SOLUCIN DEL EXAMEN DE CONTABILIDAD DE BANCA Y SEGUROS

Apellidos y nombres:

Seccin:

Fecha:

1. Comercial Arequipa, lleva al Banco Wiese para su respectivo descuento la Letra

de Cambio N 101-85236 por S/. 13,000.00 a 55 das fecha, el Banco Wiese en
su comit de crditos aprueba dicha operacin, cobrando intereses por
adelantado en 55 das y a una tasa de inters de 3.5% (TEM con capitalizacin
diaria) a su vez cobra una comisin del 2% sobre los S/. 13,000.00, y cobra
portes por S/. 35.00. Liquidar y contabilizar la presente operacin (4ptos.)

LIQUIDACIN DE LA LETRA DE CAMBIO

Letra de Cambio N 101-85236 S/. 13,000.00

Menos:
- Intereses en 55 D/F (3.5% TEM con
S/.
capitalizacin diaria)
860.99
S/.
- Comisiones (2% sobre S/. 13,000.00)
260.00
- Portes S/.
(1,155.99)
35.00
TOTAL S/. 11,844.01

1
CRDITOS 13,000.00
4
14
CRDITOS VIGENTES
11
1411.
Crditos comerciales
01
1411.01.05 Descuentos
2
OTROS PASIVOS 1,120.99
9
29
INGRESOS DIFERIDOS
11
2911.
Ingresos por intereses y comisiones
01
S/. 860.99
2911.01.01 Intereses
S/. 260.00
2911.01.02 Comisiones
5
INGRESOS FINANCIEROS 35.00
1
51
INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS
19
5119.
Otros (Portes)
09
2
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
1 11,844.01
21
OBLIGACIONES A LA VISTA
11
2111.
Depsitos en cuenta corriente
01

2. Comercial Arequipa, efecta la siguiente amortizacin (renovacin) con el 60%

de la Letra de Cambio N 101-85236 de S/. 13,000.00, la renovacin es a 30
das y la efecta haciendo un pago en efectivo. Liquidar y contabilizar la
presente operacin. (3ptos.)
LIQUIDACIN DE LA LETRA DE CAMBIO N 100-98874

Importe original S/. 13,000.00

Menos:
- Renovacin con el 50% de ...
S/. 7,800.00
la L/C original ..
- Nueva Letra de Cambio
S/.5,200.00
.
Ms:
- Intereses en 30 D/F (3.5%
..
TEM con capitalizacin S/. 185.11
..
diaria)
- ..
Comisiones (2% sobre S/.
S/. 104.00
5,200.00) ..
- Portes .. S/.
S/. 10.00
.. 299.11
TOTAL S/. 5,499.11

1
CRDITOS 13,000.00
4
141
CRDITOS VIGENTES
1
1411.
Crditos comerciales
01
1411.01.05 Descuentos
2
OTROS PASIVOS 1,120.99
9
291
INGRESOS DIFERIDOS
1
2911.
Ingresos por intereses y comisiones
01
S/. 860.99
2911.01.01 Intereses
S/. 260.00
2911.01.02 Comisiones
5
INGRESOS FINANCIEROS 35.00
1
511
INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS
9
5119.
Otros (Portes)
09
2
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
1 11,844.01
211
OBLIGACIONES A LA VISTA
1
2111.
Depsitos en cuenta corriente
01

1
CRDITOS 5,200.00
4
141
CRDITOS VIGENTES
1
1411.
Crditos comerciales
01
1
CRDITOS 13,000.00
4
141
CRDITOS VIGENTES
1
1411.
Crditos comerciales
01
1
DISPONIBLE 8,099.11
1
111
CAJA
1
1111.
Oficina Principal
01
2
OTROS PASIVOS 289.11
9
291
INGRESOS DIFERIDOS
1
2911.
Ingresos por intereses y comisiones
01
S/. 185.11
2911.01.01 Intereses
S/. 104.00
2911.01.02 Comisiones
5
INGRESOS FINANCIEROS 10.00
1
511
INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS
9
5119.
Otros (Portes)
09

2
OTROS PASIVOS 1,120.99
9
291
INGRESOS DIFERIDOS
1
2911.
Ingresos por intereses y comisiones
01
860.99
2911.01.01 Intereses
260.00
2911.01.02 Comisiones
5
INGRESOS FINANCIEROS 860.99
1
511
INTERESES POR CRDITOS
4
5114.
Intereses por crditos vigentes
01
 5114.01.01 Intereses por crditos
comerciales
5
INGRESOS FINANCIEROS 260.00
1
511
COMISIONES Y OTROS CRDITOS POR
7
OPERACIONES FINANCIERAS
5117.
Crditos
02

