T016 46947315 T.JPG

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS, CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE ADMINISTRACIN
Ttulo de la Tesis:
AUDITORA ADMINISTRATIVA PARA EVALUAR LA GESTIN DEL

REA DE ADQUISICIONES DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
CAJAMARCA - PERIODO 2014
Para optar el ttulo profesional de Licenciado en Administracin
Bachiller:
Salcedo Campos Ronal
Asesor:
Mg. Mario Oswaldo, Paredes Snchez
Cajamarca - 2016
1
DEDICATORIA
El presente trabajo de investigacin est dedicado en primer lugar a mis padres, por ser
el ejemplo para salir adelante, por los consejos que han sido de gran ayuda para mi vida
y por estar siempre en los momentos importantes de mi existencia. Esta tesis es el
resultado de lo que me han enseado en la vida, ya que siempre han sido personas
honestas, entregadas a su trabajo, pero ms que eso unas grandes personas que siempre
han podido salir adelante y triunfar; es por ello que hoy les dedico este trabajo de tesis,
gracias por confiar en m y darme la oportunidad de culminar esta etapa de mi vida.
A mis docentes; los cuales me brindaron su permanente enseanza a travs de los

conocimientos sumado a la experiencia que poseen, lo cual me permiti tomarlos como
gua para lograr mis metas.
El Autor
ii
AGRADECIMIENTO
Expreso mi profundo agradecimiento:
A todos mis docentes, quienes se preocuparon por mi formacin profesional durante el

tiempo de permanencia en la Universidad.
Al Mg. Mario Oswaldo Paredes Snchez por su paciente y esmerada labor de asesora en
la elaboracin del presente trabajo de tesis.
El Autor
iii
PRESENTACIN
Seores miembros del jurado evaluador, dejo a vuestra consideracin la presente tesis
titulada AUDITORIA ADMINISTRATIVA PARA EVALUAR LA GESTIN DEL
REA DE ADQUISICIONES DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
CAJAMARCA - PERIODO 2014, la cual se ha desarrollado con la responsabilidad que
el caso amerita.
Considero que el presente trabajo est sujeto a cualquier correccin que ustedes crean
pertinente y espero que el mismo contribuya de manera positiva a incrementar los
conocimientos sobre la materia investigada y a sentar una base para futuros trabajos de
investigacin.
El autor
iv
RESUMEN
La investigacin tiene como propsito realizar una auditora administrativa para

evaluar la gestin del rea de adquisiciones de la Municipalidad Provincial de
Cajamarca, en el periodo 2014, la misma que permiti corroborar la hiptesis que
indica que la aplicacin de una Auditora Administrativa en el rea de
adquisiciones de la Municipalidad Provincial de Cajamarca, permitir evaluar su
gestin en trminos de eficacia y eficiencia fundamentalmente, lo cual ha juzgar
por la opiniones vertidas por lo colaboradores en el rea, el 43% indica que si se
alcanzan los objetivos, el 57% seal que si cuentan con los elementos necesarios.
Mientras que el 43% indic que si contaban con la calidad de elementos necesarios
para desarrollar sus actividades. Esta situacin es producto que el jefe del rea de
adquisiciones no tiene formacin administrativa y por lo tanto tiene deficiencias de
desempeo administrativo que se reflejan en la eficacia y eficiencia.
La investigacin es una de tipo descriptivo, no experimental y transversal y se

llev a cabo aplicando el instrumento del cuestionario con las tcnicas de la gua
de entrevista aplicada al jefe del rea de adquisiciones y la encuesta que se aplic
a los 7 colaboradores del rea, por lo tanto la muestra fue no probabilstica.
Asimismo se emple el mtodo inductivo, deductivo, analtico y sinttico, para
obtener las conclusiones y recomendaciones correspondientes.
Palabras clave: auditoria administrativa, adquisiciones, Municipalidad, gestin,

eficacia y eficiencia.
v
ABSTRACT
The research aims to perform an administrative audit to assess the procurement

management area of the Provincial Municipality of Cajamarca, in the 2014 period,
the same as corroborated the hypothesis that the implementation of a Management
Audit in the area of acquisitions Provincial Municipality of Cajamarca, it will
assess its management in terms of effectiveness and efficiency fundamentally,
which is judging by the opinions expressed at partners in the area, 43% indicated
that if the objectives are achieved, 57% said if you have the necessary elements.
While 43% said that if they had the quality of parts necessary to carry out their
activities. This situation has been the head of the procurement area has no
management training and therefore are in poor administrative performance as
reflected in the effectiveness and efficiency.
The research is a descriptive, non-experimental and cross and carried out by

applying the instrument of questionnaire techniques interview guide applied to the
head of the area of acquisitions and the survey was applied to the 7 partners in the
area, therefore the sample was not random. inductive, deductive, analytical and
synthetic method is also used to obtain the conclusions and recommendations.
Keywords: administrative audit, procurement, municipality, management,

effectiveness and efficiency.
vi
NDICE DE CONTENIDOS
Pg.
Portada i
Dedicatoria ii
Agradecimiento iii
Presentacin iv
Resumen v
Abstract vi
ndice de contenidos vii
ndice de grficos ix
ndice de tablas xii
Introduccin xv
CAPTULO I: Planteamiento del problema de investigacin ................................... 16

1.1.Descripcin de la realidad problemtica ................................................................... 16
1.2 Formulacin del problema: ................................................................................. 17
1.3. Objetivos ........................................................................................................... 17
1.4. Justificacin e importancia: ............................................................................... 18
1.5. Delimitaciones: ................................................................................................. 18
1.6. Limitaciones: .................................................................................................... 19
CAPTULO II: Marco terico referencial................................................................ 20
2.1 Antecedentes del problema: ....................................................................................... 20
2.1.1. A nivel internacional.20
2.1.2. A nivel nacional.. 21
2.1.1. A nivel local.22
2.2. Bases tericas .................................................................................................... 23
2.2.1. Teoras sobre gestin .............................................................................................. 24
2.2.2. Teora sobre la gestin pblica .............................................................................. 28
2.3. Bases conceptuales: ........................................................................................... 29
2.4. Definicin de trminos bsicos: ......................................................................... 67
2.5. Hiptesis ........................................................................................................... 68
2.6. Variables de la investigacin ............................................................................. 68
2.7. Unidad de anlisis ............................................................................................. 68
vii
2.8. Operacionalizacin de las variables ................................................................... 69
CAPTULO III: Marco metodolgico ..................................................................... 70
3.1. Tipo de investigacin ................................................................................................ 70
3.2. Mtodos de la investigacin .............................................................................. 70
3.3. Poblacin y muestra .......................................................................................... 71
3.4. Instrumentos, tcnicas y procedimentos de recoleccin de datos. ....................... 71
3.5. Tcnicas de procesamiento y anlisis e interpretacin de datos .......................... 72
CAPTULO IV: Anlisis e interpretacin de los resultados ..................................... 73
4.1. Gua de entrevista aplicada al gerente del rea de adquisiciones en relacin con la
gestin. .............................................................................................................................. 73
4.2. Encuesta aplicada a los trabajadores del rea de adquisiciones respecto a la
gestin que se aplica. ........................................................................................................ 78
4.3. Encuesta aplicada a los trabajadores del rea de adquisiciones, por parte de
control interno................................................................................................................. 114
CAPTULO V: Aplicacin de la Auditora administrativa..................................... 145
5.1. Planeacin de la auditora ...................................................................................... 145
5.2. Instrumentacin ....................................................................................................... 152
5.3. Examen .................................................................................................................... 164
5.4. Informe..................................................................................................................... 199
5.5. Conclusiones ........................................................................................................... 201
Conclusiones ..................................................................................................................... 202
Recomendaciones ............................................................................................................. 205
Referencias bibliogrficas.................................................................................................. 207
Anexos .............................................................................................................................. 208
Anexo 02: Gua de entrevista aplicada al jefe de adquisicones....204
Anexo 02: Encuesta aplicada a los trabajadores del rea de adquisiciones.208
Anexo 03: Cuestionario de control interno aplicado a los trabajadores.211
Anexo 04: Ley de contrataciones con el estado214
Anexo 05: Topes para cada proceso de seleccin - OSCE..215
Anexo 06: Glosario de registro de procesos de seleccin.216
Anexo 07: Resolucin de alcalda218
viii
NDICE DE GRFICOS
GRFICO N 01: Encuesta trabajadores: pregunta N 01 78

ix
GRFICO N 46: Encuesta trabajadores. Control Interno: pregunta N 01 114
x
xi
NDICE DE TABLAS
TABLA N 01: Operacionalizacin de las variables 69

TABLA N 02: Respecto a la planeacin 73
TABLA N 03: Respecto a la organizacin 75
TABLA N 04: Respecto a la direccin 76
TABLA N 05: Respecto al control 77
TABLA N 06: Encuesta trabajadores: pregunta N 01 78
xii
TABLA N 51: Encuesta trabajadores. Control Interno: pregunta N 01 114
xiii
TABLA N 82: Registro de proveedores periodo 2014 163
TABLA N 83: Requisitos para convocar a concurso periodo 2014 165
TABLA N 84: Tipos de procesos de seleccin periodo 2014 170
TABLA N 85: Procesos de acuerdo a las bases periodo 2014 175
TABLA N 90: Segn directiva 03 2013 OGA MPC 181
TABLA N 91: Segn directiva 03 2013 OGA MPC 184
TABLA N 92: Contrataciones de acuerdo al monto periodo 2014 187
TABLA N 93: Contrataciones de acuerdo al monto y proceso periodo 2014 190
xiv
INTRODUCCIN
El presente trabajo trata de responder a la necesidad de ver de qu manera la aplicacin

de una auditoria administrativa contribuye con una mejor gestin del rea de
adquisiciones del rea de la Municipalidad Provincial de Cajamarca.
Luego de los estudios realizados a esta situacin problemtica, vemos que la

efectivamente una auditoria al revisar las actividades del rea permite tener una
radiografa de cmo est funcionando y de esta manera poder mejor sus desempeo en
favor de la institucin.
En el Captulo I, se describe y formula el problema de investigacin, los objetivos que

se desea lograr y se justifica el trabajo de investigacin, as como la delimitacin y
limitaciones.
En el Captulo II, se enuncian algunos antecedentes relacionados con el problema de
investigacin y se estructura todo un marco terico que fundamenta el presente trabajo,
as como la hiptesis, variables, unidad de anlisis y la operacionalizacin de las
variables.
En el Captulo III, se describe la metodologa utilizada en el presente trabajo de
investigacin, el tipo y diseo de investigacin, la poblacin y muestra, as como las
tcnicas de recopilacin, procesamiento y anlisis de la informacin.
En el Captulo IV, se realiza un anlisis e interpretacin de los resultados de las guas
de entrevista aplicada al jefe del rea de adquisiciones y las encuestas aplicadas a los
colaboradores del rea, procesamiento y anlisis de la informacin. As como la discusin
de resultados.
En el captulo V, se ve todo el proceso de auditora realizada en el rea de adquisiciones
de la Municipalidad Provincial de Cajamarca, la planeacin de la auditora, el
cronograma, la instrumentacin, el examen y finalmente el informe de auditora.
Y Finalmente, se describe las conclusiones a las que se arrib en el presente trabajo de
investigacin y se formulan algunas recomendaciones.
xv
CAPTULO I
1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIN
1.1. DESCRIPCIN DE LA REALIDAD PROBLEMTICA
Toda organizacin tiene la obligacin y la responsabilidad de implementar sistemas

de control adecuados y la Auditora Administrativa, se encarga de evaluarlos con el
objeto de medir su nivel de desempeo, en trminos de eficiencia, eficacia y
economa.
Las organizaciones modernas y exitosas, es decir, aquellas que casi siempre

alcanzan sus objetivos, deben aplicar el proceso gerencial en el desarrollo cotidiano
de sus actividades en general as como en particular en cada una de sus unidades
orgnicas.
El proceso gerencial ayuda a coordinar e integrar el trabajo que realiza una

organizacin para que funcione bien, lo cual repercutir en beneficio de los clientes
internos y externos. (Hellriegel, 2012)
Quienes gestionan las organizaciones, deben preocuparse por el mejoramiento

continuo y el desarrollo del trabajo ms productivo y ms competitivo, en este
sentido muchos gerentes ya estn cambiando su forma de trabajo. Por otro lado, el
proceso gerencial tambin se est redimensionando y modernizando, pasando a
tener cinco etapas (planeacin, organizacin, integracin, direccin y control); en
vez de cuatro (planeacin, organizacin, direccin y control) cmo neoclsicamente
estaba aplicndose. (Koontz, 2014)
Por otro lado la auditoria administrativa, tiene que ver con la revisin total o parcial
de la forma cmo se gestionan las organizaciones, dentro de las cuales se encuentra
obviamente la Municipalidad Provincial de Cajamarca.
16
La Municipalidad Provincial de Cajamarca no es ajena a este propsito que exige
la sociedad moderna, que es revisar la forma cmo la gente aplica el proceso
gerencial dentro de las responsabilidades asignadas. (Carranza, 2004)
Teniendo en cuenta este contexto se ha credo conveniente llevar a cabo la presente

investigacin sobre la realizacin de una auditora administrativa a la gestin del
rea de adquisiciones de la Municipalidad Provincial de Cajamarca, con la finalidad
de evaluar su nivel de desempeo en trminos de eficiencia, eficacia y economa.
1.2. FORMULACIN DEL PROBLEMA:
De qu manera se puede evaluar la Gestin del rea de Adquisiciones de la

Municipalidad Provincial de Cajamarca?
1.3. OBJETIVOS
1.3.1. General:
Realizar una Auditora Administrativa para evaluar la Gestin del rea

de Adquisiciones de la Municipalidad Provincial de Cajamarca, con la
finalidad de medir su desempeo en trminos de eficiencia y eficacia.
1.3.2. Especficos:
Diagnosticar la aplicacin del proceso administrativo en el rea de

adquisiciones de la Municipalidad Provincial de Cajamarca.
Evaluar el cumplimiento de normas, polticas, reglamentos y
procedimientos establecidos internamente, con respecto a las
adquisiciones en la Municipalidad Provincial de Cajamarca.
Evaluar el sistema de control interno con respecto a las adquisiciones
en la Municipalidad Provincial de Cajamarca.
Elaborar un informe de Auditora Administrativa.
17
1.4. JUSTIFICACIN E IMPORTANCIA:
Justificacin Terica
Porque va a generar conocimiento cientfico sobre la auditoria administrativa y su
aplicacin en una institucin pblica como es la municipalidad provincial de
Cajamarca, lo cual permitir una mejor discusin de la comunidad cientfica en
temas relacionados con la temtica de la presente investigacin.
Justificacin Prctica
La presente investigacin se justifica a nivel prctico debido a que pretende
demostrar cmo se puede utilizar la auditoria administrativa como herramienta de
control para evaluar la gestin en una institucin pblica como la Municipalidad
Provincial de Cajamarca, con la finalidad de mejorar su desempeo en trminos de
eficiencia y eficacia.
Justificacin Metodolgica
La presente investigacin se justifica porque las tcnicas y procedimientos
utilizados, pueden ser sometidas a validez y confiabilidad, para evaluar la gestin
en el mbito empresarial y organizacional. Por otro lado, puede servir como
antecedente para futuros estudios relacionados con las mismas variables y en otros
contextos.
1.5. DELIMITACIONES:
Delimitacin Geogrfica
La presente investigacin se realiz en la ciudad de Cajamarca, Municipalidad
Provincia de Cajamarca.
Delimitacin Temporal
La duracin del proyecto es de 3 meses, del 08 de Enero al 31 de Marzo de 2016.
Delimitacin Socio-Demogrfica
La presente investigacin tiene como unidad de anlisis, al rea de adquisiciones de
la Municipalidad Provincial de Cajamarca y a sus colaboradores.
18
1.6. LIMITACIONES:
La falta de apoyo por parte de la Municipalidad Provincial de Cajamarca, del

rea de adquisiciones.
La falta de predisposicin por parte del personal a colaborar con la presente
investigacin, por temor a represalias.
Finalmente, existe una limitacin econmica para poder realizar el trabajo de
investigacin, con mayor profundidad.
19
CAPTULO II
2. MARCO TERICO REFERENCIAL
2.1. ANTECEDENTES DEL PROBLEMA:
En este acpite se presenta investigaciones relacionadas con las variables de la

investigacin y que estn publicadas en los diferentes repositorios:
2.1.1. A nivel internacional
A. Villacis, V: (2009), en su tesis presentada previa a la obtencin del

Ttulo de Ingeniero en Contabilidad y Auditora CPA, denominada:
Aplicacin de una auditora administrativa en la radio Latacunga de
la provincia de Cotopaxi del perodo, 01 de enero al 31 de diciembre
del 2008 Universidad Tcnica de Cotopaxi, concluye en lo siguiente:
En la provincia de Cotopaxi no se le ha tomado a la auditora como una
herramienta necesaria para la revisin de las actividades que se
desarrolla dentro de las empresas; debido a que para la mayora de los
representantes de dichas instituciones es opcional y por lo tanto no se
le da la debida importancia que esta merece, es por eso que en muchas
de esas instituciones se produce los siguientes problemas: Inutilidad de
objetivos, falta a la autoridad, inexistencia de espritu de iniciativa, no
hay responsabilidad, interferencia entre lnea y asesora,
quebrantamiento de unidad de mando, organizacin costosa, difcil
control, demasiados - pocos jefes, deformacin de la comunicacin e
informacin, conflictos de competencia y personal, difcil visin
integral de conjunto, decisiones lentas entre otras que perjudican el
desempeo de la organizacin.
b. Puruncajas, M: (2006), en su tesis de grado para obtener el ttulo de

Licenciada en Contabilidad y auditora en la Universidad Tecnolgica
Equinoccial de Quito-Ecuador, titulada: Auditora administrativa del
20
rea de recursos humanos de la empresa laboratorios Biogenet S.A.,
concluye en lo siguiente:
La optimizacin del Recurso Humano permite brindar mayores
y mejores alternativas del desempeo laboral.
El Sistema de Administracin y Recursos Humanos sirve
como instructivo para proporcionar orden y bienestar a todo el
personal de Laboratorios BIOGENET S.A.
Se ha podido determinar y comprobar que existen deficiencias en
el Sistema de Control Interno, puesto que no se cumple con
actividades que son de vital importancia para la empresa; lo que no
garantiza el aprovechamiento en forma eficiente, efectiva y
econmica del recurso humano.
2.1.2. A nivel nacional
a) Sebastin, G: (2013), en su tesis en la Universidad San Martin

denominada: La auditora de gestin y su incidencia en la
optimizacin de los recursos del Estado en los procesos de adquisicin
del sector interior, concluye en lo siguiente:
Se establece que en la investigacin realizada, el sector interior cuenta
con dos unidades ejecutoras que atienden a todas las necesidades de la
Polica Nacional; siendo la primera la unidad ejecutora Nro. 001
encargada de la Oficina General de Administracin quien atiende
todos los procesos de licitacin por mayor cuanta y la Direccin de
Logstica de la Polica Nacional del Per atiende las necesidades de
menor 138 cuanta, hecho que colisiona la calendarizacin de las
necesidades y requerimiento de las unidades PNP usuarias.
En relacin a la aplicacin de la Auditora de Gestin y su incidencia
en la optimizacin de los recursos del estado en los procesos de
adquisiciones para el sector interior, la Direccin de Logstica de la
PNP actualmente no aplica esta herramienta moderna de Gestin en
razn de no tener personal calificado para llevar a cabo los procesos
de contrataciones que permita hacer seguimiento a cada etapa del
proceso teniendo en muchas oportunidades que aceptar las
21
condiciones impuestas por los proveedores, debido a la mala
formulacin de las bases y poca publicidad en cada evento que permita
tener una mayor transparencia.
Dentro de la investigacin practicada se pudo recoger como
informacin, que la aplicacin de la Auditora de Gestin como
herramienta moderna dentro de la administracin no es tomada en
consideracin en sector interior especficamente en la Direccin de
Logstica, por lo que muchas veces los procesos de adquisiciones
resultan mal aplicados, teniendo resultados desfavorables para las
unidades usuarias; de la aplicacin del trabajo de campo se ha recogido
los datos obtenidos y sometidos a prueba permiti establecer que la
Auditora de Gestin y su aplicacin sobre los recursos del Estado
permite un control eficiente en el proceso de adquisicin y uso de los
mismos.
b) Torres, S: (2005), en su Tesis de pregrado para optar el ttulo

profesional de economista en la Universidad Seor de Sipn Chiclayo
Diagnstico de la gestin municipal: Alternativas para el desarrollo,
concluye que:
A travs de una serie de indicadores econmicos y financieros se
puede realizar un diagnstico de los diversos aspectos de la gestin
municipal, orientado a un anlisis de las necesidades, capacidades y
recursos ms relevantes y en base a ello proponer alternativas de
desarrollo.
As mismo, manifiesta que la gestin municipal tiene serios defectos
en la aplicacin de los fundamentos administrativos, habida cuenta
que es desarrollada por profesionales ajenos a la especialidad de
administracin.
2.1.3. A nivel local
a. Hernndez, D: (2007): La Auditoria de Gestin en el rea de

Recursos Humanos de Essalud, Tesis de pregrado de la Universidad
San Martin de Porres, concluye que:
22
El adecuado planeamiento de la auditora de gestin, sin ninguna duda,
facilita la determinacin de la efectividad, eficiencia y economa del
rea de Recursos Humanos de EsSalud.
La preparacin de programas de auditora, la aplicacin de tcnicas,
pruebas y obtencin de evidencias de auditora permiten la elaboracin
de hallazgos de auditora, observaciones, conclusiones y
recomendaciones del rea de Recursos Humanos.
Las medidas correctivas para optimizar la gestin de los recursos
humanos, slo se puede llevar a cabo si se analiza e interpreta
correctamente el contenido de los informes de la auditora de gestin.
La supervisin o monitoreo llevadas a cabo en forma permanente y/o
puntual asegura el seguimiento de las medidas correctivas adoptadas
por el rea de Recursos Humanos, hasta obtener la eficiencia y
eficacia del rea.
Mediante la aplicacin de la Auditora de Gestin, es posible realizar
ajustes, si fuera el caso, a los planes y programas del rea de Recursos
Humanos para su gerenciamiento ptimo.
b. Bendezu, I: (2009): La Auditora de Gestin en la Empresa

Moderna presentada para optar el Grado de Maestro de
Administracin en la Escuela de Post Grado de la Universidad
Nacional Federico Villarreal, concluye que:
La aplicacin de la auditoria en el mbito empresarial, es una
herramienta de gestin que permite evaluar su desempeo en la
bsqueda de lograr sus objetivos con eficiencia y eficacia.
2.2. BASES TERICAS
En este acpite se describe una serie de teoras cientficas que sustentan la

investigacin y que estn relacionadas con las variables de la misma:
23
2.2.1. Teoras sobre gestin
a. Teora neoclsica de la administracin (Chiavenato, 2006).
Introduccin
Todas las teoras administrativas se sustentan en la teora clsica,

ya sea como punto de partida o como crtica para intentar una
posicin diferente, y siempre estn ntimamente relacionadas con
ella.
La escuela neoclsica est formada por los continuadores de los
clsicos de la administracin. Existe, por un lado, la escuela
neoclsica de administracin industrial, formada por ingenieros
que continuaron desarrollando los mtodos y tcnicas de Taylor,
y por otro, la escuela neoclsica de direccin y administracin
general, ubicada en una tarea de continuidad con las propuestas
de Fayol.
El enfoque neoclsico es la reivindicacin de la teora clsica
actualizada y redimensionada en los problemas administrativos y
el tamao de las organizaciones de hoy.
En otros trminos, la teora neoclsica es la teora adaptada al
modelo de las empresas actuales, dentro de un eclecticismo que
aprovecha la contribucin de todas las dems teoras
administrativas. El enfoque neoclsico consiste en identificar las
funciones de los administradores y, deducir de ellas los principios
fundamentales de la complicada prctica de la administracin la
escuela neoclsica est formada por los continuadores de los
clsicos de la administracin.
Principales representantes de la teora neoclsica
Los autores neoclsicos como: Peter F, Drucker, William

Newman, Ernest Dale, siendo estos sus mximos representantes
de la escuela neoclsica, pero tambin contaron con los siguientes
24
autores: Ralph C, Davis, Louis Allen y Harold Koontz, no
formaron propiamente una escuela definida, sino un movimiento
relativamente heterogneo. A pesar de que algunos autores la
denominan escuela operacional, la escuela del proceso
administrativo o, incluso, enfoque universalista de la
administracin, preferimos la denominacin teora neoclsica
para facilitar el aspecto didctico y la presentacin.
Caractersticas principales
Las principales caractersticas de la teora neoclsica son las

siguientes:
- nfasis en la prctica de la administracin: La teora
neoclsica se caracteriza por hacer nfasis en los aspectos
prcticos de la administracin, por el pragmatismo y por la
bsqueda de resultados concretos y palpables, aunque no
descuida los conceptos tericos de la administracin.
- Reafirmacin relativa de los postulados clsicos: Puesto
que los autores neoclsicos pretenden poner las cosas en el
lugar preciso, retoman gran parte del material desarrollado
por la teora clsica, lo redimensionan y lo reestructuran de
acuerdo con las circunstancias de la poca actual, para darle
una configuracin ms amplia y flexible. El enfoque
neoclsico utiliza de nuevo la mayor parte de los conceptos
clsicos: estructura de la organizacin lineal, funcional y
lnea-staff, relaciones de lnea y asesora, problema de
autoridad y responsabilidad y departamentalizacin.
- nfasis en los principios generales de la administracin:
Los autores neoclsicos se preocuparon por establecer los
principios generales de administracin, capaces de orientar al
administrador en el desarrollo de sus funciones, definiendo
la manera como el administrador debe planear, organizar,
dirigir y controlar el trabajo de sus subordinados.
25
- nfasis en los objetivos y los resultados: Mientras que la
administracin cientfica hizo nfasis en los mtodos y en la
racionalizacin del trabajo y la teora clsica por su parte, en
los principios generales de la administracin, la teora
neoclsica, los considera medios en la bsqueda de la
eficiencia, pero enfatiza fuertemente los fines y los
resultados, en la bsqueda de sta. En este movimiento se
encuentra un fuerte cambio hacia los objetivos y los
resultados.
- Eclecticismo en la Teora Clsica: Los autores neoclsicos
a pesar de basarse mucho en la teora clsica, son
ampliamente eclcticos, es decir rene lo que le parece
verdadero y til de varias teoras, y de esta manera recogen
el contenido de casi todas las teoras administrativas
existentes.
Implicancias de la teora neoclsica
Entre el sinnmero de implicancias o aspectos en que tuvo

injerencia o contribuy esta teora contempornea se resalta:
Las funciones del administrador:
La escuela neoclsica, tambin denominada, escuela
operacional o escuela del pensamiento administrativo, concibe
a la administracin como un proceso de aplicacin de
principios y funciones para la consecucin de objetivos. Las
diversas funciones del administrador, en conjunto, conforman,
el proceso administrativo. Por ejemplo, planeacin,
organizacin, direccin y control, consideradas por separado
constituyen las funciones administrativas, cuando se toman
como una totalidad para conseguir objetivos, conforman el
proceso administrativo (Funciones Administrativas):
planeacin, organizacin, direccin y control.
26
Cmo se aplica hoy en da esta teora neoclsica?
Desarrollando una administracin formal, es decir, actuando

solamente en esta dimensin, sin tener para nada en cuenta las
variables de la conducta, de la participacin y del comportamiento.
Su concepcin fue principista, o sea que construyeron una
administracin basada en principios, mezclando teora con tcnica
y tcnica con leyes.
Su preocupacin por estudiar los principios de especializacin y
unidad de mando, estableciendo las pautas de cada uno por
separado, sin plantearse ni resolver lo contradictorio de su
enumeracin, lo ambiguo de su formulacin y el rango o la
prioridad a seguir en lo referente a su aplicacin. Ante la
posibilidad de clarificar conceptualmente el verdadero significado
y el campo de aplicacin de esos trminos, intentando soluciones
de compromiso con sistemas hbridos de autoridad, que resultaron
una solucin muy parcializada del problema. El tema autoridad de
lnea, funcional y staff es tratado por neoclsicos, a veces para
justificar formalmente la imposibilidad de mantener inclume la
unidad de mando y otras veces para mejorar el nivel de
coordinacin y control de la estructura jerrquica. Tambin aqu el
tratamiento es sumamente ambiguo y contradictorio y no
consiguen ocultar al verdadero problema: la imposibilidad de
mantener un modelo formal alejado de la realidad y sustentado
sobre principios que no son tales. Toda la estructura neoclsica
nufraga en sus propias falencias; los neoclsicos fueron fieles
intrpretes de las necesidades que las organizaciones,
manifestaron en la poca sus tareas de adaptacin y ajuste de las
herramientas y propuestas clsicas permitieron que las
organizaciones sortearan el desafi de eficiencia, estructura y
control al que el contexto las someti.
27
Esta teora permitir comprender los fundamentos de lo que es el
proceso gerencial y su interrelacin con las distintas reas de una
organizacin y de este modo comprender como funciona.
2.2.2. Teora sobre la gestin pblica
La incorporacin de mtodos y tcnicas de gestin de las organizaciones

privadas a la administracin pblica genera ciertas reticencias ideolgicas
y tambin de carcter cultural.
Es posible que el rechazo de los enfoques eficientistas en el mbito pblico

provengan de la frialdad con la que tratan los asuntos que tienen que ver
con la satisfaccin de una parte importante del bienestar de la sociedad.
Tambin es probable que el rechazo se deba a que las propuestas de mejora
no alcanzan a las causas del mal funcionamiento de la democracia
participativa y se detienen solo en los aspectos de gestin. Esto ha llevado
a algunos autores a enfatizar en la finalidad ltima de la administracin,
en su misin, utilizando la terminologa de la calidad.
La nueva teora de la administracin pblica parte de la necesidad de que

sirva para fortalecer la democracia respectiva y sus principios. Asume
algunos de los enfoques que se han ido sucediendo en las ltimas dcadas,
para construir un conjunto unificado de valores, temas y principios para
expresar la realidad actual, para inspirar y asistir a los funcionarios
pblicos y para ofrecer una respuesta satisfactoria, a las necesidades y
expectativas de los ciudadanos.
En resumen una teora moderna de administracin pblica debe partir del

concepto de bien comn que ha de concretarse en una nueva alianza entre
el poder pblico y los ciudadanos.
Esta alianza debe fortalecer las ideas de ciudadano y ciudadana como

referentes de la actuacin pblica y cmo una nueva manera de
28
relacionarse el Estado con la sociedad, en la que el primero asume un
liderazgo responsable y la segunda se involucra en la marcha del primero.
Esta teora permite comprender el rol de la administracin pblica, como

elemento central del sistema poltico y de la democracia, para redefinir
cuestiones clsicas, como la eficiencia y la eficacia, el bien comn, el
sometimiento de los ciudadanos a la autoridad pblica, la relacin entre
polticos y ciudadanos, la adhesin de stos a las instituciones o la
participacin de los diversos intereses en los asuntos pblicos, entre otras.
2.3. BASES TERICAS:
2.3.1. Auditora administrativa
A. Definiciones
Segn Rodrguez, J. (2010) se puede definir a la auditora

administrativa como el examen integral o parcial de una organizacin
con el propsito de precisar su nivel de desempeo y oportunidades
de mejora.
Segn Williams, P. Leonard la auditoria administrativa se define

como:
"Un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de

la empresa, institucin o departamento gubernamental; o de cualquier
otra entidad y de sus mtodos de control, medios de operacin
y empleo que d a sus recursos humanos y materiales".
Mientras que Fernndez Arena J.A sostiene que es la revisin

objetiva, metdica y completa, de la satisfaccin de los objetivos
institucionales, con base en los niveles jerrquicos de la empresa, en
cuanto a si estructura, y a la participacin individual de los
integrantes de la institucin.
29
B. Necesidades de la auditoria administrativa
(Fernndez Arena J.A). En las dos ltimas dcadas hubo enormes

progresos en la tecnologa de la informacin, en la presente dcada
parece ser muy probable que habr una gran demanda de informacin
respecto al desempeos de los organismos sociales.
Con el desarrollo de la tecnologa de sistemas de informacin ha
crecido la necesidad de examinar y evaluar lo adecuado de la
informacin administrativa, as como su exactitud. En la
actualidad, es cada vez mayor la necesidad por parte de los
funcionarios, de contar con alguien que sea capaz de llevar a cabo
el examen y evaluacin de La calidad, tanto individual como
colectiva, de los gerentes (auditoria administrativa funcional).
La calidad de los procesos mediante los cuales opera un
organismo (auditoria analtica).
Lo que realmente interesa destacar, es que realmente existe una
necesidad de examinar y evaluar los factores externos e internos
de la empresa y ello debe hacerse de manera sistemtica,
abarcando la totalidad de la misma.
C. Objetivos de la auditoria administrativa
(Fernndez Arena J.A). Entre los objetivos prioritarios para

instrumentarla de manera consistente tenemos los siguientes:
De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicacin
y poder evaluar el comportamiento organizacional en relacin
con estndares preestablecidos.
De productividad.- Encauzan las acciones para optimizar el
aprovechamiento de los recursos de acuerdo con
la dinmica administrativa instituida por la organizacin.
De organizacin.- Determinan que su curso apoye la definicin
de la estructura, competencia, funciones y procesos a travs del
30
manejo efectivo de la delegacin de autoridad y el trabajo en
equipo.
De servicio.- Representan la manera en que se puede constatar
que la organizacin est inmersa en un proceso que la vincula
cuantitativa y cualitativamente con las expectativas y satisfaccin
de sus clientes.
De calidad.- Disponen que tienda a elevar los niveles de
actuacin de la organizacin en todos sus contenidos y mbitos,
para que produzca bienes y servicios altamente competitivos.
De cambio.- La transforman en un instrumento que hace ms
permeable y receptiva a la organizacin.
De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo
de aprendizaje institucional para que la organizacin pueda
asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas en
oportunidades de mejora.
D. La metodologa de la auditoria administrativa
(Fernndez Arena J.A). El marco metodolgico representa el camino

indicado para guiar las acciones de una Auditoria Administrativa y la
alternativa de brindar a una organizacin los elementos de juicio
idneos para transformar las experiencias en conocimientos.
La metodologa de la Auditoria Administrativa tiene como propsito:
El servir como marco de actuacin para que las acciones en sus
diferentes fases de ejecucin se conduzcan en forma programada
y sistemtica.
Unificar criterios y delimitar la profundidad con que se revisaran
las tcnicas de anlisis administrativo para garantizar el manejo
oportuno y objetivo de los resultados.
Tambin cumple con la funcin de:

Facilitar al Auditor la identificacin y ordenamiento de la
informacin correspondiente al registro de hechos, hallazgos,
31
evidencias, transacciones, situaciones, argumentos y
observaciones para su examen, informe y seguimiento.
Y para utilizarla de manera lgica y accesible la hemos dividido en 5

etapas:
i.- Planeacin de la auditora administrativa.

