Professional Documents
Culture Documents
Z, S.A de C.V
Balance General al 31 de Diciembre de 2005
(En Dlares de los Estados Unidos de Norteamrica)
ACTIVOS
CORRIENTES
Efectivo y Equivalentes $23,300.00
Cuentas por Cobrar $610,015.00
Inventario $986,780.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $1,620095.00
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad Planta y Equipo Neto $1,815,236.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $1,815,236.00
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Proveedores $910,907.00
Cuentas por Pagar $199,974.00
Impuesto Sobre la Renta por Pagar $69,750.00
Porcin Corriente de Prstamo a Largo $373,837.05
Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE $1,554,468.05
PASIVO NO CORRIENTE
Prstamos Bancarios $850,612.95
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $850,612.95
PATRIMONIO
15
Capital Social $800,000.00
Reserva de Capital $21,000.00
Utilidades Acumuladas $209,250.00
TOTAL PATRIMONIO $1,030,250.00
DESARROLLO.
16
Inventarios 2 $100,729.88 $87,471.28 $13,258.60 Al venderse
$226,574.6 $200,246.24 $26,328.36
0
ACTIVOS NO CORRIENTES
Propiedad Planta y Equipo 3 $64,674.00 $75,000.00 $-10,326.00 Activo
Neto Identificable
(1) TOTAL ACTIVOS $291,248.6 $275,246.24 $16,002.36
0
PASIVOS CORRIENTES
Proveedores 4 $77,325.85 $68,921.57 $8,404.28 Amortizar a 1 ao
Cuentas por Pagar $55,143.86 $55,143.86 $ -
Prestamos de Corto Plazo $49,466.04 $49,466.04 $ -
(2) TOTAL PASIVOS $181,935.7 $173,531.47 $8,404.28
5
NOTA 2. INVENTARIOS
17
a que estos bienes han sido cedidos como garanta hipotecaria del
prstamo que se posee con el Banco Cuscatln.
NOTA 4. PROVEEDORES.
18
B. Distribucin, en la fecha de adquisicin del costo de la combinacin de negocios entre los activos
adquiridos, y los pasivos y pasivos contingentes asumidos, en funcin del porcentaje adquirido.
ACTIVOS CORRIENTES
Efectivo y Otros Medios $45,550.25 $45,550. $ - 60 % $27,330.15 $ -
Lquidos 25
Cuentas por Cobrar 1 $80,294.47 $67,224. $13,069.76 62% $40,334.83 $7,841.86 Plusvala
71
Inventarios 2 $100,729.8 $87,471. $13,258.60 60% $52,482.77 $7,955.16 Plusvala
8 28
$226,574. $200,24 $26,328.36 $120,147.74 $15,797.02
60 6.24
ACTIVOS NO
CORRIENTES
Propiedad Planta y Equipo 3 $64,674.00 $75,000. $-10,326.00 60% $45,000.00 -$6,195.60 Activo Identificable
Neto 00
(1) TOTAL ACTIVOS $291,248. $275,24 $16,002.36 $165,147.74 $9,601.42
60 6.24
PASIVOS CORRIENTES
Proveedores 4 $77,325.85 $68,921. $8,404.28 60% $41,352.94 $5,042.57 Minusvala
57
Cuentas por Pagar $55,143.86 $55,143. $ - 60% $33,086.32 $ -
86
Prestamos de Corto Plazo $49,466.04 $49,466. $ - 60% $29,679.62 $ -
04
(2) TOTAL PASIVOS $181,935. $173,53 $8,404.28 $104,118.88 $5,042.57
75 1.47
19
20
CALCULO DEL FONDO DE COMERCIO
Activos Netos Adquiridos al Valor en Libros $109,312.85
Disminucin de los Activos Netos a Valor -$7,598.08
Razonable
Valor Razonable de los Activos Netos $101,714.77
Adquiridos
Participacin en los Activos Netos 60 % $61,028.86
Costo de la Combinacin Empresa Z, S.A. $106,140.75
de C.V.
