UNIDAD 1

La Contabilidad
Presupuestaria
LA VIDA ES UN CMULO DE EXPERIENCIAS, DE
ELLAS NACE LA SABIDURA EL APRENDIZAJE
DEL HACER Y SENTIR.

SEA NUESTRA VIDA PLENA DE EXPERIENCIAS

PARA COMPARTIR, SUEOS POR CUMPLIR Y LA
HUMILDAD NECESARIA PARA RECONOCER QUE
FALTA MUCHO CAMINO QUE RECORRER EN EL
APRENDIZAJE PERSONAL Y PROFESIONAL.
Tema 1: La Gerencia Pblica

ESTADO:

Conjunto de los
rganos de gobierno
de un pas soberano
GOBIERNO: NACIN:

Accin y efecto de Conjunto de los

gobernar (dirigir un habitantes de un pas
pas y una colectividad regidos por el mismo
poltica) gobierno
El Estado Venezolano
Poder Legislativo
Poder Ejecutivo
Poder conformado
Poder Judicial
Nacional por Poder Ciudadano
Poder Electoral

Poder Poder Legislativo

se Poder conformado
Poder Ejecutivo
Pblic distribuye Estadal por
Poder Ciudadano
o

Poder Ejercido por Deliberante

Ejecutiva
Municipal funciones
Control fiscal
Planificacin
Los Niveles del Gobierno

Gobierno
Repblica y entes
Nacional descentralizados

Gobierno Estados y entes

Estadal descentralizados

Gobierno Municipios y entes

Municipal descentralizados
 1) Liderazgo
Poltico: Dirigir la
nacin hacia el
7) Regulacin de
desarrollo 2) Seguridad y
la economa:
sostenible Defensa:
Crear situaciones
Soberana del
econmicas
territorio y
favorables al
seguridad de los
crecimiento y
ciudadanos
desarrollo

reas de Actividad
3) Diplomacia:
6) Actividades
Empresariales
del Estado Relaciones
globales y de
cooperacin

5) Servicios 4) Infraestructura
Sociales: y servicios
Derecho a la vida pblicos
y a la
satisfaccin de
necesidades
Los fines esenciales del Estado Venezolano
Vida
Libertad
Valores la Justicia
Igualdad
Superiores Solidaridad
Democracia
Responsabilidad social
Preeminencia de los Derechos Humanos

Defensa y desarrollo de la persona

Respeto a su dignidad
Fines la
Construccin de una sociedad justa
esenciales Promocin de prosperidad para el pueblo
GARANTIA DEL CUMPLIMIENTO DE LOS PRINCIPIOS,
DERECHOS Y DEBERES CONSAGRADOS EN LA C.R.B.V. y
DEMS INSTRUMENTOS LEGALES.

Implican la realizacin directa o indirecta de las actividades Bsicas del Estado

La forma de cumplir los fines y ejecutar las
actividades del Estado
Art. 3 LOAP:
La administracin pblica tendr como principal
objetivo ... dar eficacia a los principios, valores y
normas consagrados en la Constitucin de la Repblica
Bolivariana de Venezuela

Cmo hacerlo?

... a travs de instituciones, con competencias

especficas para la produccin de bienes y
prestacin de servicios que satisfagan las
necesidades colectivas.
Principios
Valores
Normas
Relacin
recurso
meta y
resultado
 Primer instante del ser de algo.
Base, origen, razn fundamental sobre la cual se
procede discurriendo en cualquier materia
Origen de algo
Cada una de las primeras proposiciones o verdades
fundamentales por donde se empiezan a estudiar las
ciencias o las artes
RAE

Gua especfica o moderador de criterio en un rea.

(Bastidas. 2003, p.82)
 PRINCIPIOS DE LA
ADMINISTRACIN PBLICA
Ley Orgnica de la Administracin Pblica
FUNCIONAMIENTO PLANIFICADO Y CONTROLADO
RESPONSABILIDAD FISCAL
DESCENTRALIZACIN
JERARQUA
COORDINACIN
RESPONSABILIDAD PATRIMONIAL
SIMPLICIDAD ADMINISTRATIVA
RENDICIN DE CUENTAS
COMPETENCIA
SUFICIENCIA
LEALTAD
SERVICIO DE PARTICULARES
DESCONCENTRACIN
EFICIENCIA
EFICACIA
PUBLICIDAD NORMATIVA
COOPERACIN
CELERIDAD

LEGALIDAD
A qu nivel se deben ejecutar las
actividades del Estado?

