Repblica Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educacin Universitaria

Universidad Bicentenaria de Aragua

Facultad de Ciencias Administrativas y Sociales

Convenio UBA IUNICS

Turmero Edo. Aragua

Prof.: Alumna:

Jos Martnez Lezama V. Yuleidis C.

Tributario II C.I.: V- 15.963.240

Contadura Pblica

Seccin: M1

Turmero, Diciembre 2016

 EJERCICIOS:

1. Determinar la Base Imponible a los fines de la Determinacin del Impuesto Sobre la

Renta.

Informacin de una persona natural residente para el ao 2015

INGRESOS
Por sueldos Bs. 2.400.000
Por arrendamiento de un inmueble Bs. 8.700.000
Por Gastos de Representacin Bs. 3.100.000
Por participacin en una C.A (Dividendos) Bs. 7.000.000
Por participacin en una sociedad civil Bs. 2.850.000
Por prestaciones sociales Bs. 900.000
Por utilidades laborales Bs. 1200.000
Intereses obtenidos en cuenta a plazo fijo Bs. 1.760.000
Por reembolso de viticos Bs. 980.000

GASTOS
Mdicos Bs. 450.000
Colegio hijos Bs. 360.000
Reparaciones Auto Bs. 190.000
 Repuesta N 1:

Ingresos y Gastos determinados segn la Ley de ISLR:

INGRESOS:
Por Sueldos Bs.F 2.400.000
Por Arrendamiento de un Inmueble Bs.F 8.700.000
Por Participacin en una C.A. (Dividendos) Bs.F 7.000.000
Por Participacin en una Sociedad Civil Bs.F 2.850.000
Por Utilidades Laborales Bs.F 1.200.000
Totales 22.150.000
GASTOS:
Mdicos Bs.F 450.000
Colegio Hijos Bs.F 360.000
Totales 810.000

Enriquecimiento Neto. Bs.F 21.340.000

22.150.000 810.000 = 21.340.000 Enriquecimiento Neto

21.340.000 / 150 UT = 142.266,66
Aplicar Tarifa N1
21.340.000 * 6% = 1.280.400 ---- Impuesto destinado Antes de las Rebajas
1.280.400 - 1.500 Rebaja Personal - 3.000 Rebaja por Hijos = 1.275.900
Total Impuesto del Ejercicio: 1.275.900

2. La empresa CASANDRA inici sus operaciones en febrero de 2011 y su ejercicio va del

01 de enero al 31 de diciembre de cada ao. Al preparar su conciliacin fiscal de rentas,
obtuvo una prdida y le consulta si debe presentar declaracin de ISLR y en caso
afirmativo el perodo de tiempo por el cual declara en este primer ejercicio y el plazo
para hacerlo.

Repuesta N 2:
 En este caso si debe declarar el ISLR, pero el Ejercicio Fiscal ser desde el 01-02-2011 al
31-12-2011, y el plazo para hacer la declaracin ser del 01-01-2012 hasta 31-03-2012

3. Una persona jurdica contribuyente y domiciliada en el pas, realiz inversiones en EEUU

que le generaron un enriquecimiento neto de 900.000 $. Le consulta si este monto debe
ser declarado en Venezuela, pues el ya cancel ISLR por este concepto en dicho pas.

Repuesta N 3:

No debe declararlo, ya que declaro en el pas donde se realiz la inversin y segn el

Artculo N 3 de la Ley de ISLR: Los beneficios de los Tratados para evitar la Doble Tributacin
suscritos por la Repblica Bolivariana de Venezuela con otros pases y que hayan entrado en
vigor, slo sern aplicables cuando el contribuyente demuestre, en cualquier momento, que es
residente en el pas del cual se trate y se cumplan con las disposiciones del Tratado respectivo. A
los efectos de probar la residencia, las constancias expedidas por autoridades extranjeras, harn
fe, previa traduccin oficial y legalizacin.

4. Una persona natural no residente en Venezuela, sin base fija en el pas, pregunta si es
posible que ella se acredite contra el ISLR que le corresponda pagar en Venezuela, el
ISLR que ella ha cancelado en su pas de residencia.

Repuesta N 4:

Si es posible, segn el Artculo N 2 de la Ley de ISLR: Toda persona natural o jurdica,

residente o domiciliada en La Repblica Bolivariana de Venezuela, as como las personas
naturales o jurdicas domiciliadas o residenciadas en el extranjero que tengan un establecimiento
permanente o una base fija en el pas, podrn acreditar contra el impuesto que conforme a esta
Ley les corresponda pagar, el impuesto sobre la renta que hayan pagado en el extranjero por los
enriquecimientos de fuente extraterritorial por los cuales estn obligados al pago de impuesto en
los trminos de esta Ley.