FONDO DE COMERCIO $45,111.89
IDENTIFICACION DE LA PLUSVALIA /
MINUSVALIA
PLUSVALIA $
15,797.02
Cuentas por Cobrar $
7,841.86
Inventarios $
7,955.16
MINUSVALIA $ 5,042.57
Proveedores $
5,042.57
ACTIVOS IDENTIFICABLES $ 6,195.6
Revaluacin de Propiedades $
El 6,195.60
cuadro anterior nos permite identificar tanto el clculo del fondo de
comercio como el valor de la plusvala/minusvala adquirida.
= $106,140.75
20
Fondo de Comercio en la fecha de adquisicin
PARTIDA 1
21
D. Al cierre contable, efectuar los ajustes al valor razonable de los
activos y pasivos de Z, S.A de C.V.
$ 86,911.02 $ 36,636.61
$ 50,274.41 $ 50,274.41 (6)
22
Al mayorizar las subcuentas de la cuenta Inversiones Permanentes
Empresa Z, se tiene:
COSTO A LA FECHA DE
ADQUISICION PLUSVALIA
(1 $ 61,028.86 $ (2) $ 15,797.02 $
) 15,797.02 15,797.02
(3 $ 5,042.57
) $ 15,797.02 $
15,797.02
$ 66,071.43 $
15,797.02
$ 50,274.41
MINUSVALIA
(5 $ 5,042.57 $ 5,042.57 (3)
)
$ 5,042.57 $ 5,042.57
23
El fondo de comercio y el efecto en los resultados de la amortizacin del
incremento/decremento de los activos, pasivos y pasivos contingentes
asumidos queda de la siguiente manera:
OTROS INGRESOS
$ 5,042.57 (5)
$ 5,042.57
OTROS GASTOS
(4 $ 15,797.02
)
$ 15,797.02
24
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
31/12/ Capital Social Empresa Z $ 50,274.41
06
Inversiones Permanentes Empresa Z $ 50274.41
Costo a la fecha de adquisicin
TOTAL $ $ 50,274.41
50,274.41
V/
25
A & A, S.A de C.V
Hoja de Trabajo para los Estados Financieros Combinados al 31 de Diciembre de 2006
26
(En Dlares de los Estados Unidos de Norteamrica)
INGRESOS $ 3,642,992,47
COSTOS DE LOS INGRESOS $ 1,590,000.00
UTILIDAD BRUTA $ 2,052,992.47
GASTOS DE OPERACION $ 710,000.00
GASTOS DE VENTA $ 450,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 260,000.00
UTILIDAD ANTES DE INTERESES $ 1,342,992.47
GASTOS FINANCIEROS $ 242,992.47
UTILIDAD DE OPERACIN $ 1,100,000.00
OTROS INGRESOS $ 5,042.57
OTROS GASTOS $ 15,797.02
UTILIDAD ANTES DE RESERVAS E IMPUESTOS $ 1,089,245.55
RESERVA LEGAL $ 77,000.00
IMPUESTO SOBRE LA RENTA $ 255,750.00
27
A & A, S.A de C.V
Balance General Combinado con Z, S.A de C.V. al 31 de Diciembre de 2006
(En Dlares de los Estados Unidos de Norteamrica)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVELENTES $ 931,785.59
CUENTAS POR COBRAR $ 642,515.00
INVENTARIOS $ 1,029,381.84
TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 2,603,682.43
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 2,497,143.86
REVALUACION DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 6,195.60
INVERSIONES PERMANENTES
FONDO DE COMERCIO $ 45,111.89
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 2,548,451.35
TOTAL ACTIVOS $ 5,152,133.77
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES $ 725,337.00
CUENTAS POR PAGAR $ 334,134.95
IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR $ 255,750.00
PORCION CORRIENTE DE PRESTAMO A L.P $ 278,572.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 1,593,793.95
PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMOS BANCARIOS $ 395,149.43
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES $ 395,149.43
TOTAL PASIVOS $ 1,988,943.38
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL $ 2,145,154.16
RESERVA DE CAPITAL $ 96,491.61
UTILIDADES ACUMULADAS $ 915,349.02
SUPERAVIT POR REVALUACION DE P.P.Y EQU. $ 6,195.60
TOTAL PATRIMONIO $ 3,163,190.39
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIOS $ 5,152,133.77
28