La LOAP contempla 5 figuras

jurdicas para agilizar el ejercicio
de las funciones administrativas, a
travs de mecanismos de
desviacin o modificacin de
competencias . Estas son:

Descentralizacin
Desconcentracin
Delegacin
Encomienda de gestin
Avocacin
 Elemento de Encomienda
Descentralizacin Desconcentracin Delegacin Avocacin
comparacin de gestin

Titularidad de Transfiere la Transfiere la No transfiere No transfiere No

la competencia titularidad de la atribucin la titularidad la titularidad transfiere
competencia de la la
competencia titularidad
de la
competenci
a
Responsabilida Transfiere la No transfiere la Transfiere No transfiere
d responsabilidad responsabilidad responsabilid responsabili
por el ejercicio ad al ente o dad
de la funcionario
competencia delegado
Tipos Puede ser Puede ser funcional Puede ser Puede ser N/A
funcional o o territorial interorgnica, total o
territorial intersubjetiva parcial
.

Ejemplo Impradem, Setra, Seniat, Ministro Procesos Formulaci

Fundaciones Sapam, Direccin delega el licitatorios, n de un
IVEPLAN, Regional de la ejercicio de Estudios y plan por el
INAVI, magistratura una evaluaciones Gobernador
Repblica a Unidad competencia que
Estados (el desconcentrada de a un Director requieran
agua, la la Fiscala Pblica cierto grado
electricidad) de
especializaci
n
Resulta imprescindible, lograr la
armonizacin de los propsitos
gerenciales con la accin
sinrgica e integradora
 ENFRENTAMIENTOS
TURBULENCIA CAOS
ENTROPIA
COMPLEJIDAD INDISPOSICIN
INTEGRACIN OPERATIVA BAJO UN ENFOQUE
ESTRATGICO CON ORIENTACIN SOCIAL
SUSTENTADA EN LA EFICIENCIA FINANCIERA
CON SLIDAS BASES LEGALES
HAN SURGIDO NUMEROSOS CAMBIOS
LEGALES, REGLAMENTARIOS
PROCEDIMENTALES, EXISTE UN
NUEVO ESCENARIO BAJO UN
ENFOQUE DE INTERACCIN Y
DENTRO DEL GRAN CONTEXTO DE LA
COMPLEJIDAD
NUEVO ENFOQUE DE
GERENCIA

CONTEXTO

Necesidad de respuestas orientadas

a una sociedad y de atencin
prioritaria al inters colectivo

DESARROLLO
NACIONAL
 ENFOQUE DE LA
GERENCIA PBLICA

SISTEMA DE
BASAMENTO
CREENCIAS
LEGAL Y
SUSTENTADO
ESTRUCTURAL
EN VALORES
 L
La Nueva Gestin Pblica (NPM) A

Rasgos Claves N
U
Desregulacin E
V
Orientacin hacia el cliente A

G
nfasis en responsabilidades de gestin y motivacin E
por mejoras S
T
Introduccin de la competencia y el mercado I
O
N
Medicin de resultados
P
Descentralizacin
B
El nuevo funcionario pblico L
I
C
Sensibilidad hacia el ambiente y los programas sociales A
Los gerentes pblicos, orientados a una mejora permanente
de la calidad en los bienes y servicios ofrecidos a la
comunidad, deben atender retos interesantes que
necesariamente parten de un claro conocimiento de:

La gente,
Estructuras, sistemas y mtodos,
Propsitos y metas organizacionales,
Culturas organizacionales,
Procesos y resultados,
Tcnicas administrativas,
Liderazgo visionario, intuitivo y transformador,
Valores ticos,
Enfoque estratgico con visin holstica
Actitud sinrgica,
Necesidad de mejoramiento continuo en procura de calidad
y excelencia
El Estado debe dar respuestas adecuadas y
oportunas a la multiplicidad de demandas
provenientes de un ambiente caracterizado
por la complejidad y el cambio acelerado, por
lo que se requiere un aparato administrativo
gil y flexible que responda a tales
exigencias.
Ley sobre el Estatuto de la Funcin Pblica
 Disea e integra los
subsistemas de presupuesto,
crdito pblico, tesorera, contabilidad,
recursos humanos y bienes

Adscrito al MF y ejecutado
Productos:
con el apoyo
LOAFSP
financiero del Banco
SIGECOF
Mundial

Disea y desarrolla
un sistema de administracin
financiera integrado y confiable para generar
informacin ptima para los diferentes usuarios

Revisin y rediseo del sistema: MF (Art.186 LOAFSP) Bastidas, p. 24 y ss.

