Exercice N Exportations et France livraisons Total Exercice N-1 intracommunautaires Produits dexploitation : Ventes de marchandises FA FB FC Production vendue : biens FD 1 804 480 FE 84 250 FF 1 888 730 1 810 430 Production vendue : services FG 23 745 FH FI 23 745 21 456 Chiffres daffaires nets FJ 1 828 225 FK 84 250 FL 1 912 475 1 831 886 Production stocke FM 3 467 2 578 Production immobilise FN Subventions dexploitation FO Reprises sur dprciations, provisions (et amortissements) transferts de FP 2 435 3 671 charges (9) Autres produits FQ 265 345 Total des produits dexploitation (2) (I) FR 1 918 642 1 838 480 Charges dexploitation : Achats de marchandises (y compris droits de douane) FS Variation de stock (marchandises) FT Achats de matires premires et autres approvisionnements (y compris droits FU 827 930 825 320 de douane) Variation de stock (matires premires et approvisionnements) FV 3 749 4 340 Autres achats et charges externes (3) (6 bis) FW 278 489 274 930 Impts, taxes et versements assimils FX 35 478 34 100 Salaires et traitements FY 301 248 365 004 Charges sociales (10) FZ 180 748 221 070 Sur - dotations aux amortissements GA 43 250 43 839 Dotations immobilisations - dotations aux dprciations GB 2 654 2 784 dexploitation Sur actif circulant - dotations aux dprciations GC 3 210 3 422 Dotations aux provisions GD 245 123 Autres charges (12) GE 243 732 Total des charges dexploitation (4) (II) GF 1 677 244 1 775 664 1 RSULTAT DEXPLOITATION (I II) GG 241 398 62 816 Oprations en commun : Bnfice attribu ou perte transfre (III) GH Perte supporte ou bnfice transfr (IV) GI Produits financiers : Produits financiers de participations (5) GJ Produits des autres valeurs mobilires et crances de lactif immobilis (5) GK 543 324 Autres intrts et produits assimils (5) GL 1 276 1 563 Reprises sur dprciations et provisions GM 640 425 Diffrences positives de change GN 23 62 Produits nets sur cessions de valeurs mobilires de placement GO Total des produits financiers (V) GP 2 482 2 374 Charges financires : Dotations financires aux amortissements, aux dprciations et provisions GQ 2 145 2 316 Intrts et charges assimiles (6) GR 3 659 2 987 Diffrences ngatives de change GS 35 24 Charges nettes sur cessions de valeurs mobilires de placement GT Total des charges financires (VI) GU 5 839 5 327 2 RSULTAT FINANCIER (V VI) GV - 3 357 - 2 953 3 RSULTAT COURANT AVANT IMPTS (I II + III IV + V GW 238 041 59 863 VI)
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COMPTE DE RSULTAT DE LEXERCICE (suite)
Dsignation de lentreprise : LES ROIS DU CAF
Exercice N Exercice N - 1 Produits exceptionnels : Produits exceptionnels sur oprations de gestion HA 437 326 Produits exceptionnels sur oprations en capital HB 5 367 5 950 Reprises sur dprciations et provisions HC 543 298 Total des produits exceptionnels (7) (VII) HD 6 347 6 574 Charges exceptionnelles : Charges exceptionnelles sur oprations de gestion (6 bis) HE 546 673 Charges exceptionnelles sur oprations en capital HF 3 876 4 200 Dotations exceptionnelles aux amortissements, aux dprciations et HG 483 356 provisions Total des charges exceptionnelles (7) (VIII) HH 4 905 5 229 4 RSULTAT EXCEPTIONNEL (VII VIII) HI 1 442 1 345 Participation des salaris aux rsultats de lentreprise (IX) HJ Impts sur les bnfices (X) HK 79 510 20 250 TOTAL DES PRODUITS (I + III + V + VII) HL 1 927 471 1 847 428 TOTAL DES CHARGES (II + IV + VI + VIII + IX + X) HM 1 767 498 1 806 470 5 BNFICE OU PERTE ( Total des produits total des charges) HN 159 973 40 958 Renvois : (1) Dont produits nets partiels sur oprations long terme HO (2 ) - Produits de locations immobilires HY Dont - Produits dexploitation affrents des exercices antrieurs IG (3) - Crdit-bail mobilier