En esta primera etapa se establecen los lineamientos de carcter
general que regularan la aplicacin de la auditoria administrativa
para garantizar que la cobertura de los factores prioritarios, fuentes
de informacin, investigacin preliminar, proyecto de auditora y
diagnostico preliminar, sean suficientes, pertinentes y relevantes.
Objetivo:
El propsito de planear la Auditoria Administrativa es

establecer las acciones que se deben desarrollar para
instrumentar la auditoria en forma secuencial y ordenada,
tomando en cuenta las condiciones que tienen que prevalecer
para lograr en tiempo y forma los objetivos establecidos.
factores a revisar:
Como primer paso es necesario determinar los factores que se

consideran fundamentales para el estudio de la organizacin en
funcin de dos aspectos:
El Proceso Administrativo
Aqu incorporamos las fases del proceso administrativo y
definimos los componentes que lo fundamentan, los cuales
nos permitirn realizar un anlisis lgico de la
organizacin, ya que secuencian y relacionan todos sus
componentes en forma natural y congruente.
32
En este orden nos aproximamos a los propsitos
estratgicos que concentran en forma objetiva la esencia o
razn de ser de cada fase, y que son el marco de referencia
para analizar a la organizacin en todos sus mbitos,
niveles, procesos, funciones, sistemas, recursos, proyectos,
productos y/o servicios y entorno: lo que representa una
visin de conjunto de la forma en que interaccionan todos y
cada uno de ellos en relacin con el objetivo.
Fases: propsito estratgico:
Planeacin: Definicin del marco de actuacin de

la Organizacin.
Visin
Misin
Objetivos
Metas
Estrategias/tcticas
Procesos
Polticas
Procedimientos
Programas
Enfoques
Niveles
Horizonte
Organizacin: Disear e instrumentar la infraestructura

para el funcionamiento de la organizacin
Estructura Organizacional
Divisin y Distribucin de Funciones
Cultura Organizacional
Recursos Humanos
Cambio Organizacional
Estudios Administrativos
33
Instrumentos Tcnicos de Apoyo
Direccin: Tomar las decisiones pertinentes para

regular la gestin de la organizacin.
Liderazgo
Comunicacin
Motivacin
Grupos y Equipos de Trabajo
Manejo del estrs, el conflicto y la crisis
Tecnologa de la Informacin
Toma de Decisiones
Creatividad e Innovacin
Control: Medicin del progreso de las acciones en

funcin del desempeo.
Naturaleza
Sistemas
Niveles
Proceso
reas de Aplicacin
Herramientas
Calidad
Elementos Especficos que forman parte de su

funcionamiento: Aqu se incluye una relacin de los
elementos especficos que complementan el Proceso
Administrativo. Dichos elementos especficos se asocian
con atributos fundamentales que enmarcan su fin y funcin,
lo que permite determinar su contribucin particular al
proceso en su conjunto y al funcionamiento de la
organizacin.
34
Elementos: atributos:
Objetivos Direccionan los esfuerzos de la

organizacin.
Polticas Norman y apoyan el funcionamiento
general de la organizacin.
Procedimientos Sistematizan lgicamente el trabajo.
Programas Ordenan en el tiempo las acciones.
Sistemas Definen la distribucin
interrelacionada de componentes
Proyectos Promueven la unidad de propsito.
Coordinacin Determina la unidad de accin.
Comunicacin Posibilita el flujo de informacin.
Proveedores Suministran los insumos.
Almacenes e Inventarios Resguardo y canalizacin de
recursos.
Servicios Generales Desarrollan condiciones de
operacin.
Adquisiciones Abastecimiento de recursos.
Importaciones Insumos de origen extranjero.
Exportaciones Alternativa de expansin.
Globalizacin Apertura en un mercado mundial
Recursos Humanos Promueven la calidad de vida en el
trabajo.
Recursos Financieros
y Contabilidad Manejo, registro y control de
recursos econmicos.
Operaciones Generacin de productos y/o
servicios con un valor agregado.
Comercializacin Desplazamiento y ubicacin de
productos y servicios.
35
Investigacin y Desarrollo Favorece la creatividad e
innovacin.
Control de Calidad Brinda seguridad y mejora
continua.
Informtica Manejo alterno de informacin.
Servicio a Clientes Capacidad de respuesta.
Asesora Interna Proporciona Soporte Administrativo
y asistencia para mejorar el
desempeo.
Asesora externa Soporte especializado con visin de
negocio.
Fuentes de informacin:
Representan las instancias internas y externas a las que se puede

recurrir para captar la informacin que se registrara en los papeles de
trabajo del auditor, y pueden ser:
Internas:
rganos de Gobierno.
rganos de Control Interno.
Socios.
Niveles de la organizacin.
Unidades Estratgicas de Negocio.
rganos Colegiados (Comisiones, Comits y Equipos de
Trabajo).
Sistemas de informacin.
Externas:
Normativos (Oficiales y Privados).

Competidores Actuales y Potenciales.
Proveedores Actuales y Potenciales.
Clientes o Usuarios Actuales y Potenciales.
Grupos de Inters.
36
Organizaciones Lderes en el mismo sector o ramo.
Organismos Nacionales e Internacionales que dictan lineamientos
o normas regulatorias de calidad.
Redes de Informacin en el Mercado Global.
Investigacin preliminar:
Este paso implica la necesidad de revisar la literatura tcnica y

legal, informacin del campo de trabajo y toda clase de documentos
relacionados con los factores predeterminados, as como el primer
contacto con la realidad.
Este procedimiento permite perfilar algunos de los problemas que
podran surgir y brindar otra perspectiva.
Dicha informacin debe analizarse con el mayor cuidado posible
para no propiciar confusin cuando se interprete su contenido.
Para realizar esta tarea de forma adecuada, es necesario tomar en
cuenta los siguientes criterios:
Determinar las necesidades especficas.

Identificar los factores que requieren de atencin.
Definir estrategias de accin.
Jerarquizar prioridades en funcin del fin que se persigue.
Describir la ubicacin, naturaleza y extensin de los factores.
Especificar el perfil del auditor.
Estimar el tiempo y recursos necesarios para cumplir con el
objetivo definido.
Preparacin del proyecto de auditoria:
Con base a la informacin preliminar se debe procede a seleccionar

la informacin necesaria para instrumentar la auditoria, la cual
deber incluir:
37
La Propuesta Tcnica
Naturaleza: Tipo de auditora que se pretende

realizar.
Alcance: reas de aplicacin.
Antecedentes: Recuento de auditoras administrativas
y estudios de mejoramiento previos.
Objetivos: Logros que se pretenden alcanzar con
aplicacin de auditoria administrativa.
Estrategia: Ruta fundamental para orientar el curso
de accin y asignacin de recursos.
Justificacin: Demostracin de la necesidad de
instrumentarla.
Acciones: Iniciativas o actividades necesarias
para su ejecucin.
Recursos: Requerimientos humanos, materiales y
tecnolgicos.
Costo: Estimacin global y especfica de
recursos financieros necesarios.
Resultados: Beneficios que se esperan lograr.
Informacin Complementaria: Material e Investigaciones
que pueden servir como elementos de
apoyo.
El Programa de Trabajo:
Identificacin: Nombre de la auditoria o estudio.

Responsable(s): Auditor a cargo de su
implementacin.
rea: Universo bajo estudio.
Clave: Nmero progresivo de las actividades
estimadas.
Actividades: Pasos especficos para captar y
examinar la informacin.
38
Fases: Definicin del orden secuencial para
realizar las actividades.
Calendario: Fechas asignadas para el inicio y
termino de cada fase.
Representacin grfica: Descripcin de las acciones en
cuadros e imgenes.
Formato: Presentacin y resguardo de avances.
Reportes de avance: Seguimiento de las acciones.
Periodicidad: Tiempo dispuesto para informar
avances.
Asignacin de la responsabilidad: Con base en la magnitud o

grado de complejidad, la organizacin debe designar al auditor o
equipo de auditores que estime conveniente.
La designacin del responsable puede recaer en el titular del rgano
de control interno, en un jefe de lnea o en el encargado de alguna
unidad de apoyo tcnico de alguna de las reas de la organizacin,
cualquiera que sea, debe tener los conocimientos y la experiencia
necesarios en la implementacin de auditoras administrativas. La
organizacin puede optar por contratar un servicio externo
especializado en la materia.
Finalmente, existe la posibilidad de estructurar un equipo que
incluya tanto a personal de la organizacin como personal externo.
Capacitacin: Una vez definida la responsabilidad, se debe

capacitar a la persona o equipo designados, no solo en lo que
respecta al manejo del mtodo y mecanismos que se emplearan
para levantar la informacin, sino en todo el proceso de la
preparacin e implementacin de la auditoria.
Es por ello que se debe dar a conocer al personal asignado el
objetivo que se persigue, las reas involucradas, la calendarizacin
de actividades, los documentos de soporte, el inventario estimado
de informacin que se pretende captar, la distribucin de cargas de
39
trabajo, el registro de la informacin, la forma de reportar y los
mecanismos de coordinacin y de reporte establecidos.
Tambin es conveniente implementar una campaa de
sensibilizacin en todos los niveles de la organizacin para
promover un clima de confianza y colaboracin.
Actitud: La labor de investigacin tiene que llevarse a cabo sin

prejuicios u opiniones preconcebidas por parte del auditor. Los
auditores adoptaran una conducta amable y discreta a fin de
procurarse una imagen positiva, lo que facilitara su tarea y
estimulara la participacin activa del personal de la organizacin.
Diagnstico preliminar:
El diagnostico se fundamenta en la percepcin que el auditor tiene

de la organizacin como producto de su experiencia y visin. Si
bien an no existen los elementos de juicio documentados, existe
un acercamiento a la realidad y a la cultura organizacional, la que
es un tanto intangible, pero que se puede advertir en los supuestos
subyacentes que dan sentido a la forma de comportamiento y
desempeo en el trabajo.
Con base en este conocimiento se debe preparar un marco de

referencia que fundamente la razn por la que surge la necesidad
de auditar. Para ello, se deben considerar los siguientes elementos:
Gnesis de la organizacin:
Creacin de la organizacin.
Cambios en su forma jurdica.
Conversin del objeto en estrategias.
Manejo de la delegacin de facultades.
40
Infraestructura:
Esquema de operacin (procesos/funciones).
Modificaciones a la estructura organizacional.
Programacin institucional.
Nivel de desarrollo tecnolgico.
Forma de operacin:
Desempeo registrado.
Logros alcanzados.
Expectativas no cumplidas.
Proceso de toma de decisiones.
Posicin competitiva:
Naturaleza, dimensin, sector y giro industrial de la
organizacin.
Competencias centrales.
Clientes, proveedores y competidores.
ii. Instrumentacin
Concluida la primera etapa preparatoria, procedemos en esta

segunda etapa a seleccionar y aplicar las tcnicas de recoleccin
que se estimen ms viables, de acuerdo con las circunstancias
propias de la auditoria, la seleccin de instrumentos de medicin
que se emplearan, el manejo de papeles de trabajo y evidencia, as
como la supervisin necesaria para mantener una coordinacin
eficaz.
Recopilacin de informacin:
Debe enfocarse en el registro de todo tipo de hallazgo y

evidencia que haga posible su examen objetivo, pues de otra
41
manera se puede incurrir en errores de interpretacin que causen
retrasos u obliguen a recapturar la informacin, reprogramar la
auditoria o en todo caso a suspenderla.
Se debe aplicar un criterio de discriminacin, siempre basado en

el objetivo de la auditoria, y proceder continuamente a su
revisin y evaluacin para mantener una lnea de accin
uniforme.
Tcnicas de recoleccin:
Franklin B., (2013), Para recabar informacin de forma gil y

ordenada se puede emplear alguna o una combinacin de las
siguientes tcnicas:
Investigacin documental: Consiste en la localizacin,

seleccin y estudio de documentacin que puede aportar
elementos de juicio a la Auditoria.
Normativa:
Acta constitutiva.
Ley que ordena la creacin de la organizacin.
Reglamento interno. Reglamentacin especifica.
Tratados y convenios.
Decretos y acuerdos.
Normas (nacionales e internacionales).
Oficios circulares.
Administrativa:
Organigramas.
Manuales administrativos.
Sistemas de informacin.
Sistemas de normalizacin y certificacin.
Cuadros de distribucin del trabajo.
42
Estadsticas de trabajo.
Plantilla de personal.
Proyectos estratgicos.
Inventarios de mobiliario y equipo.
Indicadores financieros y de gestin.
Estudios de mejoramiento.
Auditorias administrativas previas.
Mercado:
Productos y/o servicios.
reas:
Poblacin
Ingresos
Factores limitantes.
Comportamiento de la demanda:
Situacin actual.
Caractersticas.
Situacin futura (proyectada).
Comportamiento de la oferta:
Situacin actual.
Anlisis del rgimen de mercado.
Situacin futura (previsible).
Determinacin de precios.
Ubicacin geogrfica:
Localizacin.
Cercana con el mercado (clientes y proveedores).
Distancias y costo de transporte.
Estudios financieros:
Recursos financieros para inversin.
Anlisis y proyecciones financieras.
Programas de financiamiento.
Evaluacin financiera.
Situacin econmica:
43
Sistema econmico.
Naturaleza y ritmo del desarrollo de la economa.
Aspectos sociales.
Variables demogrficas.
Relaciones con el exterior.
Comportamiento del consumidor:
Cultura.
Estratos sociales o nivel socioeconmico.
Grupos de referencia y convivencia familiar.
Ciclo de vida del consumidor.
Proceso de compra.
Observacin directa:
Consiste en la revisin del rea fsica donde se desarrolla el trabajo

de la organizacin, para conocer las condiciones laborales y el
clima organizacional imperante.
Es recomendable que el auditor responsable la encabece, comente
y analice su percepcin con los otros auditores para asegurar que
existe consenso en torno a las condiciones de funcionamiento del
rea y definir los criterios a los que deber sujetarse en todo
momento la auditoria.
Acceso a redes de informacin:
El acceso a redes, entre otras, intranet, extranet, permite detectar

informacin operativa o normativa de clientes, socios,
proveedores, empleados, organizaciones del sector por ramo, lo
que, a su vez, facilita en intercambio electrnico de datos y
mantener una relacin interactiva con el entorno.
Entrevista: Para que una entrevista se desarrolle positivamente, es

conveniente observar estos aspectos:
44
Saber lo que se quiere y tener claro el propsito y sentido.
Establecer anticipadamente la distribucin del trabajo.
Concertar previamente la cita.
Atender el compromiso.
Concentrarse de manera relajada.
Seguir un mapa mental para captar la informacin de manera
lgica y consecuente.
Utilizar preguntas de terminacin abierta en las cuales la
respuesta correcta no sea tan obvia.
No hacer preguntas irrelevantes.
En la medida de lo posible escuchar, no hablar.
Asegurarse de no presionar la entrevista.
Evitar la confianza en su memoria.
Dejar abierta la puerta.
Clasificar la informacin que se obtenga.
Registrar la informacin en una bitcora.
Cuestionario:
Este instrumento se emplean para obtener la informacin deseada

en forma homognea, estn constituidos por series de preguntas
escritas, predefinidas, secuenciadas y separadas por captulos o
temtica especifica con el propsito de que muestren la
interrelacin y conexiones lgicas entre las diferentes reas y
rubros para que en conjunto brinden un perfil completo de la
organizacin.
Todo cuestionario debe expresar el motivo de su preparacin, y se
debe procurar que las preguntas sean claras y concisas, presentadas
en orden lgico, con redaccin comprensible y facilidad de
respuesta, esto es, es necesario evitar recargarlo con demasiadas
preguntas. Si el caso lo amerita, puede incluirse un instructivo de
llenado.
45
Existen tablas de muestreo que, de acuerdo con las especificaciones
y volumen de la informacin, establecen cual es la mnima cantidad
de informacin representativa del todo (muestra) que es necesario
recabar para que los resultados que se obtengan a partir de ella
tengan validez. No obstante, si en el curso de la revisin se
advierten situaciones de las que se pueda inferir que existen
irregularidades, las pruebas debern ampliarse hasta conseguir la
evidencia suficiente.
Cdulas:
Estn integradas por formularios cuyo diseo incluye casillas,

bloques y columnas que facilitan la agrupacin y divisin de su
contenido para su revisin y anlisis, amen, de que abren la
posibilidad de ampliar el rango de respuesta.
Su incorporacin al proyecto de auditoria permite abrir el rango de
captacin de informacin y comparar conceptos en las respuestas,
lo que facilita el anlisis de resultados. Tambin hacen ms fcil
asociar los indicadores que orientan el trabajo con el
comportamiento organizacional, condicin que favorece el proceso
de toma de decisiones.
Como herramientas de diagnstico y evaluacin posibilitan no solo

realizar las variables bajo anlisis, sino apreciar su influencia en
otras variables o reas de operacin, lo que transforma en un
eslabn entre factores, indicadores, registros y consecuencias.
Tambin simplifican el proceso de captacin de la informacin
pues permiten asociar con claridad aspectos tcnicos con el
desempeo, ordenan ideas y dejan emerger los supuestos
subyacentes que sustentan los conceptos.
Medicin:
Las escalas que se empleen para medir, deben cumplir con la
funcin de garantizar la confiabilidad y validez de la informacin
que se registra en los papeles de trabajo, particularmente en los
46
casos en que las preguntas sean abiertas o de cdigo mltiple que
puedan propiciar una interpretacin muy general o errnea. As
mismo, porque el manejo de enunciados, valores numricos y
matrices definen rangos de respuesta que eliminan la ambivalencia
y centrar los criterios para valorar de manera objetiva la
informacin, lo que posteriormente servir para lograr una mayor
veracidad en las observaciones, conclusiones y recomendaciones
que se formulen en el informe de auditora.
La eleccin y el empleo de las escalas de medicin estn
estrechamente relacionados con las directrices acordadas en la
planeacin de la auditoria, sin embargo, su variedad de uso y
precisin dependen de las acciones que de manera particular ejerce
el auditor, por lo que es necesario que las integre de manera
racional y congruente.
Los papeles de trabajo:
Son los registros en donde se describen las tcnicas y

procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la informacin
obtenida y las conclusiones alcanzadas.
Proporcionan el soporte principal, que en su momento, el auditor

habr de incorporar en su informe, ya que incluyen observaciones,
hechos y argumentos para respaldarlo; adems, apoyan la
ejecucin y supervisin del trabajo. Deben de formularse con
claridad y exactitud, considerando los datos referentes al anlisis,
comprobacin, opinin y conclusiones sobre los hechos,
transacciones o situaciones detectadas.
Tienen que elaborarse sin perder de vista que su contenido debe

incluir:
Identificacin de la Auditoria.
El proyecto de Auditoria.
47
ndices, cuestionarios, cedulas y resmenes del trabajo
realizado.
Indicaciones de las observaciones recibidas durante la
aplicacin de la auditoria.
Observaciones acerca del desarrollo de su trabajo.
Anotaciones sobre informacin relevante.
Reporte de posibles irregularidades.
Evidencia:
Representa la comprobacin fehaciente de los hallazgos durante el

ejercicio de la auditoria, por lo que un elemento relevante para
fundamentar los juicios y conclusiones que formule el auditor.
Tipos de evidencia:
Evidencia fsica
Evidencia testimonial
Evidencia documental
Evidencia analtica
La evidencia deber someterse a prueba para asegurarse que

cumpla con los requisitos bsicos:
Suficiente.- Si es basta para sustentar los hallazgos,
conclusiones y recomendaciones de los auditores.
Competente.- En la medida que sea consistente, convincente,
confiable y validada por el auditor pblico.
Relevante.- Cuando exista relacin en su uso para demostrar
o refutar un hecho en forma lgica y patente.
Pertinente.- Cuando exista congruencia entre las
observaciones, conclusiones y recomendaciones de la
auditora.
iii. Examen
Consiste en dividir o separar los factores en sus elementos
componentes para conocer la naturaleza, las caractersticas y le
48
origen de su comportamiento, sin perder de vista la relacin,
interdependencia e interaccin de las partes entre s y con el todo,
y de estas con su contexto.
Un procedimiento de examen consta de los siguientes pasos:

Conocer el hecho que se analiza.
Describir ese hecho.
Descomponerlo para percibir todos sus aspectos y detalles
Revisarlo crticamente para comprender mejor cada
elemento.
Ordenar cada elemento de acuerdo con el criterio de
clasificacin seleccionado, haciendo comparaciones y
buscando analogas o discrepancias.
Definir las relaciones que operan entre cada elemento,
considerado individualmente y en conjunto.
Identificar y explicar su comportamiento, con el fin de
entender las causas que lo originaron.
Y para consolidar el examen el auditor debe adoptar una actitud

interrogatoria y formular de manera sistemtica 6
cuestionamientos:
Qu trabajo se hace? Naturaleza o tipo de labor que se

realiza.
Para qu se hace? Propsito que se pretende alcanzar.
Quin lo hace? Personal que interviene.
Cmo se hace? Mtodos y tcnicas que se aplican.
Con que se hace? Equipos e instrumentos que utiliza.
Cundo se hace? Estacionalidad, secuencia y tiempos
requeridos.
Todo esto hace que el examen se torne ms crtico y permite que

las nuevas respuestas vayan abriendo una perspectiva cada vez
49
ms profunda en cuanto a las alternativas para respaldar las
conclusiones y juicios del auditor.
El anlisis y evaluacin de la informacin obtenida:
La diagnosis, parte esencial de la auditoria administrativa, es un

recurso que traduce los hechos y circunstancias en informacin
concreta, susceptible de cuantificarse y cualificarse. Es tambin
una oportunidad para disear un marco global de anlisis para
sistematizar la informacin de la realidad de una organizacin, para
establecer la naturaleza y magnitud de sus necesidades, para
identificar los factores ms relevantes de su funcionamiento, para
determinar los recursos disponibles para resolver sus problemas; y,
sobretodo, para servir como cauce a las acciones necesarias que
permitan su atencin eficaz.
El diagnstico es un mecanismo de estudio y aprendizaje toda vez

que fundamenta y transforma las experiencias y los hechos en
conocimiento administrativo, que permita evaluar tendencias y
situaciones para formular una propuesta interpretativa, o modelo
analtico de la realidad de la organizacin.
Una vez que se ha planeado e instrumentado la auditoria, se

dispone de una base de informacin con la perspectiva de la
gnesis, infraestructura administrativa, forma de operacin y
posicin competitiva, lo que permite establecer las bases de
actuacin con la certeza de que enmarca las variables y estrategias
fundamentales.
Para que el diagnostico administrativo aporte elementos de
decisin sustantivos a la auditoria tiene que incorporar los
siguientes aspectos:
Contexto: Fisonoma de la organizacin de acuerdo con su

situacin actual y su trayectoria histrica. Mecnica para
50
generar bienes, servicios, capital y conocimiento. Esfera de
accin. Posicin en el mercado. Ciclo de vida de la
organizacin.
Informacin operativa: Gestin de funciones, procesos y
proyectos. Coordinacin de las acciones. Administracin de la
tecnologa de la informacin. Anlisis de la interaccin,
planeacin, organizacin, direccin y control.
Desempeo: Manejo de indicadores financieros y de gestin.
Comportamiento de la organizacin. Resultados alcanzados.
Margen de efectividad.
Estrategia competitiva: Propsito estratgico. Enfoque
estratgico. Procesos estratgicos. Habilidades distintivas.
Liderazgo: Cultura organizacional. Valores. Trabajo en
equipo. Calidad de vida de la organizacin.
Perspectivas: Estructura. Oportunidades de negocio.
Administracin del cambio. Potencial de innovacin. Control
estratgico.
iv. Informe
En virtud de que en el informe se sealan los hallazgos as como
las conclusiones y recomendaciones de la auditoria, es
indispensable que brinde suficiente informacin respecto de la
magnitud de los hallazgos y la frecuencia con que se presentan, en
relacin con el nmero de casos o transacciones revisadas en
funcin de las operaciones que realiza la organizacin. As mismo,
es importante que tanto los hallazgos como las recomendaciones
estn sustentados por evidencia competente y relevante,
debidamente documentada en los papeles de trabajo del auditor.
Los resultados, conclusiones y recomendaciones que de ellos se

desprendan, debern reunir atributos tales como:
Objetividad: Visin imparcial de los hechos.
51
Oportunidad; Disponibilidad de la informacin en tiempo y
lugar.
Claridad: Fcil comprensin del contenido.
Calidad: Apego a las normas de administracin de la calidad y
elementos del sistema de gestin de calidad.
Lgica: Secuencia acorde con el objeto y prioridades
establecidas.
Aspectos operativos:
Antes de presentar la versin definitiva del informe, es necesario
revisarlo en trminos prcticos, con base en las premisas que se
acordaron para orientar las acciones que se llevaron a cabo en
forma operativa; para tal efecto se recomiendan los siguientes
aspectos:
Introduccin: Criterios considerados para emprender y
ejecutar la auditoria.
Antecedentes: Informacin que enmarca la gnesis y
situacin actual de la organizacin.
Justificacin: Elementos que hicieron necesaria su aplicacin.
Objetivos de la auditoria: Razones por las que se efectu la
auditoria y los fines que se persiguen con el informe.
Estrategia: Curso de accin seguidos y recursos ejercidos en
cada uno de ellos.
Recursos: Requerimientos humanos, materiales y
tecnolgicos empleados.
Costo: Recursos financieros utilizados en su desarrollo.
Alcance: mbito, profundidad y cobertura del trabajo.
Acciones: Pasos o actividades realizados en cada etapa.
Metodologa: Marco de trabajo, tcnicas e indicadores en que
se sustenta la auditoria.
Resultados: Hallazgos significativos y evidencia suficiente
que la soporte.
Conclusiones: Inferencias basadas en las pruebas obtenidas.
52
Recomendaciones: Sealamientos para mejorar el
desempeo.
Alternativas de implantacin: Programa y mtodos viables.
Desviaciones significativas: Grado de cumplimiento de las
normas aceptadas para la auditoria.
Opiniones de los responsables de las reas auditadas:
Puntos de vista expuestos acerca de los hallazgos,
conclusiones y recomendaciones.
Asuntos especiales: Toda clase de aspectos que requieren de
un estudio ms profundo.
Tipos de informe:
Los Informes ms representativos son:
Informe general:
Responsable: rea o unidad administrativa encargada de
preparar el informe.
Introduccin: Breve descripcin de las circunstancias que
hicieron necesario aplicar la auditoria, mecanismos de
coordinacin y participacin empleados para su desarrollo,
duracin de la revisin, as como el propsito y explicacin
general de su contenido.
Antecedentes: Exposicin de la gnesis de la organizacin, es
decir, orgenes, cambios, sucesos y vicisitudes de mayor
relevancia que influyeron en la decisin de implementar la
auditoria.
Tcnicas empleadas: Instrumentos y mtodos utilizados para
obtener resultados en funcin del objetivo.
Diagnstico: Definicin de las causas y consecuencias de la
auditoria, las cuales justifican los ajustes o modificaciones
posibles.
Propuesta: Presentacin de alternativas de accin, ventajas y
desventajas que pueden derivarse, implicaciones de los cambios
y resultados esperados.
53
Estrategia de implementacin: Explicacin de los pasos o
etapas previstas para instrumentar los resultados.
Seguimiento: Determinacin de los mecanismos de
informacin, control y evaluacin necesarios para garantizar el
cumplimiento de los criterios propuestos.
Conclusiones y Recomendaciones: Sntesis de los logros
obtenidos, problemas detectados, soluciones instrumentadas y
pautas sugeridas para el logro de las propuestas.
Apndices o Anexos: Grficos, cuadros y dems instrumentos
de anlisis administrativo que se consideren elementos
auxiliares para la presentacin y fundamentacin de la auditoria.
Informe ejecutivo:
Responsable: rea o Unidad Administrativa encargada de
preparar el informe
Periodo de revisin: Lapso que comprendi la auditoria.
Objetivos: Propsitos que se pretenden obtener con la
auditoria.
Alcance: Profundidad con la que se audito la organizacin.
Metodologa: Explicacin de las tcnicas y procedimientos
utilizados para captar y analizar la evidencia necesaria para
cumplir con los objetivos de la auditoria.
Sntesis: Relacin de los resultados y logros obtenidos con los
recursos asignados.
Conclusiones: Sntesis de aspectos prioritarios, acciones
llevadas a cabo y propuestas de actuacin.
Informe de aspectos relevantes:
Documento que se integra con base en un criterio de selectividad,

que considera los aspectos que reflejan los obstculos, deficiencias
o desviaciones captadas durante el examen de la organizacin.
54
Mediante este informe se puede analizar y evaluar:
Si se llev a cabo todo el proceso de aplicacin de la auditoria.
Si se presentaron observaciones relevantes.
Si la auditoria est en proceso, se reprogramo o se replanteo.
Las horas hombre que realmente se utilizaron.
Las causas y efectos de las principales observaciones
formuladas.
Las posibles consecuencias que se pueden derivar de las
observaciones presentadas.
Las observaciones del informe se consideran relevantes cuando

presentes las siguientes caractersticas:
Inconsistencia en la cadena de valor de la organizacin.