DIMENSIN SOCIAL

Participacin ciudadana
Atencin a la comunidad
Alcance de gestin
Mancomunidades
Gestin ambiental
Proyectos comunales
Enfoque ecolgico
Contraloras sociales
Consejos comunales
Vinculacin entre gobierno
y sociedad
DIMENSIN OPERATIVA

Estructuras Procesos Informacin Respaldo

Comunicacin Enlaces Atencin Liderazgo
DIMENSIN
FINANCIERA

SISTEMAS, ORGANOS, NORMAS Y

PROCEDIMIENTOS QUE INTERVIENEN EN LA
CAPTACIN DE INGRESOS PBLICOS Y EN SU
APLICACIN PARA EL CUMPLIMIENTO DE LOS
FINES DEL ESTADO CON BASE EN LOS
PRINCIPIOS ESTABLECIDOS
 Coordina y
dirige
Ministerio de Administracin Financiera
Finanzas
R Conjunto de
e
g
i Sistemas rganos Normas Procedimientos
d
Estos son: Rectores
o
s Presupuesto Oficina Nacional de Constitucin de la
Presupuesto Repblica Bolivariana
p de Venezuela
Oficina Nacional de
o Crdito Pblico Crdito Pblico Leyes Orgnicas y
r dems Leyes
Oficina Nacional del
L
Tesorera Tesoro Reglamentos e
O Instructivos
Oficina Nacional de
A Contabilidad Contabilidad
Decretos y ordenanzas
F
S
P
Tributario y
Regidos por
administracin de leyes especiales
bienes
 PRINCIPIOS DE LA
ADMINISTRACIN FINANCIERA
DEL SECTOR PBLICO

Legalidad
Eficiencia
Solvencia
Transparencia
Responsabilidad
Equilibrio fiscal
Coordinacin macroeconmica
 PLANES

EJECUCIN

CONTABILIZACIN

CONTROL

EVALUACIN
 SIGNIFICA DISEAR EL FUTURO
DESEADO E IDENTIFICAR LAS FORMAS PARA
LOGRARLO, (Steiner, 1983)
"ES EL PROCESO DE ESTABLECER OBJETIVOS Y
ESCOGER EL MEDIO MS APROPIADO PARA EL
LOGRO DE LOS MISMOS ANTES DE EMPRENDER LA
ACCIN", (Goodstein, 1998).

... PROCESO SISTEMTICO E INTEGRAL DENTRO DE LA

GESTIN GERENCIAL, QUE PERMITE CUANTIFICAR METAS
SOBRE LA BASE DE OBJETIVOS CLARAMENTE EXPRESADOS,
PARTIENDO DE LA VISIN Y DE LA MISIN DE LA
ORGANIZACIN ", (Bastidas, 2003).

Segn El Banco Interamericano de Desarrollo PLANIFICAR SIGNIFICA

ANTICIPAR EL CURSO DE ACCIN QUE HA DE TOMARSE CON LA
FINALIDAD DE ALCANZAR UNA SITUACIN DESEADA. TANTO LA
DEFINICIN DE LA SITUACIN DESEADA COMO LA SELECCIN Y EL
CURSO DE ACCIN FORMAN PARTE DE UNA SECUENCIA DE
DECISIONES Y ACTOS QUE REALIZADOS DE MANERA SISTEMTICA Y
ORDENADA CONSTITUYEN LO QUE SE DENOMINA EL PROCESO DE
PLANIFICACIN"
 SE
DESARROLLA LEY ORGNICA DE LA
PLANIFICACIN (LOP)
13/11/2001

LA PLANIFICACIN
ALTA POLTICA DE
ESTADO
CRBV (1999)

