Comercial Don Pedro

Saldos al 31 de Diciembre del 2016

Expresado en nuevos soles

DETALLE DEBE
Mi Banco 100,000
Banco de la Nacion 3,000
Valores 50,000
Seguro Contratado por Anticipado 12,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 120,000
Mercaderas 500,000
Muebles y Enseres 100,000
Equipos Diversos 50,000
Equipos de Computo 15,000
Unidad de Transporte 150,000
Terrenos 500,000
Depreciacin y Amortizacin Acumulada
Tributos por Pagar
Facturas por Pagar
Remuneraciones por Pagar
Cuentas por Pagar Diversas
Deudas a Largo Plazo
Capital
Anticipo de clientes
Resultados Acumulados
1,600,000

Los seores auditores han recibido la siguiente informacion de los EEFF por el ao 2016
encontrandose algunas inconsistencias que deben ser ajustadas:

1 Realizado el cruce documentario del mes de diciembre, se ha determinado la duplicidad de

facturas x cobrar por soles 23,600 (incl. Igv.)
2 Realizada la reconciliacion de la cuenta bancaria del SPOT (Detracciones) se ha podido determin
la omision del deposito de varios clientes por s/ 15,000.
3 Se adquiri un terreno por 500,000 pagndose un adicional por acondicionamiento
del terreno por S/. 100,000 que fue enviado al gasto.
4 Equipos diversos adquiridos en Enero se han destinado para exhibicion por un valor
de 10,000 desde el 01 de octubre.
5 Un vehculo a nombre de la empresa es usado desde el 01-julio para fines personales
del socio El costo del vehculo es S/.35,000 y la depreciacin del ao fue de S/.7,000.
6 Valores = Acciones Minera GOLD S/. 30,000 y Compania SUDAMERICANA S/.20,000.
Las acciones de SUDAMERICANA seran vendidas en Agosto del 2017
 7 El 2017 se pagaran S/.100,000 de las deudas a largo plazo.
8 Se registro como cobranza de letras, el anticipo de clientes por 15,870
9 La Carga Diferida esta compuesta por Seguro adquirido en Diciembre el cual
no ha sido aplicado a gastos (vigencia 01 ao)
10 Al analizar cuentas por pagar comerciales se identifico que contienen S/.500.00
de Remuneraciones por pagar
11 Se omitio registrar garantia de alquiler por S/. 200.00 (Mi Banco)

Realizar los siguientes trabajos de regularizacionde Auditoria:

1. Elaborar los papeles de trabajo con los asientos de ajuste de Auditoria que correspondan.
2- Realizar el resumen del mayor de los cambios efectuados.
3- Preparar la hoja de trabajo con los cambios realizados y elaborar el nuevo EEFF.
4- Elaborar los EEFF de acuerdo a lo estipulado por la Superintendencia de Mercado de Valores
5. Elaborar el respectivo Dictamen de acuerdo al Pronunciamiento 02 y la NIA 700
 HABER

150,000
100,000
100,000
50,000
100,000
500,000
350,000
100,000
150,000
1,600,000

or el ao 2016

do la duplicidad de

se ha podido determinar

onamiento

or un valor

s personales
de S/.7,000.
S/.20,000.
 que correspondan.

uevo EEFF.
e Mercado de Valores
 COMERCIAL DON PEDRO
Saldos al 31 de Diciembre del 2016
Expresado en nuevos soles

HOJA DE TRABAJO
SALDO ACTUAL
DETALLE
DEBE HABER
Mi Banco 100,000
Banco de la Nacion 3,000
Valores 50,000
Seguro Contratado por Anticipado 12,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 120,000
Mercaderas 500,000
Muebles y Enseres 100,000
Equipos Diversos 50,000
Equipos de Computo 15,000
Unidad de Transporte 150,000
Terrenos 500,000
Depreciacin y Amortizacin Acumulada 150,000
Tributos por pagar 100,000
Facturas por pagar 100,000
Remuneraciones por Pagar 50,000
Cuentas por Pagar Diversas 100,000
Deudas a Largo Plazo 500,000
Capital 350,000
Anticipos de clientes 100,000
Resultados Acumulados 150,000
Cuentas por Cobrar Diversas

1,600,000 1,600,000

AJUSTES PROPUESTOS POR EL AUDITOR

1
Resultados Acumulados 20,000
Tributos Contr. Y aport. Al Sist. Por pagar 3600
Cuentas por Cobrar Comerciales 23,600
x/x Para regularizar la duplicidad de informacion

