Informacin Adicional

El anlisis de las variaciones de las cuentas pone de manifiesto lo siguiente:

a) Las acciones que constituyen la inversin permanente fueron vendidas en Q 200,000.00; estas acc
b) En 2010 se elimin el total del Renombre Comercial, se aplic a la cuenta de Ganancias no Distribu
c) Se amortizaron las Patentes con cargo a Resultados.
d) El 1 de julio de 2010 se redimieron obligaciones al 103.5% de su valor nominal por Q100,000.00; la
e) La poltica de la Empresa en la Emisin de Obligaciones es conceder un 6% de descuento sobre el v
f) La disminucin de las acciones preferentes en circulacin, tuvo por origen el hecho de que algunos
g) Se vendieron 10,000 acciones ordinarias durante el ao a Q 15.00; la ganancia resultante se conta
h) Durante el ao se vendieron en Q 8,600.00 equipos que haban costado Q 60,000.00 y que tenan u
i) Los Edificios e Instalaciones se depreciaron durante el ao en Q 64,000.00 las dems variaciones en
j) Los dividendos decretados durante el ao, todava pendientes de pago, ascendieron a Q 50,000.00
Se pide:
a) Elaborar partidas y cdula de reclasificaciones de operaciones que no requirieron efectivo.
b) Hoja de trabajo para establecer el Flujo de Efectivo.
Estado de Flujo de Efectivo, mtodo directo e indirecto
 en Q 200,000.00; estas acciones haban costado Q 110,000.00; la ganancia en la operacin se contabiliz en G
nta de Ganancias no Distribuidas.

nominal por Q100,000.00; la prdida en la Redencin de Obligaciones, as como el saldo de Q5,700.00 en la cue
n 6% de descuento sobre el valor nominal de stas.
en el hecho de que algunos tenedores de estas acciones ejercitaron sus derechos de canje, con la diferencia res
anancia resultante se contabiliz en Supervit por Ingresos Especiales.
o Q 60,000.00 y que tenan un valor en libros de Q 12,000.00; el resultado de la operacin se llev a Ganancias
00 las dems variaciones en el saldo tuvieron su origen por la compra de equipo.
ascendieron a Q 50,000.00

equirieron efectivo.
peracin se contabiliz en Ganancias no Distribuidas.

saldo de Q5,700.00 en la cuenta de Descuento en Emisin de Obligaciones pendientes de amortizar y correspon

e canje, con la diferencia resultante de la operacin se afect la cuenta de Supervit por Ingresos Especiales.

eracin se llev a Ganancias no Distribuidas.

tes de amortizar y correspondiente a estas obligaciones que redimieron, se aplicaron a Ganancias no Distribuida

it por Ingresos Especiales.

n a Ganancias no Distribuidas.
INVERSIONES CENTROAMERICANAS, S.A. - EJERCICIO NO. 2
PARTIDAS ORIGINALES Y DE RECLASIFICACION

PARTIDAS ORIGINALES PARTIDAS DE RECLASIFICACIO

a) P# 1---------------------------------- X/X/X P# 1----------------------------------
CAJA Y BANCOS Q200,000.00 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
INVERSIONES ACCS PERMANENTES Q110,000.00 INVERSIONES ACCS PERMANENTES
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Q90,000.00 INVERSIONES ACCS PERMANENTES
### ###

b) P#2--------------------------------- X/X/X P#2---------------------------------

GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Q100,000.00 RENOMBRE COMERCIAL
RENOMBRE COMERCIAL Q100,000.00 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
### ###

c) P#3---------------------------------- X/X/X P#3----------------------------------

DEPRECIACIONES Y AMORTIZA Q4,000.00 PATENTES
PATENTES Q4,000.00 DEPRECIACIONES Y AMORTIZA

Q4,000.00 Q4,000.00

d) P#4---------------------------------- X/X/X P#4----------------------------------

OBLIGACIONES HIPOTECARIAS Q100,000.00 OBLIGACIONES HIPOTECARIAS
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
(100,000 *3.5%) Q3,500.00 OBLIGACIONES HIPOTECARIAS
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
CAJA Y BANCOS Q103,500.00 (100,000 *3.5%)

