Herramientas financieras

Profesor Robert Mejas

27/01/2015

Bancos Universales

Bancos universales son instituciones financieras que pueden realizar todas las operaciones que
efectan los bancos e instituciones financieras especializadas, es decir, los bancos comerciales, los
hipotecarios, los de inversin, las arrendadoras financieras, los fondos del mercado monetario y
otras, excepto las de los bancos desarrollo y de segundo piso.

En la Gaceta extraordinaria N 6.154, de fecha martes 19 de noviembre de 2014, se publica el

Decreto presidencial N 1.402, mediante el cual se dicta el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de
Ley de Instituciones del Sector Bancario.

El Objeto principal de la ley consiste en garantizar el funcionamiento de un sistema bancario

slido, transparente, confiable y sustentable, que contribuya al desarrollo econmico-social
nacional, que proteja el derecho de la poblacin venezolana a disfrutar de los servicios bancarios y
que establezca los canales de participacin ciudadana, en el marco de la cooperacin de las
instituciones bancarias y en observancia a los procesos de transformacin socioeconmicos que
promueve el pas.

Toda persona natural o jurdica que realice actividades de intermediacin o de servicios

financieros auxiliares requiere de previa autorizacin de la Superintendencia de las Instituciones
del Sector Bancario.

Toda modificacin estatuaria debe contar con la aprobacin de la Superintendencia de las

Instituciones del Sector Bancario, sin la cual no procede la inscripcin en los registros mercantiles

Constitucin de instituciones

Las instituciones del sector bancario deben constituirse bajo la forma de sociedad annima, con
acciones nominativas de una misma clase, las cuales no podrn ser convertibles al portador, y
tener un nmero mnimo de 10 accionistas, entre los cuales pueden estar incluidos los
promotores. Estos requisitos debern mantenerse durante el ejercicio de la autorizacin
conferida. La autorizacin para la promocin estar condicionada a los resultados que emanen del
estudio de necesidad econmica que al efecto realice la Superintendencia de las Instituciones del
Sector Bancario, el cual requiere la opinin vinculante del rgano Superior del Sistema Financiero
Nacional.

Banco Universal

Son las instituciones que realizan todas las operaciones de intermediacin financiera y sus
servicios conexos. Para operar requieren de un capital social mnimo suscrito y pagado de 170
millones de bolvares, si tienen su asiento principal en el rea metropolitana de Caracas, as como
en las ciudades de Guarenas, Guatire, San Antonio de los Altos, Carrizal, Los Teques, los Valles del
Tuy y el estado Vargas.

Pgina 1 de 6
 Herramientas financieras
Profesor Robert Mejas
27/01/2015

Instituciones bancarias especializadas

Son los bancos de desarrollo y los bancos micro-financieros. Los primeros tienen por objeto
fomentar, financiar y promover los proyectos de desarrollo industrial y social del pas, as como
actividades econmicas y sociales para sectores especficos productivos del pas. Podrn realizar
sus operaciones crediticias a travs de los bancos universales, salvo que se trate de crditos
otorgados a los microempresarios o microempresas. Para operar requieren de un capital mnimo
suscrito y pagado de 150 millones de bolvares.

En cuanto a los bancos micro-financieros deben fomentar, financiar o promover las actividades de
produccin de bienes y servicios de las pequeas y medianas empresas, de la economa popular y
alternativa, de los microempresarios y las microempresas. Para operar requieren de un capital
mnimo suscrito y pagado de 35 millones de bolvares.

Casas de cambio

Las casas de cambio no tendrn el carcter de instituciones bancarias y su objeto es realizar

operaciones de cambio vinculadas al servicio de encomienda electrnica y aquellas operaciones
cambiarias que hayan sido autorizadas por el Banco Central de Venezuela, con las limitaciones que
este organismo establezca. Para operar requieren de un capital social mnimo suscrito y pagado de
un milln doscientos mil bolvares.

Operador Cambiario Fronterizo

No tienen carcter de instituciones bancarias y tienen por objeto la compra y venta de divisas en
efectivo, as como las dems operaciones cambiarias compatibles con su naturaleza, que hayan
sido autorizadas por el Banco Central de Venezuela. Solo operarn en las zonas fronterizas
terrestres del pas y en las regiones insulares fronterizas autorizadas por el rgano Superior del
Sistema Financiero Nacional. Para operar requieren de un capital social mnimo suscrito y pagado
de doscientos mil bolvares.

Otras instituciones no bancarias

Forman tambin parte del sector bancario personas naturales o jurdicas que presten servicios
financieros o servicios auxiliares a las instituciones del sector bancario como las compaas
emisoras o administradoras de tarjetas de crdito, dbito, pre pagadas y dems tarjetas de
financiamiento o pago electrnico.
El capital ser de 85 millones si estn situados en otra jurisdiccin del pas.