2
Efectivo y Equiv: efect 15,000
Banco Nacion
Cuentas por Cobrar Comerciales 15000
x/x por reconciliacion de cuenta detracciones
 3
Inmueble Maquinaria y Equipo 100,000
Terreno
Resultados Acumulados 100,000
x/x Por ser parte del costo
4
Equipos diversos adquiridos en Enero se han destinado para exhibicion por un valor de S/.10,000,
desde el 01 de octubre. No se ajusto la depreciacin.
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 500
Resultados Acumulados 500
x/x Por la reversion del exceso de depreciacion
5
Un vehiculo a nombre de la empresa es usado desde el 01 de julio para fines personales del socio
El costo del vehculo es S/.35,000 y la depreciacin del ao fue de S/.7,000.
Depreciacion y Amortizacion Acumulada 3,500
Resultados Acumulados 3,500
x/x Por la reversion del exceso de depreciacion del vehiculo por uso particular
6
Los Valores : Acciones de Minera GOLD S/. 30,000 y de Compania SUDAMERICANA S/.20,000.
Las acciones de SUDAMERICANA seran vendidas en Agosto del 2017
Acciones GOLD 30,000 LARGO PLAZO
Acciones SUDAMERICANA 20,000 CORTO PLAZO
50,000
7
El 2017 se pagaran S/.100,000 de las deudas a largo plazo.
Deudas a Corto Plazo 100,000
Deudas a Largo Plazo 400,000
500,000
8
Cuentas por Cobrar Comerciales 15,870
Letras x cobrar
Anticipos de Clientes 15,870
x/x Por la reclasificacion del error
9
La Carga Diferida esta compuesta por Seguro adquirido en Diciembre el cual
no ha sido aplicado a gastos (vigencia 01 ao)
Resultados Acumulados 1,000
Seguros Contratados por Anticipado 1,000
x/x Por la aplicacin al gasto del Seguro
10
Al analizar cuentas por pagar comerciales se identifico que contienen S/.500.00
de Remuneraciones por pagar
Facturas por Pagar 500
Remuneraciones por Pagar 500
x/x Por la reclasificacion a Remuneraciones por Pagar
 11
Se omitio registrar garantia de alquiler por S/. 200.00
Cuentas por Cobrar Diversas 200
Mi Banco 200
x/x Por la garantia de alquiler.
EDRO
re del 2016
s soles

DE TRABAJO
AJUSTES SALDOS AJUSTADOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
200 99,800
15,000 18,000
50,000
1,000 11,000
15,870 38,600 97,270
500,000
100,000
50,000
15,000
150,000
100,000 600,000
4,000 146,000
3,600 96,400
500 99,500
500 50,500
100,000
500,000
350,000
15,870 115,870
21,000 104,000 233,000
200 200

160,170 160,170 1,691,270 1,691,270

R
 alor de S/.10,000,
20% quitar 3 meses

ersonales del socio

NA S/.20,000.
 COMERCIAL DON PEDRO.
Estado de Situacion Financiera
Al 31 de Diciembre del 2016
(Expresado en nuevos soles)
(notas 1,2 y 3)

Activo
Activo Corriente
Efectivo y Equivalentes de Efectivo (Nota 4) 117,800
Inversiones Financieras (Nota 5) 20,000
Cuentas Por Cobrar Comerciales 97,270
Otras Ctas Por Cobrar Diversas 200
Existencias 500,000
Gastos Contratados por anticipado 11,000
Total Activo Corriente 746,270

Activo No Corriente
Otras Ctas por Cobrar Largo plazo
Inversiones Permanentes (Nota 5) 30,000
Inmueble Maquinaria y Equipo Neto (Nota 6) 769,000

Total Activo No Corriente 799,000

Total Activo 1,545,270

Notas a los Estados Financieros

Nota 1,2 y 3
Nota 4: Efectivo y Equivalentes de efectivo
Banco de la nacion 18,000
Mi Banco 99,800
Total 117,800

Nota 5: Inversiones Financieras

Valores Negociables- SUDAMERICANA 20,000
Inversiones Permanentes - Minera GOLD 30,000
Total 50,000

Nota 6: Inmueble Maquinaria y Equipo Neto

Muebles y enseres 100,000
Equipos diversos 50,000
Equipos de Computo 15,000
Unidad de Transporte 150,000
Terrenos 600,000
Menos: Depreciacion Acumulada (146,000)
Total 769,000
IAL DON PEDRO.
Situacion Financiera
Diciembre del 2016
o en nuevos soles)
tas 1,2 y 3)

Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar Comerciales 99,500
Otras Cuentas Por Pagar (Nota 7) 362,770
Parte Corriente deuda a L. Plazo (Nota 8) 100,000
Total Pasivo Corriente 562,270

Deudas a Largo Plazo (Nota 8) 400,000

Total Pasivo 962,270

Patrimonio Neto
Capital 350,000
Resultados Acumulados 233,000

Total Patrimonio Neto 583,000

Total Pasivo y Patrimonio Neto 1,545,270

Nota 7: Otras Cuentas por Pagar

Tributos por Pagar 96,400
Remuneraciones por Pagar 50,500
Cuentas por Pagar Diversas 100,000
Anticipos de Clientes 115,870
Total 362,770
Nota 8: Deudas a Largo Plazo
Corto Plazo 100,000
Largo Plazo 400,000
Total 500,000