HP Dont - Crdit-bail immobilier HQ (4) Dont charges dexploitation affrentes des exercices antrieurs IH (5) Dont produits concernant les entreprises lies IJ (6) Dont intrts concernant les entreprises lies IK (6 bis) Dont dons faits aux organismes dintrt gnral HX (9) Dont transferts de charges A1 (10) Dont cotisations personnelles de lexploitant A2 (11) Dont redevances pour concessions de brevets, de licences (produits) A3 (12) Dont redevances pour concessions de brevets, de licences (charges) A4 (13) Dont primes et cotisations complmentaires personnelles : facultatives A6 obligatoires A9 (7) Dtail des produits et charges exceptionnels : Exercice N Charges Produits exceptionnelles exceptionnels Valeur comptable des lments dactif cds 3 876 Produits des cessions dlments dactif 5 367
(8) Dtail des produits et charges sur exercices antrieurs : Exercice N
Charges Produits antrieures antrieurs
1 Corrig du tableau des SIG de lanne N
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Comptes de gestion Soldes intermdiaires de gestion Produits Montant Charges Montant Solde N Ventes de marchandises 0 Cot d'achat des marchandises vendues 0 Marge commerciale 0 Production vendue 1 912 475 Production stocke 3 467 Dstockage de production Production immobilise Total 1 915 942 Total 0 Production de l'exercice 1 915 942 Marge commerciale 0 Consommation de l'exercice en 1 110 168 provenance des tiers Production de l'exercice 1 915 942 Total 1 915 942 Total 1 110 168 Valeur ajoute 805 774 Valeur ajoute 805 774 Impts, taxes et versements assimils 35 478 Subventions d'exploitation - Charges de personnel 481 996 Total 805 774 Total 517 474 Excdent brut (ou insuffisance ) d'exploitation 288 300 Excdent brut d'exploitation 288 300 Insuffisance brute d'exploitation 0 Reprises et transferts de charges 2 435 Dotations aux amortissements et aux 49 359 d'exploitation provisions Autres produits 265 Autres charges 243 Total 291 000 Total 49 602 Rsultat d'exploitation 241 398 Rsultat d'exploitation ( bnfice ) 241 398 Rsultat d'exploitation ( perte ) Produits financiers 2 482 Charges financires 5 839 Total 243 880 Total 5 839 Rsultat courant avant impts 238 041 Produits exceptionnels 6 347 Charges exceptionnelles 4 905 Rsultat exceptionnel 1 442 Rsultat courant avant impts ( bnfice 238 041 Rsultat courant avant impts ( perte ) ) Rsultat exceptionnel 1 442 Rsultat exceptionnel Participation des salaris 0 Impts sur les bnfices 79 510 Total 239 483 Total 79 510 Rsultat de l'exercice 159 973 Produits des cessions d'lments d'actif 5 367 Valeur comptable des lments d'actif 3 876 Rsultat sur cessions d'lments 1 491 cds d'actifs immobiliss
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2 Calcul de la CAF (capacit dautofinancement) de lanne N
- Plus value sur cession dimmobilisation = 5367 3876 = 1491
On retrouve ces lments au bas du compte de rsultat (dtails)
CAF N = 206 851
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3 Calcul des ratios
Ratios Calcul Dtails calcul N
Taux de rentabilit des charges de personnel Charges de personnel / CA HT 481.996 / 1.912.475 25,20% Consommation des tiers Consommations des tiers / CA HT 1.110.168 / 1.912.475 58,05% Valeur ajoute VA / CA HT 805.774 / 1.912.475 42,13% Taux de marge brute d'exploitation EBE / CA HT 288.300 / 1.912.475 15,07% Rsultat d'exploitation / CA HT 241.398 / 1.912.475 12,62% Taux de marge bnficiaire Rsultat courant avant impts / CA HT 238.041 / 1.912.475 12,45% Rsultat net / CA HT 159.973 / 1.912.475 8,36%
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Acquisition, financement et cessions d'entreprises: Instruments financiers, structures d'acquisition et mécanismes de contrôle sous l'angle fiscal, comptable et financier