Pontificia Universidad Catlica del Ecuador

Facultad de Ciencias Administrativas y Contables

1.
DATOS INFORMATIVOS:

MATERIA AUDITORIA FORENSE

CDIGO:
CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA
NIVEL: OCTAVO
PARALELO:
No. DE CREDITOS 4
CRDITOS DE TEORA: 2
SEMESTRE: 2011 - 2012
CREDITOS DE PRACTICA: 2
PROFESOR:

Nombre: MILTON K. MALDONADO E.

Grado acadmico
o ttulo INGENIERO COMERCIAL
profesional:
Breve indicacin
de la lnea de
actividad
acadmica:
Indicacin de
horario de
atencin a
estudiantes:
Correo electrnico: mkmaldonadoe@hotmail.com

2 DESCRIPCIN DE LA MATERIA:
Enfoque terico prctico de la corrupcin financiera para su lucha desde la investigacin y prevencin de la misma

3 OBJETIVO GENERAL:
1. Sentar los fundamentos y lineamientos especializados en los cuales se sustenta la Auditora Forense.
2. Sealar las semejanzas y diferencias de la Auditora Forense con la Auditora Financiera, de Gestin, Tributaria y Gubernamental.
3. Ofrecer criterios terico- prcticos relacionados con la prevencin e investigacin de la corrupcin financiera tanto en la empresa como
en el gobierno.

4 OBJETIVOS ESPECFICOS:
1. Sealar los factores institucionales y del entorno de los pases que favorecen o contrarrestan la corrupcin financiera en el gobierno y las empresas.
2. Destacar la importancia del control interno en la prevencin del fraude financiero.
3. Enfocar la importancia de la administracin, control y evaluacin del riesgo en la prevencin del fraude financiero.
4. Analizar los ciclos transaccionales y principales cuentas contables, para de manera terica y prctica establecer controles clave y programas de Auditora
Forense.
5. Enfocar los delitos extra contables, y temas muy amplios como la entrevista para un estudio profundo en previos a su aplicacin en la vida real.
6. Analizar las principales trabas legales y de otra ndole, que dificultan o entorpecen la lucha contra la corrupcin financiera.
5
CONTENIDOS:
(Detallar desarrollo curricular de cada aspecto del programa de la asignatura por unidades, temas y subtemas, o captulos a desarrollarse en las sesiones que
constituyen el semestre)
CAPTULO I.- GENERALIDADES Y CARACTERSTICAS DE LA AUDITORA FORENSE
1. Concepto, caractersticas, semejanzas y diferencias con la Auditora Financiera, Gubernamental, Tributaria y de Gestin; en cuanto a sus propsitos, alcance, orientacin, enfoque,
frecuencia, importancia, etc.
2. Flujograma del proceso de la Auditora Forense
3. Algunas consideraciones de la Auditora Forense como: la evidencia de cientfica y legal, caractersticas de la evidencia, la presin de medios de comunicacin y polticos, derecho de
habeas data y proteccin a denunciantes, equipos de trabajo interdisciplinarios, perfil del auditor forense, seguridad personal del auditor forense, etc.

CAPTULO II.- PREVENCIN DE ERRORES E IRREGULARIDADES FRECUENTES EN LA GESTIN FINANCIERA, A TRAVS DE CONTROLES CLAVE Y EVALUACIN
DE RIESGOS
1. Brevsimo enfoque del ciclo contable y los estados financieros, para orientar la Auditora Forense por cuentas, ciclos transaccionales, por procesos o por balances.
2. Concepto e importancia del control interno y el riesgo, segn el COSO II
3. Relevamiento de sistemas para deteccin de puntos fuertes, puntos dbiles y controles clave
4. Las pruebas analticas, sustantivas y de cumplimiento en la evaluacin del control interno
5. Controles clave para ingresos (ventas)
6. Controles clave para nmina
7. Controles clave para adquisiciones de Inventarios y Activos Fijos
8. Controles clave para Caja Chica y Caja Bancos
9. Controles clave para Cartera
10. Controles clave para Inversiones
11. Controles clave para Pasivos
12. Controles clave para Gastos, Costos y evitar Prdidas

CAPTULO III.- PLANIFICACIN Y TCNICAS DE LA AUDITORA FORENSE

1. Fases de la Auditora forense: Planificacin, trabajo de campo, comunicacin de resultados y monitoreo
2. Tcnicas de Auditora segn el ILACIF
3. Tcnicas y procedimientos de Auditora Forense segn el Departamento de Justicia de los Estados Unidos
4. Planificacin de entrevistas segn el Departamento de Justicia de los Estados Unidos

Pgina 1 de 3
 6 METODOLOGIA Y RECURSOS:
1. Exposiciones del facilitador
2. Exposiciones de trabajo de grupos, luego de anlisis de una problemtica de Auditora Forense
3. Preguntas y respuestas de los alumnos
4. Desarrollo de casos prcticos y sus efectos tributarios, empresariales, laborales, polticos, econmicos y sociales.

7. ORGANIZACIN DOCENTE DIARIA

Favor completar una sola fila por sesin, en caso de que un tema abarque ms de una sesin desglosarlo Introduccin (2 de 2)o dividirlo. Ejemplo: Introduccin (1 de 2)
Nota: En la penltima sesin de profesores de rea se indic que ya no se va a trabajar con syllabus sino con programa; razn por la cual en esta ocasin presento el contenido de esta
materia optativa como un programa; el mismo que fue preparado de mi obra AUDITORA FORENSE, Prevencin e Investigacin de la Corrupcin Financiera y de otros autores que
constan en la bibliografa.