Inobservancia del marco normativo aplicable.
Incumplimiento de las expectativas de los clientes y/o
usuarios.
Deficiencia en el servicio de los proveedores.
Falta de informacin del desempeo de competidores.
Prdida de oportunidades de negocio.
Baja rentabilidad y productividad.
Existencia de una cultura organizacional dbil.
Necesidad de adecuar y/o actualizar los sistemas.
Generacin de bienes y servicios sin la calidad requerida.
Potencial de innovacin desaprovechado.
Urgencia de replantear los procesos centrales.
Necesidad de redireccionar el enfoque estratgico.
v. Seguimiento
Las observaciones que se producen como resultado de la Auditoria,
deben sujetarse a un estricto seguimiento, ya que no solo se
orientan a corregir las fallas detectadas, sino tambin a evitar su
ocurrencia.
55
En este sentido, el seguimiento no se limita a la determinacin de
observaciones y deficiencias, sino a aportar elementos de
crecimiento para la organizacin, lo que hace posible:
Verificar que las acciones realizadas como resultado de las

observaciones, se lleven a la prctica en los trminos y fechas
establecidos conjuntamente con el responsable del rea,
funcin, proceso, programa, proyecto o recurso revisado, a fin
de alcanzar los resultados esperados.
Facilitar al titular de la organizacin la toma de decisiones
Constatar las acciones que se llevaron a cabo para instrumentar
las recomendaciones, y al finalizar la revisin, rendir un nuevo
informe referente al grado y la forma como estas se atendieron.
2.3.2. Gestin
Definiciones: Koontz, H.; Weihrich, H.; (2006)
La Gestin es el proceso de planificar, organizar, ejecutar y

evaluar una empresa, lo que se traduce como una necesidad para
la supervivencia y la competitividad de las pequeas y medianas
empresas a mediano y largo plazo. La gestin es el proceso
mediante el cual se formulan objetivos y luego se miden los
resultados obtenidos para finalmente orientar la accin hacia la
mejora permanente de los resultados.
Gestin es el proceso emprendido por una o ms personas para
coordinar actividades laborales de otras personas, con la
finalidad de lograr resultados de alta calidad que cualquier otra
persona, trabajando sola no podr alcanzar.
Como resumen se puede plantear que: La Gestin es la direccin

de las acciones que contribuyan a tomar decisiones orientadas a
alcanzar los objetivos trazados, medir los resultados obtenidos,
56
para finalmente, orientar la accin hacia la mejora permanente
del sistema.
Importancia
Su importancia radica en que es una tcnica gerencial que su

aplicacin puede contribuir a mejorar las debilidades y afianzar
fortalezas de la organizacin.
A travs del mejoramiento continuo se logra ser ms
productivos y competitivos en el mercado al cual pertenece la
organizacin.
Su aplicacin les permite a las organizaciones crecer dentro de
la industria o mercado hasta llegar a ser lderes.
Ventajas
Concentra el esfuerzo en mbitos organizativos y de

procedimientos puntuales.
Se consiguen mejoras en un corto plazo y resultados visibles.
Reduce los costos, como consecuencia de un consumo menor de
materias primas.
Incrementa la productividad y dirige a la organizacin hacia la
competitividad.
Contribuye a la adaptacin de los procesos con los avances
tecnolgicos.
Permite eliminar procesos repetitivos.
Capacidades propias de la Gestin
Capacidades Tcnicas: Habilidades para utilizar

conocimientos, tcnicas y recursos especficos en la realizacin
de un trabajo.
57
Capacidades Analticas: Supone la utilizacin de enfoques y
tcnicas cientficas, para identificar factores claves y entender
cmo se interrelacionan.
Capacidades Conceptuales: Capacidad de visualizar y
comprender como cada parte de la organizacin interacta con
las dems para alcanzar metas y objetivos.
Capacidad en la Toma de Decisiones: Capacidad de elegir
entre varias alternativas, basadas en las capacidades analticas.
Capacidad de Informtica: Comprensin conceptual de
informtica, como utilizar el ordenador y el software para la
planificacin y los anlisis financieros.
Capacidad de Comunicacin: Capacidad de transmitir ideas,
dejarse comprender y fomentar la retroalimentacin.
Funciones
La gestin se basa principalmente en cuatro funciones, que son:
Planificacin: se utiliza para combinar los recursos con el fin

de planear nuevos proyectos.
Organizacin: donde se agrupan todos los recursos con los que
la empresa cuenta, haciendo que trabajen en conjunto.
Direccin: implica un elevado nivel de comunicacin de los
administradores hacia los empleados, para crear un ambiente
adecuado de trabajo, para aumentar la eficiencia del trabajo.
Control: este podr cuantificar el progreso que ha demostrado
el personal.
Finalidad
Anteriormente la gestin era vista como la funcin de

satisfacer las expectativas de los propietarios de ganar dinero.
Pero en la actualidad ha cambiado esa perspectiva, desde la
competencia y la funcin de la oferta en el mercado.
58
Se dice que mientras ms tecnologa exista, ms amplio ser el
campo de la gestin, sin embargo la automatizacin, la
informtica, las nuevas tecnologas de la informacin y la
comunicacin y las expectativas de la sociedad han puesto en
descubierto las carencias que tienen los directivos dentro de
las empresas.
Herramientas para la Gestin
La gestin, utiliza como herramientas principales:
Plan de negocios.
Planes estratgicos y planes operativos.
Estructura de la empresa.
Contabilidad.
Modelos de Gestin: Calidad Total, Mtodo Kaizen, Cuadro
de Mando Integral, entre otros.
Control de la Gestin
El Control de Gestin es un proceso que sirve para guiar la gestin

hacia los objetivos de la organizacin y un instrumento para
evaluarla; por lo cual debe entenderse que su importancia, radica en
que:
Es un medio para desplegar la estrategia en toda la organizacin.

Permite que el comportamiento individual coincida con el
requerido por la organizacin.
Desarrolla actividades de planificacin, control y diagnstico,
para que las reglas de gestin locales se correspondan con la
estrategia trazada por la organizacin, con un fin econmico: la
elevacin del nivel de desempeo global, asumiendo de este
modo una perspectiva integral de la organizacin.
Sirve para evaluar el desempeo de la organizacin, entendida
como la medicin y anlisis de los resultados, desde mltiples
59
ngulos o criterios, para decidir qu accin tomar a partir de los
recursos disponibles, con una orientacin hacia su mejora
permanente en todos los niveles de la organizacin.
Es un medio para gestionar el cambio.
Es un medio para movilizar el talento y la energa del colectivo
hacia el logro de los objetivos de la organizacin.
Los Indicadores de Gestin Empresarial
Estos parmetros son conocidos como los Indicadores de Gestin

Empresarial (IGE) y segn: Snchez A.: Coordinador de Mercadeo
VISION de la Universidad de La Sabana, lo define como los
procesos integrales que facilitan la medicin de los logros y el
cumplimiento de la misin y objetivos de la organizacin en sus
diferentes reas.
Los IGE se han convertido en el modo ms rpido y confiable de

tantear oportuna y objetivamente las actividades de gestin,
financieras, operativas y administrativas propias de una empresa.
Tanto los resultados, el control empresarial y el desempeo de los
empleados, son medidos para saber exactamente hacia dnde va la
empresa. Los beneficios que reporta este mtodo de medicin
empresarial son importantes a la hora de identificar los aciertos y
errores en las actividades de cada nivel de la organizacin.
Algunos indicadores estn enfocados en medir aspectos de alto

impacto en una organizacin, y stos son:
De Productividad: Miden la eficiencia de las operaciones en

una organizacin, as como el rendimiento de los recursos
utilizados en las actividades ejecutadas dentro del proceso.
Tiene una relacin directa con la productividad del negocio y
sus procesos (con lo que se tiene, qu se puede hacer?) Ej.:
Relacin de horas humanas laboradas frente a las unidades
producidas.
60
De Efectividad o Comerciales: Miden el logro de los
resultados propuestos, indicndonos si se hicieron las cosas que
se deban hacer, es decir el cumplimiento de objetivos, metas.
Muestran el proceso evolutivo de la empresa en funcin de las
ventas, la participacin en el mercado, el nmero de clientes, su
tasa de crecimiento, entre otras clasificaciones que requiera la
empresa teniendo en cuenta la naturaleza y finalidad. Ejm:
Nmero de quejas recibidas de los clientes, tasa de participacin
en el mercado.
Financieros: Analizan la contabilidad frente al comportamiento

financiero de la empresa. Ellos reflejan el comportamiento que
ha tenido la empresa en el pasado pero no proporcionan una gua
adecuada, vlida y estratgica para las acciones que la
organizacin, en cabeza de sus directivos, debe realizar hoy y
en el largo plazo, para crear un valor financiero futuro
sostenible. Ej. : Rentabilidad sobre las ventas, patrimonio.
Caractersticas de los Indicadores.
Segn: Snchez A.: Coordinador de Mercadeo VISION de la

Universidad de La Sabana, los indicadores de gestin en la empresa,
deben cumplir con las siguientes caractersticas:
Ser Medibles: Es decir que lo que se desea medir se pueda

medir, ya sea en trminos del grado o frecuencia de la cantidad.
Tener Significado: El medidor o indicador debe ser
reconocido fcilmente por todos aquellos que lo usan y
participan en el proceso. Es decir, el indicador debe tener una
breve descripcin sobre qu es y que pretende medir.
Poderse Controlar: El indicador debe poderse controlar por
parte del equipo de trabajo responsable del proceso.
61
Teniendo en cuenta estas caractersticas, se determinan los
indicadores que van a ser analizados, que pueden ser de efectividad
o de eficiencia. As, si una empresa est orientada hacia los
procesos, un indicador puede ser el proceso o los resultados.
La Informacin como Base del xito Empresarial
Segn: Snchez A., la clave del xito empresarial est determinada

por una clara orientacin a nivel estratgico soportada en sistemas
de informacin, lo que permite que en todos los niveles de la
organizacin, adems de conocer su misin, visin, objetivos o
logros; se conozca a ciencia cierta qu se est evaluando mediante
los IGE.
De esta manera cada rea encamina sus esfuerzos para cumplir con
los objetivos trazados y sabe cmo van a ser medidos estos
esfuerzos. En este sentido los IGE tienen como finalidad brindar
informacin sinttica, concreta y relevante para conocer el
desempeo de la empresa y de sus negocios. Para este proceso es
importante determinar qu tipo de informacin se requiere para cada
empresa de acuerdo a su actividad, para optimizar la relacin costo-
beneficio de su autogestin; teniendo en cuenta que la calidad y
claridad de sta, va a fijar las actividades para el xito empresarial.
Snchez A., explica que la falta de informacin y/o la baja calidad

de la misma, pueden hacer que se tomen decisiones errneas y llevar
a la empresa a un navegar sin rumbo.
2.3.3. Entidades pblicas: Municipalidades
Definicin
Klingner D. (2002), define que es la Organizacin del Estado

Peruano, creada por norma expresa, que ejerce funcin pblica
dentro del marco de sus competencias, mediante la administracin
62
de recursos pblicos, para contribuir a la satisfaccin de las
necesidades y expectativas de la sociedad, sujeta al control,
fiscalizacin y rendicin de cuentas.
Son organismos establecidos por una legislacin especfica, la cual

determina los objetivos de las mismas, su mbito de accin y sus
limitaciones.
Funcin
Los fines de la funcin pblica son el Servicio a la Nacin, de

conformidad con lo dispuesto en la Constitucin Poltica, y la
obtencin de mayores niveles de eficiencia del aparato estatal, de
manera que se logre una mejor atencin a la ciudadana, priorizando
y optimizando el uso de los recursos pblicos.
Asimismo a los efectos del Cdigo de tica de la funcin pblica, se

entiende por funcin pblica toda actividad temporal o permanente,
remunerada u honoraria, realizada por una persona en nombre o al
servicio de las entidades de la Administracin Pblica, en cualquiera
de sus niveles jerrquicos.
Administracin municipal
Los Sistemas Administrativos
Es el conjunto de elementos interrelacionados entre los que

existe cohesin y unidad de propsito en la gestin
administrativa. Comprende normas, tcnicas, mtodos y
procedimientos que regulan los sistemas de Contabilidad,
Tesorera, Personal, Abastecimientos, entre otros.
La administracin municipal considera los siguientes aspectos:
Contabilidad
63
Tesorera
Personal
Abastecimientos
Bienes Municipales
Procedimientos e instrumentos de gestin:
- Texto nico de Procedimientos Administrativos- TUPA

- Reglamento de Organizacin y Funciones- ROF
- Manual de Organizacin y Funciones- MOF
Sistema de Abastecimientos
Este sistema est constituido por las normas, tcnicas, mtodos y

procedimientos que regulan los procesos de abastecimiento
(programacin, adquisicin, almacenamiento y distribucin) de
bienes y servicios en la administracin pblica y se crea con la
finalidad de asegurar la racionalidad, eficiencia y eficacia del USO
de los recursos pblicos.
Est organizado segn los siguientes mdulos (que pueden

constituirse tambin en reas funcionales):
- rea de Programacin (Planificacin)

- rea de Adquisiciones
- rea de Almacenamiento
- rea de Distribucin
- rea de control patrimonial (manejo de inventarios)
El rea de Abastecimientos se encarga de:

- Programar, dirigir, ejecutar y controlar el sistema de logstica,
conforme a los lineamientos y polticas de la Municipalidad,
64
normas presupuestales, tcnicas de control sobre adquisiciones y
contrataciones.
- Formular, ejecutar y controlar el Plan Anual de Adquisiciones y
Contrataciones, as como organizar, asesorar y controlar los
procesos de seleccin de todos los rganos de la Municipalidad.
- Formular el Cuadro de Necesidades de Bienes y Servicios para
ser comprendida en el Presupuesto anual.
- Programar el almacenamiento y garantizar el abastecimiento
racional y oportuno de los bienes, materiales e insumos que
requieran los rganos de la Municipalidad.
- Supervisar la elaboracin y custodiar de los expedientes de los
procesos de Seleccin.
- Coordinar con las diferentes unidades orgnicas sus necesidades
y especificaciones tcnicas para la adquisicin y contratacin de
bienes, servicios y obras, segn el plan vigente.
- Disponer la distribucin de los bienes, de acuerdo a los pedidos
de las unidades orgnicas y en funcin al stock de almacn.
- Supervisar y controlar la eficiente prestacin de los servicios de
agua, energa elctrica, telefona fija, telefona celular y radio
comunicacin y otros.
- Disponer el registro, verificacin y control en la base de datos de
inmuebles y terrenos de propiedad de la Municipalidad.
- Efectuar Anualmente la toma de inventarios de los bienes en
custodia en el Almacn y de los inmuebles, maquinarias,
vehculos, equipos y todo aquello que forma parte del patrimonio
municipal.
- Ejecutar, controlar y supervisar el registro de los compromisos de
gasto en materia de adquisiciones y contrataciones de bienes,
servicios y obras en el Sistema Integrado de Administracin
Financiera SIAF-GL.
Adquisiciones
Una funcin importante del rea de Logstica, son las Adquisiciones
de bienes, servicios y obras, para ello cada Municipalidad debe
65
contar con un Plan Anual de Contrataciones- PAC, sustentado en el
Plan Operativo Institucional - POI y en el Presupuesto Municipal,
para programar y controlar las adquisiciones que realice. El PAC
permite prever los bienes, servicios y obras que se requieren durante
el ejercicio presupuestal, as como el necesario para financiarlos.
Existen 4 tipos de procesos de seleccin que las entidades

municipales podrn utilizar para realizar adquisiciones municipales:
- Licitacin Pblica.- Se convoca para la contratacin de obras y la
adquisicin de bienes y suministros.
- Concurso Pblico.- Se convoca para la contratacin de servicios
de toda naturaleza, incluyendo consultoras y arrendamientos.
- Adjudicacin directa.- Se aplica a las contrataciones y
adquisiciones. Requiere de una convocatoria de por lo menos 3
postores.
- Adjudicacin de menor cuanta.- Se aplica a contrataciones y
adquisiciones que realice la Municipalidad, cuyo monto sea
inferior a la dcima parte del lmite mnimo establecido por la Ley
anual del presupuesto.
Para procesos de Adquisicin de Bienes y Contratacin de Servicios,
cuyos valores referenciales sean iguales o superiores a cuatro
Unidades Impositivas Tributarias (4 UIT) la convocatoria se
realizar mediante invitacin que puede ser a uno o ms
proveedores, estos procesos se notificar al OSCE, as como a la
Comisin de Promocin de la Pequea y Microempresa
PROMPYME.
66
2.4. DEFINICIN DE TRMINOS BSICOS:
Auditora administrativa
Tcnica de control encargada de la revisin parcial o total de la aplicacin de
la administracin en las organizaciones.
Competitividad
Es la capacidad que tiene una empresa, pblica o privada, con o sin fines de
lucro, de lograr y mantener ventajas que le permitan consolidar y mejorar su
posicin en el entorno socioeconmico en el que se desenvuelve. Estas ventajas
estn definidas por sus recursos y su habilidad para obtener rendimientos
mayores a los de sus competidores. En este sentido, se considera una empresa
competitiva a la que es capaz de ofrecer continuamente productos y servicios
con atributos valorados por sus clientes.
Comunidad
Conjunto de habitantes que conviven en sociedad en una localidad o regin
determinada.
Clientes externos
Personas naturales o jurdicas que reciben los resultados de las organizaciones
Clientes internos
Personas o unidades orgnicas de un organismo social que se encuentran al
interno de la misma y que se encargan de todos los procesos que se desarrollan.
Decisiones estratgicas
Seleccin del mejor curso de accin entre varias alternativas, con una
orientacin a largo plazo.
Mejoramiento continuo
Accin de mejora incesante que se implanta para hacer los procesos cada da
mejor.
Municipalidad
Institucin pblica, encargada del gobierno local de una comunidad a quien
debe servir.
Organizaciones
Organismos sociales, conformados por dos o ms personas que apoyadas por
otros recursos desarrollan actividades para lograr determinados fines.
67
Proceso gerencial
Conjunto de actividades secuencialmente establecidas que desarrollada el
gerente en su vida cotidiana labora en las organizaciones.
Productividad
Indicador productivo, que mide el rendimiento de los recursos productivos en
una organizacin.
2.5. HIPTESIS
La aplicacin de una Auditora Administrativa en el rea de adquisiciones de la

Municipalidad Provincial de Cajamarca, permitir mejorar su gestin en trminos
de eficacia y eficiencia.
2.6. VARIABLES DE LA INVESTIGACIN
Variable Independiente
Auditora Administrativa
Definicin Conceptual
Es una herramienta del control que se ocupa de llevar a cabo una revisin
parcial o total de las actividades que realiza un organismo social.
Variable Dependiente
Gestin del rea de adquisiciones.
Definicin Conceptual
Conjunto de actividades que desarrolla un gerente en su labor que realiza en
las organizaciones.
2.7. UNIDAD DE ANLISIS

La presente investigacin tiene como unidad de anlisis el rea de adquisiciones
de la municipalidad provincial de Cajamarca, y como unidad de informacin
todo el personal que labora en ella.
68
2.8. OPERACIONALIZACIN DE LAS VARIABLES
Tabla N 01
Variable Dimensiones Indicadores Instrumentos

Planeacin de la Eficiencia
Independiente auditora Eficacia Anlisis Documental
Auditoria Instrumentacin Productividad Gua de Entrevista
Administrativa Calidad Encuesta por
Examen
Cuestionario
Informe
Plan Estratgico y Operativos
Dependiente: Planeacin Instrumentos Organizativos
Gestin Organizacin Manuales, reglamentos y
Direccin polticas.
Control Liderazgo
Trabajo en equipo
Motivacin
Comunicacin
Supervisin
Fuente: Elaboracin propia
69
CAPTULO III
3. MARCO METODOLGICO
3.1. TIPO DE INVESTIGACIN
3.1.1. De acuerdo al fin que se persigue:
Descriptiva
Porque la investigacin busca caracterizar los hallazgos de la auditora
administrativa respecto a la aplicacin de la gestin en el rea de
Adquisidores de la Municipalidad Provincial de Cajamarca y describir sus
peculiaridades. (Hernandez, 2010)
3.1.2. De acuerdo al diseo de investigacin:
Es no experimental, porque la investigacin se realiz sin la manipulacin

de las variables a las cuales slo se observarn en su ambiente. (Hernandez,
2010)
Es transversal, pues se analizaron las percepciones del personal del rea de

adquisidores en la municipalidad provincial de Cajamarca con respecto a la
gestin y a la auditoria administrativa en un periodo de tiempo determinado
sin interrupciones.
3.2. MTODOS DE LA INVESTIGACIN
La investigacin se realiz a travs de la aplicacin de los mtodos de investigacin

cientfica que a continuacin se sealan:
Inductivo:
Porque se parti de la evaluacin de las opiniones del jefe del rea de
adquisiciones de la municipalidad provincial de Cajamarca y los siete (07)
trabajadores que laboran en ella, para luego hacer generalizaciones sobra la
gestin. (Hernandez, 2010)
70
Deductivo: se inici con la observacin y descripcin de las variables en forma
general con el propsito de llegar a conclusiones y premisas de carcter
particular contenidas explcitamente en el problema de investigacin.
Analtico:
Se basa en descomponer las variables en sus elementos constituyentes, y
establecer la relacin entre ellos, siendo necesario estudiar de manera
exhaustiva las partes involucradas. (Hernandez, 2010).
Sinttico: se parti de lo simple a lo complejo, de la parte constituyente al todo,
de los principios a las consecuencias. Es decir vamos analizar cada una de las
variables, establecer su relacin o asociacin para arribar a conclusiones.
3.3. POBLACIN Y MUESTRA
3.3.1. Poblacin
La poblacin est conformada por el Gerente del rea de Adquisiciones

de la Municipalidad Provincial de Cajamarca y los siete (07) trabajadores
que laboran en ella.
3.3.2. Muestra
La muestra fue tipo censo debido a que la poblacin es pequea. Es decir,

se aplicara una gua de entrevista al jefe del rea de adquisiciones de la
Municipalidad Provincial de Cajamarca y se encuestar a los siete (07)
trabajadores que laboran en ella.
3.4. INSTRUMENTOS, TCNICAS Y PROCEDIMENTOS DE

RECOLECCIN DE DATOS.
3.4.1. INSTRUMENTOS
El instrumento es el cuestionario
71
3.4.2. TCNICAS
Las tcnicas son dos: la gua de entrevista aplicada al jefe de la oficina de

adquisiciones y la encuesta a aplicada a los trabajadores del rea de
adquisiciones de la Municipalidad Provincial de Cajamarca.
3.5. TCNICAS DE ANLISIS E INTERPRETACIN DE DATOS.
Anlisis Documental y Bibliogrfica: Referido a toda la documentacin existente

en la organizacin con respecto a la gestin del rea de adquisiciones en la
municipalidad provincial de Cajamarca y a la bibliografa bsica de profundizacin
relacionada con la auditoria administrativa y gestin.
Encuesta: con una serie de preguntas dirigidas a los colaboradores, con respecto a la
gestin del rea de adquisiciones de la Municipalidad Provincial de Cajamarca.
Gua de Entrevista Semiestructurada: dirigida al jefe del rea de adquisiciones de

la municipalidad provincial de Cajamarca, con respecto a su gestin.
3.6. TCNICAS DE PROCESAMIENTO Y ANLISIS DE DATOS
Las tcnicas de procesamiento y anlisis de los datos recolectados fueron

computarizados a travs del software de Excel. Esto se realiz para cada variable e
indicador.
72
CAPTULO IV
4. ANLISIS E INTERPRETACIN DE LOS RESULTADOS
La presente investigacin, se llev a cabo aplicando el instrumento del cuestionario

y la tcnica de la encuesta a los 8 trabajadores que trabajan con el Jefe de
adquisiciones a quien se le aplic una gua de entrevista con los siguientes
resultados:
4.1.Gua de entrevista aplicada al gerente del rea de adquisiciones en relacin

con la gestin.
a. Respecto a planeacin
Tabla N 02
1 Utiliza el proceso administrativo en el diseo y mantenimiento de los planes
que corresponden a su rea de responsabilidad?
Si utilizo los lineamientos del proceso administrativo en el mantenimiento de los
planes, pero en el diseo no; ya que los establece la gerencia de logstica.
2 Existen objetivos definidos por escrito, en forma clara y precisa, que
corresponden a su rea de responsabilidad?
Si existen, pero tambin hay algunos que no lo estn y que en la realidad son los
que se buscan lograr
3 Se encuentran clasificados los objetivos de acuerdo con su mbito de logro
sociales, econmicos, funcionales, etc.?
No. Existen en forma general
4 Se encuentran jerarquizados los objetivos de acuerdo con su trascendencia

dentro de su rea de responsabilidad?
No.
5 Existe participacin de los subordinados que habrn de lograr los objetivos en

la definicin de los mismos?
No. Solo se establecen en la gerencia de logstica de acuerdo a la normatividad
correspondiente.
6 Se hace una revisin peridica y sistemtica de los objetivos por las personas
que habrn de lograrlos?
No siempre.
7 Existen objetivos definidos a corto, mediano y largo plazo?
73
Solo a corto y largo plazo.
8 Existen polticas definidas por escrito, en forma clara y precisa para cada uno
de los objetivos sealados?
Si existen, pero no estn bien definidos con claridad y precisin.
9 Se encuentran jerarquizadas las polticas de acuerdo con su trascendencia
dentro de su rea de responsabilidad?
No.
10 Participan los subordinados que habrn de usar las polticas en la definicin de
las mismas??
No.
11 Se hace una revisin peridica y sistemtica de las polticas por quienes la

usan?
No.
12 Las polticas son lo suficientemente flexibles, de manera que permiten la
interpretacin por parte del personal?
En ningn caso son flexibles. Son normas que se aplican al pie de la letra.
13 Existen los procedimientos definidos por escrito, en forma clara y precisa, para
cada una de las actividades que se realizan dentro de su rea de responsabilidad?
Si existen, pero les falta claridad y precisin.
14 Los procedimientos se definen por medio de algn mtodo sistemtico que
garantice su optimizacin?
No. Son a criterio del gerente de logstica de acuerdo a la normatividad
correspondiente.
15 Se realiza una revisin peridica y sistemtica de los procedimientos, con el
objeto de evitar su obsolescencia?
Solo cada vez que se cambia de responsable del rea.
Fuente: Gua de entrevista aplicada

Elaboracin propia
Anlisis e interpretacin:
La respuesta de la gua de entrevista aplicada al gerente de adquisiciones, denota
que el rea tiene en accin las formalidades normativas y administrativas respecto
a la planeacin, pero tiene algunos inconvenientes fundamentalmente relacionados
con la imprecisin y desconocimiento de las autoridades en el desarrollo de los
procesos de planificacin, lo cual es preocupante porque no debera presentarse.
74
b. Respecto a la organizacin
Tabla N 03
1 Utiliza el proceso administrativo en el diseo y mantenimiento de la estructura
organizacional?
planes, pero en el diseo no; ya que los establece la gerencia de logstica.
2 La estructura organizacional que existe fue definida formalmente, con base en
las necesidades y caractersticas propias de la institucin?
Creo que si fue definida de acuerdo a las necesidades de la institucin.
3 La estructura organizacional apoya con eficacia al ogro de los objetivos de la

institucin?
Me parece que no es tan funcional ya que fomenta la burocracia
4 En las relaciones de autoridad existentes, cada persona responde ante un solo
jefe?
En general s. Pero en algunos casos hay interferencia por funcionarios de alto
nivel.
5 Tiene bajo su mando un nmero predefinido, de subordinados para
desempear con eficiencia su trabajo?
Si hay un nmero predefinido, pero no es suficiente para ser eficiente en el
desempeo del rea.
6 Cuenta con suficiente autoridad para tomar decisiones sin tener que consultar
a sus superiores?
La autoridad es limitada ya que se depende del gerente de logstica.
7 Existen delimitadas las tareas de tal manera que el trabajador desarrolle un
grado de especialidad?
Si existe un MOF para ello.
8 Se usa la rotacin de puestos como tcnica para evitar la rutina en los puestos
montonos?
No. Existen solamente cambios de personal.
9 Existen lneas definidas de autoridad, en donde quedan comprendidos todos
los puestos?
Si existe esta formalidad.
10 Se cuida de equilibrar la autoridad y responsabilidad, en la delegacin de las
mismas
No. Hay una administracin emprica porque los encargados no son licenciados en
administracin.
11 Estn claramente definidas y documentadas las actividades de cada puesto?
Si. Pero el problema est en la interpretacin y ejecucin por desconocimiento del
personal responsable.
12 Existen programas regulares de capacitacin para el personal?
Rara vez hay preocupacin. Cada uno tiene que preocuparse por su propia
capacitacin.
Elaboracin propia
75
La gua de entrevista aplicada al gerente de adquisiciones, denota que el rea tiene
en accin las formalidades normativas y administrativas respecto a la organizacin,
pero tiene algunos inconvenientes fundamentalmente relacionados con la
imprecisin y desconocimiento de las autoridades en el desarrollo de los procesos
de organizacin, lo cual es preocupante porque no debera presentarse.
c. Respecto a la direccin
Tabla N 04
1 Utiliza el proceso administrativo en el diseo y mantenimiento de la funcin de
direccin?
planes, pero en el diseo no; ya que los establece la gerencia de logstica en
coordinacin con la alta direccin.
2 Utiliza distintos estilos de liderazgo dependiendo de las caractersticas del
grupo por dirigir?
No. Solo el liderazgo autoritario porque el democrtico no funciona.
3 Las personas que ocupan las jefaturas fueron designadas por su capacidad para
dirigir?
No. Son cargos de confianza.
4 Utiliza la comunicacin directa con sus subordinados y viceversa?
Directamente en forma verbal e indirectamente a travs de memorndums.