Instituciones bancarias regionales

Aquellas instituciones autorizadas por la Superintendencia que tengan su asiento fuera del rea
metropolitana de Caracas, que sus oficinas no concentren ms de un 1/3 en el rea metropolitana
de Caracas, que la mayora de los miembros de su junta directiva estn domiciliados en el estado

Pgina 2 de 6
 Herramientas financieras
Profesor Robert Mejas
27/01/2015
que le sirve de sede, y destinar ms de 40% de los recursos que capten al financiamiento de
actividades econmicas fuera del rea metropolitana de Caracas.

Fusiones
Las decisiones sobre fusiones o transformaciones deben ser adoptadas en una asamblea donde
estn representadas las 3/4 partes del capital social de los respectivos bancos con el voto
favorable de, por lo menos, 2/3 partes las acciones representadas en la asamblea.

Reserva legal

Las instituciones del sector bancario deben alcanzar una reserva no menor del 50% de su capital
social, que se constituye trasladando semestralmente no menos del 20% de sus utilidades despus
de impuestos. Cuando la reserva legal haya alcanzado el 50% del capital social deber destinarse
no menos de 10% de las utilidades del ejercicio al aumento de la misma hasta que sea igual a
100% del capital social.

El Mtodo Camels

Para la elaboracin de los Ratios Financieros se utiliza el mtodo CAMELS, sin embargo, para
algunos expertos en materia de ndices Financieros en el rea Bancaria y otras Instituciones
Financieras, manifiestan que resultan incompleto a los fines especficos de clasificacin y o de
renqueo(Accin y efecto de rankear. Participio de rankear, significa ordenar en una lista algn
objeto o concepto en funcin de un criterio preestablecido). de un Instituto Financiero, y solo
cubre aspectos bsicos como: 1) CAPITAL ADEQUACY (SUFICIENCIA DE CAPITAL), ASEET QUALITY
(CALIDAD DE LOS ACTIVOS), 3) MANAGEMENT (CALIDAD GERENCIAL), 4) EARNIGS (GANANCIAS),
5) LIQUIDITY (LIQUIDEZ). 6) SENSITIBILY (SENSIBILIDAD)

El sistema CAMELS, otorga un marco general para la evaluacin de la viabilidad financiera, de las
entidades bancarias, como tambin el cumplimento de las normas prudenciales, es adems es un
sistema de clasificacin que considera caractersticas y funciones, incluyendo factores
cualitativos y cuantitativos, comunes en todas las entidades.

Sistema de Informacin Integral Financiero (SIF)

El Superintendente de Bancos, Edgar Hernndez Behrens, antiguo superintendente, inform

que a partir del prximo 16 de agosto de 2010, la transmisin de informacin entre el sector
bancario y el Ente Supervisor, se realizar a travs del nuevo Sistema de Informacin Integral
Financiero (SIF), el cual optimiza el proceso del intercambio de datos a travs de un slo medio
electrnico, fortaleciendo la supervisin y regulacin ejercida sobre las instituciones financieras.
La puesta en marcha de este nuevo Sistema simplifica el proceso de captura de datos eliminando
la informacin redundante a travs de la consolidacin de los formularios y formatos vigentes. De
igual forma, reduce en ms del 50% los tiempos de validacin y envo de los archivos en
comparacin con los mtodos de recoleccin utilizados actualmente y aumenta los niveles de
seguridad. Durante el mes de mayo se inici el plan de implementacin del Sistema de

Pgina 3 de 6
 Herramientas financieras
Profesor Robert Mejas
27/01/2015
Informacin. Integral Financiero (SIF), a travs de la entrega de los Manuales de Especificaciones
Tcnicas en los cuales se ampla la calidad y cantidad de la informacin solicitada aplicando las
mejores prcticas en materia de supervisin bancaria. Actualmente superintendente es MARY
ESPINOZA DE ROBLES
La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN), es un organismo
autnomo, de carcter tcnico y especializado, con personalidad jurdica y patrimonio propio e
independiente del Fisco Nacional que tiene como funcin principal supervisar, controlar y vigilar
las instituciones financieras regidas por la Ley General de Bancos y otras Instituciones Financieras,
con el objetivo de determinar la correcta realizacin de sus actividades a fin de evitar crisis
bancarias y permitir el sano y eficiente funcionamiento del Sistema Financiero venezolano.
CONTROL BANCARIO
SUPERVISIN
La superintendencia de bancos y otras instituciones financieras desde la vigencia de la ley general
de bancos y otras instituciones financieras de enero de 1994, ha experimentado un proceso de
cambios y transformaciones, los cuales se fortalecieron an ms con la reforma de esta ley que ,
adoptando un modelo de supervisin integral que:
1. El cumplimiento con lo establecido en los principios bsicos para una supervisin
bancaria efectiva establecidos por el comit de Basilea, especficamente se tiene previsto
adoptar los estndares contenidos en Basilea ii, esquemas de requerimientos de capital
significativamente ms sensibles al riesgo.
2. Persigue determinar oportunamente las debilidades de las reas crticas y adoptar las
medidas correctivas correspondientes.