### ###
d) P#5---------------------------------- X/X/X P#5----------------------------------
DESCUENTOS EMISION DE
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Q5,700.00 OBLIGACIONES
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES DEPRECIACIONES Y
(8400-5700) Q2,700.00 AMORTIZACIONES (8400-5700)
DESCTO EMISION DE OBLIGACIONES
(Q.30,000-21600) Q8,400.00 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
Q8,400.00 Q8,400.00

f) P#6---------------------------------- X/X/X P#6----------------------------------

ACCIONES PREFERENTES Q40,000.00 SUPERAVIT POR ING. ESPECIALES
ACCS. ORDINARIAS (40,000/25*2*10) Q32,000.00 ACCIONES ORDINARIAS
SUPERAVIT POR ING. ESPECIALES Q8,000.00 ACCIONES PREFERENTES

Q40,000.00 Q40,000.00

g) P#7---------------------------------- X/X/X P#7----------------------------------

CAJA Y BANCOS Q150,000.00 ACCIONES ORDINARIAS
SUPERAVIT POR ING. ESPECIAL
(10,000*5) Q50,000.00 SUPERAVIT POR ING. ESPECIALES
ACCIONES ORDINARIAS
(10,000.00*10) Q100,000.00 ACCIONES ORDINARIAS

### ###
P#8---------------------------------- X/X/X P#8----------------------------------
CAJA Y BANCOS Q8,600.00 EDIFICIOS E INSTALACIONES
EDIFICIOS E INSTALACIONES (60,000-
12,000) Q48,000.00 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Q3,400.00 EDIFICIOS E INSTALACIONES
EDIFICIOS E INSTALACIONES (60,000-
12,000) Q60,000.00
Q60,000.00 Q60,000.00

P#9---------------------------------- X/X/X P#9----------------------------------

DEPRECIACIONES Y AMORTIZA Q64,000.00 EDIFICIOS E INTALACIONES
EDIFICIOS E INTALACIONES Q64,000.00 DEPRECIACIONES Y AMORTIZA
Q64,000.00 Q64,000.00

P#10--------------------------------- X/X/X P#10---------------------------------

GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Q50,000.00 CTS Y EFECTOS POR PAGAR
CTS Y EFECTOS POR PAGAR Q50,000.00 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
Q50,000.00 Q50,000.00

P#11--------------------------------- X/X/X P#11---------------------------------

GANANCIA DEL EJERCICIO Q105,200.00 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Q105,200.00 GANANCIA DEL EJERCICIO
### ###
RECLASIFICACION
X/X/X
Q90,000.00
Q110,000.00
Q200,000.00
### ###

X/X/X
Q100,000.00
Q100,000.00
### ###

X/X/X
Q4,000.00
Q4,000.00

Q4,000.00 Q4,000.00

X/X/X
Q103,500.00

Q100,000.00

Q3,500.00

### ###
 X/X/X

Q8,400.00

Q2,700.00

Q5,700.00
Q8,400.00 Q8,400.00

X/X/X
Q8,000.00
Q32,000.00
Q40,000.00

Q40,000.00 Q40,000.00

X/X/X
Q100,000.00

Q50,000.00

Q150,000.00

### ###
 X/X/X
Q60,000.00

Q3,400.00
Q56,600.00

Q60,000.00 Q60,000.00

X/X/X
Q64,000.00
Q64,000.00
Q64,000.00 Q64,000.00

X/X/X
Q50,000.00
Q50,000.00
Q50,000.00 Q50,000.00

X/X/X
Q105,200.00
Q105,200.00
### ###
 INVERSIONES CENTROAMERICANAS, S.A.
HOJA DE TRABAJO PARA LA ELABORACION DEL ESTRADO DE FLUJO DE EFECTIVO
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE 2010