5 Brinda la oportunidad de participacin a sus subordinados en la toma de
decisiones?
No. Se toma unilateralmente de acuerdo a las directivas de la gerencia de logstica
u otro rgano superior.
6 Existe un sistema de incentivos que motiva el mejor desempeo del personal?
No existe.
7 La disciplina que prima dentro de la institucin es la adecuada y emana de las
buenas relaciones interpersonales?
La disciplina si existe porque el personal necesita tener un ingreso y no
precisamente por las buenas relaciones.
8 La supervisin a sus subordinados es facilitadora ms que fiscalizador?
Es fiscalizadora.
9 Se aprovecha el surgimiento de conflictos, para llevar a cabo cambios
importantes dentro de su rea de responsabilidad?
Si.
76
10 Existen programas regulares de desarrollo y promocin de trabajadores dentro de
su rea de responsabilidad.
No existe.
Elaboracin propia
a la direccin, pero tiene algunos inconvenientes fundamentalmente relacionados
con la imprecisin y desconocimiento de las autoridades en el desarrollo de los
procesos de direccin, lo cual es preocupante porque no debera presentarse.
d. Respecto al control
Tabla N 05
1 Utiliza el proceso administrativo en el diseo y mantenimiento de los sistemas

de control?
sistemas de control, pero en el diseo no; ya que los establece la gerencia de
logstica en coordinacin con la alta direccin.
2 Existen sistemas de control sobre los elementos ms importantes de
planeacin (objetivos, polticas, procedimientos, etc.)?
Si existen sistemas de control, pero no existe una oportuna y adecuada
retroalimentacin.
3 Los sistemas de control los operan quienes son responsables por los resultados
esperados?
No. El rgano de control interno se encarga de esta labor.
4 Toma en cuenta la informacin emanada de los sistemas de control para la
toma de decisiones?
No. La toma de decisiones se lleva a cabo prcticamente al margen. Solo se toma
en cuenta de manera referencial
5 Se caracterizan los sistemas de control por contar con estndares fcilmente
medibles?
No precisamente. Los estndares no estn bien establecidos, por lo que los
sistemas de control tienen dificultados de accin.
6 Las funciones de su rea, cuentan con un adecuado sistema de control
Claro que s.
7 Los sistemas de control de su rea, se orientan a los aspectos crticos y reportan
verdaderas excepciones?
Si se orientan y concentran en los aspectos crticos, pero o reportan las verdaderas
excepciones.
8 Se acostumbra llevar a cabo una revisin peridica y sistemtica de los sistemas
de control?
77
No.
9 Son los sistemas de control lo suficientemente sencillos y mnimo en cuanto a
nmero?
No son sencillos, ms bien todo lo contrario. Son excesivos y coactivos.
Elaboracin propia
al control, pero tiene algunos inconvenientes fundamentalmente relacionados con
la imprecisin y desconocimiento de las autoridades en el desarrollo de los procesos
de control, lo cual es preocupante porque no debera presentarse.
4.2.Encuesta aplicada a los trabajadores del rea de adquisiciones respecto a la

gestin que se aplica.
4.2.1. Respecto a la planeacin
Tabla N 06
EXISTEN PLANES EN REA DE ADQUISICIONES?
Respuestas Cantidad %
SI 8 100
NO 0 0
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 01
PLANEACIN: EXISTEN
PLANES EN REA DE
ADQUISICIONES?
150
100
100
50
8 0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 06
Elaboracin propia
78
Respecto a la pregunta que, si existen planes en el rea de adquisiciones, los 8
trabajadores respondieron que, si existen, lo cual es importante porque ello le da
direccionalidad al trabajo que se realiza.
Tabla N 07
EXISTEN DEFINIDOS POR ESCRITOS LOS OBJETIVOS?
SI 6 75
NO 2 25
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 02
PLANEACIN: EXISTEN
OBJETIVOS DEFINIDOS POR
ESCRITO
75
80
60
40 25
20 6 2
0
SI NO
Fuente: Tabla N 07
Elaboracin propia
Ante esta interrogante, 6 de los encuestados respondieron que si existen objetivos
definidos por escrito y 2 indicaron que no estn en esa condicin. Esta situacin
debe mejorarse porque debera ser una percepcin de la totalidad de los integrantes
del rea de adquisiciones.
79
Tabla N 08
ESTAN JERARQUIZADOS LOS OBJETIVOS?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 03
PLANEACIN: ESTAN
JERARQUIZADOS LOS OBJETIVOS
150
100
100
50
0 0 8
0
SI NO
Fuente: Tabla N 08
Elaboracin propia
Ante esta pregunta los 8 trabajadores del rea de adquisiciones tienen la percepcin
de que no estn jerarquizados, lo cual es algo incorrecto que se est haciendo y debe
corregirse a la brevedad posible.
Tabla N 09
PARTICIPAN EN LA DEFINICIN DE LOS OBJETIVOS?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
80
Grfico N 04
PLANEACIN: PARTICIPAN EN LA
DEFINICIN DE OBJETIVOS
120 100
100
80
60
40
20 8
0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 09
Elaboracin propia
Ante esta pregunta los 8 trabajadores del rea de adquisiciones tienen indican que
no participan en la definicin de los objetivos, lo cual es algo sumamente incorrecto
que se est haciendo y debe corregirse a la brevedad posible, porque la teora
administrativa justamente sugiere que se debe involucrar en este trabajo clave a los
colaboradores.
Tabla N 10
PARTICIPAN EN LA REVISIN PERIDICA DE LOS
OBJETIVOS?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
81
Grfico N 05
REVISIN PERIDICA DE LOS
OBJETIVOS
120 100
100
80
60
40
20 8
0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 10
Elaboracin propia
Ante esta pregunta los 8 trabajadores del rea de adquisiciones tienen indican que
no participan en la revisin peridica de los objetivos, lo cual es algo sumamente
incorrecto que se est haciendo y debe corregirse a la brevedad posible, porque la
teora administrativa justamente sugiere que se debe involucrar en este trabajo clave
a los colaboradores.
Tabla N 11
EXISTEN OBJETIVOS A CORTO, MEDIANO Y LARGO
PLAZO?
SI 5 63
NO 3 38
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
82
Grfico N 06
PLANEACIN: EXISTEN OBJETIVOS

A CORTO, MEDIANO Y LARGO
PLAZO?
80 63
60
38
40
20 5 3
0
SI NO
Fuente: Tabla N 11
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta 5 trabajadores indicaron que, si existen planes a corto,
mediano y largo plazo, mientras que 3 indicaron que no existen. Esta situacin debe
mejorarse porque no es correcto que no haya consenso.
Tabla N 12
EXISTEN POLITICAS DEFINIDAS POR ESCRITO?
SI 8 100
NO 0 0
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 07
EXISTEN POLITICAS DEFINIDAS

POR ESCRITO
120
100
100
80
60
40
20 8
0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 12
Elaboracin propia
83
En cuanto a esta pregunta los 8 trabajadores indicaron que, si existen polticas
definidas por escrito. Esta situacin es importante porque permite a los trabajadores
saber cules son las reglas trabajo.
Tabla N 13
PARTICIPA EN LA DEFINICIN DE LAS
POLITICAS?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 08
DEFINICIN DE LAS POLTICAS
120
100
100
80
60
40
20 8
0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 13
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta los 8 trabajadores indicaron que, no participan en la
definicin de las polticas. Esta situacin no es correcta es importante que se tome
medidas urgentes porque a teora administrativa sugiere que si deben participar.
84
Tabla N 14
PARTICIPA EN LA REVISIN PERIDICA DE
LAS POLTICAS
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 09
PLANEACIN: PARTICIPA EN LA
REVISIN PERIDICA DE LAS
POLTICAS
120
100
100
80
60
40
20 8
0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 14
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta los 8 trabajadores indicaron que, no participan en la
revisin peridica de las polticas. Esta situacin no es correcta es importante que
tambin se tome medidas urgentes porque a teora administrativa sugiere que si
deben participar.
85
Tabla N 15
LAS POLITICAS SON SUFICIENTEMENTE
FLEXIBLES?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 10
PLANEACIN: LAS POLTICAS SON

SUFICIENTEMENTE FLEXIBLES
120
100
100
80
60
40
20 8
0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 15
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta los 8 trabajadores indicaron que, las polticas no son los
suficientemente flexibles. Esta situacin no es correcta es importante que se tome
medidas urgentes porque la teora administrativa sugiere lo contrario a lo que se
est haciendo.
Tabla N 16
EXISTEN LOS PROCEDIMIENTOS POR ESCRITO?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
86
Grfico N 11
PLANEACIN: EXISTEN LOS

PROCEDIMIENTOS POR ESCRITO
120
100
100
80
60
40
20 8
0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 16
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta los 8 trabajadores indicaron que, los procedimientos no
existen por escrito. Esta situacin no es correcta es importante que se tome medidas
urgentes porque la teora administrativa sugiere que debe suceder lo contrario.
Tabla N 17
PARTICIPA EN LA REVISIN PERIDICA DE LOS
PROCEDIMIENTOS?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 12
PLANEACIN: PARTICIPA EN LA
REVISIN DE LOS PROCEDIMIENTOS
120
100
100
80
60
40
20 8
0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 17
Elaboracin propia
87
En cuanto a esta pregunta los 8 trabajadores indicaron que, los trabajadores no
participan en la revisin de los procedimientos. Esta situacin no es correcta es
importante que se tome medidas urgentes porque la teora administrativa sugiere lo
contrario.
4.2.2. Respecto a organizacin
Tabla N 18
EXISTE UNA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL?
SI 8 100
NO 0 0
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 13
ORGANIZACIN: EXISTE
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
120
100
100
80
60
40
20 8
0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 18
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta los 8 trabajadores indicaron que, si existe una estructura
organizacional en el rea de adquisiciones. Esta situacin es correcta e importante
porque indica a los trabajadores su nivel jerrquico.
88
Tabla N 19
LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
FUE DISEADA EN BASE A LAS NECESIDADES?
SI 1 13
NO 7 88
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 14
ORGANIZACIN: LA ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL ESTA DISEADA
EN BASE A LAS NECESIDADES
100 88
50
13 7
1
0
SI NO
Fuente: Tabla N 19
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, 7 indicaron que, la estructura
organizacional no est diseada de acuerdo a las necesidades del rea de
adquisiciones, mientras que 1 indica que si hay compatibilidad entre la estructura y
las necesidades del rea. Esta situacin no es correcta es importante que se tome
medidas urgentes porque la teora administrativa sugiere que debe suceder lo
contrario.
89
Tabla N 20
LA ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
APOYA CON EFICIENCIA?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 15
ORGANIZACIN: LA ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL APOYA CON
EFICIENCIA
120 100
100
80
60
40
20 8
0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 20
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta los 8 trabajadores, indicaron que, la estructura
organizacional no apoya con la eficiencia del rea. Esta situacin no es correcta es
importante que se tome medidas urgentes porque la teora administrativa sugiere
que debe suceder lo contrario.
Tabla N 21
CADA TRABAJADOR RESPONDE ANTE UN SOLO
JEFE?
SI 8 100
NO 0 0
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
90
Grfico N 16
ORGANIZACIN: CADA TRABAJADOR

RESPONDE ANTE UN SOLO JEFE?
120 100
100
80
60
40
20 8
0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 21
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta los 8 trabajadores, indicaron que, si cada trabajador
responde ante un solo jefe en el rea. Esta situacin si es correcta e importante para
que la unidad de mando no entorpezca el desarrollo normal de actividades y apoye
a la motivacin correspondiente.
Tabla N 22
CADA JEFE TIENE UN N PREDETERMINADO DE
SUBORDINADOS?
SI 8 100
NO 0 0
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
91
Grfico N 17
ORGANIZACIN: CADA JEFE TIENE

UN N PREDETERMINADO DE
SUBORDINADOS?
120
100
100
80
60
40
20 8
0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 22
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta los 8 trabajadores, indicaron que, si cada jefe tiene un
nmero predeterminado de subordinados en el rea. Esta situacin si es correcta e
importante permite el desarrollo normal de actividades ya que permite distribuir
adecuadamente el trabajo.
Tabla N 23
CUENTA CON SUFICIENTE AUTORIDAD PARA
TOMAR DECISIONES?
SI 1 13
NO 7 88
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
92
Grfico N 18
ORGANIZACIN: CUENTA CON

100 S U F I C I E N T E A U T O R I D A D P A R A 88
80 TOMAR DECISIONES?
60
40
20 13
7
1
0
SI NO
Fuente: Tabla N 23
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, 1 indic que, si cuenta con la
suficiente autoridad para la toma de decisiones, mientras que 7 indicaron que no
cuentan con este recurso valioso. Esta situacin no es correcta y debe corregirse a
la brevedad posible.
Tabla N 24
LAS TAREAS ESTAN DELIMITADAS CON UN GRADO
DE ESPECIALIDAD?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
93
Grfico N 19
ORGANIZACIN: LAS TAREAS ESTN

DELIMITADAS CON UN GRADO DE
ESPECIALIDAD?
120 100
100
80
60
40
20 8
0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 24
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta, los 8 trabajadores, indicaron que las tareas no estn
delimitadas segn el grado de especialidad. Esta situacin no es correcta y debe
Tabla N 25
EXISTE ROTACIN DE PUESTOS?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 20
ORGANIZACIN: EXISTE
ROTACIN DE PUESTOS?
120
100
100
80
60
40
20 8
0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 25
Elaboracin propia
94
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, los 8 indicaron que, no existe
rotacin de puestos lo cual es algo desmotivante para cualquier trabajador que
aspira una mejora de nivel. Esta situacin no es correcta y debe corregirse a la
brevedad posible.
Tabla N 26
EST BUROCRATIZADA LA INSTITUCIN?
SI 8 100
NO 0 0
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 21
ORGANIZACIN: EST
BUROCRATIZADA LA INSTITUCIN?
120
100
100
80
60
40
20 8
0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 26
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, los 8 indicaron que, si existe
burocratizacin en el rea de adquisiciones. Esta situacin no es correcta y debe
95
Tabla N 27
EXISTEN LNEAS DE AUTORIDAD?
SI 8 100
NO 0 0
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 22
ORGANIZACIN: EXISTEN LNEAS DE

AUTORIDAD?
150
100
100
50
8 0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 27
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, los 8 indicaron que, si existe lneas
de autoridad en el rea de adquisiciones. Esta situacin es correcta e importante y
debe aprovecharse para el funcionamiento formal de las actividades.
Tabla N 28
ESTN CLARAMENTE DEFINIDAS LAS
ACTIVIDADES?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
96
Grfico N 23
ORGANIZACIN: ESTN CLARAMENTE

DEFINIDAS LAS ACTIVIDADES?
120
100
100
80
60
40
20 8
0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 28
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, los 8 indicaron que, no estn
claramente definidas las actividades. Esta situacin no es correcta y debe corregirse
a la brevedad posible.
Tabla N 29
EXISTE PROGRAMAS REGULARES DE CAPACITACIN?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 24
EXISTE PROGRAMAS REGULARES DE

CAPACITACIN?
120
100
100
80
60
40
20 8
0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 29
Elaboracin propia
97
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, los 8 indicaron que, no existen
programas regulares de capacitacin en el rea de adquisiciones. Esta situacin no
es correcta y debe corregirse a la brevedad posible.
4.2.3. Respecto a Direccin
Tabla N 30
SE EJERCE LA FUNCIN DE LA DIRECCIN?
SI 8 100
NO 0 0
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 25
DIRECCIN: SE EJERCE LA
FUNCIN DE LA DIRECCIN?
120
100
100
80
60
40
20 8
0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 30
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, los 8 indicaron que, si se ejerce la
funcin de la direccin. Esta situacin si es correcta que se perciba, pero con todos
los fundamentos que amerita esta funcin gerencial.
98
Tabla N 31
SE APLICA ALGN TIPO DE LIDERAZGO?
SI 1 13
NO 7 88
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 26
DIRECCIN: SE APLICA ALGN

TIPO DE LIDERAZGO
100 88
80
60
40
20 13
7
1
0
SI NO
Fuente: Tabla N 31
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, los 7 indicaron que, no se aplica un
estilo de liderazgo, mientras que solo 1 indic que si existe un estilo de liderazgo.
Esta situacin no es correcta que exista y denota una mala accin gerencial de parte
de los responsables del rea.
Tabla N 32
LAS JEFATURAS FUERON POR CAPACIDAD?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
99
Grfico N 27
DIRECCIN: LAS JEFATURAS

FUERON POR CAPACIDAD?
150
100
100
50
0 0 8
0
SI NO
Fuente: Tabla N 32
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, los 8 indicaron que, los cargos no
fueron ocupados tomando en cuenta su capacidad profesional. Esta situacin no es
correcta que se perciba, por lo tanto, debe corregirse a la brevedad posible.
Tabla N 33
EXISTE COMUNICACIN DIRECTA CON SUS
JEFES?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 28
DIRECCIN: EXISTE
COMUNICACIN DIRECTA CON LOS
JEFES?
150
100
100
50
0 8
0
SI NO
Fuente: Tabla N 33
Elaboracin propia
100
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, los 8 indicaron que, no existe una
comunicacin directa entre jefes y subordinados. Esta situacin no es correcta que
se perciba de esta manera, por lo tanto, debe corregirse a la brevedad posible.
Tabla N 34
PARTICIPAN LOS TRABAJADORES EN LAS
DECISIONES?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 29
DIRECCIN: PARTICIPAN LOS

TRABAJADORES EN LAS
DECISIONES?
120 100
100
80
60
40
20 8
0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 34
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, los 8 indicaron que, no participan

en la toma de decisiones. Esta situacin no es correcta que se perciba de esta
manera, porque la teora administrativa justamente sugiere lo contrario.
101
Tabla N 35
EXISTE UN SISTEMA DE INCENTIVOS?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 30
DIRECCIN: EXISTE UN SISTEMA DE

INCENTIVOS?
120
100
100
80
60
40
20 8
0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 35
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, los 8 indicaron que, no existe un

sistema de incentivos en al rea de adquisiciones. Esta situacin no es correcta que
se perciba de esta manera, por lo tanto, debe corregirse a la brevedad posible.
Tabla N 36
LA DISCIPLINA EN LA INSTITUCIN ES
ADECUADA?
SI 1 13
NO 7 88
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
102
Grfico N 31
DIRECCIN: LA DISCIPLINA EN
LA INSTITUCIN ES ADECUADA?
100 88
80
60
40
20 13
7
1
0
SI NO
Fuente: Tabla N 36
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, los 7 indicaron que, no es adecuada
la disciplina en el rea de adquisiciones, mientras que solo 1 colaborador seala que
si lo es. Esta situacin no es correcta que se perciba de esta manera, por lo tanto,
debe corregirse a la brevedad posible.
Tabla N 37
SE PERCIBE UNA LA MORAL ALTA ENTRE EL
PERSONAL Y LA INSTITUCIN?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 32
DIRECCIN: SE PERCIBE UNA MORAL

ALTA ENTRE EL PERSONAL Y LA
150 INSTITUCIN?
100
100
50
0 0 8
0
SI NO
Fuente: Tabla N 37
Elaboracin propia
103
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, los 8 indicaron que, no existe una
moral alta entre el personal y la institucin. Esta situacin no es correcta que se
perciba de esta manera, por lo tanto, debe corregirse a la brevedad posible.
Tabla N 38
SE TOMA EN CUENTA LA ORGANIZACIN
INFORMAL?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 33
DIRECCIN: SE TOMA EN CUENTA

LA ORGANIZACIN INFORMAL?
150
100
100
50
0 0 8
0
SI NO
Fuente: Tabla N 38
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, los 8 indicaron que, no se toma en
cuenta la organizacin informal. Esta situacin no es correcta que se perciba de esta
manera, por lo tanto, debe corregirse a la brevedad posible en el rea de
adquisiciones porque se avizoran grandes problemas de desempeo.
104
Tabla N 39
EXISTEN CONFLICTOS INTERNOS?
SI 7 88
NO 1 13
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 34
DIRECCIN: EXISTEN CONFLICTOS

INTERNOS?
100 88
80
60
40
20 13
7
1
0
SI NO
Fuente: Tabla N 39
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, los 7 indicaron que, si existen
conflictos internos, mientras que solo 1 colaborador indica que no existe esta
situacin conflictiva. Esta situacin no es correcta que se perciba de esta manera,
por lo tanto, debe corregirse a la brevedad posible en el rea de adquisiciones
porque se avisoran grandes problemas de relaciones interpersonales.
Tabla N 40
EXISTE UN PROGRAMA REGULAR DE
DESARROLLO?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
105
Grfico N 35
DIRECCIN: EXISTE UN PROGRAMA

REGULAR DE DESARROLLO
120
100
100
80
60
40
20 8
0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 40
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, los 8 indicaron que, no un programa
regular de desarrollo organizacional, lo cual es sumamente preocupante porque
denota falta de conocimientos administrativos por parte de los responsables del rea
de adquisiciones de la Municipalidad Provincial de Cajamarca.
4.2.4. Respecto a control
Tabla N 41
EXISTE SISTEMA DE CONTROL EN EL REA
DE ADQUISICIONES?
SI 8 100
NO 0 0
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
106
Grfico N 36
CONTROL: EXISTE UN SISTEMA DE

CONTROL EN EL REA DE
ADQUISICIONES?
120 100
100
80
60
40
20 8
0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 41
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, los 8 indicaron que, si existe un
sistema de control en el rea de adquisiciones. Esta situacin si es correcta que se
perciba de esta manera, por lo tanto, debe fortalecerse porque permite el mejor
desempeo organizacional.
Tabla N 42
EXISTE SISTEMA DE CONTROL SOBRE LOS
OBJETIVOS?
SI 8 100
NO 0 0
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 37
CONTROL: EXISTE UN SISTEMA DE

CONTROL SOBRE LOS OBJETIVOS?
150
100
100
50
8 0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 42
Elaboracin propia
107
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, los 8 indicaron que, si existe un
sistema de control respecto a los objetivos. Esta situacin si es correcta que se
perciba de esta manera, por lo tanto, debe fortalecerse para que monitoree su
cumplimiento, as como las variaciones que se presente para corregirlos
oportunamente.
Tabla N 43
LOS SISTEMAS DE CONTROL REPORTAN
RESULTADOS?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 38
CONTROL: LOS SISTEMAS DE

CONTROL REPORTAN RESULTADOS?
120
100
100
80
60
40
20 8
0 0
0
SI NO
Fuente: Tabla N 43
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, los 8 indicaron que, no reportan
resultados los sistemas de control, lo cual es incorrecto, por lo tanto, debe corregirse
a la brevedad posible por parte de los responsables del rea de adquisiciones.
108
Tabla N 44
SE TOMA EN CUENTA LA INFORMACIN
EMANADA?
SI 1 13
NO 7 88
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 39
CONTROL: SE TOMA EN
CUENTA LA
INFORMACIN
100 88
50
13 7
1
0
SI NO
Fuente: Tabla N 44
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, los 8 indicaron que, no se toma en
cuenta informacin emanada, lo cual es incorrecto, por lo tanto, debe corregirse a
la brevedad posible por parte de los responsables del rea de adquisiciones ya que
convierte en intil el trabajo de control.
Tabla N 45
LOS SISTEMAS DE CONTROL CUENTAN CON
ESTANDARES FACILMENTE MEDIBLES?
SI 1 13
NO 7 88
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
109
Grfico N 40
CONTROL: LOS SISTEMAS DE CONTROL

CUENTAN CON ESTNDARES
FCILMENTE MEDIBLES?
100 88
50
13 7
1
0
SI NO
Fuente: Tabla N 45
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, los 7 indicaron que, los sistemas de
control no cuentan con estndares fcilmente medibles, lo cual es incorrecto, por lo
tanto, debe corregirse a la brevedad posible por parte de los responsables del rea
de adquisiciones ya que convierte en intil el trabajo de control.
Tabla N 46
CUENTAN TODAS LA FUNCIONES CON N
ADECUADO DE CONTROL?
SI 5 63
NO 3 38
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 41
CONTROL: CUENTAN TODAS LAS

FUNCIONES CON N ADECUADO DE
CONTROL?
100
63
50 38
5 3
0
SI NO
Fuente: Tabla N 46
Elaboracin propia
110
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, 5 trabajadores indicaron que, todas
las funciones cuentan con N adecuado de control, mientras que 3 trabajadores
sealaron que no es as, lo cual debe corregirse a la brevedad posible por parte de
los responsables del rea de adquisiciones ya que es algo correcto que esto suceda.
Tabla N 47
LOS SISTEMAS DE CONTROL SE OCUPAN DE LOS
ASPECTOS CRITICOS DE LAS ACTIVIDADES DEL REA DE
ADQUISICIONES
SI 7 88
NO 1 13
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 42
CONTROL: LOS SISTEMAS DE CONTROL SE

OCUPAN DE LOS ASPECTOS CRTICOS DE
LAS ACTIVIDADES DEL REA DE
ADQUISICIONES?
100 88
50
7 13
1
0
SI NO
Fuente: Tabla N 47
Elaboracin propia
En cuanto a esta pregunta de los 8 trabajadores, 7 trabajadores indicaron que, los
sistemas de control si se ocupan de los aspectos crticos del rea de adquisiciones,
lo cual deben fortalecerse por parte de los responsables del rea de adquisiciones
ya que es algo correcto que esto suceda.
111
Tabla N 48
LOS SISTEMAS DE CONTROL REPORTAN LAS
VERDADERAS EXCEPCIONES?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 43
CONTROL: LOS SISTEMAS DE

CONTROL REPORTAN LAS
VERDADERAS EXCEPCIONES?
150
100
100
50
0 0 8
0
SI NO
Fuente: Tabla N 48
Elaboracin propia
sistemas de control no reportan las verdaderas excepciones, lo cual debe mejorarse
por parte de los responsables del rea de adquisiciones ya que es algo incorrecto
que esto suceda.
Tabla N 49
LOS SISTEMAS DE CONTROL SE REVISAN
PERIODICAMENTE?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
112
Grfico N 44
CONTROL: LOS SITEMAS DE

CONTROL SE REVISAN
PERIDICAMENTE?
150
100
100
50
0 0 8
0
SI NO
Fuente: Tabla N 49
Elaboracin propia
sistemas de control no se revisan peridicamente, lo cual debe corregirse por parte
de los responsables del rea de adquisiciones ya que es algo incorrecto que esto
suceda.
Tabla N 50
LOS SISTEMAS DE CONTROL SON SIMPLEMENTE
SENCILLOS Y MNIMOS?
SI 0 0
NO 8 100
TOTAL 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 45
CONTROL: LOS SISTEMAS DE CONTROL

150 SON SIMPLEMENTE SENCILLOS Y
MNIMOS? 100
100
50
0 0 8
0
SI NO
Fuente: Tabla N 50
Elaboracin propia
113
sistemas de control no son simplemente sencillos y mnimos, lo cual debe corregirse
por parte de los responsables del rea de adquisiciones ya que es algo incorrecto
que esto suceda.
4.3.Encuesta aplicada a los trabajadores del rea de adquisiciones respecto a la

gestin que se aplica en el rea de adquisiciones de la MPC, por parte de
control interno.
El propsito de este cuestionario fue indagar como se percibe la aplicacin

del proceso administrativo en el rea de adquisiciones de la Municipalidad
Provincial de Cajamarca, obtenindose datos concretos que indican que hay
deficiencia en su aplicacin, lo cual perjudica el desempeo de la institucin
y eso se debe a que los funcionarios tienen profesiones de diversa ndole y en
muy pocos casos tienen los fundamentos administrativos que se necesitan.
Tabla N 51
Estn definidos y escritos los objetivos?
Si 2 25
No 6 75
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 46
ESTN DEFINIDOS Y ESCRITOS

LOS OBJETIVOS?
75
80
60
40 25
20 6
2 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 51
Elaboracin propia
114
En cuanto a esta pregunta a los 8 trabajadores respecto al control interno, 8
trabajadores indicaron que s, estn definidos y por escrito los objetivos en el rea
de adquisiciones, lo cual es importante que as sea y obviamente hay que mantenerlo
y fortalecerlo.
Tabla N 52
Estn actualizadas las normas y R.I.T.?
Si 2 25
No 6 75
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 47
ESTN ACTUALIZADAS LAS