3. Leasing
- Nombre del proveedor(locador) Nissan Motors S.A. (Lima)
- Nombre del arrendatario Comercial Arequipa
- Nombre del Banco Banco Wiese
- Contrato Leasing N 200 420365/2012
- Fecha de Aprobacin (Banco 02-06-2012
Wiese)
- Fecha de Desembolso 26-06-2012
- Tasa de Inters 3% TNM (con capitalizacin
diaria)
- Total Cuotas 4aos

T.C.C. 2.621
T.C.V. 2.654
T.C. S.B.S. 2.644
Precio de compra $10,000.00
Calcular la colocacin leasing, precio total a pagar, calcular la cuota leasing
(amortizacin), la depreciacin . (5ptos.)

SOLUCIN:

CALCULO DEL FACTOR DE RECUPERACIN DEL CAPITAL (FRC)

TNM: 3% n: 4 aos

3
1
FRC = 1 =0.03957777381
(1+3 )48

a. FACTURACIN:

Valor de venta $. 8,474.58

IGV (18%) $. 1,525.42
Precio de venta $. 10,000.00

b. COLOCACIN:
 Cuota ($ 10,000
$. 395.78
*0.03957777381)
N de cuotas 48
Total a pagar $. 18,997.44

c. PRECIO TOTAL A PAGAR:

Colocacin Leasing $. 18,997.44

Valor de compra $. 8,474.58
Inters $. 10,522.86

1
CRDITOS 50,229.23
4
142
CRDITOS VIGENTES
1
1421.
Crdito Comerciales
01
1421.01.11 Arrendamiento Finan.
($18,997.44*TCSBS 2.644)
2
OBLIGACIONES CON EL PBLICO 4,048.46
1
211 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
4 RECAUD.
2114.
Tributos por cuenta propia
01
2114.01.02 Impuesto Gral. a las V.
($1,525.42* TC.V 2.654)
2
OBLIGACIONES CON EL PBLICO 26,440.00
1
212
OBLIGACIONES A LA VISTA
1
2121. Cheque de gerencia ($10,000.00* T.C.SBS
04 2.644)
2
OTROS PASIVOS 27,822.44
9
292
INGRESOS DIFERIDOS
1
2921. Ingresos por Inters y Comisiones
01 ($10,522.86* T.C.SBS 2.644)
9
CONVERSIONES 4,033.21
1
912
CONVERSIONES
5
9125. Mercado Financiero de Libre Circ.
01 ($1,525.42*TC SBS 2,644)
9
CAMBIO 4,048.46
1
911
CAMBIO
5
9115. Mercado Financiero de Libre Circ.
01 ($1,525.42* TC.V 2.654)

1 INMUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO 22,491.54

8
181
EQUIPO DE TRANSPORTE Y MAQUINARIA
4
1814.
Vehculos ($8,474.58*TCV 2,654)
01
2
OTROS PASIVOS 22,491.54
9
291 POR EL CONTRARIO DE BIENES C. EN A.
7 FINANC.
2917. Equipos de transporte cedidos
03 ($8,474.58*TCV 2,654)

PRIMERA CUOTA LEASING

CONCEPTO IMPORTE
Amortizacin $. 95.78
Inters $. 300.00
Cuota Leasing $. 395.78
IGV (18%) $. 71.24
Total cuota Leasing $. 467.02

2
OBLIGACIONES CON EL PBLICO 1,234.80
1
21
OBLIGACIONES A LA VISTA
21
2121. Depsito en cuenta corriente ($467.02*
01 T.CSBS 2.644)
1
CRDITOS 1,046.44
4
14
CRDITOS VIGENTES
21
1421.
Crdito Comerciales
01
1421.01.11 Arrendamiento Financ.
($395.78 *TC SBS 2.644)
2
OBLIGACIONES CON EL PBLICO 186.72
1
21 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES
14 RECAUD.
2114.
Tributos por cuenta propia
01
2114.01.02 I. G. V. ($71.24 *T.CC 2.621)
9
CAMBIO 186.72
1
91
CAMBIO
15
9115. Mercado Financiero de Libre Circulac.
01 ($71.24 *T.CC 2.621)
9
CONVERSIONES 188.36
1
91
CONVERSIONES
25
9125. Mercado Financiero de Libre Circul.
 01 ($71.24*T.CSBS 2.623)

2
OTROS PASIVOS 793.20
9
29
INGRESOS DIFERIDOS
21
2921. Ingresos por Inters y Comisiones
01 ($300.00*TCSBS 2.644)
5
INGRESOS FINANCIEROS 786.30
1
51
INTERESES POR CRDITOS
14
5114.
Intereses por crditos comerciales
01
5114.01.01 Intereses por crditos
comerciales
5114.01.01.11 Intereses por A. F.
($300.00*TCC 2.621)
9
CAMBIO 786.30
1
91
CAMBIO
15
9115. Mercado Financiero de Libre Circul.
01 ($300.00*TCC 2.621)
9
CONVERSIONES 793.20
1
91
CONVERSIONES
25
9125. Mercado Financiero de Libre Circul.
01 ($300.00*TCSBS 2.644)