INFRACCIONES Y SANCIONES

Sern sancionadas con prisin de 8 a 12 aos las personas naturales o jurdicas que sin
estar autorizadas practiquen la intermediacin financiera, crediticia o la actividad
cambiaria, capten recursos del pblico de manera habitual, o realicen cualquiera de las
actividades expresamente reservadas a las instituciones sometidas al control de la
Superintendencia.
Sern sancionados con multas de 0,1% a 0,5% de su capital social a las instituciones
bancarias que presenten deficiencias en su estructura organizativa, en sus mecanismos de
control interno o en sus procedimientos administrativos y contables, incluidos los relativos
a la gestin y control de los riesgos.
Las instituciones bancarias sern multadas con 1% a 3% de su capital social cuando
incurran en infracciones relacionadas con el patrimonio.
Las instituciones bancarias sern sancionadas con multas de 0,2% a 2% de su capital social
cuando incurran en irregularidades relacionadas con sus operaciones.
Las instituciones bancarias que no suministren informacin de forma oportuna a la
Superintendencia de las Instituciones del Sector Bancario sern sancionadas con multa
entre 0,2% y 1% de su capital social.

Causales de Intervencin de Institucin Bancaria

La suspensin del pago de sus obligaciones

Pgina 4 de 6
 Herramientas financieras
Profesor Robert Mejas
27/01/2015
Incumplir durante la vigencia de las medidas administrativas con los compromisos
asumidos en el Plan de Recuperacin convenido o con lo dispuesto por la
Superintendencia.
Cuando el capital social sea menor al requerido dependiendo de cada tipo de institucin.
Prdida o reduccin de ms del 50% del capital social.
La no reposicin del capital social exigido por la Superintendencia.
Cuando no sea posible la aplicacin de mecanismos de transferencia.
Cuando las medidas administrativas impuestas no fueren suficientes para resolver las
situaciones que las motivaron.
La intervencin tendr una duracin de 90 das, prorrogables por una sola vez por un
perodo idntico.

Caractersticas Importantes Contabilidad Bancaria

El plan contable debe ser abierto y estar especialmente preparado para recoger las
sugerencias de empresarios y expertos.
El plan tiene que ser flexible, debe emplear un sistema utilizable para todas las empresas.
El plan ha de situarse en la lnea de transicin, siguiendo muy de cerca las directrices de la
normalizacin contable.
Codificacin aplicada a las cuentas:
DENOMINACIN NOMBRE
GRUPO 1 ACTIVO
SUBGRUPO 10 ACTIVO CIRCULANTE
CUENTA 100 BANCOS
SUBCUENTA 1000 BANCO DE VENEZUELA
SUB subcuenta 10000 CUENTA CORRIENTE
Fuente: Banco de Venezuela. Cuadro elaborado por el Autor.

Una de las ramas de la contabilidad especializada es la Contabilidad Bancaria, la cual tiene su

basamento legal en el Cdigo de comercio y en las normas emitidas por la Superintendencia de
Bancos y Otras Instituciones Financieras que es el ente controlador de este ramo.
Cdigo de Cuentas: en materia contable la codificacin consiste en asociar un orden adecuado
numrico en relacin directa a un sistema de contabilidad, entonces podemos definir a un Cdigo
de Cuentas, como una lista clasificada de todas las cuentas en uso, acompaadas de una
descripcin detallada con la finalidad y contenido de cada una igualmente el cdigo contribuye a
simplificar la labor al efectuar los asientos contables
Estructura Bsica de un Cdigo de Cuentas:
1. - Cuentas Reales de Activo
2. - Cuentas Reales de Pasivo
3. - Cuentas del Patrimonio
4. - Cuentas Nominales de Egresos
5. - Cuentas Nominales de Ingresos
6. - Cuentas Deudoras Contingentes
7. - Fideicomisos y Encargos de Confianza
8. - Cuentas de Orden