NORMAS Y R.I.T.?
75
80
60
40
25
20
2 6
0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 52
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que s, estn actualizadas las normas y reglamentos del rea
de adquisiciones, lo cual es importante que as sea y obviamente hay que mantenerlo
y fortalecerlo porque permite el desarrollo normal y efectivo de las actividades.
115
Tabla N 53
Conocen sus funciones los empleados?
Si 6 75
No 2 25
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 48
CONOCEN SUS FUNCIONES LOS

EMPLEADOS?
80 75
60
40
25
20
6 2 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 53
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que s, conocen sus funciones los trabajadores del rea de
adquisiciones, lo cual es importante que as sea y obviamente hay que mantenerlo
y fortalecerlo.
Tabla N 54
Estn definidas por escrito las funciones?
Si 6 75
No 2 25
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
116
Grfico N 49
ESTN DEFINIDAS POR

ESCRITO LAS FUNCIONES?
75
80
60
40
25
20 6 2 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 54
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que s, estn definidas escrito las funciones de los
trabajadores del rea de adquisiciones, lo cual es importante que as sea y
obviamente hay que mantenerlo y fortalecerlo.
Tabla N 55
Se efecta la seleccin del personal?
Si 0 0
No 8 100
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
117
Grfico N 50
SE EFECTA LA SELECCIN DE
PERSONAL?
150
100
100
50
0 0 8 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 55
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que no, estn efectuando la seleccin del personal del rea
de adquisiciones, lo cual es sumamente preocupante que as suceda y obviamente
hay que corregirlo, pero seguramente habr mucha oposicin por la alta direccin.
Tabla N 56
Las rdenes de trabajo se comunican?
Si 7 88
No 1 13
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 51
LAS ORDENES DE TRABAJO SE

COMUNICAN?
100 88
80
60
40
20 7 13
1 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 56
Elaboracin propia
118
trabajadores indicaron que s, se comunican las rdenes de trabajo del rea de
adquisiciones, lo cual es importante que as suceda y obviamente hay que
fortalecerlo.
Tabla N 57
El personal cumple con el Reglamento de
funciones?
Si 8 100
No 0 0
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 52
EL PERSONAL CUMPLE CON EL

REGLAMENTO DE FUNCIONES?
120 100
100
80
60
40
20 8
0 0 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 57
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que s, el personal del rea de adquisiciones cumple con los
reglamentos, lo cual es sumamente importante que as suceda y obviamente hay que
fortalecerlo y no hay que descuidarlo.
119
Tabla N 58
Se realiza exmenes para evaluar el
rendimiento?
Si 0 0
No 8 100
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
Grfico N 53
SE REALIZA EXAMENES PARA

EVALUAR EL RENDIMIENTO?
120 100
100
80
60
40
20 8
0 0 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 58
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que no, se realiza exmenes para evaluar el rendimiento del
personal del rea de adquisiciones, lo cual es sumamente preocupante que as
suceda y obviamente hay que corregirlo, a la brevedad posible.
Tabla N 59
Se aplica sanciones de disciplina?
Si 8 100
No 0 0
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
120
Grfico N 54
SE APLICA SANCIONES DE
DISCIPLINA?
120
100
100
80
60
40
20 8
0 0 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 59
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que s, aplica sanciones disciplinarias en el rea de
adquisiciones, lo cual es importante que as sea ya que tiene que ver con el respecto
a las normas establecidas que deben cumplirse en todo centro laboral.
Tabla N 60
Ha rotado al personal cada determinado
tiempo?
Si 0 0
No 8 100
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
121
Grfico N 55
HA ROTADO EL PERSONAL CADA

DETERMINADO TIEMPO?
120
100
100
80
60
40
20 8
0 0 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 60
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que no, ha rotado el personal del rea de adquisiciones cada
determinado tiempo, lo cual es sumamente preocupante que as suceda y
obviamente hay que corregirlo a la brevedad posible.
Tabla N 61
El personal hace uso de sus vacaciones?
Si 6 75
No 1 13
N/A 1 13
Total 8 100
Elaboracin propia
122
Grfico N 56
EL PERSONAL HACE USO DE

SUS VACACIONES?
80
60
40
20
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 61
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que s, el personal del rea de adquisiciones hace uso de sus
vacaciones, lo cual es importante que as suceda y obviamente hay que mantenerlo
porque es un derecho de los trabajadores que les permite oxigenarse y retornar
recargados.
Tabla N 62
Se hace uso de una adecuada
comunicacin?
Si 0 0
No 8 100
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
123
Grfico N 57
SE HACE USO DE UNA

ADECUADA COMUNICACIN?
120
100
100
80
60
40
20 8
0 0 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 62
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que, no existe una adecuada comunicacin con el personal
del rea de adquisiciones, lo cual es preocupante que as suceda y obviamente hay
que corregirlo porque si no el clima laborar se ver seriamente afectado.
Tabla N 63
El personal cuenta con recursos?
Si 1 13
No 7 88
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
124
Grfico N 58
EL PERSONAL CUENTA CON

RECURSOS?
100 88
80
60
40
20 13
7
1 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 63
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que s, cuenta el personal del rea de adquisiciones los
recursos necesarios para trabajar, lo cual es importante que as suceda y obviamente
hay que mantenerlo porque es una tarea bsica del jefe del rea que no debe
descuidar.
Tabla N 64
Existe plan de capacitacin?
Si 0 0
No 8 100
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
125
Grfico N 59
EXISTE UN PLAN DE
CAPACITACIN?
120 100
100
80
60
40
20 8
0 0 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 64
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que no, existe un plan de capacitacin para el personal del
rea de adquisiciones, lo cual es preocupante que as suceda y obviamente hay que
corregirlo porque es sumamente necesario que exista para mejorar el desempeo de
los trabajadores.
Tabla N 65
Existe guas para la aplicacin de los
sistemas de trabajo?
Si 0 0
No 8 100
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
126
Grfico N 60
EXISTE GUAS PARA LA

APLICACIN DE SISTEMAS DE
TRABAJO?
150
100
100
50
0 0 8 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 65
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que no, existen guas para la aplicacin de los sistemas de
trabajo para el personal del rea de adquisiciones, lo cual es preocupante que as
suceda y obviamente hay que corregirlo porque es sumamente necesario que exista
para mejorar el desempeo de los trabajadores.
Tabla N 66
Existe guas para la aplicacin de
capacitacin?
Si 0 0
No 8 100
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
127
Grfico N 61
EXISTE GUAS PARA LA

APLICACIN DE
CAPACITACIN?
150
100
100
50
0 0 8 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 66
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que no, existe guas para la capacitacin del personal del rea
de adquisiciones, lo cual es preocupante que as suceda y obviamente hay que
corregirlo porque es sumamente necesario que exista para mejorar el desempeo de
los trabajadores.
Tabla N 67
Existe guas del sistema de evaluacin?
Si 0 0
No 8 100
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
128
Grfico N 62
EXISTE GUAS DEL SISTEMA

DE EVALUACIN?
120 100
100
80
60
40
20 8
0 0 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 67
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que no, existe guas del sistema de evaluacin del personal
del rea de adquisiciones, lo cual es preocupante que as suceda y obviamente hay
que corregirlo porque es sumamente necesario que exista para mejorar el
desempeo de los trabajadores.
Tabla N 68
Las polticas son aprobadas?
Si 8 100
No 0 0
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
129
Grfico N 63
LAS POLTICAS SON

APROBADAS?
120 100
100
80
60
40
20 8
0 0 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 51
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que s, existe aprobacin de las polticas del rea de
adquisiciones, lo cual es importante que as suceda y obviamente hay que
fortalecerlo porque es sumamente necesario que exista para mejorar el desempeo
de los trabajadores.
Tabla N 69
Por cambios en polticas se transfieren
al personal?
Si 8 100
No 0 0
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
130
Grfico N 64
POR CAMBIOS EN LAS

POLTICAS SE TRANSFIEREN AL
PERSONAL?
150
100
100
50
8 0 0 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 69
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que s, el cambio de las polticas del rea de adquisiciones,
ocasiona una transferencia del personal, lo cual no debe ocurrir porque ocasiona un
atropello a la estabilidad laboral y obviamente debe corregirse a la brevedad
posible.
Tabla N 70
Se tiene registro de proveedores?
Si 8 100
No 0 0
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
131
Grfico N 65
SE TIENE REGISTRO DE
PROVEEDORES?
150
100
100
50
8 0 0 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 70
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que s, existe un registro de proveedores en el rea de
adquisiciones, lo cual es importante porque facilita la labor logstica para las
adquisiciones oportunas.
Tabla N 71
Conoce la Ley de Contrataciones con
el Estado?
Si 5 63
No 3 38
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
132
Grfico N 66
CONOCE LA LEY DE
CONTRATACIONES CON EL
ESTADO?
80 63
60
38
40
20 5 3 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 71
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que s, conocen la ley de contrataciones con el Estado,
mientras que 3 trabajadores sealaron que no conocen. Esta situacin debe
mejorarse porque no debe ser tal como se expresa.
Tabla N 72
Conoce los procedimientos de
licitaciones?
Si 8 100
No 0 0
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
133
Grfico N 67
CONOCE LOS PROCEDIMIENTOS

DE LAS LICITACIONES?
120
100
80
60
40
20
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 72
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que s, conocen los procedimientos de licitaciones. Esta
situacin es importante y debe mantenerse porque denota una profesionalidad de
los trabajadores del rea.
Tabla N 73
Conoce las funciones de la OSCE?
Si 0 0
No 8 100
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
134
Grfico N 68
CONOCE LAS FUNCIONES DE LA

OSCE?
120
100
100
80
60
40
20 8
0 0 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 73
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que no, conocen las funciones de la OSCE. Esta situacin
es importante y debe mantenerse porque denota una profesionalidad de los
trabajadores del rea.
Tabla N 74
Cuenta con herramientas para medir
los resultados?
Si 2 25
No 6 75
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
135
Grfico N 69
CUENTA CON LAS

HERRAMIENTAS PARA MEDIR
LOS RESULTADOS?
75
80
60
40 25
20 6
2 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 74
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que no, se cuenta con las herramientas para medir los
resultados, mientras que 2 sealan lo contrario. Esta situacin es preocupante y
debe mejorarse porque denota falta de profesionalidad de los funcionarios del rea
de adquisiciones.
Tabla N 75
Prepara planes para evaluar su gestin?
Si 4 50
No 4 50
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
136
Grfico N 70
PREPARA PLANES PARA

EVALUAR SU GESTIN?
60
50 50
50
40
30
20
10 4 4
0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 75
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que no, se prepara planes para evaluar su gestin, mientras
que tambin 4 sealan lo contrario. Esta situacin es preocupante y debe mejorarse
porque denota falta de conocimientos administrativos por parte de los funcionarios
del rea de adquisiciones.
Tabla N 76
Incorpora cdigos de tica?
Si 0 0
No 8 100
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
137
Grfico N 71
INCORPORA CDIGOS DE
TICA?
120
100
100
80
60
40
20 8
0 0 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 76
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que no, se incorporan cdigos de tica. Esta situacin es
preocupante y debe corregirse porque denota de responsabilidad social por parte de
los funcionarios no solo del rea, sino de la Municipalidad en su conjunto.
Tabla N 77
Presentan denuncias los empleados?
Si 0 0
No 8 100
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
138
Grfico N 72
PRESENTAN DENUNCIAS LOS

EMPLEADOS?
120
100
100
80
60
40
20 8
0 0 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 77
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que no, existe denuncian de parte del personal del rea de
adquisiciones. Esta situacin es importante porque denota una situacin de respeto
a la institucin.
Tabla N 78
Existe presin para alcanzar los objetivos?
Si 7 88
No 1 13
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
139
Grfico N 73
EXISTE PRESION PARA

ALCANZAR LOS OBJETIVOS?
100 88
80
60
40
20 7 13
1 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 78
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que s, existe presin para alcanzar los objetivos. Esta
situacin es importante porque ayuda a que se cumplan los planes y obviamente
debe ser algo prioritario en la gestin administrativa.
Tabla N 79
El estilo de administracin se refleja en
la normatividad?
Si 4 50
No 4 50
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
140
Grfico N 74
EL ESTILO DE
ADMINISTRACIN SE REFLEJA
EN LA NORMATIVIDAD?
60 50 50
50
40
30
20
10 4 4
0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 79
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que s, el estilo e administracin se refleja en la
normatividad, mientras que tambin 4 sealaron que no existe tal reflejo. Esta
situacin es preocupante y debe mejorarse porque denota falta de conocimientos
administrativos por parte de los funcionarios del rea de adquisiciones.
Tabla N 80
Se incentiva a los empleados?
Si 4 50
No 4 50
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
141
Grfico N 75
SE INCENTIVA A LOS
EMPLEADOS?
60
50 50
50
40
30
20
10 4 4
0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 80
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que s, se incentiva al personal, mientras que tambin 4
sealaron que no existe tal situacin. Esta situacin es preocupante y debe
mejorarse porque denota falta de conocimientos administrativos por parte de los
funcionarios del rea de adquisiciones.
Tabla N 81
Se presenta oportunamente la
informacin?
Si 1 13
No 7 88
N/A 0 0
Total 8 100
Elaboracin propia
142
Grfico N 76
SE PRESENTA OPORTUNAMENTE
LA INFORMACIN?
100 88
80
60
40
20 13
7
1 0 0
0
Si No N/A
Fuente: Tabla N 81
Elaboracin propia
trabajadores indicaron que no, se presenta en forma oportuna la informacin. Esta
situacin tambin es preocupante y debe mejorarse porque denota falta de
conocimientos administrativos por parte de los funcionarios del rea de
adquisiciones.
143
DISCUSIN DE RESULTADOS
La presente investigacin, busc evaluar la gestin del rea de adquisiciones de la
Municipalidad Provincial de Cajamarca mediante la aplicacin de una auditoria
administrativa en el periodo 2014, la cual se manifiesta en la hiptesis en la que indica
que se evaluar la gestin para mejorar el desarrollo de sus actividades. Luego de
realizada la investigacin se comprueba la hiptesis, y por lo tanto debe tomarse las
medidas pertinentes para precisar los aspectos clave como: mejorar el conocimiento del
jefe del rea de adquisiciones as como de sus colaboradores, as como mejorar los
fundamentos administrativos del jefe del rea habida cuenta que es un profesional de
ingeniera de sistemas y que por lo tanto comete errores como en falta de sistemas de
incentivos, falla en la no participacin de los trabajadores para el diseo, revisin tanto
de los objetivos como de las polticas y procedimientos. De igual modo la falta de un
cdigo de tica es sumamente preocupante y en fin una falta de aplicacin correcta de la
planeacin organizacin, direccin y control que comprende el proceso administrativo.
Segn el marco terico, una gestin logstica adecuada dentro de la cual justamente estn
las actividades del rea de adquisiciones; conduce a tener una mejor gestin en donde la
eficacia y la eficiencia caen por su propio peso y permite lograr los objetivos planteados.
144
CAPTULO V
5. APLICACIN DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA EN EL REA DE

ADQUISIONES DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CAJAMARCA
5.1. Planeacin de la auditora
5.1.2 Plan de auditora administrativa
El presente plan establece los lineamientos de carcter general que regularan la aplicacin
de la auditoria administrativa para garantizar que la cobertura de los factores prioritarios,
fuentes de informacin y diagnostico preliminar, sean suficientes, pertinentes y
relevantes.
Incluye los objetivos y alcance de la auditoria, el tiempo que requiere, los criterios, la
metodologa a aplicarse y la definicin de los recursos que se consideren necesarios para
garantizar que el examen cubra las actividades ms importantes del rea de adquisiciones,
los sistemas y sus correspondientes controles internos.
Su propsito es garantizar que el resultado de la auditoria satisfaga sus objetivos y tenga

efectos productivos. Su realizacin cuidadosa reviste especial importancia porque se
evala la efectividad, eficiencia y economa en el rea de adquisiciones, dado que los
procedimientos que se aplican son complejos y variados. Por ello, este proceso pretende
establecer un adecuado equilibrio entre los objetivos y alcance de auditora, el tiempo
disponible para ejecutarla y, el nmero de horas que debe trabajar el tesista para lograr
un nivel ptimo en el uso de los recursos destinados para la auditoria.
i.- Naturaleza:
La ejecucin de la presente Auditoria Administrativa nace como inquietud del tesista con
la finalidad de evaluar la gestin del rea de adquisiciones de la Municipalidad Provincial
de Cajamarca.
ii.- Justificacin:
La presente Auditora Administrativa se justifica pues toda gestin necesita ser

examinada, con el propsito de precisar su nivel de desempeo, pues los resultados de la
misma permitirn tomar decisiones orientadas a elevar ese nivel y aprovechar algunas
oportunidades.
145
iii.- Objetivos:
Los objetivos que se espera lograr con la Auditora Administrativa tomando en cuenta las
condiciones que tienen que prevalecer para lograrlo en tiempo y forma, es establecer las
acciones que se deben desarrollar y son los siguientes:
Diagnosticar la aplicacin del proceso administrativo en el rea de adquisiciones
de la Municipalidad Provincial de Cajamarca.
Evaluar el cumplimiento de normas, polticas, reglamentos y procedimientos
establecidos internamente, con respecto a las adquisiciones en la Municipalidad
Provincial de Cajamarca.
Evaluar el sistema de control interno con respecto a las adquisiciones en la
Municipalidad Provincial de Cajamarca.
iv.- Alcance:
La Auditora involucra las prcticas de gestin en el rea de Adquisiciones de la

Municipalidad Provincial de Cajamarca. Las recomendaciones sobre las observaciones y
hallazgos como consecuencia de la auditoria sern adaptadas al rea examinada,
analizando las causas de las ineficacias y sus consecuencias.
v.- Factores a revisar:
Se evaluara los factores fundamentales para el estudio de la organizacin en funcin de 3

aspectos:
1.- La aplicacin del proceso administrativo en el rea de adquisiciones de la MPC:
Planeacin, Organizacin, Direccin y Control.
2.- El cumplimiento de normas, polticas, reglamentos y procedimientos establecidos
internamente, con respecto a las adquisiciones en la MPC.
3.- El sistema de control interno con respecto a las adquisiciones en la MPC.
Esto nos permitir determinar los propsitos estratgicos que concentran en forma
objetiva la esencia o razn de ser de cada fase, y que son el marco de referencia para
analizar y evaluar al rea de adquisiciones en todos sus mbitos, niveles, procesos,
146
funciones, sistemas, recursos, etc. lo que representa una visin de conjunto de la forma
en que interaccionan todos y cada uno de ellos en relacin con los objetivos.
vi.- Procedimientos y tcnicas a utilizar:
Durante la fase de ejecucin, el equipo de auditora se abocara a la obtencin de

evidencias y realizar pruebas sobre las mismas, aplicara procedimientos y tcnicas de
auditora, desarrollara hallazgos, observaciones, conclusiones y recomendaciones.
Las tcnicas de auditora a utilizar para reunir evidencias sern:
TCNICAS DE TCNICAS DE TCNICAS DE TCNICAS DE

VERIFICACIN VERIFICACIN VERIFICACIN VERIFICACIN
OCULAR ORAL ESCRITA DOCUMENTAL
Comparacin Indagacin Anlisis Comprobacin

Observacin Entrevista Confirmacin Computacin
Encuesta Tabulacin
Conciliacin
Las evidencias debern estar fundamentadas en hechos comprobados, suficientes,

competentes y pertinentes que sustenten las conclusiones del tesista. Las mismas que
debern someterse a prueba para asegurarse que cumpla con los requisitos bsicos:
Suficiente
Competente
Relevante
Pertinente
vii.- Criterios de auditora a utilizarse:
Los hallazgos de auditora sern examinados y evaluados bajo los siguientes criterios:
Condicin: situacin actual encontrada

Criterio: norma aplicable
Causa: representa la razn o razones bsicas por la cual ocurri la condicin.
Efecto: el resultado adverso o potencial de la condicin encontrada.
147
viii.- Recursos:
Para la ejecucin de la presente Auditoria se utilizaran los siguientes recursos:
Recursos Humanos:
Se entrevistaran al Jefe del rea de Adquisiciones de la MPC y se
aplicara un cuestionario a todo el personal que lo compone.
El trabajo de Campo se llevara a cabo por el tesista.
Recursos Materiales:
El archivo permanente del rea de Adquisiciones, el mismo que est
constituido por un conjunto de documentos que contienen copias o
extractos de informacin de utilidad, tales como: legislacin y
resoluciones aplicables, sistema de informacin gerencial,
reglamentacin y normatividad interna, organizacin, actividades,
recursos utilizados, etc.
Papel peridico y Papel Bond
Lapiceros, corrector, lpiz y borrador
Memorias, Cds, Copias, Folders
Recursos Econmicos y Financieros:
La ejecucin del Trabajo de Campo se realizara con recursos
propios del tesista.
IX.- Cronograma De Actividades:
148
ACTIVIDADES MESES
ENERO FEBRERO MARZO
1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
Investigacin
Preliminar.
Recopilacin de
Informacin.
Elaboracin y
Aplicacin de
Cuestionario.
Elaboracin de Hojas
y Papeles de Trabajo
Verificacin y
Contrastacin de la
Informacin.
Elaboracin del
Borrador del Informe.
Elaboracin del
Informe Final.
x.- Responsable: La responsabilidad del trabajo de campo estar a cargo del tesista, con
la permanente supervisin del Asesor.
xi.- Programa de actividades
149
EMPRESA: Municipalidad Provincial de Cajamarca. Fecha De Inicio: 08 de Enero.
UNIDAD ADMINISTRATIVA: rea de Adquisiciones. Fecha De Trmino: 31 de Marzo.
SEMANAS
DESCRIPCION Resp. Referencia 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 Investigacin Tesista Escritura de

Preliminar: Constitucin, Actas de
Obtener Sesiones de Consejo, X
informacin Gerencia, Contratos de
Documental. Trabajo, Situacin Fiscal, etc.
2 Recopilacin de Tesista Planes y Objetivos, Polticas,

Informacin: Normatividad, Reglamentos,
Obtener y Manuales, Instructivos, X X
informacin Informes, Estadsticas,
Operacional Presupuestos, etc.
3 Elaboracin y Tesista Elaboracin y Aplicacin de
Aplicacin de Gua los Instrumentos. X X X
Entrevista y
Cuestionario.
4 Elaboracin de Tesista Elaboracin de Papeles de
Hojas y Papeles de Trabajo en funcin de la X X
Trabajo. informacin obtenida, etc.
5 Verificacin y Tesista Evaluacin de funciones y

Contrastacin de la responsabilidades, del Plan
Informacin. Anual de Adquisiciones, de X X
licitaciones y su
cumplimiento, etc.
150
6 Elaboracin del Arribar a Conclusiones.
Borrador del Elaborar en Primer informe. X
Informe.
7 Elaboracin del Establecer sugerencias y
Informe Final. recomendaciones. X
Elaborar el Informe
definitivo.
151
5.2. Instrumentacin
GUA DE ENTREVISTA APLICADA AL GERENTE DEL REA DE AQUISICIONES DE
LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CAJAMARCA
La presente gua de entrevista est dirigida al gerente del rea de adquisiciones de la

Municipalidad Provincial de Cajamarca. Suplicamos su colaboracin ya que los resultados
redundarn en beneficio tanto de mi persona para la realizacin del trabajo de investigacin, as
como para la mejora de la gestin del rea.
PLANEACION:
1. Utiliza el proceso administrativo en el diseo y mantenimiento de los planes que

corresponden a su rea de responsabilidad.

2. Existen objetivos definidos por escrito, en forma clara y precisa, que corresponden a su
rea de responsabilidad.

3. Se encuentran clasificados los objetivos de acuerdo con su mbito de logro (sociales,
econmicos, funcionales, etc.)

4. Se encuentran jerarquizados los objetivos de acuerdo con su trascendencia dentro de su
rea de responsabilidad

5. Existe participacin de los subordinados que habrn de lograr los objetivos en la
definicin de los mismos.

6. Se hace una revisin peridica y sistemtica de los objetivos por las personas que habrn
de lograrlos.

7. Existen objetivos definidos a corto, mediano y largo plazos.

8. Existen polticas definidas por escrito, en forma clara y precisa, para cada uno de los
objetivos sealados.

9. Se encuentran jerarquizadas las polticas, de acuerdo con su trascendencia dentro de su

10. Participan los subordinados que habrn de usar las polticas, en la definicin de las
mismas.

11. Se hace una revisin peridica y sistemtica de las polticas, por quienes la usan.

12. Las polticas son lo suficientemente flexibles, de manera que permiten interpretacin por
parte del personal.

152
13. Existen los procedimientos definidos por escrito, en forma clara y precisa, para cada una
de las actividades que se realizan dentro de su rea de responsabilidad.

14. Los procedimientos se definen por medio de algn mtodo sistemtico que garantice su
optimizacin.

15. Se realiza una revisin peridica y sistemtica de los procedimientos, con el objeto de
evitar su obsolescencia.

ORGANIZACION:
1. Utiliza el proceso administrativo en el diseo y mantenimiento de la estructura

organizacional.

2. La estructura organizacional que existe fue definida formalmente, con base en las
necesidades y caractersticas propias de la empresa.

3. La estructura organizacional apoya con eficacia el logro de los objetivos de la empresa.

4. En las relaciones de autoridad existentes, cada persona responde ante un solo jefe.

5. Tiene bajo su mando un nmero predefinido de subordinados para desempear con
eficiencia su trabajo

6. Cuenta con suficiente autoridad para tomar decisiones sin tener que consultar a sus
superiores.

7. Estn delimitadas las tareas de tal manera que el trabajador desarrolle un grado de
especialidad.

8. Se usa la rotacin de puestos, como tcnica para evitar la rutina en los puestos montonos.

9. Existen lneas de autoridad definidas, en donde quedan comprendidos todos los puestos.

10. Se cuida de equilibrar la autoridad y responsabilidad, en la delegacin de las mismas.

11. Estn claramente definidas y documentadas las actividades para cada puesto.

12. Existen programas regulares de capacitacin para el personal.

DIRECCIN:
1. Utiliza el proceso administrativo en el diseo y mantenimiento de la funcin de direccin

2. Utiliza distintos estilos de liderazgo, dependiendo de las caractersticas del grupo por
dirigir.

153
3. Las personas que ocupan las jefaturas fueron designadas por su capacidad para dirigir.

4. Utiliza la comunicacin directa con sus subordinados y viceversa.

5. Brinda la oportunidad de participacin a sus subordinados en la toma de decisiones.

6. Existe un sistema de incentivos que motiva el mejor desempeo del personal.

7. La disciplina que prima dentro de la empresa es la adecuada y emana de las buenas
relaciones interpersonales.

8. La supervisin a sus subordinados es facilitadora ms que fiscalizadora.

9. Se aprovecha el surgimiento de conflictos, para llevar a cabo cambios importantes dentro
de su rea de responsabilidad.

10. Existen programas regulares de desarrollo y promocin de trabajadores dentro de su rea
de responsabilidad.

CONTROL:
1. Utiliza el proceso administrativo en el diseo y mantenimiento de los sistemas de control.

2. Existen sistemas de control sobre los elementos ms importantes de planeacin
(objetivos, polticas, procedimientos, etc.)

3. Los sistemas de control los operan quienes son responsables por los resultados esperados.

4. Toma en cuenta la informacin emanada de los sistemas de control para la toma de
decisiones.

5. Se caracterizan los sistemas de control por contar con estndares fcilmente medibles.

6. Las funciones de su rea, cuenta con un adecuado sistema de control.

7. Los sistemas de control en su rea, se orientan a los aspectos crticos y reportan las
verdaderas excepciones.

8. Se acostumbra llevar a cabo una revisin peridica y sistemtica de los sistemas de
control.

9. Son los sistemas de control lo suficientemente sencillos y mnimos en cuanto a su nmero.

Gracias por su Colaboracin.
154
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
La presente encuesta est dirigida a los trabajadores del rea de adquisiciones de la Municipalidad
Provincial de Cajamarca. Suplicamos su colaboracin ya que los resultados redundarn en
beneficio tanto de mi persona para la realizacin del trabajo de investigacin, as como para la
mejora de la gestin del rea.
Marque con un aspa (X) slo una alternativa, la que mejor refleje su punto de vista.
N PREGUNTA SI NO N/A OBSER

VACI
N
1 Se encuentran bien definidos y por escrito los
objetivos.
2 Estn actualizados las normas y reglamentos internos,
MOF y MAPRO, etc.
3 Los empleados conocen sus funciones y deberes.
4 Estn definidas y por escrito las funciones designadas a
cada uno de los servidores.
5 Se efecta la seleccin de personal mediante concurso
pblico e incluye exmenes por escrito.
6 Las rdenes de trabajo se comunican por
Escrito.
7 El personal cumple con el registro de firmas en las
horas de entrada y salida.
8 Se realizan exmenes para evaluar el rendimiento y
calidad de las tareas de los empleados.
9 Se aplican sanciones disciplinarias al personal que
incurre en alguna falta que amerite sancin.
10 Ha rotado el personal cada determinado tiempo
11 El personal hace uso de sus vacaciones anuales todo de
acuerdo a un calendario preestablecido.
12 Se mantiene una adecuada comunicacin entre el
personal y sus jefes inmediatos.
13 El personal cuenta con los recursos necesarios para el
desarrollo eficiente de su trabajo.
14 Existe un plan de capacitacin al personal
15 Existen guas para la aplicacin de sistemas de
induccin
capacitacin.
evaluacin del desempeo basado en competencias.
18 Las polticas y procedimientos son aprobados por la
jefatura.
155
19 Los cambios en las polticas y procedimientos se
transmiten por escrito al personal.
20 Se tiene un registro de proveedores en el sistema
electrnico de datos.
21 Conoce la Ley de Contrataciones con el Estado y su
Reglamento.
22 Conoce el procedimiento de Licitaciones y
adquisiciones
23 Conoce la funcin de la OSCE
24 Se cuenta con herramientas para medir resultados y
evaluar la gestin en trminos de eficiencia, eficacia,
economa, parmetros e indicadores de gestin.
25 Para evaluar la gestin se preparan Planes operativos e
Informe de actividades en cumplimiento de metas.
26 Se incorporan los cdigos de tica en los procesos y en
el personal.
27 Los empleados presentan denuncias sin temor a
Represalias.
28 Existe presin por cumplir objetivos de desempeo,
particularmente por resultados de corto plazo.
29 La filosofa y estilo de la Administracin se reflejan en
la forma en que establece las polticas, objetivos,
estrategias, su difusin y la responsabilidad de
informar sobre su cumplimiento.
30 Se incentiva y compromete a los empleados en el
cumplimiento de las normas y reglamentos.
31 Se presenta oportunamente informacin sobre la
gestin.
32 El nmero del personal est acorde con la naturaleza y
complejidad de sus actividades
33 El presupuesto de la es evaluado al menos
semestralmente a fin de tomar acciones
Correctivas.
34 El personal de la participa en la propuesta de objetivos
y consecucin de los mismos.
35 Se cuenta con la supervisin adecuada para medir el
grado de consecucin de los objetivos.
36 Se cuenta con el apoyo de auditora interna,
principalmente en lo relacionado a deficiencias y
recomendaciones.
37 Se evala peridicamente el Plan de Adquisiciones a
fin de tomar correctivos.
38 Se suministra la informacin a las personas adecuadas,
permitindoles cumplir con sus responsabilidades de
forma eficaz y eficiente.
156
39 La informacin de la constituye una herramienta de
supervisin, para conocer si se han logrado los
objetivos, metas e indicadores.
40 Se realiza con frecuencia la supervisin de los
procesos y de la informacin. Adems es oportuna y
confiable.
41 Se evala y se supervisa en forma continua la calidad y
rendimiento del sistema de control interno.
42 Se toman en cuenta los informes de auditores internos
y externos.
157
ENCUESTA APLICADA A LOS TRABAJADORES DEL REA DE AQUISICIONES
DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CAJAMARCA
PLANEACION:
16. Existen planes dentro del rea de adquisiciones.

