 DE AGOSTO 2010
Seis Auxiliar 2 Al finalizar todo este procedimiento, el siguiente paso es

capturar toda esta informacin en el programa de contpaq,
para poder obtener el balance general y el estado
financiero del mes. (Ver anexo 1)
Siete Auxiliar 2 Se verifica que coincidan las entradas y salidas del banco
Al
confinalizar
el estadotodo este procedimiento,
de cuenta, y si todo esta elcorrecto,
siguiente
se paso es
le hace
capturar
entrega altoda esta informacin
contador en elcalcular
para que pueda programalosde conpaq,
impuestos
para poder obtener
correspondientes el balance
a la actividad general y ely darle
del contribuyente estadoa
financiero
conocer la del mes. a pagar.
cantidad
REVIS:
37
CONCLUSIONES
38
CONCLUSIONES
Se puede concluir que los manuales de procedimientos son fundamentales para los
procesos de una empresa, ya que sin ellos se pierde tiempo muy valioso, al igual que se
desaprovechan muchos recursos, tanto financieros como humanos.
La elaboracin de los manuales de procedimientos, es para poder tener una gua en caso
de que falle algo en el proceso contable, ya que ese es el propsito fundamental de su
elaboracin. Esperemos se den cuenta del tesoro tan invaluable que son para cualquier
organizacin.
39
BIBLIOGRAFAS
40
BIBLIOGRAFAS:
Paginas de Internet:
http://www.bancohipotecario.com.sv/Red_Hipotecario/Asesor_Contable/Manual_de_co
ntabilidad_PYMES.pdf
http://www.fundibeq.org/metodologias/herramientas/diagrama_de_flujo.pdf
http://www.mistareas.com.ve/planteamiento%20del%20problema/Pasos-para-Realizar-
el-Planteamiento-del-Problema.htm
http://www.omsa.gob.do/LinkClick.aspx?fileticket=TY1msschRfQ%3D&tabid=124&m
id=479
http://html.rincondelvago.com/conceptos-basicos-de-contabilidad-general.html (1)
http://www.tesisenxarxa.net/TDX/TDX_UIB/TESIS/AVAILABLE/TDX-0920106-
101242//tanc1de1.pdf
http://www.tesisymonografias.org/buscar.php
41
ANEXOS
42
ANEXO 1
Imagen 1
Para ingresar al programa contpaq, se coloca el cursor en inicio, todos los programas, y
se da clic en el rubro de contpaq. Tal como lo indica la imagen 1.
43
Imagen 2
Una vez que se ingresa al programa aparece una ventana que dice daros del usuario, no
se modifica ningn dato solo se da clic en aceptar. Tal como lo indica la imagen 2.
44
Imagen 3
Se da un clic en el icono de empresas, se despliega otra ventana y se selecciona el patrn

del que se va a capturar la informacin y se da un clic en aceptar. Ver imagen 3.
45
Imagen 4
Ya seleccionado el patrn, se va al rubro de periodo, donde se despliega una ventana

para cambiar el periodo que se va a capturar, solo se pone el nmero del mes y se da
clic en aceptar. Tal como se muestra en la imagen 4.
46
Imagen 5
Ya seleccionado el periodo, se coloca el cursor en el rubro de plizas, se despliega una

ventana y se da clic, en el mismo. Ver imagen 5
47
Imagen 6
48
Imagen 7
Una vez seleccionada, nuevamente se despliega una ventana donde se empieza a

capturar las plizas, comenzando con la de ingresos, se pone la fecha, el tipo de pliza,
el nmero y concepto correspondiente de la misma. Y despus se captura el numero de
cuenta y por automtico aparecer el nombre de la misma, se da enter para pasar a la
siguiente celda y se pone el monto de esa cuenta ya sea cargada o abonada y se da enter
hasta llegar a la siguiente columna y se repite el procedimiento hasta que ya no existan
mas cuentas por capturar, y se da clic en aceptar. Ver imagen 6 y 7.
49
Imagen 8
Y se captura nuevamente las plizas, cambiando la fecha, tipo, nmero y concepto. En el

