UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

CURSO DE CONTABILIDAD I

El Almacen LAS GALAXIAS, le presenta los saldos de sus cuentas para que usted le elabore los estado
fincieros previo a elaborar los respectivos ajustes.

No. CUENTA SALDO

1 ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADO 8,000.00
2 ALQUILERES PRODUCTO 20,000.00
3 AMORTIZACIN ACUM. GASTOS DE ORGANIZACIN 1,800.00
4 CAJA Y BANCOS 150,000.00
5 CLIENTES 65,000.00
6 COMPRAS 175,000.00
7 CRDITOS RECUPERADOS 3,000.00
8 CUENTA CAPITAL SR. BRACAMONTE ???
9 CUENTA PARTICULAR SR. BRACAMONTE 8,000.00
10 CUOTA PATRONAL IGSS ADMON 4,210.00
11 CUOTA PATRONAL IGSS DISTRIBUCIN 5,500.00
12 DEPRECIACIN ACUMULADA 3,500.00
13 DESCUENTO SOBRE COMPRAS 94,000.00
14 DESCUENTO SOBRE VENTAS 8,000.00
15 DEVOLUCIONES YH REBAJAS SOBRE COMPRAS 20,000.00
16 DEVOLUCIONES YH REBAJAS SOBRE VENTAS 20,000.00
17 DOCUMENTOS POR COBRAR 25,000.00
18 DOCUMENTOS DESCONTADOS 40,000.00
19 EQUIPO DE COMPUTO 20,000.00
20 ESTIMACIN CUENTAS INCOBRABLES 7,500.00
21 FLETES SOBRE COMPRAS 4,500.00
22 GANANCIA EN VENTA DE ACTIVOS 15,000.00
23 GASTOS DE ORGANIZACIN 5,000.00
24 HIPOTECAS 90,000.00
25 INMUEBLES 140,000.00
26 INTERES GASTO 7,000.00
27 INVENTARIO INICIAL DE MERCADERA 76,000.00
28 PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS 2,000.00
29 PRESTACIONES LABORALES DISTRIBUCIN 12,000.00
30 PROVEEDORES 200,000.00
31 PROVISIN PRESTACIONES LABORALES 53,400.00
32 RECTIFICACIN ESTIMACIN CUENTAS INCOBRABLES 700.00
33 RETENCIN IGSS POR PAGAR 2,000.00
34 SUELDOS DE DISTRIBUCIN 38,000.00
35 SUELDOS DE ADMINISTRACIN 48,000.00
36 VEHICULOS 160,000.00
37 VENTAS 500,000.00

El inventario de mercadera al 31 de diciembre es de Q. 99,000,00

Registrar la depreciacin correspondiente al presente ejercicio
usted le elabore los estados

DEBE HABER
 ALMACEN "EL ARCO"
CLASIFICACIN DE CUENTAS
CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES

No. CUENTA SALDO

1 Caja y Bancos 58,602.03
2 Clientes 41,700.00
3 Bono Incentivo Administracin 6,000.00
4 Compras 176,250.00
5 Cuentas por Cobrar 13,000.00
6 Cuentas por Pagar 68,000.00
7 Cuenta Capital Sr. Dubon ?
8 Cuenta Particular Sr. Dubon 5,000.00
9 Cuota Patronal IGSS Administracion 2,850.75
10 Cuota Patronal IGSS Por Pagar 5,251.72
11 Cuota Patronal IGSS Distribucin 2,400.97
12 Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas 6,000.00
13 Documentos por Cobrar 51,000.00
14 Equipo de Computo 56,250.00
15 I.V.A. por Cobrar 19,000.00
16 Invenario Inicial de Mercaderas 56,250.00
17 Prestaciones Laborales de Administracin 9,569.25
18 Prestaciones Laborales de Distribucin 8,059.44
19 Proveedores 96,500.00
20 Provisin Prestaciones Laborales 17,628.68
21 Retenciones IGSS por pagar 2,002.04
22 Sueldos de Administracin 22,500.00
23 Sueldos de Distribucin (ventas) 18,950.00
24 Edificios 82,000.00
25 Bono Incentivo distribucin 5,000.00
26 Publicidad y Propaganda 8,000.00
27 Ventas (Ingresos por ventas) 369,000.00
SUMAS IGUALES
S
ALES