TRABAJO AUTNOMO DEL

SESIN ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE ESTUDIANTE
No.
FECHA TEMA
No. De Clase Aplica No. De ACTIVIDADES
Taller EVALUACIN
horas Magistral cin horas (Descripcin)
c 1 Lun-15-Ago-11
c 2 Vie-19-Ago-11
c 3 Lun-22-Ago-11
c 4 Vie-26-Ago-11
c 5 Lun-29-Ago-11
c 6 Vie-02-Sep-11
c 7 Lun-05-Sep-11
c 8 Vie-09-Sep-11
c 9 Lun-12-Sep-11
c 10 Vie-16-Sep-11
c 11 Lun-19-Sep-11
c 12 Vie-23-Sep-11
c 13 Lun-26-Sep-11
c 14 Vie-30-Sep-11
c 15 Lun-03-Oct-11
c 16 Vie-07-Oct-11
c 17 Lun-10-Oct-11
c 18 Vie-14-Oct-11
c 19 Lun-17-Oct-11
c 20 Vie-21-Oct-11
c 21 Lun-24-Oct-11
c 22 Vie-28-Oct-11
c 23 Lun-31-Oct-11
Mi-02-Nov-11 VACACIN
Jue-03-Nov-11 VACACIN
c 24 Vie-04-Nov-11
c 25 Lun-07-Nov-11
c 26 Vie-11-Nov-11
c 27 Lun-14-Nov-11
c 28 Vie-18-Nov-11
c 29 Lun-21-Nov-11
c 30 Vie-25-Nov-11
c 31 Lun-28-Nov-11
c 32 Vie-02-Dic-11
c 33 Lun-05-Dic-11
Mar-06-Dic-11 VACACIN
c 34 Vie-09-Dic-11
c 35 Lun-12-Dic-11 EXAMENES FINALES
c 36 Mar-13-Dic-11 EXAMENES FINALES
c 37 Mi-14-Dic-11 EXAMENES FINALES
c 38 Jue-15-Dic-11 EXAMENES FINALES
c 39 Vie-16-Dic-11 EXAMENES FINALES

EVALUACIN:

CRONOGRAMA DE EVALUACIONES:
FECHAS Forma de evaluacin
Lunes 19 de septiembre de 2011 EXAMEN TERICO
Lunes 24 de octubre de 2011 EXAMEN TERICO Y PRCTICO
Lunes 28 de noviembre de 2011 EXAMEN TERICO Y PRCTICO
Lunes 12 de diciembre de 2011 EXAMEN FINAL

FECHA DE ENTREGA DE CALIFICACIONES EN SECRETARIA:

FECHAS
Lunes 26 de septiembre de 2011
Lunes 31 de octubre de 2011
Mircoles 9 de diciembre de 2011
Entrega de Calificaciones en Secretara
ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA PRIMERA NOTA PARCIAL
ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA SEGUNDA NOTA PARCIAL
ULTIMO PLAZO PARA LA ENTREGA DE LA TERCERA NOTA PARCIAL
ULTIMO PLAZO DE ENTREGA DE NOTAS DE EXMENES

FECHA DE CONTROL DE AVANCE DE PROGRAMAS

FECHAS Entrega de Avances de Programas
8 Viernes 23 de septiembre de 2011 Primer control de avance de programas
Viernes 28 de octubre de 2011 Segundo control de avance de programas
Viernes 9 de diciembre de 2011 Tercer control de avance de programas

Pgina 2 de 3
 BIBLIOGRAFIA

Texto de Referencia:
1. MALDONADO, Milton. AUDITORA FORENSE, Prevencin e Investigacin de la Corrupcin Financiera. Segunda Edicin. 2008
2. DONALIZA, Cano. AUDITORA FINANCIERA FORENSE. Tercera Edicin. 2009
3. BISHHOP, Toby. J.F. CAPACIDAD DE RECUPERACIN EMPRESARIAL, Administracin del creciente riesgo de fraude y corrupcin. 2010
4. FUDIM, Pablo. CURSO DE AUDITORA FORENSE. 2005
5. USAID - INTRODUCCIN A MTODOS ANALTICOS DE INVESTIGACIN.
6. USAID - CURSO DE AUDITORA FORENSE. 2004
7. USAID - ADMINISTRACIN DE PROGRAMAS Y CONTROLES ANTIFRAUDE. 2002
8. COSO II . (ERM). 2005 PriceWaterhouseCoopers
9. Colegio de Contadores Pblicos de Lima. COMBATIENDO EL FRAUDE Y LA CORRUPCIN EN LOS GOBIERNOS. 2002
10.GESTIN DE CONTROLES INTERNOS Y ADMINISTRACIN DE RIESGOS. 2009

9 Textos Recomendados:
Para facilitar el acceso a la mayor cantidad de informacin, sta se entregar en versin digital, el libro Control de Riesgos y Recursos en el Ecuador (CORRE), que resume el
COSO I y COSO II; y, fotocopias de la obra Auditora Forense del instructor (Incluye 280 ayudas visuales en PPT).

Nota: Al cabo de varios aos se ha vuelto a poner por tercera vez como materia optativa la Auditora Forense, luego de varias insistencias del suscrito; y, como una respuesta de la PUCE tendiente
a combatir la globalizacin y corrupcin.

Aprobado::

Por el Consejo de Facultad

____________________________________ __________________________
10 f) Decano fecha:

Pgina 3 de 3