La reforma tributaria que el Gobierno

presentar
El Gobierno presentar una reforma tributaria estructural que buscar aumentar el recaudo y disminuir la
tasa impositiva a las empresas, por lo que tendr que lograr un equilibrio en el recaudo. Algunos sectores
se oponen a temas como la inclusin de la canasta familiar en el IVA.

Por ahora queda claro que el debate va a ser arduo. Tanto los opositores como los
miembros de la Unidad Nacional han sealado en distintos escenarios, por ejemplo, que no
aceptarn que se graven los productos bsicos de la canasta familiar. Aqu es donde
empieza la filigrana poltica.

Este anuncio puede representar el mensaje de que claramente el criterio no es lograr

una reforma estructural, pues ni el Gobierno ni el Congreso van a desgastarse en asuntos
tcnicos si tienen demasiado costo poltico. Lo ms probable es que el presidente
Santos busque la mayor efectividad en la negociacin con los senadores y representantes.
Esto significa conseguir la mayor cantidad de recursos al menor costo poltico posible.

Eso dara al traste con la aspiracin de todos los expertos que esperaban de esta reforma un
contenido que le permitiera al pas quedar con un estatuto tributario que fomentara la
productividad y sirviera para balancear las cargas de los contribuyentes. Ese es el mensaje
que Dinero ha compartido para lograr que los empresarios puedan tener por fin un estatuto
tributario moderno.

Esto nos lleva a lo siguiente: la pregunta que van a tratar de resolver el Congreso y el
Gobierno, por lo menos en el caso del IVA, es hasta qu tarifa es posible aumentar ese
impuesto sin que el descontento social se salga de madre. La propuesta que ha sonado
hasta el momento es que este tributo pase de 16% al 19%.

Esto pone a las partes en un problema: es necesario balancear la carga del proyecto,
porque mientras el IVA sube, en el impuesto a las utilidades se est pensando en desenredar
el estatuto. Esto se da eliminando los cuatro impuestos (Renta, patrimonio, CREE y
sobretasa de dicho tributo), que 2015 recaudaron ms de $60 billones. La sensacin que va
a quedar entre la opinin pblica es que a las empresas se les van a reducir los impuestos,
mientras que a la gente se le van a aumentar.

Por su parte, los empresarios dicen que solo el impuesto al patrimonio y la sobretasa al
CREE les elev su tasa de tributacin ms all de 60%. Otra pregunta que queda en el aire,
analizando la filigrana poltica, es hasta dnde va a haber margen de maniobra para
reducirles la carga de impuestos a las empresas. Si no se logra que cale el mensaje de
que la reforma ser equilibrada, el Gobierno puede enfrentar problemas. Por todo esto
tambinparece ineludible una subida en la tasa del impuesto de renta de 33% a 35%.
Por esta razn, una de las mayores probabilidades es que el pas esta vez tambin tenga que
avanzar en una reforma estrictamente fiscalista que logre cubrir el hueco, resolver algunos
asuntos claves para los contribuyentes y subsanar algunos errores de la reforma de 2014,
que result en una carga excesiva para las empresas. Tal vez llegue a ser una buena
reforma, pero no la que transforme de manera radical el estado de cosas actual.

La frmula del equilibrio va a resultar siendo muy simple y se fundamenta en

modificaciones proporcionales en IVA y en renta. Solo con esas dos medidas se podra
tener un recaudo tributario adicional cercano a los $10 billones. El resto del recaudo se
podra buscar por otras fuentes que incluyan las entidades sin nimo de lucro (Esal),
aumentar la base de renta en personas naturales, crear un monotributo para los comerciantes
pequeos y eliminar exenciones que hoy no sean necesarias. En ese escenario de todos
ponen, tal vez la tributaria encuentre el camino menos tortuoso para avanzar.

Otros ajustes

Ya es claro que el eje de la reforma implica, en trminos generales, dos medidas: subir
el IVA hasta una tarifa que permita recaudar la mayor cantidad de dinero posible; esto
seran tres puntos, pasando la tarifa de 16% a 19%, lo que representa cerca de $7,5 billones
al ao. El asunto tcnico que se podra incluir es gravar con una tarifa de 0% a
muchos de los productos que hoy no estn gravados (excluyendo aquellos de la canasta
familiar bsica). Esto permitira un alivio a muchos empresarios que hoy no pueden
descontar el IVA pagado en la cadena.

Lo que tambin ir en materia de renta es el tributo a los dividendos, que tendra que ser
complementario al de renta: la forma como se ha resuelto en otros pases es que la tarifa del
impuesto de renta se divide en dos. La mayor proporcin para el impuesto de renta
puro y una menor proporcin que se aplica cuando las empresas reparten sus
dividendos. Eso incentiva la capitalizacin de las compaas y se evita la doble tributacin
o los impuestos en cascada.

Esta mezcla de IVA y renta ser el ncleo de la reforma. Esa va a ser la gran discusin. Ya
el Partido Conservador ha dicho que no va a apoyar nada de IVA a la canasta familiar. Y,
por el contrario, se necesita que por fin los ricos paguen el impuesto a los dividendos. Los
ricos siempre se han opuesto a eso; esa propuesta cabe, ms si se est pensando en bajarles
los impuestos a las empresas, asegur su vocero, David Barguil.