Pgina 5 de 6
 Herramientas financieras
Profesor Robert Mejas
27/01/2015
Glosario econmico
Ahorro. Aquella parte de la renta que no es gastada en los bienes y servicios que forman parte del consumo corriente.
Ahorran las personas o unidades familiares cuando reservan parte de su ingreso neto para realizar inversiones o
mantenerlo como fondo ante eventualidades diversas
Banco central, banco de reserva o banco de emisin. Institucin que, en cada pas, se encarga de controlar el sistema
bancario y monetario. Sus funciones precisas varan de acuerdo a las regulaciones legales de cada nacin pero, en
general, incluyen las siguientes: a) fijar la poltica monetaria, realizando operaciones de mercado abierto, fijando la tasa
de inters o de descuento para los papeles de los otros bancos, determinando el encaje legal que deben tener los
bancos particulares y controlando diversos aspectos de las operaciones de stos; b) actuar como prestamista de ltima
instancia, entregando dinero a los bancos comerciales para que stos puedan hacer frente a sus eventuales necesidades
y compromisos; c) emitir moneda nacional; d) recibir y manejar las reservas internacionales del pas.
Demanda. Cantidad de una mercanca que los consumidores desean y pueden comprar a un precio dado en un
determinado momento.
Devaluacin. Reduccin del valor de una moneda nacional en trminos de las monedas extranjeras. Una devaluacin
abarata las exportaciones de un pas y encarece sus importaciones; su efecto, por lo tanto, es mejorar el saldo de la
balanza de pagos.
Imperialismo. En la terminologa de fines del siglo XIX se denomin imperialismo a la poltica exterior de las grandes
potencias que buscaban acrecentar sus esferas de influencia poltica, econmica y cultural ms all de sus fronteras,
especialmente por medio de colonias o naciones sometidas a sus intereses. Despus del amplio proceso de
descolonizacin acaecido entre 1945 y 1965, el trmino ha quedado confinado a los autores socialistas o nacionalistas
quienes lo emplean para hacer mencin a la dependencia econmica que pueden sufrir los pases menos desarrollados
frente a los grandes centros financieros internacionales; se supone, en tal caso, que existe una explotacin de aquellos
por stos y por las compaas transnacionales.
Inflacin. La inflacin consiste en un aumento general del nivel de precios que obedece a la prdida de valor del dinero.
Las causas concretas e inmediatas de la inflacin son diversas pero, en esencia, se produce inflacin cuando la oferta
monetaria crece ms que la oferta de bienes y servicios. Cuando esto ocurre, existe una mayor cantidad de dinero a
disposicin del pblico para un conjunto de bienes y servicios que no ha crecido en la misma proporcin.
Macroeconoma. Parte de la ciencia econmica que estudia los agregados econmicos con el objeto de comprender su
funcionamiento de conjunto en un pas o regin. La macroeconoma utiliza categoras tales como empleo global, renta
nacional, consumo, oferta y demanda agregadas, valor promedio de los precios, etc., siguiendo en general la
conceptualizacin realizada por John M. Keynes.
Mercado. En trminos generales, mercado es el contexto dentro del cual toma lugar la compra y venta de mercancas, o
donde se encuentran quienes demandan bienes y servicios con quienes los ofrecen.
Microeconoma. Trmino usado para hacer referencia a la parte de la economa que estudia el comportamiento de las
unidades individuales -consumidores, empresas y grupos- y no los grandes agregados a nivel regional o nacional, cuyo
estudio corresponde a la macroeconoma. El anlisis microeconmico se centra normalmente en la teora de la demanda
del consumidor, en el estudio de la oferta, en la asignacin de recursos a escala de la empresa y en la teora de los
precios.
Modelos econmicos. Llmese modelo a un sistema de conceptos relacionados que permiten representar
abstractamente los hechos que se pretende conocer y explicar.
Monopolio. Situacin en la cual una mercanca o servicio es provista por un solo vendedor. Dado que en la prctica es
corriente encontrar sustitutos prximos para la mayora de los bienes y servicios, los monopolios absolutos son bastante
infrecuentes, aunque, por otra parte, casi todos los productores ejercen algn grado de monopolizacin del mercado, ya
sea por caractersticas especficas de las mercancas que producen o porque las mismas no se ofrecen en idnticas
condiciones de tiempo y espacio con las que compiten con ellas
Oferta. La cantidad de una mercanca o servicio que entra en el mercado a un precio dado en un momento
determinado. La oferta es, por lo tanto, una cantidad concreta, bien especificada en cuanto al precio y al perodo de
tiempo que cubre, y no una capacidad potencial de ofrecer bienes y servicios.
Oligopolio. Aquella situacin de mercado en que la oferta de un producto est limitada a un pequeo nmero de
empresas. Es una situacin algo menos extrema que la del monopolio o el duopolio, aunque en la prctica puede
acercarse bastante a ellas.
Oferta monetaria. Tambin llamada a veces liquidez, la oferta monetaria es la cantidad total de dinero que existe en una
economa. Hay varias posibles definiciones del concepto de acuerdo al tipo de los activos que se consideren como
integrantes de la liquidez existente.

Pgina 6 de 6