Just in Time, Business Center

Finanzas
 Just in Time, Business Center

Objetivos del rea financiera:

Definiciones

Sistema contable: Proceso que sirve para llevar las cuentas de

una empresa, conocer su situacin y buscar opciones que le
permitan ahorrar, as como aumentar su rendimiento.

El rea de finanzas debe tener objetivos claros y concretos, ya

que todo le manejo econmico depende de ella.
 Just in Time, Business Center

Objetivos del rea financiera:

Objetivos del rea de finanzas de Postres Mexicanos .

Objetivos a generales: Llevar ordenadamente las cuentas de

las empresas.

Objetivos a corto plazo: Determinar flujo de efectivo para

iniciar operaciones de produccin.

Objetivos a mediano plazo: Realizar proyecciones de flujo de

efectivo, as como estados financieros.

Objetivos a largo plazo: Dar continuidad a los sistemas

financieros y elaborar proyecciones de flujo de efectivo y
estados financieros
 Just in Time, Business Center

Sistema contable de la empresa:

Contabilidad de la empresa

El proceso contable debe determinarse antes de llevar a cabo

la primer actividad econmica de la empresa, y una vez
diseado, se deber poder registrar de forma detallada cada
operacin.

Responsable de la contabilidad de Postres Mexicanos

Lo llevar a cabo el responsable de el rea de finanzas. Su

sueldo mensual es de $2,500.00.
 Just in Time, Business Center

Sistema contable de la empresa:

Catlogo de cuentas

Relaciona los nmeros y los nombres o ttulos de las cuentas que

se llevan por cada concepto

Diario: Primero lugar en donde se registran, en orden, los hechos

y cifras asociados con operaciones.

Nmero de cuenta Nombre de la cuenta

100 Caja
101 Bancos
102 Cuentas por cobrar
103 Materiales de oficina
Se incluyen en la lista las cuentas que utilizar la empresa en el corto,
mediano y largo plazo.
 Just in Time, Business Center

Sistema contable de la empresa:

Software a utilizar

El proceso contable se puede llevar de manera automatizada,

un software de contabilidad no se maneja solo, por lo que hay
que considerar tambin la capacitacin necesaria para
utilizarlo.

Software que utilizar Postres Mexicanos

Se utilizar el paquete Excel para Macintosh que ser utilizado

por el encardo del rea de finanzas y su asistente, quienes ya
estn capacitados para el uso del paquete.
 Just in Time, Business Center

Costos y gastos:
Definiciones

Costo: Cantidad de dinero que paga lo necesario para la

operacin de la empresa, su fin NO es la ganancia.

Gasto: Cantidad de dinero que paga lo necesario para la

operacin de la empresa, su fin SI es la ganancia.

Costo variable: Cambian en relacin directa con determinada

actividad o volumen.

Costo fijo: Son aquellos que permanecen constantes en un

periodo determinado.
 Just in Time, Business Center

Costos y gastos:
Costos y gastos de Postres Mexicanos

Costos Variables Costos Fijos

Materia prima Renta
Publicidad
Servicios pblicos

Gastos Variables Gastos Fijos

Mantenimiento Operacin
Organizacin
Administrativo
Transporte
 Just in Time, Business Center

:
Capital social
Dinero que invierten los socios para formar y dar inicio a la
empresa.

Crditos
Aportacin econmica que se entrega a la empresa, con el fin
de hacer frente a compromisos o necesidades de inversin que
no pueden ser solventados con el capital de la misma.

Entradas
Ingresos de dinero que recibe una empresa.

Salidas
Egresos que realiza una empresa.
 Just in Time, Business Center

Entradas de Postres Mexicanos.

Concepto Cantidad

Ingreso por ventas $71 250.00

Inversin (de terceros) $40 000.00

Capital social $50 000.00

Total $161 250.00

En los siguientes 5 meses las entradas por mes seran:

Concepto Cantidad

Ingreso por ventas $142 500.00

Total $142 500.00

 Just in Time, Business Center

:
Salidas de Postres Mexicanos.
Concepto Primer mes Segundo mes

Compra de maquinaria $43 000.00 ________

Renta $2 000.00 $2 000.00

Servicios pblicos $1 800.00 $1 800.00

Gasolina $500.00 $500.00

Publicidad $850.00 ________

Sueldos $3 000.00 $3 000.00

Salarios $7 500.00 $7 500.00

Equipo de transporte $47 000.00 ________

 Just in Time, Business Center

:
Salidas de Postres Mexicanos.
Concepto Primer mes

Renta $200.00

Servicios pblicos $1 070.00

Gasolina $500.00

Sueldos $3 000.00

Salarios $7 500.00

IMSS, SAR etc. $1 080.00

Cuentas por pagar $31 245.00

Mantenimiento maquinaria $500.00

 Just in Time, Business Center

Proyeccin de flujo de efectivo

Estado financiero que muestra el total de efectivo que ingres o
sali de el empresa en un periodo determinado.