SE CREA MINISTERIO DE
PLANIFICACIN Y
DESARROLLO
ARTCULO 299. CRBV

EL ESTADO PROMOVER EL
DESARROLLO ARMNICO DE LA
ECONOMA NACIONAL... MEDIANTE
UNA PLANIFICACIN ESTRATGICA,
DEMOCRTICA, PARTICIPATIVA Y
DE CONSULTA ABIERTA
 VISIN
MISIN
VALORES
POLTICAS
OBJETIVOS
ESTRATEGIAS
TECNOLOGA PERMANENTE, ININTERRUMPIDA
Y REITERADA DEL ESTADO Y DE LA SOCIEDAD
DESTINADA A LOGRAR UN CAMBIO
ESTRUCTURAL DE CONFORMIDAD CON LA
CONSTITUCIN DE LA REPBLICA

CONSTRUCCIN SOBRE IMGENES OBJETIVOS

PARTIENDO DE UNA REALIDAD INICIAL Y SOBRE
PLANES TCNICAMENTE VIABLES
Ley Orgnica de Planificacin GO 5554
ES UN PROCESO CONTINUO,
SISTEMTICO Y RACIONAL Y UNA
POLTICA DE ESTADO PARA LA
TRANSFORMACIN, SOCIAL,
ECONMICA E INSTITUCIONAL, QUE SE
EXPRESA EN EL CUERPO TERRITORIAL,
A FIN DE LOGRAR LOS OBJETIVOS DE
DESARROLLO EN HORIZONTE DE
TIEMPOS CONSIDERADOS
(Mndez, 2004)
 INSTANCIAS DE COORDINACIN Y
FORMULACIN EN LA PLANIFICACIN

INSTANCIAS NACIONALES

PRESIDENTE DE MINISTERIO DE GABINETE

LA REPBLICA PLANIFICACIN MINISTERIAL

INSTANCIAS REGIONALES, ESTADALES Y MUNICIPALES

ORGANISMOS GOBERNADOR CONSEJO DE ALCALDE CONSEJO LOCAL DE

PLANIFICACIN Y PLANIFICACIN
REGIONALES COORDINACIN PBLICA
DE POLTICAS
PBLICAS
TIPOS DE PLANES CONTEMPLADOS EN EL DECRETO
CON FUERZA DE LEY ORGNICA DE PLANIFICACIN

PLANES ESTADALES Y
MUNICIPALES

PLAN ESTADAL DE PLAN MUNICIPAL DE

DESARROLLO DESARROLLO

EXPRESA LAS DIRECTRICES EXPRESA LAS DIRECTRICES DEL

DE GOBIERNO EN CADA GOBIERNO EN CADA UNO DE LOS
ESTADO. DEBE MUNICIPIOS . DEBE CONSIDERARSE
CONSIDERARSE LO LO DISPUESTO EN LAS LNEAS
DISPUESTO EN LAS LNEAS GENERALES DEL PLAN DE
GENERALES DEL PLAN DE DESARROLLO ECONMICO Y
DESARROLLO ECONMICO SOCIAL DE LA NACIN, EL PLAN DE
Y SOCIAL DE LA NACIN Y DESARROLLO REGIONAL Y EL PLAN
EL PLAN DE DESARROLLO ESTADAL DE DESARROLLO
REGIONAL. (C/4 AOS) RESPECTIVO. (C/4 AOS)
 TIPOS DE PLANES CONTEMPLADOS EN EL DECRETO
CON FUERZA DE LEY ORGNICA DE PLANIFICACIN

PLANES NACIONALES

PLAN PLAN PLAN PLAN PLAN NACIONAL PLAN OPERATIVO

NACIONAL DE OPERATIVO NACIONAL DE NACIONAL DE DE DESARROLLO Y OTROS QUE
DESARROLLO ANUAL DESARROLLO DESARROLLO INSTITUCIONAL ESTABLEZCA LA
NACIONAL REGIONAL SECTORIAL LEY

ORIENTA LA ACCIN DEFINE OBJETIVOS, CONSECUCIN DE

DE GOBIERNO EN EL ESTRATEGIAS, FINES PARA EL
PERODO INVERSIONES Y METAS DESARROLLO Y
CONSTITUCIONAL PARA EL DESARROLLO MODERNIZACIN DE
REGIONAL A CORTO, LA ADMINISTRACIN
MEDIANO Y LARGO PBLICA
PLAZO