Si ( ) No ( )
17. Existen objetivos definidos por escrito, en forma clara y precisa, para cada una de las
funciones dentro del rea de adquisiciones.
Si ( ) No ( )
18. Se encuentran jerarquizados los objetivos de acuerdo con su trascendencia dentro del rea
de adquisiciones.
Si ( ) No ( )
19. Participa en la definicin de dichos objetivos.
Si ( ) No ( )
20. Participan en la revisin peridica y sistemtica de los objetivos.
Si ( ) No ( )
Si ( ) No ( )
objetivos sealados.
Si ( ) No ( )
23. Participa en la definicin de polticas.
Si ( ) No ( )
24. Participa en la revisin peridica y sistemtica de las polticas.
Si ( ) No ( )
25. Las polticas son lo suficientemente flexibles, de manera que permiten su interpretacin.
Si ( ) No ( )
de las actividades que se dan dentro del rea de adquisiciones.
Si ( ) No ( )
27. Participa en la revisin peridica y sistemtica de los procedimientos, con el objeto de
Si ( ) No ( )
ORGANIZACIN:
13. Existe una estructura organizacional dentro del rea de adquisiciones.

Si ( ) No ( )
158
14. La estructura organizacional fue diseada en base a las necesidades y caractersticas
propias de la empresa.
Si ( ) No ( )
Si ( ) No ( )
16. Cada trabajador responde ante un solo jefe.
Si ( ) No ( )
17. Cada jefe tiene bajo su mando un nmero predefinido de subordinados.
Si ( ) No ( )
superiores.
Si ( ) No ( )
19. Las tareas estn delimitadas de tal manera que puede desarrollar un grado de especialidad.
Si ( ) No ( )
20. Existe rotacin de puestos, como tcnica para evitar la rutina en los puestos montonos.
Si ( ) No ( )
21. Se encuentra la organizacin demasiado burocratizada.
Si ( ) No ( )
22. Existen lneas de autoridad y responsabilidad definidas, en donde quedan comprendidos
todos los puestos.
Si ( ) No ( )
Si ( ) No ( )
DIRECCIN:
11. Se ejerce la funcin de direccin dentro del rea de adquisiciones.

Si ( ) No ( )
12. Se aplica algn estilo de liderazgo dentro del rea de adquisiciones.
Si ( ) No ( )
13. Las jefaturas fueron designadas por su capacidad para dirigir.
Si ( ) No ( )
14. Existe comunicacin directa con sus jefes y viceversa.
Si ( ) No ( )
15. Participan los trabajadores en la toma de decisiones.
Si ( ) No ( )
Si ( ) No ( )
Si ( ) No ( )
18. En general, se percibe una moral alta entre el personal de la empresa.
Si ( ) No ( )
19. La supervisin que se realiza a los trabajadores es facilitadora ms que fiscalizadora.
Si ( ) No ( )
159
20. Se toma en cuenta y aprovecha para beneficio de la empresa y los empleados a la
organizacin informal.
Si ( ) No ( )
21. Existen conflictos internos dentro del rea de adquisiciones.
Si ( ) No ( )
22. Existen programas regulares de desarrollo y promocin de los trabajadores.
Si ( ) No ( )
CONTROL:
10. Existen sistemas de control dentro del rea de adquisiciones.

Si ( ) No ( )
11. Existen sistemas de control sobre los objetivos, polticas, procedimientos, etc. y su
cumplimiento.
Si ( ) No ( )
12. Los sistemas de control reportan los resultados esperados.
Si ( ) No ( )
13. Se toma en cuenta la informacin emanada de los sistemas de control para la toma de
decisiones.
Si ( ) No ( )
14. Los sistemas de control cuentan con estndares fcilmente medibles.
Si ( ) No ( )
15. Cuentan todas las funciones con el nmero adecuado de sistemas de control.
Si ( ) No ( )
16. Los sistemas de control se ocupan de los aspectos crticos de las actividades del rea de
adquisiciones.
Si ( ) No ( )
17. Los sistemas de control reportan las verdaderas excepciones.
Si ( ) No ( )
18. Se revisa peridica y sistemticamente los sistemas de control.
Si ( ) No ( )
19. Los sistemas de control lo suficientemente sencillos y mnimos en cuanto a su nmero.
Si ( ) No ( )
160
EVALUACIN DEL GRADO DE EFICACIA SEGN EL PAC
TIPO PROGRAMADOS EJECUTADOS %

LICITACIN PBLICA LP 8 2 25%
ADJUDICACIN ADP 18 6 33.33%
DIRECTA PBLICA
ADJUDICACIN ADS 38 13 34.21%
DIRECTA SELECTIVA
ADJUDICACIN DE AMC 7 9 28.57%
MENOR CUANTA
RGIMEN ESPECIAL RES 5 3 60%
TOTAL 76 33 43.42%
En cuanto a la EFICACIA, se observa que no se han logrado

los objetivos, pues del total de procesos que se debera ejecutar,
se ha ejecutado menos de la mitad, es decir, solo se ha
efectuado un 43% de ejecucin en todo el ao 2014. El rea
prioriza nuevos procesos de contratacin en lugar de priorizar
los procesos establecidos en el PAC.
161
EVALUACIN DEL GRADO DE EFICIENCIA SEGN EL PAC
OBJETO PROGRAMADOS EJECUTADOS % SOBRECOSTO

%
BIENES 20 12 60.00 00
SERVICIOS 16 10 62.50 23
OBRAS 40 11 27.50 36
TOTAL 76 33 43.42 59
En cuanto a la EFICIENCIA, se observa claramente que no se

ha cumplido con lo estipulado en el PAC. Teniendo en cuenta
que existe un sobrecosto del 23%, por encima de lo
presupuestado, es decir ha habido desembolsos de dinero en un
23% ms de lo estipulado; lo mismo sucede con obras con un
sobrecosto de 36% ms de lo estipulado en el PAC; el
sobrecosto de estos dos tipos de procesos asciende a 59%, lo
cual es realmente preocupante, pues los pagos son demasiado
altos de acuerdo a los porcentajes.
162
DIAGNSTICO ESTRATGICO MATRIZ FODA DEL REA DE
ADQUISICIONES DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE
CAJAMARCA.
El diagnstico estratgico del rea de Adquisiciones de la Municipalidad
Provincial de Cajamarca se elabor de acuerdo a las condiciones del entorno en
el que se desenvuelve el rea y tambin la municipalidad. Por ello se ha tomado
en cuenta la observacin de sus caractersticas internas, la situacin actual y la
evolucin de los ltimos aos, sobre la base de una matriz que en forma prctica
evala las condiciones favorables y adversas.
OPORTUNIDADES AMENAZAS
FUERZAS EXTERNAS - Relacin con las dems - Dficit en visitas a
reas satisfactoria. procesos.
- Eficiente cumplimiento - Falta de cumplimiento
de acuerdos. por parte del proveedor.
- Buena atencin a los - Incumplimiento en
requerimientos. entregas a tiempo.
- Adecuada cotizacin de - Ineficiencia en el
los requerimientos. servicio post venta.
- Falta de informacin
tcnica.
FUERZAS INTERNAS - Deficiencia en servicio al
cliente.
FORTALEZAS F.O. F.A.
- Principios y valores. - Determinar el mapa - Mejorar los controles del
-Coordinacin entre reas. estratgico de la empresa. rea.
- Software integrado. - Determinar el plan operativo - Establecer mejor los
- Inversin. del rea. procesos y documentarlos.
- Presupuesto. - Mejorar los procesos - Mejorar el servicio al
administrativos del rea. cliente.
- Disear procesos de - Definir estndares de
mejoramiento. calidad para los procesos.
DEBILIDADES D.O. D.A.
- Falta de objetivos. - Determinar objetivos y - Determinar indicadores de
- Polticas no claras. polticas. gestin.
- Ausencia de - Disear los organigramas -Determinar el
flujogramas. por procesos. direccionamiento estratgico.
- Ausencia de liderazgo. - Analizar y documentar los - Incentivar al personal a
- Falla en la procesos. participar con sugerencias.
comunicacin.
- Falta de motivacin y
compromiso.
- Falta de polticas de
contratacin.
163
- Falta de capacitacin.
5.3. Examen
5.3.1. Sobre normas, polticas, reglamentos y procedimientos establecidos

internamente en el rea de adquisiciones de la Municipalidad Provincial de
Cajamarca.
164
a) Sobre el registro de proveedores
Tabla N 82
Para el periodo 2014
N Proveedor Registro Nacional de Proveedores
Inscrito Habilitado Impedido Sancionado Inhabilitado
1 ARQ CENTER E.I.R.L. S S NO NO NO
2 CONSTRUCCIONES PERALTA S S NO NO NO
3 JJV DIDIER REPRESENTACIONES E.I.R.L. S S NO NO NO
4 SERVICIOS GENERALES CASAS E.I.R.L. S S NO NO NO
5 J Y C EDIFICACIONES Y EQUIPOS S.A.C. S S NO NO NO
6 CORPOR PACFICO DEL SUR S S NO NO NO
CONTRATISTAS
7 GR ARQUITECTOS S S NO NO NO
8 HURTECO S S NO NO NO
9 CONTRATISTAS GENERALES S S NO NO NO
10 LOS ANDES E.I.R.L. S S NO NO NO
11 CONSTRUCTORA PACFICO JAN S S NO NO NO
E.I.R.L.
12 AMERICAN GENERAL SERVICE S.R.L. S S NO NO NO
165
13 ANDINA SERVICIOS Y S S NO NO NO
REPRESENTACIONES
14 AUTOCENTRO CAJAMARCA. S S NO NO NO
15 CAXAMARCA GAS. S S NO NO NO
16 CEYCA SERVICIOS GENERALES. S S NO NO NO
17 EMBOTELLADORA TRISA. S S NO NO NO
18 JJM SERVICIOS GENERALES. S S NO NO NO
19 URTEAGA SERVICIOS GENERALES SRL S S NO NO NO
20 ECOSERG AL FUTURO S.R.L. S S NO NO NO
21 DISTRIBUCIONES OLANO S S NO NO NO
22 FERRETERIA DEL NORTE SRL S S NO NO NO
23 RUSDEL S.R.L. S S NO NO NO
24 CORPORACION BIM SAC S S NO NO NO
25 C & M SERVICIOS S.A.C. S S NO NO NO
26 FERRETERIA RAMINO - CAJAMARCA S S NO NO NO
27 C&JIMPRESIONESEIRL S S NO NO NO
Segn observacin directa, estos proveedores, vienen trabajando con la Municipalidad Provincial de Cajamarca desde la Gestin
anterior del Alcalde Ramiro Bardales, a excepcin de Impresiones C&J que se incorpor a partir de la gestin del Sr. Manuel
Becerra.
166
b) Sobre los requisitos para convocar a concurso
Tabla N 83
Convocatoria
N CONCURSO Incluido Expediente de Bases debidamente
en el contratacin / aprobadas
PAC aprobado reglamento
1 Adquisicin de avena, quinua, aceite vegetal, harina de soya, S S S
azcar, harina de kiwicha para el programa de vaso de leche.
2 Adquisicin de leche fresca entera cruda para el programa S S S
vaso de leche
3 Creacin del servicio de transitabilidad del Jr. Portugal, Jr. S S S
Brasil, Jr. Japn, Pasajes Las Torres e Italia Sector 17
Lucmacucho.
4 Mejoramiento, ampliacin del sistema de agua potable y S S S
letrinizacin del Casero Plan Manzanas en el C.P.
Huambocancha Alta. Cajamarca
5 Mejoramiento del servicio de transitibilidad en el Jr. Dos de S S S
mayo cuadra 10 y av. Hoyos Rubio cuadras 1, 2, 3 del sector
5 Pueblo Nuevo, Cajamarca.
6 Contratacin de materiales de ferretera, agregados y madera S S S
para la subgerencia de sealizacin y semaforizacin.
7 Contratacin de materiales para la actividad de S S S
mantenimiento de trocha carrozable desde cruce Tambillo
hasta CP Las Minas lindero con el distrito de Chetilla.
8 Adquisicin de pan fortificado para el programa de vaso de S S S
leche
167
9 Creacin de servicio de transitabilidad a travs del puente S S S
carrozable entre la prolongacin Alfonso Ugarte y la
quebrada Shudal, la XPaccha
10 Creacin de servicio de transitabilidad con la pavimentacin S S S
del pasaje San Gernimo entre el Jr. Carducci y el Jr.
Chanchamayo Sector 6 Chontapaccha
11 Instalacin del servicio de agua potable del casero NO RESOLUCIN DE SI
Corisorgona, distrito de Cajamarca.
ALCALDA
12 Mejoramiento de la pavimentacin del Jr. Ucayali, entre el Jr. S S S
Sullana y el Jr. Hunuco, Barrio San Pedro, Distrito de
Cajamarca.
13 Creacin de la infraestructura peatonal desde Km. 10 de la S S S
carretera CajamarcaBambamarca hasta la trocha Montecillo
Bajo Centro poblado Huanbocancha alta, distrito de
Cajamarca.
14 Creacin de servicio de transitabilidad con la pavimentacin S S S
del pasaje la Ribera sector 10 San Antonio, Provincia de
Cajamarca.
15 Construccin de la pavimentacin del Jr. San Marcos entre el S S S
pasaje San Mateo y el Jr. Misin Bautista Barrio nuevo
Cajamarca, Provincia de Cajamarca.
16 Construccin de la pavimentacin de la calle Santa Ana S S S
circundante al mercado CP Choropampa, distrito de
Magdalena, Provincia de Cajamarca.
17 Servicio de mantenimiento rutinario del camino vecinal NO RESOLUCIN DE SI
Cospan-Santo Domingo de 28 km. de longitud, Distrito de
ALCALDE
Cospan, Provincia de Cajamarca.
18 Adquisicin de madera para la obra de mejoramiento de la S S S
infraestructura vehicular y peatonal de la av. Atahualpa entre
Jr. La Cantuta y la Av. Auxiliar PRONAA
168
19 Contratacin de servicio de seguro obligatorio contra S S S
accidentes de trnsito (SOAT) para las unidades vehiculares
y motocicletas lineales de la MPC
20 Adquisicin de asfalto liquido RC-250 para la Gerencia de S S S
vialidad y transporte meta 21 garantizar la fluidez del trnsito
vehicular y peatonal.
21 Servicio de mantenimiento rutinario del camino vecinal Jess NO RESOLUCIN DE S
Hualqui.
ALCALDA
22 Compra de fertilizantes para la actividad incremento de los S S S
ingresos econmicos de los pequeos productores agrarios
23 Contratacin de servicios de mantenimiento rutinario del S S S
camino vecinal Cajamarca Cumbe Mayo tramo II
Cumbemayo Chetilla
24 Mantenimiento rutinario del camino vecinal Matara San Juan S S S
Chim Chim Tinajones
25 Mantenimiento rutinario del camino vecinal Matara San Juan S S S
Cachilgon-Ogoriz
26 Mantenimiento rutinario del camino vecinal Las arenas- S S S
Loritopampa de 10,000 Km. de longitud, distrito de Jess,
27 Mantenimiento rutinario del camino vecinal Cumbemayo- NO RESOLUCIN DE S
cmbico de 13 Km. de longitud, distrito de Magdalena,
ALCALDA
28 Contratacin de servicios de mantenimiento rutinario del NO RESOLUCIN DE S
camino vial Asuncin-Ogoriz Huacraruco
ALCALDA
29 Contratacin de servicios de mantenimiento rutinario S S S
Cajamarca, Cumbemayo tramo I
169
30 Adquisicin de agregados para la obra de mejoramiento de la NO RESOLUCIN DE S
infraestructura vehicular y peatonal de la av. Atahualpa entre
ALCALDA
el Jr. La Cantuta y la Av. Auxiliar PRONAA
31 Adquisicin de alverja entera para el programa de S S S
complementacin alimentaria (PCA)
32 Adquisicin de haba entera para el programa de S S S
33 Adquisicin de arroz pilado corriente mejorado para el S S S
programa de complementacin alimentaria (PCA)
Las bases de todos los concursos estn debidamente aprobadas, el expediente de contratacin junto con su reglamento
tambin todo en orden, pero hay algunos concursos que haciendo observacin directa se detecta que no estn incluidos
en el plan anual de contrataciones, a esos concursos lo hemos marcado con resaltador, para tratar de recabar informacin
que respalde a ellos, y lo nico que hemos encontrado es que esos se manejan solo con resoluciones de alcalda, estos
concursos revisando la tabla de montos, se puede ver que los montos son mayores al milln de soles.
- El programa anual de contrataciones de la Municipalidad Provincial de Cajamarca, se aprob con 54 procesos de
seleccin.
- El programa anual de contrataciones luego que se aprob, se hicieron diez modificaciones, y por observacin, en
esas modificaciones estn los tems a los que hemos marcado con resaltador.
- Al final el programa termin con 76 procesos de seleccin.
- Segn los miembros del rea de adquisiciones cuando se les pregunt sobre esas modificaciones, solo atinaron a decir
eso se hace por deficiencias en la programacin.
170
- Se ha podido observar que existe un gran desconocimiento por parte del rea de adquisiciones de la importancia y
cumplimiento de los tiempos de cada proceso de seleccin que estn en el PAC de la entidad.
- Se ha observado que los seores del rea de adquisiciones dan prioridad a los procesos que se hacen mediante resolucin
de alcalda, es decir a los que hemos marcado con resaltador. Dejando los otros para fechas posteriores y no cumplindose
de esa manera lo establecido en el PAC.
- De acuerdo a la observacin en el cuadro de resumen de los procesos de seleccin hechas para el 2014, que estaban
incluidos en el PAC, de los 76 procesos programados, solo se han ejecutado 33 en todo el ao, esto hace notar que no se
toma en serio lo que se establece en el PAC.
171
c) Segn los tipos de proceso de seleccin
Tabla N 84
Tipo
N Licitacin Adjudicacin Adjudicacin Adjudicacin Rgimen
Proceso Pblica Directa Pblica Directa Directa de Especial
(LP) (ADP) Selectiva menor cuanta (RES)
(ADS) (AMC)
1 Adquisicin de avena, quinua, aceite vegetal,
harina de soya, azcar, harina de kiwicha S
para el programa de vaso de leche.
2 Adquisicin de leche fresca entera cruda para S
el programa vaso de leche
3 Creacin del servicio de transitabilidad del
Jr. Portugal, Jr. Brasil, Jr. Japn, Pasajes Las
S
Torres e Italia Sector 17 Lucmacucho.
4 Mejoramiento, ampliacin del sistema de
agua potable y letrinizacin del Casero Plan
S
Manzanas en el C.P. Huambocancha Alta.
Cajamarca
5 Mejoramiento del servicio de transitibilidad
en el Jr. Dos de mayo cuadra 10 y av. Hoyos
S
Rubio cuadras 1, 2, 3 del sector 5 Pueblo
Nuevo, Cajamarca.
6 Contratacin de materiales de ferretera,
agregados y madera para la subgerencia de
S
sealizacin y semaforizacin.
172
7 Contratacin de materiales para la actividad
de mantenimiento de trocha carrozable desde
S
cruce Tambillo hasta CP Las Minas lindero
con el distrito de Chetilla.
8 Adquisicin de pan fortificado para el S
programa de vaso de leche
9 Creacin de servicio de transitabilidad a
travs del puente carrozable entre la
S
prolongacin Alfonso Ugarte y la quebrada
Shudal, la Paccha
10 Creacin de servicio de transitabilidad con la
pavimentacin del pasaje San Gernimo
S
entre el Jr. Carducci y el Jr. Chanchamayo
Sector 6 Chontapaccha
11 Instalacin del servicio de agua potable del
casero Corisorgona, distrito de Cajamarca.
S
12 Mejoramiento de la pavimentacin del Jr.
Ucayali, entre el Jr. Sullana y el Jr. Hunuco,
S
Barrio San Pedro, Distrito de Cajamarca.
13 Creacin de la infraestructura peatonal desde
Km. 10 de la carretera Cajamarca
S
Bambamarca hasta la trocha Montecillo Bajo
Centro poblado Huanbocancha alta, distrito
de Cajamarca.
14 Creacin de servicio de transitabilidad con la
pavimentacin del pasaje la Ribera sector 10
S
San Antonio, Provincia de Cajamarca.
15 Construccin de la pavimentacin del Jr. San
Marcos entre el pasaje San Mateo y el Jr.
S
173
Misin Bautista Barrio nuevo Cajamarca,
16 Construccin de la pavimentacin de la calle S
Santa Ana circundante al mercado CP
Choropampa, distrito de Magdalena,
17 Servicio de mantenimiento rutinario del
camino vecinal Cospan-Santo Domingo de
S
28 km. de longitud, Distrito de Cospan,
18 Adquisicin de madera para la obra de
mejoramiento de la infraestructura vehicular
S
y peatonal de la av. Atahualpa entre Jr. La
Cantuta y la Av. Auxiliar PRONAA
19 Contratacin de servicio de seguro
obligatorio contra accidentes de trnsito
S
(SOAT) para las unidades vehiculares y
motocicletas lineales de la MPC
20 Adquisicin de asfalto liquido RC-250 para
la Gerencia de vialidad y transporte meta 21
S
garantizar la fluidez del trnsito vehicular y
peatonal.
21 Servicio de mantenimiento rutinario del S
camino vecinal Jess Hualqui.
22 Compra de fertilizantes para la actividad S
incremento de los ingresos econmicos de
los pequeos productores agrarios
23 Contratacin de servicios de mantenimiento
rutinario del camino vecinal Cajamarca
S
Cumbe Mayo tramo II Cumbemayo Chetilla
174
24 Mantenimiento rutinario del camino vecinal
Matara San Juan Chim Chim Tinajones
S
Matara San Juan Cachilgon-Ogoriz
S
Las arenas-Loritopampa de 10,000 Km. de
S
longitud, distrito de Jess, Provincia de
Cajamarca.
27 Mantenimiento rutinario del camino vecinal S
Cumbemayo-cmbico de 13,000 Km. de
longitud, distrito de Magdalena, Provincia de
Cajamarca.
28 Contratacin de servicios de mantenimiento S
rutinario del camino vial Asuncin-Ogoriz
Huacraruco
29 Contratacin de servicios de mantenimiento
rutinario Cajamarca, Cumbemayo tramo I
S
30 Adquisicin de agregados para la obra de S
mejoramiento de la infraestructura vehicular
y peatonal de la av. Atahualpa entre el Jr. La
Cantuta y la Av. Auxiliar PRONAA
31 Adquisicin de alverja entera para el
programa de complementacin alimentaria
S
(PCA)
32 Adquisicin de haba entera para el programa
de complementacin alimentaria (PCA) S
175
33 Adquisicin de arroz pilado corriente
mejorado para el programa de
S
o El rea de abastecimientos de la Municipalidad Provincial de Cajamarca ejecut los concursos

detallados en la tabla, en donde 2 fueron de licitacin pblica, 6 por adjudicacin directa pblica, 14
por adjudicacin directa selectiva, 8 por adjudicacin directa de menor cuanta y 3 por rgimen especial;
lo cual representa el 43.42% del total de proyectos programados que fueron en total 76, lo cual denota
falta de capacidad por parte del personal que no es conocedor de los procedimientos municipales y de
la Ley de contrataciones con el Estado.
o Tambin se puede observar que los concursos con los nmeros arriba: 11, 17, 21, 27, 28 y 30, son
justamente los que hemos puesto OJO, estos concursos se han hecho mediante ADS (Adjudicacin
directa selectiva).
o De acuerdo al decreto supremo N 062 2001 PCM, dice: Artculo 1.- Exonrese al Ministerio de
Salud, Seguro Social de Salud, las dependencias de la Sanidad de las Fuerzas Armadas y de la Sanidad
de las Fuerzas Policiales, de la aplicacin de los literales a) y b) del inciso 1) del Artculo 14 del
Reglamento de la Ley de Adquisiciones y Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto
Supremo N 013-2001-PCM. Esta exoneracin se aplicar exclusivamente en la adquisicin de
medicamentos hecha en base a la Denominacin Comn Internacional (DCI) en cuyos procesos de
seleccin se permitir la
176
o participacin de postores, sin hacer diferencia alguna en funcin al lugar de ubicacin de su planta
industrial o del lugar de procedencia u origen del producto, o de si los productos ofertados son genricos
o de marca. Sin embargo ac podemos observar que en los procesos con nmero 31, 32 y 33, se aplica
el rgimen especial (RES), para adquirir arveja, haba y arroz, lo que demuestra que est lejos o fuera
de lo que dice el decreto supremo. Esto hace ver que el personal del rea hace una mala interpretacin
de las normas.
d) sobre los procesos de acuerdo a las bases