8
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 253.24
1
81
OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
29
8129.
Otras
29
8129.29.01 Amortizacin ($95.78 * TCSBS
2.644)
8 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE
253.24
2 ORDEN D.
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN
21 D.
8221.
Otras ($95.78 * TCSBS 2.644)
01

DEPRECIACIN

100 25
= =2.0833 33333
4 12
4 DEPRECACION DE INMUEBLES,
468.57
4 MOBILIARIO
441 DEPRECIACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO
1 Y E.
4411.
Depreciacin de bienes recibidos en A. F.
05
($8,474.58*TCV2.654)*2.083333333 %
1
INMUEBLES MOBILIARIO Y EQUIPO 468.57
8
181 DEPRECIACIN ACUMULADA DE INMUEBLES
9 M.
($8,474.58*TCV2.654)*2.083333333 %

2
OTROS PASIVOS 468.57
9
291 POR CONTRA DE BIENES CEDIDOS EN
7 ARREN. F.
($8,474.58*TCV2.654)*2.083333333 %
4 DEPRECACION DE INMUEBLES,
468.57
4 MOBILIARIO Y E.
441 DEPRECIACION DE INMUEBLES, MOBILIARIO
1 Y E.
4411.
Depreciacin de bienes recibidos en A. F.
05
($8,474.58*TCV2.654)*2.083333333 %

4. La empresa Navarrete S.A. lleva al Banco Wiese para su respectivo descuento

un Pagar N 100-271816 por S/. 16, 920 Con una TNM del 4.15% (capitalizacin
diaria). El Banco Wiese nos cobra una comisin del 3.2 % y portes por S/. 15.00.
Liquidar y contabilizar 100 das. (4ptos.)

Importe original del Pagar S/. 16,

920.00
Menos:
- Intereses en 100 D/F
(4.15% TNM con
..
capitalizacin diaria). .. S/. 2,508.36
- Comisiones 3.2% ..
.. S/. 541.44
- Portes .. S/.
.. S/. 115.00 3,064.80
NETO A ABONAR EN CUENTA CORRIENTE.
S/. 13,855.20

1
CRDITOS 16, 920.00
4
 14
CRDITOS VIGENTES
11
1411.
Crditos comerciales
01
1411.01.05 Descuentos
2
OTROS PASIVOS 3,049.80
9
29
INGRESOS DIFERIDOS
11
2911.
Ingresos por intereses y comisiones
01
2911.01.01 Intereses 2,508.36
2911.01.02 Comisiones 541.44
5
INGRESOS FINANCIEROS 15.00
1
51
INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS
19
5119.
Otros (Portes)
19
2
OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
1 13,855.20
21
OBLIGACIONES A LA VISTA
11
2111.
Depsitos en cuenta corriente
01

5. Comercial Alpha efecta la operacin de renovacin del 40% del PAGARE N

100-271816 a 30dias fecha, el cliente lo paga en efectivo comisin 3% y portes
S/. 20 .Contabilizar (4ptos.)

Importe original del Pagar S/. 16, 920.00

Menos:
- Renovacin con el 40% del ....
S/.6,768.00
Pagar .
- Nuevo Pagar S/.
.
10,152.00
Ms:
- Intereses en 30 D/F (4.15%
...
TNM con capitalizacin S/. 429.87
.
diaria). Soles S/. 10,152.00
- ...
Comisiones (3% sobre S/.
S/. 304.56
10,152.00) .
- Portes ...
S/. 20.00 S/. 754.43
.
TOTAL S/. 10,906.43
 LIQUIDACIN DEL PAGAR N 100-271816

1
CRDITOS 10,152.00
4
141
CRDITOS VIGENTES
1
1411.
Crditos comerciales
01
1411.01.05 Descuentos
1
CRDITOS 16,920.00
4
141
CRDITOS VIGENTES
1
1411.
Crditos comerciales
01
1
DISPONIBLE 7,522.43
1
111
CAJA
1
1111.
Oficina Principal
01
2
OTROS PASIVOS 734.43
9
291
INGRESOS DIFERIDOS
1
2911.
Ingresos por intereses y comisiones
01
2911.01.01 Intereses 429.87
2911.01.02 Comisiones 304.56
5
INGRESOS FINANCIEROS 20.00
1
511
INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS
9
5119.
Otros (Portes)
09