RECLASIFICACIONES BALANCES EFECTOS EN EL ACTIVIDADES DE OPERACIN

BALANCE AUMENTO FUJO DE ACTIVIDADES DE
CUENTAS 31/DIC/2010 DEBE HABER 12/31/2010 12/31/2009 (DISMINUCION) EFECTIVO RECIB.CLIENTES
PAGO PROVEE Y
EMPLEADOS OTROS INVERSION
1 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Q 290,000.00 Q - Q - Q 290,000.00 Q 280,000.00 Q 10,000.00
2 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Q 250,000.00 Q - Q - Q 250,000.00 Q 220,000.00 Q 30,000.00 Q (30,000.00) Q (30,000.00)
3 INVENTARIOS Q 360,000.00 Q - Q - Q 360,000.00 Q 300,000.00 Q 60,000.00 Q (60,000.00) Q (60,000.00)
4 INVERCIONES ACCS.PRMANENTE (COSTO) Q 240,000.00 Q 110,000.00 Q 200,000.00 Q 150,000.00 Q 350,000.00 Q (200,000.00) Q 200,000.00 Q 200,000.00
5 EDIFICIOES E INSTALACIONES NETO Q 1,020,000.00 64000+60000 Q 56,600.00 Q 1,087,400.00 Q 800,000.00 Q 287,400.00 Q (287,400.00) Q (287,400.00)
6 PATENTES Q 36,000.00 Q 4,000.00 Q - Q 40,000.00 ### Q - Q -
7 RENOMBRE COMERCIAL Q - Q 100,000.00 Q - Q 100,000.00 ### Q - Q -
8 DESCUENTO EN EMISION DE OBLIGACIONES Q 21,600.00 Q 8,400.00 Q - Q 30,000.00 ### Q - Q -
9 IMPUESTOS POR PAGAR Q (85,000.00) Q - Q - Q (85,000.00) Q (90,000.00) Q 5,000.00 Q (5,000.00) ###
10 CUENTAS Y EFECTOS POR PAGAR Q (180,000.00) Q 50,000.00 Q - Q (130,000.00) Q (160,000.00) Q 30,000.00 Q (30,000.00) Q (30,000.00)
11 OBLIGACIONES HIPOTECARIAS DEL 66% V/N Q (400,000.00) Q 103,500.00 Q 100,000.00 Q (396,500.00) Q (500,000.00) Q 103,500.00 Q (103,500.00)
12 ACCS. PREFERENTES V/N 25 c/u Q (210,000.00) Q - Q 40,000.00 Q (250,000.00) ### Q - Q -
13 ACCS. ORDINARIAS V/N 10 c/u Q (432,000.00) 100000+32000 Q 150,000.00 Q (450,000.00) Q (300,000.00) Q (150,000.00) Q 150,000.00
14 SUPERAVIT POR INGRESOS ESPECIALES Q (258,000.00) 50000+8000 Q - Q (200,000.00) ### Q - Q -

3500+100000+570
15 GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS Q (652,600.00) 105200+90000 0+3400+500000 Q (620,000.00) ### Q - Q -
16 VENTAS Q (800,000.00) Q - Q - Q (800,000.00) Q - Q (800,000.00) Q 800,000.00 Q 800,000.00
17 COSTO DE VENTAS Q 504,100.00 Q - Q - Q 504,100.00 Q - Q 504,100.00 Q (504,100.00) Q (504,100.00)
18 GASTOS DE ADMINISTRACION Q 80,000.00 Q - Q - Q 80,000.00 Q - Q 80,000.00 Q (80,000.00) ###
19 GASTOS DE VENTAS Q 40,000.00 Q - Q - Q 40,000.00 Q - Q 40,000.00 Q (40,000.00) ###
20 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES Q 70,700.00 Q - 64000+2700+4000 Q - ### Q -
21 GANANCIA DEL EJERCICIO Q 105,200.00 Q - Q 105,200.00 Q - Q -
22 SUMAS Q - Q 885,100.00 Q 885,100.00 Q - Q - Q - Q 10,000.00
23 FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE OPERACIN Q770,000.00 -Q594,100.00 -Q125,000.00
24 FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE INVERSION -Q87,400.00
25 FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
26 AUMENTO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL 31/12/2010
ACTIVIDADES DE FLUJE EFECT.
FINANCIAMIENTO NETO
Q10,000.00