Tabla N 85
Periodo 2014
PROCESOS
NMERO LICITACIN PBLICA (LP)
CERTIFICADO DECLARACIN EXPERIENC. PRESENTAC. ACREDIT. SUBSANAC. BUENA
INSCRIPCIN JURADA MNIMA PROPUESTA EN ACTO PROPUESTA PRO
PBLICO
1 S S S S S S S
2 S S S S S S S
Tabla N 86
Periodo 2014
PROCESOS
NMERO ADJUDICACIN DIRECTA PBLICA (ADP)
177
CERTIFICADO DECLARACIN EXPERIENC. PRESENTAC. ACREDIT. EN SUBSANAC. BUENA
INSCRIPCIN JURADA MNIMA PROPUESTA ACTO PROPUESTA PRO
PBLICO
3 S S S S S S S
4 S S S S S S S
5 S S S S S S S
6 S S S S S S S
7 S S NO S NO S S
8 S S S S S S S
Observamos que en el nmero siete (7) que pertenece al proceso de: Contratacin de materiales para la actividad de
mantenimiento de trocha carrozable desde cruce Tambillo hasta CP Las Minas lindero con el distrito de Chetilla; no se ha
cumplido con la experiencia mnima de la empresa que debe ser de un ao de estar constituida, tambin esta empresa no se
le acredit en acto pblico, simplemente hicieron omisin de estos dos pasos estipulado en las bases y le otorgaron la buena
pro.
Tabla N 87
Periodo 2014
PROCESOS
NMER ADJUDICACIN DIRECTA SELECTIVA (ADS)
O CERTIFICADO DECLARACIN EXPERIENC. PRESENTAC. SUBSANAC. BUENA MONT
INSCRIPCIN JURADA MNIMA PROPUESTA PROPUESTA PRO O
9 S S S S S S S
178
10 S NO S S S S S
11 S S S S S S NO
12 S S S S S S S
13 S S S S S S S
14 S S S S NO S S
15 S S S S S S S
16 S S S S S S S
17 S S S S NO S NO
18 S S S S S S S
21 S S S S S S NO
27 S S S S S S NO
28 S S S S S S NO
30 S S S S S S NO
El nmero once (11) pertenece al proceso de: Instalacin del servicio de agua potable del casero Corisorgona, distrito de Cajamarca, la
observacin es referente al monto que fue de: Tres millones ciento ochenta y cuatro mil cuatrocientos treinta y dos soles (3 184 432. 00),
cuando lo estipulado en los topes para cada proceso de seleccin referente a obras no debe ser mayor a novecientos mil soles (900 000.00).
En el nmero diez y siete (17) pertenece al proceso de: Servicio de mantenimiento rutinario del camino vecinal Cospan-Santo Domingo de
28 km. De longitud, Distrito de Cospan, Provincia de Cajamarca, no se cumpli con subsanar la propuesta que present, adems en lo que
se refiere al monto que fue de dos millones ochocientos noventa y tres mil con veinte y tres soles (2 893 023. 57), cuando lo estipulado en
los topes para cada proceso de seleccin referente a obras no debe ser mayor a novecientos mil soles (900 000.00).
En el nmero veinte y uno (21) pertenece al proceso de: Servicio de mantenimiento rutinario del camino vecinal Jess Hualqui, con un
monto de un milln noventa y seis mil con doscientos treinta y ocho soles (1 096 238.00), cuando lo estipulado en los topes para cada
proceso de seleccin referente a obras no debe ser mayor a novecientos mil soles (900 000.00).
179
En el nmero veinte y siete (27) pertenece al proceso de: Mantenimiento rutinario del camino vecinal Cumbemayo-cmbico de 13 Km. De
longitud, distrito de Magdalena, Provincia de Cajamarca, se ejecut mediante adjudicacin directa selectiva con un monto de tres millones
ciento veinte y cinco mil con quinientos sesenta soles (3 125 560. 00), cuando lo estipulado en los topes para cada proceso de seleccin
referente a obras no debe ser mayor a novecientos mil soles (900 000.00).
En el nmero veinte y ocho (28) pertenece al proceso de: Contratacin de servicios de mantenimiento rutinario del camino vial Asuncin-
Ogoriz Huacraruco, que se ejecut mediante adjudicacin directa selectiva con un monto de un milln novecientos sesenta y cinco mil
doscientos treinta y seis con sesenta cinco cntimos de sol (1 965 236.65), cuando lo estipulado en los topes para cada proceso de seleccin
referente a servicios no debe ser mayor a doscientos mil soles (200 000.00).
En el nmero treinta (30) pertenece al proceso de: Adquisicin de agregados para la obra de mejoramiento de la infraestructura vehicular y
peatonal de la av. Atahualpa entre el Jr. La Cantuta y la Av. Auxiliar PRONAA, se ejecut mediante adjudicacin directa selectiva con un
monto de seis cientos treinta y cuatro mil seiscientos cincuenta y uno con veinte y tres cntimos de sol (634 651.23), cuando lo estipulado
en los topes para cada proceso de seleccin referente a bienes no debe ser mayor a doscientos mil soles (200 000.00).
Tabla N 88
Periodo 2014
PROCESOS
NMER ADJUDICACIN DIRECTA DE MENOR CUANTA (AMC)
O CERTIFICADO DECLARACIN EXPERIENC. PRESENTAC. SUBSANAC. BUENA MONT
INSCRIPCIN JURADA MNIMA PROPUESTA PROPUESTA PRO O
19 S S S S S S S
20 S S S S S S S
180
22 S S S S S S S
23 S S S S S S NO
24 S S S S S S NO
25 S S S S S S S
26 S S S S S S NO
29 S S S S S S NO
En el nmero veinte y tres (23) que pertenece al proceso de : Contratacin de servicios de mantenimiento rutinario del camino vecinal
Cajamarca Cumbe Mayo tramo II Cumbemayo Chetilla, se ejecut mediante el procesos de adjudicacin directa de menor cuanta con el
monto de ochocientos cuarenta y cinco mil ochocientos noventa y tres con cuarenta y un cntimos de sol (845 893.41), cuando lo estipulado
en los topes para cada proceso de seleccin referente a bienes no debe ser mayor a cuarenta mil soles (40 000.00).
En el nmero veinte y cuatro (24) que pertenece al proceso de: Mantenimiento rutinario del camino vecinal Matara San Juan Chim Chim
Tinajones ejecutado mediante el proceso de adjudicacin directa con el monto de ciento ochenta y cuatro mil trescientos sesenta y siete con
veinte y tres cntimos de sol (184 367. 23), en el tope para este proceso estipula que no debe rebasar los cuarenta mil soles (40 000.00).
En el nmero veinte y seis (26) que pertenece al proceso de: Mantenimiento rutinario del camino vecinal Las arenas-Loritopampa de 10,000
Km. de longitud, distrito de Jess, Provincia de Cajamarca, ejecutado mediante esta modalidad con un presupuesto de doscientos cincuenta
y seis mil novecientos ochenta y uno con setenta y seis cntimos de sol (256 981.76), lo estipulado en el tope para este proceso es que no
debe ser mayor ciento ochenta mil soles (180 000.00).
En el nmero veinte y nueve (29), que pertenece al proceso de: Contratacin de servicios de mantenimiento rutinario Cajamarca,
Cumbemayo tramo I, con un monto de doscientos cuarenta y cinco mil seiscientos cincuenta y tres con doce cntimos de sol (245 653.12),
y lo estipulado para este servicio es que no debe ser mayor a cuarenta mil soles (40 000.00).
181
Tabla N 89
Periodo 2014
PROCESOS
NMERO RGIMEN ESPECIAL (RES)
CERTIFICADO DECLARACIN PRESENTAC. BUENA
INSCRIPCIN JURADA PROPUESTA PRO
31 S S S S
32 S S S S
33 S S S S
182
e) Segn DIRECTIVA N 03-2013-OGA-MPC
Tabla N 90
Contrataciones de Bienes y Servicios Menores a 1 UIT- MPC, para el periodo 2014.
REQUISITOS
N Cuenta con 2 Antigedad Formato N 03 Formato N 06
Proveedor Cotizaciones Cotizaciones / Cuadro Conformidad Entrega
No mayor a 30 Comparativo de y Recepcin de Bienes
das Cotizaciones
1 ARQ CENTER E.I.R.L. S S S S
2 CONSTRUCCIONES PERALTA S NO S S
3 JJV DIDIER REPRESENTACIONES E.I.R.L. S NO S S
4 SERVICIOS GENERALES CASAS E.I.R.L. NO S S S
5 J Y C EDIFICACIONES Y EQUIPOS S.A.C. S S S S
6 CORPOR PACFICO DEL SUR S S S S
CONTRATISTAS
7 GR ARQUITECTOS S S S S
8 HURTECO S S S S
9 CONTRATISTAS GENERALES S S S S
10 LOS ANDES E.I.R.L. S S S S
11 CONSTRUCTORA PACFICO JAN E.I.R.L. NO NO S S
12 AMERICAN GENERAL SERVICE S.R.L. S S S S
13 ANDINA SERVICIOS Y S S S S
REPRESENTACIONES
183
14 AUTOCENTRO CAJAMARCA. S S S S
15 CAXAMARCA GAS. S S S S
16 CEYCA SERVICIOS GENERALES. S S S S
17 EMBOTELLADORA TRISA. S S S S
18 JJM SERVICIOS GENERALES. S S S S
19 URTEAGA SERVICIOS GENERALES S S S S
20 ECOSERG AL FUTURO S.R.L. S S S S
21 DISTRIBUCIONES OLANO S S S S
22 FERRETERIA DEL NORTE SRL S NO S S
23 RUSDEL S.R.L. S S S S
24 CORPORACION BIM SAC S S S S
25 C & M SERVICIOS S.A.C. S S S S
26 FERRETERIA RAMINO - CAJAMARCA S S S S
27 C&J IMPRESIONES EIRL S S S S
Las empresas que se mencionan arriba son las que han hecho contrataciones de Bienes menores a 1 UIT, en
la Municipalidad Provincial de Cajamarca, todas cuentan el archivo de registro con el formato de
conformidad y entrega y recepcin de bienes, en ese formato se ha podido observar que no hay ninguna
observacin.
184
Solo se observa que la empresa con el nmero 27 es a la que se le ha pedido ms de dos cotizaciones, segn
las cotizaciones encontradas son tres, en ellas se observa la correccin del monto, cada vez menor.
Coincidentemente esta es la empresa que se incorpor en la gestin del seor Manuel Becerra, las otras,
todas vienen trabajando algunas anterior a la gestin del seor Ramiro Bardales, las otras vienen de la
gestin del seor Ramiro Bardales.
185
f) Segn DIRECTIVA N 03-2013-OGA-MPC
Tabla N 91
Contrataciones de Bienes Iguales o Mayores a 1 UIT y Menores o Iguales a 3 UIT MPC, para el periodo 2014.
REQUISITOS
Cuenta con 2 Antigedad Formato N 03 Formato N 06
N Proveedor Cotizaciones Cotizaciones / Cuadro Conformidad
No mayor a 30 Comparativo Entrega y
das de Cotizaciones Recepcin de
Bienes
1 ARQ CENTER E.I.R.L. S S S S
2 CONSTRUCCIONES PERALTA S S S S
3 JJV DIDIER REPRESENTACIONES E.I.R.L. S S S S
4 SERVICIOS GENERALES CASAS E.I.R.L. S S S S
5 J Y C EDIFICACIONES Y EQUIPOS S.A.C. S S NO S
6 CORPOR PACFICO DEL SUR S S S S
CONTRATISTAS
7 GR ARQUITECTOS S S S S
8 HURTECO S S S S
9 CONTRATISTAS GENERALES S S S S
10 LOS ANDES E.I.R.L. S S S S
11 CONSTRUCTORA PACFICO JAN E.I.R.L. S S S S
12 AMERICAN GENERAL SERVICE S.R.L. S S S S
186
13 ANDINA SERVICIOS Y S S S S
REPRESENTACIONES
14 AUTOCENTRO CAJAMARCA. S S S S
15 CAXAMARCA GAS. S S S S
16 CEYCA SERVICIOS GENERALES. S NO NO S
17 EMBOTELLADORA TRISA. S S S S
18 JJM SERVICIOS GENERALES. S S S S
19 URTEAGA SERVICIOS GENERALES S S S S
20 ECOSERG AL FUTURO S.R.L. S S S S
21 DISTRIBUCIONES OLANO S S S S
22 FERRETERIA DEL NORTE SRL S S S S
23 RUSDEL S.R.L. S S S S
24 CORPORACION BIM SAC S S NO S
25 C & M SERVICIOS S.A.C. S S S S
26 FERRETERIA RAMINO - CAJAMARCA S S S S
27 C&JIMPRESIONESEIRL S S S S
Las empresas que se mencionan arriba son las que han hecho contrataciones de Bienes Iguales o
Mayores a 1 UIT y Menores o Iguales a 3 UIT, en la Municipalidad Provincial de Cajamarca, todas
cuentan el archivo de registro con el formato de conformidad y entrega y recepcin de bienes, en ese
187
formato se ha podido observar que no hay ninguna observacin, y son las mismas las que realizan
contrataciones y servicios menores a 1 IUT.
Solo se observa que la empresa con el nmero 27 es a la que se le ha pedido ms de dos cotizaciones,
segn las cotizaciones encontradas son tres, en ellas se observa la correccin del monto, cada vez menor.
Coincidentemente esta es la empresa que se incorpor en la gestin del seor Manuel Becerra, las otras,
todas vienen trabajando algunas anterior a la gestin del seor Ramiro Bardales, las otras vienen de la
gestin del seor Ramiro Bardales.
188
g) Sobre las contrataciones de acuerdo al monto
Tabla N 92
Convocatoria
N CONCURSO Incluido Monto
en el
PAC
1 Adquisicin de avena, quinua, aceite vegetal, harina de soya, azcar, harina de S 143 456.77
kiwicha para el programa de vaso de leche.
2 Adquisicin de leche fresca entera cruda para el programa vaso de leche S 34 564.89
3 Creacin del servicio de transitabilidad del Jr. Portugal, Jr. Brasil, Jr. Japn, S 436 894.00
Pasajes Las Torres e Italia Sector 17 Lucmacucho.
4 Mejoramiento, ampliacin del sistema de agua potable y letrinizacin del Casero S 284 358.00
Plan Manzanas en el C.P. Huambocancha Alta. Cajamarca
5 Mejoramiento del servicio de transitibilidad en el Jr. Dos de mayo cuadra 10 y av. S 319 345.21
Hoyos Rubio cuadras 1, 2, 3 del sector 5 Pueblo Nuevo, Cajamarca.
6 Contratacin de materiales de ferretera, agregados y madera para la subgerencia S 96 745.34
de sealizacin y semaforizacin.
7 Contratacin de materiales para la actividad de mantenimiento de trocha S 78 952.12
carrozable desde cruce Tambillo hasta CP Las Minas lindero con el distrito de
Chetilla.
8 Adquisicin de pan fortificado para el programa de vaso de leche S 12 378.90
9 Creacin de servicio de transitabilidad a travs del puente carrozable entre la S 105 678.23
prolongacin Alfonso Ugarte y la quebrada Shudal, la Paccha
10 Creacin de servicio de transitabilidad con la pavimentacin del pasaje San S 321 983.65
Gernimo entre el Jr. Carducci y el Jr. Chanchamayo Sector 6 Chontapaccha
11 Instalacin del servicio de agua potable del casero Corisorgona, distrito de NO 3 184 432. 00
Cajamarca.
189
12 Mejoramiento de la pavimentacin del Jr. Ucayali, entre el Jr. Sullana y el Jr. S 234 671.80
Hunuco, Barrio San Pedro, Distrito de Cajamarca.
13 Creacin de la infraestructura peatonal desde Km. 10 de la carretera Cajamarca S 196 324.45
Bambamarca hasta la trocha Montecillo Bajo Centro poblado Huambocancha alta,
distrito de Cajamarca.
14 Creacin de servicio de transitabilidad con la pavimentacin del pasaje la Ribera S 256 432.19
sector 10 San Antonio, Provincia de Cajamarca.
15 Construccin de la pavimentacin del Jr. San Marcos entre el pasaje San Mateo y S 321 567.89
el Jr. Misin Bautista Barrio nuevo Cajamarca, Provincia de Cajamarca.
16 Construccin de la pavimentacin de la calle Santa Ana circundante al mercado S 84 231.08
CP Choropampa, distrito de Magdalena, Provincia de Cajamarca.
17 Servicio de mantenimiento rutinario del camino vecinal Cospan-Santo Domingo NO 2 893 023. 57
de 28 km. de longitud, Distrito de Cospan, Provincia de Cajamarca.
18 Adquisicin de madera para la obra de mejoramiento de la infraestructura S 31 678. 45
vehicular y peatonal de la av. Atahualpa entre Jr. La Cantuta y la Av. Auxiliar
PRONAA
19 Contratacin de servicio de seguro obligatorio contra accidentes de trnsito S 12 348. 00
(SOAT) para las unidades vehiculares y motocicletas lineales de la MPC
20 Adquisicin de asfalto liquido RC-250 para la Gerencia de vialidad y transporte S 81 256. 86
meta 21 garantizar la fluidez del trnsito vehicular y peatonal.
21 Servicio de mantenimiento rutinario del camino vecinal Jess Hualqui. NO 1 096 238.00
22 Compra de fertilizantes para la actividad incremento de los ingresos econmicos S 122 342. 90
de los pequeos productores agrarios.
23 Contratacin de servicios de mantenimiento rutinario del camino vecinal S 845 893.41
Cajamarca Cumbe Mayo tramo II Cumbemayo Chetilla
24 Mantenimiento rutinario del camino vecinal Matara San Juan Chim Chim S 184 367. 23
Tinajones
25 Mantenimiento rutinario del camino vecinal Matara San Juan Cachilgon-Ogoriz S 164 523. 89
26 Mantenimiento rutinario del camino vecinal Las arenas-Loritopampa de 10,000 S 256 981.76
Km. de longitud, distrito de Jess, Provincia de Cajamarca.
190
27 Mantenimiento rutinario del camino vecinal Cumbemayo-cmbico de 13 Km. de NO 3 125 560. 00
longitud, distrito de Magdalena, Provincia de Cajamarca.
28 Contratacin de servicios de mantenimiento rutinario del camino vial Asuncin- NO 1 965 236.65
Ogoriz Huacraruco
29 Contratacin de servicios de mantenimiento rutinario Cajamarca, Cumbemayo S 245 653.12
tramo I
30 Adquisicin de agregados para la obra de mejoramiento de la infraestructura NO 634 651.23
vehicular y peatonal de la av. Atahualpa entre el Jr. La Cantuta y la Av. Auxiliar
PRONAA
31 Adquisicin de alverja entera para el programa de complementacin alimentaria S 31 230.00
(PCA)
32 Adquisicin de haba entera para el programa de complementacin alimentaria S 46 865.00
(PCA)
33 Adquisicin de arroz pilado corriente mejorado para el programa de S 21 990.00
Se puede observar que en los nmero donde hemos puesto NO, son justamente los montos ms
altos, son aquellos los que se han incluido en el PAC mediante resoluciones de alcalda, para
luego de eso reportarlos a la OSCE. El total de estos montos asciende a 12 899 140.
191
h) De acuerdo al monto y de acuerdo al proceso
Tabla N 93
N CONCURSO Convocatoria
Incluido Monto PROCESO
en el
PAC
1 Adquisicin de avena, quinua, aceite vegetal, harina S 143 456.77 LP
de soya, azcar, harina de kiwicha para el programa
de vaso de leche.
2 Adquisicin de leche fresca entera cruda para el S 34 564.89 LP

programa vaso de leche
3 Creacin del servicio de transitabilidad del Jr. S 436 894.00 ADP
Portugal, Jr. Brasil, Jr. Japn, Pasajes Las Torres e
Italia Sector 17 Lucmacucho.
4 Mejoramiento, ampliacin del sistema de agua S 284 358.00 ADP

potable y letrinizacin del Casero Plan Manzanas
en el C.P. Huambocancha Alta. Cajamarca
5 Mejoramiento del servicio de transitibilidad en el Jr. S 319 345.21 ADP

Dos de mayo cuadra 10 y av. Hoyos Rubio cuadras
1, 2, 3 del sector 5 Pueblo Nuevo, Cajamarca.
6 Contratacin de materiales de ferretera, agregados S 96 745.34 ADP

y madera para la subgerencia de sealizacin y
semaforizacin.
192
7 Contratacin de materiales para la actividad de S 78 952.12 ADP
mantenimiento de trocha carrozable desde cruce
Tambillo hasta CP Las Minas lindero con el distrito
de Chetilla.
8 Adquisicin de pan fortificado para el programa de S 12 378.90 ADP

vaso de leche
9 Creacin de servicio de transitabilidad a travs del S 105 678.23 ADS
puente carrozable entre la prolongacin Alfonso
Ugarte y la quebrada Shudal, la Paccha
10 Creacin de servicio de transitabilidad con la S 321 983.65 ADS

pavimentacin del pasaje San Gernimo entre el Jr.
Carducci y el Jr. Chanchamayo Sector 6
Chontapaccha
11 Instalacin del servicio de agua potable del casero NO 3 184 432. 00 ADS
Corisorgona, distrito de Cajamarca.
12 Mejoramiento de la pavimentacin del Jr. Ucayali, S 234 671.80 ADS
entre el Jr. Sullana y el Jr. Hunuco, Barrio San
Pedro, Distrito de Cajamarca.
13 Creacin de la infraestructura peatonal desde Km. S 196 324.45 ADS

10 de la carretera CajamarcaBambamarca hasta la
trocha Montecillo Bajo Centro poblado
Huambocancha alta, distrito de Cajamarca.
193
14 Creacin de servicio de transitabilidad con la S 256 432.19 ADS
pavimentacin del pasaje la Ribera sector 10 San
Antonio, Provincia de Cajamarca.
15 Construccin de la pavimentacin del Jr. San S 321 567.89 ADS

Marcos entre el pasaje San Mateo y el Jr. Misin
Bautista Barrio nuevo Cajamarca, Provincia de
Cajamarca.
16 Construccin de la pavimentacin de la calle Santa S 84 231.08 ADS

Ana circundante al mercado CP Choropampa,
distrito de Magdalena, Provincia de Cajamarca.
17 Servicio de mantenimiento rutinario del camino NO 2 893 023. 57 ADS

vecinal Cospan-Santo Domingo de 28 km. de
longitud, Distrito de Cospan, Provincia de
Cajamarca.
18 Adquisicin de madera para la obra de S 31 678. 45 ADS

mejoramiento de la infraestructura vehicular y
peatonal de la av. Atahualpa entre Jr. La Cantuta y
la Av. Auxiliar PRONAA
19 Contratacin de servicio de seguro obligatorio S 12 348. 00 AMC

contra accidentes de trnsito (SOAT) para las
unidades vehiculares y motocicletas lineales de la
MPC
194
20 Adquisicin de asfalto liquido RC-250 para la S 81 256. 86 AMC
Gerencia de vialidad y transporte meta 21 garantizar
la fluidez del trnsito vehicular y peatonal.
21 Servicio de mantenimiento rutinario del camino NO 1 096 238.00 ADS

vecinal Jess Hualqui.
22 Compra de fertilizantes para la actividad S 122 342. 90 AMC
incremento de los ingresos econmicos de los
pequeos productores agrarios.
23 Contratacin de servicios de mantenimiento S 845 893.41 AMC

rutinario del camino vecinal Cajamarca Cumbe
Mayo tramo II Cumbemayo Chetilla
24 Mantenimiento rutinario del camino vecinal Matara S 184 367. 23 AMC

San Juan Chim Chim Tinajones
25 Mantenimiento rutinario del camino vecinal Matara S 164 523. 89 AMC
San Juan Cachilgon-Ogoriz
26 Mantenimiento rutinario del camino vecinal Las S 256 981.76 AMC
arenas-Loritopampa de 10,000 Km. de longitud,
distrito de Jess, Provincia de Cajamarca.
27 Mantenimiento rutinario del camino vecinal NO 3 125 560. 00 ADS

Cumbemayo-cmbico de 13 Km. de longitud,
distrito de Magdalena, Provincia de Cajamarca.
195
28 Contratacin de servicios de mantenimiento NO 1 965 236.65 ADS
rutinario del camino vial Asuncin-Ogoriz
Huacraruco
29 Contratacin de servicios de mantenimiento S 245 653.12 AMC

rutinario Cajamarca, Cumbemayo tramo I
30 Adquisicin de agregados para la obra de NO 634 651.23 ADS
mejoramiento de la infraestructura vehicular y
peatonal de la av. Atahualpa entre el Jr. La Cantuta
y la Av. Auxiliar PRONAA
31 Adquisicin de alverja entera para el programa de S 31 230.00 RES

32 Adquisicin de haba entera para el programa de S 46 865.00 RES

33 Adquisicin de arroz pilado corriente mejorado para S 21 990.00 RES
el programa de complementacin alimentaria
(PCA)
196
En el nmero ONCE podemos observar que se ha ejecutado por ADJUDICACIN DIRECTA SELECTIVA, con un monto
de 3 184 432. 00, cuando el tope para cada proceso en el ao 2014 dice que mediante este proceso en servicios se puede
ejecutar hasta doscientos mil soles.
En el nmero DIEZ Y SIETE se observa que el servicio se ha ejecutado mediante ADJUDICACIN DIRECTA SELECTIVA,
con un monto de 2 893 023. 57, siendo el tope para cada proceso en el ao 2014, en servicios que se puede ejecutar hasta
doscientos mil soles.
197
En el nmero VEINTE Y UNO se ha ejecutado un servicio mediante ADJUDICACIN DIRECTA SELECTIVA, con un
monto de 1 096 238.00, siendo el tope en el ao 2014 para este tipo de procesos hasta doscientos mil soles.
En el nmero VEINTE Y SIETE se ha ejecutado una obra mediante ADJUDICACIN DIRECTA SELECTIVA, con un
monto de 3 125 560. 00, siendo el tope para este proceso en el ao 2014 novecientos mil soles.
En el nmero VEINTE Y OCHO se ha ejecutado un servicio mediante ADJUDICACIN DIRECTA SELECTIVA, con un
monto de 1 965 236.65, siendo el tope para este proceso en el ao 2014 doscientos mil soles.
En el nmero TREINTA se ha adquirido un bien mediante ADJUDICACIN DIRECTA SELECTIVA, con un monto de 634
651.23, siendo el tope para este proceso en el ao 2014 doscientos mil soles.
198
5.4. Informe
5.4.1. Informacin Introductoria
Toda organizacin tiene la obligacin y la responsabilidad de implementar
sistemas de control adecuados y la Auditora Administrativa, se encarga
de evaluarlos con el objeto de medir su nivel de desempeo, en trminos
de eficiencia, eficacia y economa. La presente auditora tiene por finalidad
evaluar la efectividad, eficiencia y economa en el rea de adquisiciones
de la Municipalidad Provincial de Cajamarca, ya que esta rea es
fundamental en la gestin de la municipalidad, cuyos resultados
redundarn en beneficio de la misma rea de adquisiciones y por ende en
la gestin de la municipalidad.
5.4.2. Motivos del examen

El motivo de la auditora es bsicamente cumplir con la realizacin de la
tesis para obtener el ttulo de licenciado en Administracin en la
Universidad Nacional de Cajamarca, esta auditora se inici el 08 de
Enero, culminando el 31 de Marzo del ao 2016.
5.4.3. Antecedentes de la institucin

Cajamarca, fundada como San Antonio de Cajamarca, es la ciudad ms
importante de la sierra norte del Per, capital de la provincia y
del departamento de Cajamarca. Est situada a 2750 msnm en la margen
este de la cadena oriental de la Cordillera de los Andes, en el valle
interandino que forman los ros Mashcon y Chonta. Es una ciudad en
constante crecimiento poblacional, con la posibilidad de crear en el futuro
un rea metropolitana conformada por las ciudades de Cajamarca y Baos
del Inca y la anexin de algunos pueblos y villas prximas al casco urbano.
Toda institucin pblica es tambin considerada una empresa dentro de la
gran nube que es la industria, y una municipalidad an ms, porque esta
presta servicios a los usuarios que recurren a ella, y un rea fundamental
de la Municipalidad Provincial de Cajamarca, es el rea de adquisiciones,
es mediante esta que se mueve casi todos los servicios que se pueda brindar
a la poblacin.
199
5.4.4. Observaciones
Observacin N 01
Desconocimiento de las autoridades en el desarrollo del
proceso administrativo y su aplicacin en la gestin. Los
objetivos en el rea de adquisiciones no se encuentran
definidos por escrito, en forma clara y precisa, para cada una
de las funciones dentro del rea, esto se da porque los
trabajadores no participan en la definicin de objetivos, por lo
tanto no existe evaluacin para el nivel de cumplimiento de los
objetivos. Existen conflictos internos y falta de liderazgo,
tambin el 100% de los encuestados manifiestan que no existen
estmulos econmicos y sociales.
Observacin N 02
En el rea de adquisiciones no se cumple con el programa
regular de capacitacin, que debe ser de ocho capacitaciones al
ao, dos de stas en la ciudad de Lima, en lo que respecta al
ao 2014 solo se han llevado a cabo cuatro, todas en la misma
municipalidad.
Segn el 100% de trabajadores encuestados manifiestan que
dentro del rea de adquisiciones no se efecta el proceso de
reclutamiento y seleccin de personal, mediante concurso
pblico o evaluaciones escritas, lo que conlleva a que las
personas que ingresan a trabajar desconozcan las normas
fundamentales para trabajar en esta rea.
Observacin N 03
Hay un 80% de trabajadores del rea de adquisiciones que
desconocen la ley de contrataciones del estado y su reglamento,
los procedimientos de adquisiciones y licitaciones, y las
funciones de la osce; solo se guan por la experiencia propia
para llevar a cabo las adquisiciones y/o contrataciones.
De los 76 procesos programados en el PAC para el ao 2014,
solo se han ejecutado 33 que representa solo el 43% de
200
ejecucin, dejando de lado 43 procesos que representa 57%. De
estos 76 procesos en el PAC, 6 han sido incluidos y aprobados
dentro del PAC mediante resoluciones de alcalda, siendo esto
algo inusual; estos se han ejecutado mediante adjudicacin
directa selectiva, el monto al que asciende estos 6 procesos es
12 899 140.
No hay cumplimiento con lo estipulado en los topes para cada
proceso de seleccin para la contratacin de bienes, servicios y
obras de acuerdo a la OSCE.
5.5. Conclusiones
- En el rea de adquisiciones de la Municipalidad Provincial de Cajamarca, el personal
no se encuentra capacitado, debido a que no existe un programa de capacitacin en
la organizacin y por la insuficiente asignacin de presupuesto. La inexistencia de
compromiso con la organizacin es evidente, ya que el personal se encuentra
desmotivado, por la falta de estmulos y reconocimientos por parte de la
organizacin.
- En el rea de adquisiciones de la Municipalidad Provincial de Cajamarca, No se

realiza el debido proceso de seleccin de personal y no se evala el desempeo,
priman los objetivos individuales, no existe la cohesin, la sinergia entre
trabajadores, lo cual dificulta el buen desempeo de la organizacin.
- Los procesos de licitacin que no estn incluidos en el PAC, se aprueban mediante

resoluciones de alcalda. Del 100% de procesos que se iban a ejecutar en todo el ao,
solo se llev a cabo el 43%. Hay empresas que no cumplen con requisitos mnimos
para poder contratar, no se cumple con los topes que asigna la OCSE, para cada
proceso.
201
CONCLUSIONES
1. De acuerdo a la auditora realizada en el rea de Adquisiciones de la

Municipalidad Provincial de Cajamarca en trminos de eficiencia y eficacia
concluyo que: en cuanto a la EFICIENCIA se observa que no se ha cumplido con
lo estipulado en el Plan Anual de Contrataciones, pudiendo observar que se ha
incurrido en un sobrecosto del 23% por encima de los presupuestado, es decir que
ha habido desembolsos de dinero en un 23% ms de lo estipulado en el Plan Anual
de Contrataciones; no se ha hecho los procesos eficientemente con los recursos
asignados, en este caso dinerarios. En cuanto a la EFICACIA, se puede observar
claramente que no se ha logrado los objetivos trazados en el Plan Anual de
Contrataciones, del total de los procesos que se debera ejecutar, se ha ejecutado
menos de la mitad, solo se ha ejecutado solo un 43% del total de 100% en todo el
ao; puesto que esta rea prioriza nuevos procesos de contratacin, en lugar de
ceirse a ejecutar los procesos establecidos en el Plan Anual de Contrataciones.
2. El diagnstico realizado a la aplicacin del proceso administrativo me permite

concluir en lo siguiente de acuerdo al anlisis FODA realizado en el rea de
Adquisiciones: mejorar los procesos administrativos del rea o disear los
procesos de mejoramiento, estos procesos tienen que estar documentados; los
objetivos del rea no estn bien definidos y clasificados, puesto que no se hace
una revisin peridica y el personal no participa en la formulacin o
reformulacin, disear los organigramas por procesos. No se cumple con el
programa de capacitacin y desarrollo, es por ello que hay deficiencias en la
gestin de los procesos, la comunicacin no es del todo asertiva, por consiguiente
la moral de los colaboradores estn en psimas condiciones.
3. De acuerdo a la evaluacin sobre el cumplimiento de normas, polticas,

reglamentos y procedimientos establecidos internamente, con respecto a las
adquisiciones en la municipalidad provincial de Cajamarca, me permite concluir
en lo siguiente: existe un desconocimiento de la normatividad vigente por parte
del personal del rea de adquisidores con respecto a sus funciones,
procedimientos, reglamentaciones. No se ha cumplido con el Plan Anual de
202
Contrataciones, debido a deficiencias y negligencias por parte del rea de
adquisiciones de la Municipalidad Provincial de Cajamarca. No se cumple con los
topes establecidos en la Organismo Supervisor de las Contrataciones del Estado,
para cada proceso de licitacin.
4. La evaluacin del sistema de control interno en el rea de adquisiciones de la

municipalidad provincial de Cajamarca, me permite concluir en lo siguiente: los
sistemas de control no cuentan con estndares adecuados, no se toma en cuenta la
informacin emanada de los sistemas de control y no se revisa peridicamente, no
existen indicadores de gestin que ayuden en el control del rea. El reglamento
interno de trabajo no se encuentra actualizado y no se da a conocer a los
colaboradores. Los colaboradores no conocen especficamente sus funciones,
puesto que no estn definidas por escrito. No se efecta la seleccin de personal
de acuerdo a los lineamientos de concurso pblico. Hay una nula comunicacin
de las rdenes de trabajo. La existencia de exmenes para avaluar el rendimiento
del personal es nula.
5. De acuerdo al informe de auditora se ha podido rescatar las siguientes

observaciones:
Existen conflictos internos y falta de liderazgo, tambin el 100% de los

encuestados manifiestan que no existen estmulos econmicos y sociales.
En el rea de adquisiciones no se cumple con el programa regular de
capacitacin, que debe ser de ocho capacitaciones al ao, dos de stas en
la ciudad de Lima, en lo que respecta al ao 2014 solo se han llevado a
cabo cuatro, todas en la misma municipalidad.
Segn el 100% de trabajadores encuestados manifiestan que dentro del
rea de adquisiciones no se efecta el proceso de reclutamiento y
seleccin de personal, mediante concurso pblico o evaluaciones
escritas, lo que conlleva a que las personas que ingresan a trabajar
desconozcan las normas fundamentales para trabajar en esta rea.
Hay un 80% de trabajadores del rea de adquisiciones que desconocen la
ley de contrataciones del estado y su reglamento, los procedimientos de
adquisiciones y licitaciones, y las funciones de la osce; solo se guan por
203
la experiencia propia para llevar a cabo las adquisiciones y/o
contrataciones.
De los 76 procesos programados en el PAC para el ao 2014, solo se han
ejecutado 33 que representa solo el 43% de ejecucin, dejando de lado
43 procesos que representa 57%. De estos 76 procesos en el PAC, 6 han
sido incluidos y aprobados dentro del PAC mediante resoluciones de
alcalda, siendo esto algo inusual; estos se han ejecutado mediante
adjudicacin directa selectiva, el monto al que asciende estos 6 procesos
es 12 899 140.
No hay cumplimiento con lo estipulado en los topes para cada proceso
de seleccin para la contratacin de bienes, servicios y obras de acuerdo
a la OSCE.
204
RECOMENDACIONES
1. Se recomienda al jefe de adquisiciones de la Municipalidad Provincial de