Otras de las medidas buscarn combatir la evasin y la elusin del impuesto; por
ejemplo, la bancarizacin de costos y las deducciones. Esto significa que todos los costos
que se restan para llegar a la renta lquida deben haber sido pagados a travs del sistema
financiero; otra opcin es fijar un valor mximo en efectivo para estos rubros. Estas
medidas irn acompaadas de la exigencia de facturacin electrnica.

Por el lado de las personas naturales, en renta, es claro que est casi descartado eliminar la
exencin que tienen hoy los trabajadores del 25% de sus rentas de trabajo. Por eso, la salida
est en reducir el rango a partir del cual alguien empieza a declarar renta y a pagar el
impuesto.
A las personas naturales tambin se les reducir la tramitologa del impuesto, pues es muy
probable que sean eliminados el IMAN y el IMAS, mecanismos alternativos para
liquidar la renta de trabajadores asalariados y trabajadores por cuenta propia. Adicional a
todo esto, la base de contribuyentes ser ampliada y creara un monotributo que deberan
pagar los pequeos tenderos y comerciantes del pas.

Finalmente, respecto de las Esal, es muy probable que se les imponga renta presuntiva,
para que, en caso de que tengan patrimonios elevados, paguen alguna clase de impuesto.

El panorama general para la tributaria puede estar hoy ms gris de lo que estara si hubiera
ganado el S. El margen poltico del Gobierno se redujo, aun a pesar del Nobel, pues es
claro que aumentar los impuestos no es una noticia que agrade a nadie.

Desde esa perspectiva, es muy probable que el Gobierno salga avante, no sin ningn costo
poltico, con esta nueva ley tributaria. La frmula ser aumentar la tarifa del IVA, ajustar
algunos impuestos para las empresas e implementar otras medidas que le permitan cumplir
con el objetivo de rebalancear las cargas.

Sea como sea, es necesario que en este proceso se imponga el realismo fiscal y la sensatez.
Si bien el pas est ahora mismo resolviendo una dura coyuntura poltica, ms grave sera
tener que lidiar con una crisis econmica originada por una mala decisin en la discusin
de los nuevos impuestos.

De ah que sea necesario un llamado a la sindresis de los congresistas. Al Gobierno no le

puede pasar lo mismo que le ocurri en el plebiscito. La tributaria es una necesidad y eso
no puede ser puesto en tela de juicio. Bastar para el largo plazo? Lo ms probable es que,
por las circunstancias, la posibilidad de una gran reforma estructural tendra que ser
aplazada. El Congreso tiene la palabra.

Todos piden

Algunos sectores sensibles estn viendo opciones para enfrentar la tributaria. Para el sector
de minera e hidrocarburos, el ministro de esta cartera, Germn Arce, ha propuesto
construir un incentivo a la inversin. La propuesta es un certificado de reembolso tributario
que fiscalmente es neutral.

Por su parte, David Luna, ministro de las Tecnologas de la Informacin y las

Comunicaciones (TIC), ha advertido sobre la necesidad de abrir el debate para excluir del
IVA a los dispositivos mviles inteligentes en Colombia. Adems, como sealan algunos
jugadores del sector, con el aumento del dlar los precios de esos dispositivos han subido y
las reposiciones son ms lentas. Pero tambin porque consideran que adems del IVA tiene
el impuesto al consumo en voz de 4% y para ellos este es un servicio bsico y no suntuario.
Y el otro frente de atencin es con la llegada de las denominadas Over The Top (OTT),
empresas que prestan servicios de valor agregado, como Netflix, Uber o Airbnb, a quienes
se espera se ajusten en la reforma.
Los ejes de la reforma

Aunque al cierre de esta edicin el Gobierno an no haba radicado el proyecto de reforma

tributaria en el Congreso, se advertan los temas que seran los ejes de la propuesta.
Dinero.com anticip algunos de ellos.

En el impuesto a la renta, el Gobierno buscar ampliar la base gravable y aumentar la tarifa

de 33% a 35%, adems eliminara el impuesto CREE y los sistemas IMAN e IMAS para las
personas naturales.

El impuesto a la riqueza desaparecera, pero se creara un impuesto a los dividendos,

acogiendo la propuesta de la Comisin de Expertos Tributarios. El otro eje transversal de la
reforma ser el IVA, que se dividira en cinco grupos: 0%, 5%, 10%, 15% y 19% sin incluir
ms productos de la canasta bsica. Se crearan impuestos adicionales al cigarrillo y a las
bebidas azucaradas, que podran representar ingresos importantes para el fisco. Se exigira
que la Dian aumentara sus controles para disminuir la evasin y elusin que alcanzan los
$40 billones anuales. Adems, se propondra que el Gravamen a los Movimientos
Financieros, conocido como 4x1000, sea permanente. Las Esal podran terminar con un
esquema de renta presuntiva. Mediante este sistema, el Gobierno presume que las Esal
tienen una renta mnima, de acuerdo con su patrimonio lquido.