El flujo de efectivo permite proyectar, de manera concreta y

confiable, la situacin econmica a futuro, a la vez que facilita
tanto el clculo de las cantidades de dinero que se requerirn
en fechas posteriores.
 Just in Time, Business Center

Proyeccin de flujo de efectivo

Para que el emprendedor interprete mejor el estado de flujo de
efectivo, a continuacin se definen cada uno de los conceptos
a utilizar:

Saldo inicial de la cuenta de flujo de efectivo: Cantidad de

efectivo con la que se cuenta al inicio del periodo.

Entradas de operacin: Suma de todos los ingresos de efectivo

en el periodo, tales como:
!Cuentas por cobrar: Ventas a crdito.
!Ventas de contado: Ventas en efectivo (se pagan al
momento)
!Otras entradas
 Just in Time, Business Center

Salidas de operacin: Total de todos los gastos de en efectivo

del periodo correspondiente.
!Cuentas por pagar: Pago en efectivo de las cuentas por
pagar (adeudo de proveedores)
!Compras de contado: Adquisiciones de materia prima
mediante pago en efectivo.
!Otras salidas.

Flujo de efectivo de operacin: Suma de entradas totales

menos salidas totales.

Entradas de financiamiento o inversin: Entradas de efectivo

para fomentar actividad a travs de:
!Prstamo bancario
!Aumento de capital: Socios aportan capital a la empresa
 Just in Time, Business Center

:
Salidas de financiamiento e inversin: Egresos de efectivo del
negocio para fomento de actividades a travs de:
!Adquisicin de activos: Compra de maquinaria, equipos,
etc.
!Pago de deuda e intereses
!Otras salidas de financiamiento/inversin

Saldo final de flujo de efectivo: Cantidad de efectivo que la

empresa tendr al final del periodo; saldo inicial (+) entradas
de efectivo totales () salidas de efectivo totales.
 Just in Time, Business Center

Costos y gastos:
Proyeccin de flujo de efectivo (formato)
 Just in Time, Business Center

Estados financieros proyectados:

Resmenes de resultados de las diferentes operaciones
econmicas de una empresa en un periodo determinado o en
una fecha especifica futura

Estado de resultados: Procedimiento que mide la rentabilidad

de una empresa e informa las operaciones que se realizan en la
misma en un periodo determinado
 Just in Time, Business Center

Estados financieros proyectados:

 Just in Time, Business Center

Estados financieros proyectados:

Balance general: Presenta la situacin del negocio en un
momento particular al mostrar, a una fecha determinada, los
activos, pasivos, y capital contable de la empresa

Activo Pasivo Capital

Recursos que posee C a n t i d a d q u e s e Capital invertido por
la empresa d e b e a l o s los dueos de la
a c r e e d o r e s o empresa
proveedores sobre los
activos que se tienen
 Just in Time, Business Center

Estados financieros proyectados:

 Just in Time, Business Center

Estados financieros proyectados:

Activos: Son los recursos econmicos propiedad de la empresa,
los cuales se esperan rindan un beneficio en futuro.

Activos circulantes: Son activos en efectivo y otros activos que

la empresa espera vender, usar o convertir en efectivo en un
periodo menor a un ao (efectivo, bancos, clientes, inventarios,
etc.)

Activos fijos: Representan la propiedad de la empresa respecto

a activos que no se planean vender a corto plazo, ya que se
adquieren para utilizarse en la operacin de la empresa,
contribuyen a la produccin, distribucin de los servicios y
bienes de la misma (terrenos, edificios, maquinaria, transporte,
etc.)
 Just in Time, Business Center

Estados financieros proyectados:

Depreciacin: Tipo de gasto que se le carga a un activo cuyo
valor a disminuido con el tiempo debido al deterioro.

Activos intangibles: Aquellos que sin ser materiales son

aprovechables en el negocio (patentes, marcas, derechos de
autor, etc.)

Pasivos: Representa lo que el negocio debe a otras personas o

instituciones.

Pasivos a corto plazo: (cuentas por pagar, docs. por pagar,

impuestos por pagar, etc.)

Pasivos a largo plazo: (prestamos bancarios, hipotecas por

pagar, etc.)
 Just in Time, Business Center

Estados financieros proyectados:

Capital social: Aportaciones de recursos de los dueos al
negocio.

Capital contable: Representa el patrimonio neto de los

accionistas (aportaciones propias + utilidades generadas por el
negocio)

Dividendos: Distribucin de las utilidades obtenidas por la

empresa a los accionistas.
 Just in Time, Business Center

Indicadores financieros:
Instrumentos que se utilizan para evaluar los resultado de las
operaciones del negocio y que toman como base los estados
financieros proyectados.
 Just in Time, Business Center

Indicadores financieros:
 Just in Time, Business Center

Sistemas de financiamiento:
El emprendedor deber analizar, en base a sus estados
financiero proyectados, cuanto dinero requerir para llevar a
cabo sus necesidades y en que momento lo necesitar.

Entre las diversas for mas de financiamiento que el

emprendedor puede encontrar en el medio estn:

!Socios particulares
!Prestamos bancarios
!Aportaciones personales
!Sociedades de inversin
!Crditos de proveedores
!Otros