DEBE HABER
58,602.03
41,700.00
6,000.00
176,250.00
13,000.00
68,000.00
90,000.00
5,000.00
2,850.75
5,251.72
2,400.97
6,000.00
51,000.00
56,250.00
19,000.00
56,250.00
9,569.25
8,059.44
96,500.00
17,628.68
2,002.04
22,500.00
18,950.00
82,000.00
5,000.00
8,000.00
369,000.00
648,382.44 648,382.44
0.00
 1 DETERMINACIN DEL COSTO DE VENTAS

Inventario Inicial 76,000.00

(+) Compras 175,000.00
(-) Devoluciones S/compras -20,000.00
(+) Gastos S/compras (fletes) 4,500.00
(-) Inventario Final -99,000.00
COSTO DE VENTAS 136,500.00

2 CALCULO DE DEPRECIACIONES

ACTIVO NO CORRIENTE MONTO %

Equipo de computo 20,000.00 33.33

Inmuebles 1.00 140,000.00
terreno 0.30 42,000.00
Edificios 0.70 98,000.00 98,000.00 5
vehiculos 160,000.00 20
amort. Gtos de Organizacin 5,000.00 20
TOTAL DEPRECIACIN

Pxx 12/31/2015
Deprec. Equipo de computacin 6,666.00
Deprec. Edificios 4,900.00
Deprec. Vehiculos 32,000.00
Amort. Gastos de Organizacin 1,000.00
Depreciacin Acumulada 43,566.00
Amort. Acumulada 1,000.00
para registrar la depreciacion del
presente ejercicio 44,566.00 44,566.00

3 CALCULO Del ISR

GANANCIA DEL EJERCICIO 293,924.00

% LEGAL 25%
Total ISR 73,481.00
DEPRECIACIN

6,666.00

4,900.00
32,000.00
1,000.00
44,566.00
 ALMACN "EL ARCO"
ESTADO DEL RESULTADO
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2015
(Cifras Expresadas en Quetzales)

Ventas 369,000.00
(-) Dev. S/Ventas 6,000.00
Ventas Netas 375,000.00
(-) Costo de Ventas -136,500.00
Ganancia Marginal 238,500.00
(-) Gastos de Operacin
Gastos de Distribucin
Cuota Pat. Igss Distribucin 5,500.00
Prestaciones Laborales Distribucin 12,000.00
Sueldos Distribucin 38,000.00
Depreciacin Vehiculos 32,000.00 -87,500.00
Gastos de Administracin
Depreciacin Equipo de Computo 6,666.00
Depreciacin Edificios 4,900.00
Amortizacin Gastos de Organizacin 1,000.00
Cuota Pat. Administracin 4,210.00
Sueldos Administracin 48,000.00 -64,776.00
Ganancia en Operacin 86,224.00
Otros Gastos
Intereses Gastos 7,000.00
Descuento S/Ventas 8,000.00 -15,000.00
Otros Ingresos
Alquileres Producto 20,000.00
Crditos Recuperados 3,000.00
Descuento S/Compras 94,000.00
Rectificacin Est. Cuentas Incobrables 700.00 117,700.00
Ganancian antes del ISR 188,924.00
Impuesto sobre la renta 25% -73,481.00
Ganancia del Ejercicio 115,443.00
 LAS GALAXIAS
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE 2015
(Cifras Expresadas en Quetzales)

ACTIVO NO CORRIENTE
Equipo de Computo 0.00
Inmuebles 5,000.00
Vehiculos Err:509 Err:509
(-) Depreciacin Acumulada -43,566.00
Gastos de Organizacin 18,950.00
(-) Amortizacin Acumulada -1,000.00
ACTIVO CORRIENTE
Inventario II de mercadera
Clientes 13,000.00
Documentos por cobrar 9,569.25 22,569.25
(-) Estimacin Cuentas Incobrables -17,628.68
Caja y Bancos
SUMA DEL ACTIVO

PATRIMONIO
Capital 0.00
(-) Cuenta Particular -2,850.75
Ganancia del Ejercicio 115,443.00
Ganancia de Capital 0.00
(-) Perdida de Capital Err:509 Err:509

PASIVO NO CORRIENTE
Hipotecas 0.00
PASIVO CORRIENTE
Alquileres Cobrados por Anticipado 0.00
Documentos Descontados 0.00
Proveedores Err:509
Provisin Prestaciones Laborales Err:509
Retencin Igss por Pagar Err:509
ISR por pagar 73,481.00
SUMA DEL PATRIMONIO Y PASIVO
 Err:509

17,950.00

99,000.00

4,940.57
176,250.00
Err:509

Err:509

Err:509
Err:509