caso de una pliza de cheque, se captura tambin el nmero de cheque que corresponda
esa pliza.
50
Imagen 9
Una vez terminado de capturar toda las plizas del mes, se va a el rubro de reportes y se
coloca el cursor en estados financieros de despliega una ventana donde se selecciona el
la balanza de comprobacin, tal como lo muestra la imagen 9.
51
Imagen 10
Se despliega una ventana donde nos seala el ejercicio, periodo, solo se le cambia donde
dice cuentas se selecciona movimientos y saldo no cero y se da clic en aceptar.
52
Imagen11
Nos despliega otra ventana, donde selecciona pantalla y se da clic en aceptar.
53
Imagen 12
Y se abre la balanza de comprobacin y se da clic en el icono de impresora.
54
Imagen 13
Se despliega una ventana y se da clic en aceptar para mandarla a imprimir.
55
Imagen 14.
56
Imagen 15
57
Imagen 16
58
Imagen 17
59
Imagen 18
60
Imagen 19
61
Imagen 20
62
Imagen 21
63
Imagen 22
64
Imagen 23
El proceso se repite tal cual como lo indica en la pgina 51. ver imgenes de la 14 a la
23.
65

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ERIKA PAOLA GARCIA BRITO

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ERIKA PAOLA GARCIA BRITO

C.P. Juan Carlos Montiel Arroyo

M. En D.F. Mara Olivia Alegra Martnez

Santiago de Quertaro Agosto 2010

Agradezco tambin la confianza y el apoyo de mi madre y hermanos, porque han

CAPTULO I. ANTECEDENTES GENERALES DE LA EMPRESA................8

1.1 Antecedentes de la empresa:..... 9

1.2 Quienes son: 9

1.6 Organigrama de la empresa:.......... 10

2.1 Planteamiento del problema:.. 12

2.3 Marco conceptual:.13

2.4 Objetivo del proyecto:..14

CAPTULO III DESARROLLO DEL PROYECTO. 15

Manual del procedimiento contable.16

Pginas consultadas en Internet:.... 41

Gua para el manejo del programa contpaq.43

La implementacin de un manual de contabilidad dentro de una empresa es fundamental,

Muchas personas todava creen que la contabilidad es una tcnica de recopilacin de

La contabilidad se encarga de analizar y valorar los resultados econmicos que obtiene

1.1 Antecedentes de la empresa:

Haciendo un poco de historia, el despacho Contable Montiel empez, en los aos

1.2 Quienes Son:

Es un grupo de profesionistas, con principios ticos, capaces de proporcionar de manera

Ser una empresa prestadora de servicios profesionales, ejerciendo la contadura pblica

Ser un despacho conformado por un grupo de profesionista que conjunten su

Contador Contadora Contadora

2.1 Planteamiento del Problema:

En la actualidad la contabilidad se visualiza como parte importante en la toma de

La funcin de organizar es la actividad en la cual se ordenan racionalmente las tareas

Como se ha observado que en el rea contable se carece de un manual de

En la mayora de las pequeas empresas no se cuenta con algn manual de las

2.3 Marco conceptual:

La Contabilidad se remonta desde tiempos muy antiguos, cuando el hombre se ve

Con el descubrimiento de Amrica se abrieron nuevas rutas comerciales y los

2.4 Objetivos del Proyecto:

Lograr que el Departamento de Contabilidad cuente con la gua que le permita al

Asesorar adecuadamente al contribuyente.

Encontrar las mejores vas entre Cliente-Despacho- Secretara de Hacienda.

rea Contable de la Empresa Despacho Contable Montiel

(1) Contreras Nez, Carlos Conceptos Bsicos de Contabilidad General

Boyton/Crlson/Forkner/Swanson Contabilidad Prctica del Siglo XX Segunda Edicin.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

FECHA DE ELABORACIN PAG. 2

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

FECHA DE ELABORACIN PAG. 3

El Despacho Contable Montiel, realiza frecuentemente una serie de actividades

De ah que, instrumentos como los procedimientos, el ciclo contable, realizar

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS CONTABLES

FECHA DE ELABORACIN PAG. 4

CONCEPTOS BSICOS DE CONTABILIDAD

El ingreso corresponde al precio de las mercancas y servicios durante un perodo

ELABOR: REVIS: AUTORIZ:

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