DEFINE LOS DEFINE OBJETIVOS, CADA UNO DE LOS RGANOS

PROGRAMAS Y ESTRATEGIAS, POLTICAS,
PROYECTOS MEDIDAS, METAS Y
ESTRATGICOS QUE PROYECTOS PARA EL
LLEVAR A CABO EL DESARROLLO DE DIVERSOS
EJECUTIVO NACIONAL SECTORES ECONMICOS Y
SOCIALES
Y ENTES DE LA
ADMINISTRACIN PBLICA
DEBE ELABORAR SU PLAN
OPERATIVO, DONDE SE
PLASME LOS PROGRAMAS Y
ACCIONES A DESARROLLAR
EN EL AO FISCAL
 Sistema Nacional de
Planificacin participativa
conformado por:

Consejos estadales de Consejos locales de Consejo federal

planificacin y planificacin pblica de gobierno
coordinacin de polticas (CLPP)
pblicas
(CEPCPP) Consejos
parroquiales

Consejos
comunales
 Fundamentos constitucionales de
sustento de la participacin

Art. 4 Art. 5 Art. 6 Art. 62

La Repblica Bolivariana La soberana reside ...Gobierno democrtico, Todos los ciudadanos y
de Venezuela es un Estado intransferiblemente en el participativo, electivo, ciudadanas tienen el
federal descentralizado. pueblo, quien la ejerce descentralizado, alternativo, derecho de participar
directamente en la forma responsable, pluralista y de libremente en los asuntos
prevista en esta mandatos revocables. pblicos, directamente o
Constitucin... por medio de sus
representantes elegidos o
elegidas.

Art. 70 Art. 132 Art. 158 Art. 184

Son medios de
participacin y de
protagonismo del pueblo en
ejercicio de su soberana, en
lo poltico:...la asamblea de
ciudadanos y ciudadanas
cuyas decisiones sern de
carcter vinculante, entre
otros...
Toda persona tiene el deber
cumplir sus
responsabilidades sociales y
participar solidariamente en
la vida poltica, civil y
comunitaria del pas...
La descentralizacin, como
poltica nacional, debe
profundizar la democracia,
acercando el poder a la
poblacin...
La ley crear mecanismos
abiertos y flexibles para que
los Estados y los
Municipios descentralicen y
transfieran a las
comunidades y grupos
vecinales organizados los
sevicios que stos gestionen
previa demostracin de su
capacidad.
 Con la nueva administracin que se inicio en febrero de
1999,se asume la planificacin como Alta Poltica de Estado.

El Sistema Nacional de Planificacin

Participativa no es ms que un conjunto de
pautas y directrices destinadas a transformar y
construir nuevas realidades con la capacidad de
alcanzar propsitos, interpretar intereses de la
sociedad e incorporar, necesidades de las
generaciones futuras, tomando en consideracin
y como base fundamental la participacin de los
ciudadanos en el proceso de planificacin. Es
una red de organismos planificadores.
SISTEMA NACIONAL DE PLANIFICACIN PARTICIPATIVA

NACIONAL MPD
SISTEMA FEDERAL SISTEMA DE
DE GOBIERNO PLANIFICACIN
DEL ESTADO

ESTATAL
SISTEMA DE PLANIFICACIN
Y COORDINACIN DE
POLTICAS PBLICAS

LOCAL
SISTEMA LOCAL DE
PLANIFICACIN

PARROQUIAL
SISTEMA DE
PLANIFICACIN

COMUNAL
SISTEMA DE
PLANIFICACIN
 MPD CONSEJO FEDERAL
Art.185 CRBV

CONSEJOS ESTADALES
Art. 166 CRBV
SISTEMA
NACIONAL DE
PLANIFICACIN
PARTICIPATIVA CONSEJOS LOCALES
Art.182 CRBV

CONSEJOS PARROQUIALES

CONSEJOS COMUNALES
 Organismos encargados de incorporar la participacin ciudadana en el
proceso de planificacin y ejecucin de polticas pblicas, en el control y
evaluacin de los resultados, as como en la toma de decisiones relativas al
desarrollo social y econmico del municipio.
FUNCIONES