Q (103,500.00)

Q 150,000.00

Q50,900.00
-Q87,400.00
Q46,500.00 Q46,500.00
Q10,000.00
 INVERSIONES CENTRAOAMERICANAS

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO-METODO INDIRECTO

POR EL PERIODO TERMINADO EL 31/12/2010
(EN QUETZALES)
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTVS. DE OPERACIN
GANANCIA DEL EJERCICIO

CONCILIACION ENTRE LA GANANCIA DEL EJERCICIO Y EL

(+) EFECTIVO NETO PROVISTO POR LAS ACTVS. DE OPERACIN
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES Q 70,700.00
AUMENTO DE CTS. Y EFECTOS POR COBRAR Q (30,000.00)
AUMENTO DE INVENTARIOS Q (60,000.00)
DISMINUCION DE IMPUESTOS POR PAGAR Q (5,000.00)
DISM. DE CTS. Y EFECTOS POR PAGAR Q (30,000.00)
FLUJO DE EJECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIN
FLUJO DE EJECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION
DISMINUCION DE ACCS. PERMANENTES Q 200,000.00
COMPRA DE EDIFICIOS E INTALACIONES Q (287,400.00)
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTVS. DE FINANCIAMIENTO
DISMINUCION DE OBLIGACIONES HIPOTECARIAS Q (103,500.00)
EMISION DE ACCS. ORDINARIAS Q 150,000.00
AUMENTO DE EFECTIVO Y EQUIVA DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO AL 31/12/2009
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO AL 31/12/2010
OAMERICANAS, S.A.

ETODO INDIRECTO
EL 31/12/2010
)

Q 105,200.00

Q (54,300.00)

Q 50,900.00
Q (87,400.00)

Q 46,500.00

Q 10,000.00
Q 280,000.00
Q 290,000.00
 INVERSIONES CENTRAOAMERICANAS, S.A.

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO-METODO DIRECTO

POR EL PERIODO TERMINADO EL 31/12/2010
(EN QUETZALES)
* FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVS DE OPERACIN
EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES Q 770,000.00
EFECTIVO PAGADO PROVEEDEORES Y EMPLEADOS Q (594,100.00)
OTROS PAGADOS A ADMON Y VENTA Q (125,000.00)
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVS. DE INVERSION
DISM. DE INVERSION ACCS. PERMANENTES Q 200,000.00
AUMENTOS EDIFICIOS E INTALACIONES Q (287,400.00)
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVS. DE FINANCIAMIENTO
DISMINUCION DE OBLIGACIONES. HIPOTECARIAS Q (103,500.00)
EMISION DE ACCIONES ORDINARIAS Q 150,000.00
AUMENTO DE EFECTIVO Y EQUIVALE. DE EFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO AL 31/12/2009
EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO AL 31/12/2010

ANEXO AL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO POR EL AO

TERMINADO EL 31/12/2010
GANANCIA DEL EJERCICIO
AJUSTE PARA CONCILIAR LA GANANCIA DEL EJERCICIO CON
EL FLUJO NETO DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN
1 CARGOS A RESULTADOS QUE NO REG. EL USO DE EFECTIVO
DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES Q 70,700.00
2 EFECTIVO GENERADO POR LA ACTIVS. OPERACIN
AUMENTO DE CTS. Y EFECTOS POR COBRAR Q (30,000.00)
AUMENTO DE INVENTARIOS Q (60,000.00)
DISMINUCION DE IMPUESTOS POR PAGAR Q (5,000.00)
DISMINUCION DE CTS. Y EFECTOS POR PAGAR Q (30,000.00)

* FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIN

, S.A.

DIRECTO
2/2010

Q 50,900.00

Q 87,400.00

Q 46,500.00

Q 10,000.00
Q 180,000.00
Q 190,000.00

Q 105,200.00

Q 70,700.00

Q (125,000.00)

Q 50,900.00