Cajamarca seguir los procedimientos de acuerdo a lo estipulado en el Plan Anual
de Contrataciones a fin de que se logre la eficiencia en cuanto a los montos
estipulados en el plan anual y no se salgan de lo ya estipulado, y se logre la eficacia
cumpliendo con todos los procesos sealados en el Plan Anual de Contrataciones.
2. Se recomienda disear los procesos claros y concretos a fin de que sean
entendibles para los colaboradores del rea de adquisiciones, definir y clasificar
los objetivos y para esto se recomienda hacer partcipes a todos los siete
colaboradores del rea mediante sus sugerencia e inquietudes, se recomienda
disear un organigrama donde estn establecidos los procesos que se van a
ejecutar en dicha rea. Se recomienda cumplir con el plan establecido de las
capacitaciones y gestionar los recursos al rea pertinente para que se lleven a cabo
dichas capacitaciones.
3. Se recomienda capacitar al personal en tema de gestin administrativa, normas
vigentes sobre la OSCE, ley de contrataciones con el estado, con la finalidad de
mejorar la eficiencia en el desempeo de sus funciones, ya que de esto depende el
rea de adquisiciones. Para que tengan en cuenta con el cumplimiento de la
normatividad y no se salgan de los topes que establece la osce y la ley de
contrataciones con el estado.
4. Se recomienda implementar estndares de desempeo para medir el desempeo
de los colaboradores y as tener un desempeo general de toda el rea. Actualizar
el reglamento interno de trabajo y darlo a conocer a los colaboradores, esto para
que ayude a que los colaboradores se desempeen de la mejor manera. Definir
por escrito las funciones de los colaboradores, para evitar confusiones e
interferencias entre los colaboradores. Efectuar una adecuada seleccin de
personal, esto con el fin de evitar hostilidades con los que ya se encuentran
laborando en el rea. Implementar un examen que mida el rendimiento de los
colaboradores y as tener un rendimiento general del rea que logre visualizar si
se estn cumpliendo con lo establecido.
5. Se recomienda al jefe de adquisiciones afianzar de manera ms agresiva el
liderazgo y la comunicacin en su rea, para que esta est bien cohesionada y haya
205
un ambiente agradable de trabajo que ayude a que el rea cumpla con lo
establecido.
206
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
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Bogot. Colombia.
David R; (2005): La Gerencia Estratgica.
Fernndez F. Auditoria Administrativa, 8va Impresin, edit. Diana Mxico 1982
Franklin B., (2013), Auditora Administrativa, Editorial Mc Graw Hill, Mxico.
Hernndez R. (2010) Metodologa de la investigacin, Editorial Mc Graw Hill.
Mxico.
Hernndez R., Collado C. y Baptista P. (2010); Metodologa de la investigacin,
Editorial Mc Graw Hill. Mxico.
Ivancevich M; Lorenzi, P.; Skinner J.; (1996): Gestin de la Calidad y
Competitividad, Ediciones Mc Graw Hill Espaa.
Johnson y Scholes (2001): Direccin Estratgica.
Koontz, H.; Weihrich, H.; (2006): Administracin una Perspectiva Global
Ediciones Mc. Graw Hill.
Laborda L, De Zuani, E.; (2004): Fundamentos de la Gestin Empresarial, Teora
y Prctica desde un enfoque sistmico Ediciones Valleta Argentina.
Mass J. & Ramio C. La Auditoria Operativa en la prctica, tcnicas de
mejoramiento organizativo edit Alfoomega S. A. Colombia 1998
Puruncajas, M. (2006): Auditora Administrativa del rea de recursos humanos de
la empresa Laboratorios Biogenet S.A. Quito, Ecuador.
Robbins S. y Coulter M. (2010) Administracin. Dcima edicin, Editorial Prentice
Hall. Mxico. Pg. 340-362.
Rodrguez, J. Sinopsis de Auditoria Administrativa. Edit. Trillas - Mxico 2013.
Snchez A., (2004): Coordinador de Mercadeo VISION de la Universidad de La
Sabana.
Villacis, V. (2009): Aplicacin de una auditora Administrativa en la radio
Latacunga de la provincia de Cotopaxi.
207
ANEXOS
ANEXO N 01

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
E.A.P. ADMINISTRACIN
GUA DE ENTREVISTA APLICADA AL GERENTE DEL REA DE AQUISICIONES DE
La presente gua de entrevista est dirigida al gerente del rea de adquisiciones de la

Municipalidad Provincial de Cajamarca. Suplicamos su colaboracin ya que los resultados
redundarn en beneficio tanto de mi persona para la realizacin del trabajo de investigacin, as
como para la mejora de la gestin del rea.
PLANEACION:
28. Utiliza el proceso administrativo en el diseo y mantenimiento de los planes que

corresponden a su rea de responsabilidad.

29. Existen objetivos definidos por escrito, en forma clara y precisa, que corresponden a su

30. Se encuentran clasificados los objetivos de acuerdo con su mbito de logro (sociales,
econmicos, funcionales, etc.)

31. Se encuentran jerarquizados los objetivos de acuerdo con su trascendencia dentro de su
rea de responsabilidad

32. Existe participacin de los subordinados que habrn de lograr los objetivos en la
definicin de los mismos.

33. Se hace una revisin peridica y sistemtica de los objetivos por las personas que habrn
de lograrlos.


objetivos sealados.

36. Se encuentran jerarquizadas las polticas, de acuerdo con su trascendencia dentro de su

37. Participan los subordinados que habrn de usar las polticas, en la definicin de las
mismas.

208
38. Se hace una revisin peridica y sistemtica de las polticas, por quienes la usan.

39. Las polticas son lo suficientemente flexibles, de manera que permiten interpretacin por
parte del personal.

de las actividades que se realizan dentro de su rea de responsabilidad.

41. Los procedimientos se definen por medio de algn mtodo sistemtico que garantice su
optimizacin.

42. Se realiza una revisin peridica y sistemtica de los procedimientos, con el objeto de

ORGANIZACION:
25. Utiliza el proceso administrativo en el diseo y mantenimiento de la estructura

organizacional.

26. La estructura organizacional que existe fue definida formalmente, con base en las
necesidades y caractersticas propias de la empresa.


28. En las relaciones de autoridad existentes, cada persona responde ante un solo jefe.

29. Tiene bajo su mando un nmero predefinido de subordinados para desempear con
eficiencia su trabajo

superiores.

31. Estn delimitadas las tareas de tal manera que el trabajador desarrolle un grado de
especialidad.

32. Se usa la rotacin de puestos, como tcnica para evitar la rutina en los puestos montonos.

33. Existen lneas de autoridad definidas, en donde quedan comprendidos todos los puestos.

34. Se cuida de equilibrar la autoridad y responsabilidad, en la delegacin de las mismas.


209

DIRECCIN:
23. Utiliza el proceso administrativo en el diseo y mantenimiento de la funcin de direccin

24. Utiliza distintos estilos de liderazgo, dependiendo de las caractersticas del grupo por
dirigir.

25. Las personas que ocupan las jefaturas fueron designadas por su capacidad para dirigir.

26. Utiliza la comunicacin directa con sus subordinados y viceversa.

27. Brinda la oportunidad de participacin a sus subordinados en la toma de decisiones.



30. La supervisin a sus subordinados es facilitadora ms que fiscalizadora.

31. Se aprovecha el surgimiento de conflictos, para llevar a cabo cambios importantes dentro
de su rea de responsabilidad.

32. Existen programas regulares de desarrollo y promocin de trabajadores dentro de su rea
de responsabilidad.

CONTROL:
6. Utiliza el proceso administrativo en el diseo y mantenimiento de los sistemas de control.

7. Existen sistemas de control sobre los elementos ms importantes de planeacin
(objetivos, polticas, procedimientos, etc.)

8. Los sistemas de control los operan quienes son responsables por los resultados esperados.

9. Toma en cuenta la informacin emanada de los sistemas de control para la toma de
decisiones.

10. Se caracterizan los sistemas de control por contar con estndares fcilmente
medibles.
210

11. Las funciones de su rea, cuenta con un adecuado sistema de control.

12. Los sistemas de control en su rea, se orientan a los aspectos crticos y reportan
las verdaderas excepciones.

13. Se acostumbra llevar a cabo una revisin peridica y sistemtica de los sistemas
de control.

14. Son los sistemas de control lo suficientemente sencillos y mnimos en cuanto a
su nmero.

211
ANEXO N 02

ENCUESTA APLICADA A LOS TRABAJADORES DEL REA DE AQUISICIONES DE
PLANEACION:
43. Existen planes dentro del rea de adquisiciones.

Si ( ) No ( )
44. Existen objetivos definidos por escrito, en forma clara y precisa, para cada una de las
funciones dentro del rea de adquisiciones.
Si ( ) No ( )
45. Se encuentran jerarquizados los objetivos de acuerdo con su trascendencia dentro del rea
de adquisiciones.
Si ( ) No ( )
46. Participa en la definicin de dichos objetivos.
Si ( ) No ( )
47. Participan en la revisin peridica y sistemtica de los objetivos.
Si ( ) No ( )
Si ( ) No ( )
objetivos sealados.
Si ( ) No ( )
50. Participa en la definicin de polticas.
Si ( ) No ( )
51. Participa en la revisin peridica y sistemtica de las polticas.
Si ( ) No ( )
52. Las polticas son lo suficientemente flexibles, de manera que permiten su interpretacin.
Si ( ) No ( )
de las actividades que se dan dentro del rea de adquisiciones.
212
Si ( ) No ( )
54. Participa en la revisin peridica y sistemtica de los procedimientos, con el objeto de
Si ( ) No ( )
ORGANIZACIN:
37. Existe una estructura organizacional dentro del rea de adquisiciones.

Si ( ) No ( )
38. La estructura organizacional fue diseada en base a las necesidades y caractersticas
propias de la empresa.
Si ( ) No ( )
Si ( ) No ( )
40. Cada trabajador responde ante un solo jefe.
Si ( ) No ( )
41. Cada jefe tiene bajo su mando un nmero predefinido de subordinados.
Si ( ) No ( )
superiores.
Si ( ) No ( )
43. Las tareas estn delimitadas de tal manera que puede desarrollar un grado de especialidad.
Si ( ) No ( )
44. Existe rotacin de puestos, como tcnica para evitar la rutina en los puestos montonos.
Si ( ) No ( )
45. Se encuentra la organizacin demasiado burocratizada.
Si ( ) No ( )
46. Existen lneas de autoridad y responsabilidad definidas, en donde quedan comprendidos
todos los puestos.
Si ( ) No ( )
Si ( ) No ( )
DIRECCIN:
33. Se ejerce la funcin de direccin dentro del rea de adquisiciones.

Si ( ) No ( )
34. Se aplica algn estilo de liderazgo dentro del rea de adquisiciones.
Si ( ) No ( )
35. Las jefaturas fueron designadas por su capacidad para dirigir.
Si ( ) No ( )
36. Existe comunicacin directa con sus jefes y viceversa.
Si ( ) No ( )
37. Participan los trabajadores en la toma de decisiones.
Si ( ) No ( )
213
Si ( ) No ( )
Si ( ) No ( )
40. En general, se percibe una moral alta entre el personal de la empresa.
Si ( ) No ( )
41. La supervisin que se realiza a los trabajadores es facilitadora ms que fiscalizadora.
Si ( ) No ( )
42. Se toma en cuenta y aprovecha para beneficio de la empresa y los empleados a la
organizacin informal.
Si ( ) No ( )
43. Existen conflictos internos dentro del rea de adquisiciones.
Si ( ) No ( )
44. Existen programas regulares de desarrollo y promocin de los trabajadores.
Si ( ) No ( )
CONTROL:
15. Existen sistemas de control dentro del rea de adquisiciones.

Si ( ) No ( )
16. Existen sistemas de control sobre los objetivos, polticas, procedimientos, etc. y
su cumplimiento.
Si ( ) No ( )
17. Los sistemas de control reportan los resultados esperados.
Si ( ) No ( )
18. Se toma en cuenta la informacin emanada de los sistemas de control para la toma
de decisiones.
Si ( ) No ( )
19. Los sistemas de control cuentan con estndares fcilmente medibles.
Si ( ) No ( )
20. Cuentan todas las funciones con el nmero adecuado de sistemas de control.
Si ( ) No ( )
21. Los sistemas de control se ocupan de los aspectos crticos de las actividades del
rea de adquisiciones.
Si ( ) No ( )
22. Los sistemas de control reportan las verdaderas excepciones.
Si ( ) No ( )
23. Se revisa peridica y sistemticamente los sistemas de control.
Si ( ) No ( )
24. Los sistemas de control lo suficientemente sencillos y mnimos en cuanto a su
nmero.
Si ( ) No ( )
214
ANEXO N 03
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

ENCUESTA APLICADA A LOS TRABAJADORES DEL REA DE AQUISICIONES DE
N PREGUNTA SI NO N/A OBSERVACI

N
1 Se encuentran bien definidos y por escrito los
objetivos.
2 Estn actualizados las normas y reglamentos
internos, MOF y MAPRO, etc.
3 Los empleados conocen sus funciones y deberes.
4 Estn definidas y por escrito las funciones
designadas a cada uno de los servidores.
5 Se efecta la seleccin de personal mediante
concurso pblico e incluye exmenes por
escrito.
6 Las rdenes de trabajo se comunican por
Escrito.
7 El personal cumple con el registro de firmas en
las horas de entrada y salida.
8 Se realizan exmenes para evaluar el
rendimiento y calidad de las tareas de los
empleados.
9 Se aplican sanciones disciplinarias al personal
que incurre en alguna falta que amerite sancin.
10 Ha rotado el personal cada determinado tiempo
11 El personal hace uso de sus vacaciones anuales
todo de acuerdo a un calendario preestablecido.
215
12 Se mantiene una adecuada comunicacin entre
el personal y sus jefes inmediatos.
13 El personal cuenta con los recursos necesarios
para el desarrollo eficiente de su trabajo.
14 Existe un plan de capacitacin al personal
induccin
capacitacin.
evaluacin del desempeo basado en
competencias.
18 Las polticas y procedimientos son aprobados
por la jefatura.
19 Los cambios en las polticas y procedimientos
se transmiten por escrito al personal.
20 Se tiene un registro de proveedores en el
sistema electrnico de datos.
21 Conoce la Ley de Contrataciones con el Estado
y su Reglamento.
22 Conoce el procedimiento de Licitaciones y
adquisiciones
23 Conoce la funcin de la OSCE
24 Se cuenta con herramientas para medir
resultados y evaluar la gestin en trminos de
eficiencia, eficacia, economa, parmetros e
indicadores de gestin.
25 Para evaluar la gestin se preparan Planes
operativos e Informe de actividades en
cumplimiento de metas.
26 Se incorporan los cdigos de tica en los
procesos y en el personal.
27 Los empleados presentan denuncias sin temor a
Represalias.
28 Existe presin por cumplir objetivos de
desempeo, particularmente por resultados de
corto plazo.
29 La filosofa y estilo de la Administracin se
reflejan en la forma en que establece las
polticas, objetivos, estrategias, su difusin y la
responsabilidad de informar sobre su
cumplimiento.
30 Se incentiva y compromete a los empleados en
el cumplimiento de las normas y reglamentos.
31 Se presenta oportunamente informacin sobre
la gestin.
216
32 El nmero del personal est acorde con la
naturaleza y complejidad de sus actividades
33 El presupuesto de la es evaluado al menos
semestralmente a fin de tomar acciones
Correctivas.
34 El personal de la participa en la propuesta de
objetivos y consecucin de los mismos.
35 Se cuenta con la supervisin adecuada para
medir el grado de consecucin de los objetivos.
36 Se cuenta con el apoyo de auditora interna,
principalmente en lo relacionado a deficiencias
y recomendaciones.
37 Se evala peridicamente el Plan de
Adquisiciones a fin de tomar correctivos.
38 Se suministra la informacin a las personas
adecuadas, permitindoles cumplir con sus
responsabilidades de forma eficaz y eficiente.
39 La informacin de la constituye una
herramienta de supervisin, para conocer si se
han logrado los objetivos, metas e indicadores.
40 Se realiza con frecuencia la supervisin de los
procesos y de la informacin. Adems es
oportuna y confiable.
41 Se evala y se supervisa en forma continua la
calidad y rendimiento del sistema de control
interno.
42 Se toman en cuenta los informes de auditores
internos y externos.
217
ANEXO N 04
Ley de contrataciones con el estado
218
ANEXO N 05
Topes para cada proceso de acuerdo a la OSCE
219
ANEXO N 06
Glosario del registro de procesos de seleccin.

N Trmino Concepto tcnico Concepto aplicando Lenguaje Claro
La adjudicacin de menor cuanta se aplica a las contrataciones que realice
la Entidad, cuyo monto sea inferior a la dcima parte del lmite mnimo
establecido por la Ley de Presupuesto del Sector Pblico para los casos de
Proceso de seleccin para la
licitacin pblica y concurso pblico. Se convoca para: a) La contratacin
contratacin de obras, bienes y
Adjudicacin de de bienes, servicios y obras, cuyos montos sean inferiores a la dcima
1 servicios requeridos por el Estado por
menor cuanta parte del lmite mnimo establecido por las normas presupuestarias para las
montos menores a los establecidos
Licitaciones Pblicas o Concursos Pblicos, segn corresponda; b) La
por las normas presupuestarias.
contratacin de expertos independientes para que integren los Comits
Especiales; y, c) Los procesos declarados desiertos, cuando corresponda
de acuerdo a lo establecido en la ley.
Proceso de Seleccin que se aplica para las contrataciones que realice la
Entidad, dentro de los mrgenes que establece la Ley de Presupuesto del Proceso de seleccin para la
Sector Pblico. La Adjudicacin Directa Pblica se convoca cuando el contratacin de obras, bienes y
Adjudicacin directa:
2 monto de la contratacin es mayor al cincuenta por ciento (50%) del lmite servicios requeridos por el Estado por
Pblica o Selectiva
mximo establecido para la Adjudicacin Directa en las normas montos mayores a los establecidos
presupuestarias. En caso contrario, se convoca a Adjudicacin Directa por las normas presupuestarias.
Selectiva.
Proceso de Seleccin que convoca el Estado para la contratacin de
3 Concurso Pblico contratacin de servicios de toda
servicios de toda naturaleza. Artculo 16 Ley de Contrataciones del Estado.
naturaleza requeridos por el Estado
Contrataciones de Contrataciones que deben realizar las Entidades para proveerse de bienes,
Compras que hace el Estado de
4 bienes y servicios servicios u obras, asumiendo el pago del precio o de la retribucin
bienes y servicios.
del Estado correspondiente con fondos pblicos.
Acto de gestin a travs del cual el Titular de la Entidad ante situaciones
especficas y expresas, tales como desabastecimiento inminente, Condicin especial por la cual la
emergencia, secreto militar entre otros, prescinde de la realizacin del entidad pblica puede dejar de
5 Exoneracin
proceso de seleccin para elegir al proveedor con el que contratar cumplir con la obligacin de realizar el
directamente la adquisicin de bienes, la contratacin de servicios y la proceso de seleccin.
ejecucin de obras.
Fecha de Fecha en la cual el Comit Especial encargado de la conduccin del Fecha en la que se determina cul es
6 otorgamiento de la proceso de seleccin determina al proveedor que obtuvo el mayor puntaje el proveedor ganador del proceso de
buena pro total y lo declara ganador del proceso de seleccin. seleccin
Proceso de Seleccin que convoca el Estado para la contratacin de bienes
7 Licitacin pblica contratacin de obras, bienes y
suministros y otros.
suministros requeridos por el Estado
Es un mecanismo de seleccin de proveedores. Actualmente la normativa
de contrataciones vigente ha previsto 2 modalidades de seleccin: La
Subasta Inversa y Convenio Marco. A travs de la Subasta Inversa una
Entidad efecta una convocatoria pblica para la contratacin de bienes o Mecanismo de seleccin de
Modalidad de
8 servicios comunes en la que los proveedores participarn efectuando proveedores establecido por la
seleccin
lances verbales o electrnicos y ganar aquel que ofrezca el menor precio. normativa vigente.
A travs del Convenio Marco se selecciona a aquellos proveedores con los
que las Entidades debern contratar los bienes y servicios que requieran y
que son ofertados a travs del Catlogo Electrnico de Convenio Marco.
A travs del objeto del proceso de seleccin, la Entidad indica si el proceso
9 Objeto del proceso de seleccin que se est convocando es para la adquisicin de bienes, Objetivo del proceso de contratacin.
servicios y/o ejecucin de obras
Vehculo asignado para funciones
10 Operativo Vehculos para servicios especiales como ambulancias, mudanzas y otros.
especiales.
Documento que prev todas las contrataciones de bienes, servicios y obras
Documento que contiene el conjunto
que se requerirn durante el ao fiscal, con independencia del rgimen
PAC - Plan Anual de de contrataciones de bienes, servicios
11 que las regule o su fuente de financiamiento, as como de los montos
Contrataciones y obras que requerir una entidad
estimados y tipos de procesos de seleccin previstos. Los montos
pblica en un ao fiscal.
estimados a ser ejecutados durante el ao fiscal correspondiente debern
220
estar comprendidos en el presupuesto institucional. El Plan Anual de
Contrataciones deber ser aprobado por el Titular de la Entidad y deber
ser publicado en el Sistema Electrnico de Contrataciones del Estado -
SEACE.
Gastos por alimentacin, hospedaje y movilidad local, segn sea el caso
cuando el funcionario o servidor pblico se desplaza fuera de la localidad o Fondos que se le proporciona a un
12 Pasajes y Viticos de su centro de trabajo por comisin de servicio con el carcter de trabajador para pagar su sustento
eventual o transitorio. Entindase como centro de trabajo a la reparticin durante un viaje oficial.
donde el servidor ejerce sus funciones con el carcter de permanente.
Sancin impuesta a un contratista en la ejecucin del contrato, en caso de Castigo o sancin econmica como
13 Penalidad incumplimiento del contrato. Este incumplimiento puede observarse como consecuencia del incumplimiento de
incumplimiento total, cumplimiento irregular, o retraso. un contrato.
Automvil que se destina para
14 Pool Vehculos a disposicin de comisiones varias. distintos usos de la institucin
pblica.
Conjunto de actos administrativos y de gestin que desarrolla una Entidad Conjunto de pasos que debe seguir
15 Proceso de seleccin para seleccionar al proveedor con el que contratar ya sea para la una entidad para la contratacin de
adquisicin de bienes, la contratacin de servicios y la ejecucin de obras. un proveedor
Persona o empresa que abastece o
Persona natural o jurdica que vende bienes o presta servicios y que est
16 Proveedor provee de bienes o servicios al
en capacidad de participar en los procesos de seleccin del Estado.
Estado.
Es un sistema integral compuesto por polticas, procedimientos, normas y
software basado en el uso del Internet, con el propsito de brindar
Sistema Electrnico para que las
SEACE - Sistema transparencia, optimizar, modernizar y generar ahorros en las
entidades pblicas realicen
Electrnico de contrataciones pblicas. Asimismo, permite la coexistencia de
17 electrnicamente los procesos de
Contrataciones del procedimientos manuales y electrnicos para la participacin de
contratacin de bienes y servicios del
Estado proveedores, a fin de que las entidades pblicas puedan realizar
Estado.
electrnicamente los procesos de contratacin de bienes y servicios del
Estado.
Medio informtico oficial para el registro, procesamiento y generacin de la
SIAF - Sistema
informacin relacionada con la Administracin Financiera del Sector Medio informtico que registra la
Integrado de
18 Pblico, cuyo funcionamiento y operatividad se desarrolla en el marco de la informacin relacionada con la
Administracin
normatividad aprobada por los rganos rectores de los sistemas administracin financiera del Estado.
Financiera
integrantes de la Administracin Financiera del Sector Pblico.
19 TUUA Tasa nica de uso de aeropuerto. Pago por el uso del aeropuerto
Es el monto que una Entidad est dispuesta a pagar por la adquisicin de
un bien, la contratacin del servicio o la ejecucin de una obra. Los tipos
Precio referencial para la adquisicin
de procesos de seleccin (Licitacin Pblica, Concurso Pblico,
20 Valor referencial de un bien, contratacin de un
Adjudicacin Directa Pblica, Adjudicacin Directa Selectiva y Adjudicacin
servicio o ejecucin de una obra.
de Menor Cuanta) se determinan en funcin al objeto del proceso (Bienes,
servicios y obras) y al valor referencial que determin la Entidad.
Vehculo de Vehculo oficial que se utiliza para brindar seguridad a los altos Automvil destinado al trasporte del
21
seguridad funcionarios de la Administracin Pblica. personal de resguardo
Vehculo de propiedad de la entidad, que debe ser utilizado exclusivamente
en actividades oficiales, salvo autorizacin expresa del titular. Los vehculos
constituyen un activo fijo de apoyo a las actividades que desarrolla el Automvil asignado para el
22 Vehculo oficial
personal de una entidad. Su cuidado y conservacin debe ser una cumplimiento de funciones pblicas
preocupacin constante de la administracin, siendo necesario que se
establezcan los controles que garanticen el buen uso de tales unidades.
221
ANEXO N 07
Resolucin de alcalda con la que se insertan procesos al PAC.
222
223

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS, CONTABLES Y

AUDITORA ADMINISTRATIVA PARA EVALUAR LA GESTIN DEL

Para optar el ttulo profesional de Licenciado en Administracin

A mis docentes; los cuales me brindaron su permanente enseanza a travs de los

Expreso mi profundo agradecimiento:

A todos mis docentes, quienes se preocuparon por mi formacin profesional durante el

La investigacin tiene como propsito realizar una auditora administrativa para

La investigacin es una de tipo descriptivo, no experimental y transversal y se

Palabras clave: auditoria administrativa, adquisiciones, Municipalidad, gestin,

The research aims to perform an administrative audit to assess the procurement

The research is a descriptive, non-experimental and cross and carried out by

Keywords: administrative audit, procurement, municipality, management,

CAPTULO I: Planteamiento del problema de investigacin ................................... 16

GRFICO N 01: Encuesta trabajadores: pregunta N 01 78

TABLA N 01: Operacionalizacin de las variables 69

El presente trabajo trata de responder a la necesidad de ver de qu manera la aplicacin

Luego de los estudios realizados a esta situacin problemtica, vemos que la

En el Captulo I, se describe y formula el problema de investigacin, los objetivos que

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA DE INVESTIGACIN

1.1. DESCRIPCIN DE LA REALIDAD PROBLEMTICA

Toda organizacin tiene la obligacin y la responsabilidad de implementar sistemas

Las organizaciones modernas y exitosas, es decir, aquellas que casi siempre

El proceso gerencial ayuda a coordinar e integrar el trabajo que realiza una

Quienes gestionan las organizaciones, deben preocuparse por el mejoramiento

Teniendo en cuenta este contexto se ha credo conveniente llevar a cabo la presente

1.2. FORMULACIN DEL PROBLEMA:

De qu manera se puede evaluar la Gestin del rea de Adquisiciones de la

Realizar una Auditora Administrativa para evaluar la Gestin del rea

Diagnosticar la aplicacin del proceso administrativo en el rea de

La falta de apoyo por parte de la Municipalidad Provincial de Cajamarca, del

2. MARCO TERICO REFERENCIAL

2.1. ANTECEDENTES DEL PROBLEMA:

En este acpite se presenta investigaciones relacionadas con las variables de la

2.1.1. A nivel internacional

A. Villacis, V: (2009), en su tesis presentada previa a la obtencin del

b. Puruncajas, M: (2006), en su tesis de grado para obtener el ttulo de

2.1.2. A nivel nacional

a) Sebastin, G: (2013), en su tesis en la Universidad San Martin

b) Torres, S: (2005), en su Tesis de pregrado para optar el ttulo

2.1.3. A nivel local

a. Hernndez, D: (2007): La Auditoria de Gestin en el rea de

b. Bendezu, I: (2009): La Auditora de Gestin en la Empresa

2.2. BASES TERICAS

En este acpite se describe una serie de teoras cientficas que sustentan la

a. Teora neoclsica de la administracin (Chiavenato, 2006).

Todas las teoras administrativas se sustentan en la teora clsica,

Principales representantes de la teora neoclsica

Los autores neoclsicos como: Peter F, Drucker, William

Las principales caractersticas de la teora neoclsica son las

Implicancias de la teora neoclsica

Entre el sinnmero de implicancias o aspectos en que tuvo

Desarrollando una administracin formal, es decir, actuando

2.2.2. Teora sobre la gestin pblica

La incorporacin de mtodos y tcnicas de gestin de las organizaciones

Es posible que el rechazo de los enfoques eficientistas en el mbito pblico

La nueva teora de la administracin pblica parte de la necesidad de que

En resumen una teora moderna de administracin pblica debe partir del

Esta alianza debe fortalecer las ideas de ciudadano y ciudadana como

Esta teora permite comprender el rol de la administracin pblica, como

2.3. BASES TERICAS:

2.3.1. Auditora administrativa

Segn Rodrguez, J. (2010) se puede definir a la auditora