1) Impulsar y orientar las polticas de inversin del presupuesto municipal, con las
propuestas de las comunidades organizadas.
2) Orientar el Plan de Desarrollo hacia la atencin de las necesidades.
3) Facilitar la cooperacin equilibrada de los sectores pblicos y privados.
4) Controlar y vigilar la ejecucin del Plan Municipal de Desarrollo.
5) Formular y promover los programas de inversin para el municipio.
6) Impulsar y planificar las transferencias de competencia y recursos que el municipio
realice hacia la comunidad organizada.
7) Atender solicitudes de informacin sobre la situacin socioeconmica y
sociocultural del municipio.
8) Proponer las medidas de carcter jurdico, administrativo o financiero para el
funcionamiento del municipio y del propio Consejo Local de Planificacin.
9) Coordinar con el CEPCPP y CFG los planes y proyectos.
10) Impulsar la organizacin de las comunidades organizadas
11) Elaborar el mapa de necesidades del municipio.
12) Evaluar la ejecucin de los planes y proyectos e instar a las redes parroquiales y
comunales, a ejercer el control social sobre los mismos.
 CMO FUNCIONA?
Consejo Federal de Gobierno
Recursos Disponibles:
Ingresos Propios

LCEP y CPP Art. 18

FIDES
Consejo Estadal de Planificacin y L.A.A.E
Coordinacin de Polticas Pblicas Consejo Local de
Situado Constitucional
Planificacin Pblica
Aporte al Municipio de los
Proceso de Planificacin

Art. 14
Proyectos Aprobados Ministerios

Art. 119
Sello Sello
Sala Tcnica (CLPP) Proyecto
de de
Vialidad Prioridad
Consejo Parroquial
Asamblea de Ciudadanos

Anteproyecto Art. 11
Art. 8
Ciudadano Consejo Comunal
Organizacin Civil
con una idea Con una Propuesta
QUINES INTEGRAN LOS C.L.P.P.?

Participacin
ciudadana
(comunidades)
 CUNTOS INTEGRAN LOS C.L.P.P.
POR PARTE DE LAS COMUNIDADES?
 QU SON LOS CONSEJOS
PARROQUIALES Y COMUNALES?

Son la base del SNPP y tienen como funcin proponer

ideas a las comunidades organizadas para ser
presentadas ante el CLPP. Una vez aprobadas son
convertidas en proyectos.
LEY DE LOS CONSEJOS LOCALES DE
PLANIFICACIN PBLICA G.O 37.463 DE FECHA
12 DE JUNIO DE 2002

ART.8

Se definen los Consejos Comunales y Consejos Parroquiales como

centros principales de participacin y protagonismo del pueblo en la
formulacin, ejecucin, control y evaluacin de las polticas pblicas, en
donde se viabilicen las ideas y propuestas para que la Comunidad
Organizada las presente ante el Consejo Local de Planificacin Pblica.
 CMO SE CONFORMAN LOS CONSEJOS
PARROQUIALES Y COMUNALES

Asamblea de Asamblea de Asamblea de Asamblea de

Ciudadanos Ciudadanos Ciudadanos Ciudadanos
Comunales Comunales Comunales Comunales
ACC ACC ACC ACC

Consejos Consejos Red de Consejos Consejos Consejos

Comunales Comunales Comunales Comunales Comunales
CC CC RCC CC CC

Consejos Consejos
Red de Consejos
Parroquiales Parroquiales RCP Parroquiales
CP CP

Consejos Locales
de Planificacin
Pblica

Nota: La ACC elige a su CC, su CP y su CLPP respectivo

 CUL ES EL PROCESO DE
CONFORMACIN DEL C.L.P.P.?

ALCALDE / ALCALDESA LA CMARA MUNICIPAL

FASE I

ELABORACIN Y
COMUNICACIN DEL DISCUSIN DE LA
PROCESO (PRENSA Y ORDENANZA
AUDIVISUAL)

INCORPORACIN DE
INSTALACIN DE LA OFICINA LA COMUNIDAD EN
DE CONTROL EN LA ALCALDA LAS DISCUSIONES

REGISTRO DE LAS SECTORIZACIN

ORGANIZACIONES EN LA OFICINA GEOGRFICA PARA LA
DE CONTROL ELECCIN (CATASTRO)
 QUINES ELIGEN LOS REPRESENTANTES DE
LAS ORGANIZACIONES VECINALES?

LA ASAMBLEA DE CIUDADANOS
QUE HACEN VIDA EN EL MBITO PARROQUIAL
VECINOS,
COMUNIDAD,
EN EL SECTOR
ORGANIZACIONES,
GEOGRFICO
ASOCIACIONES DE
DEFINIDO
VECINOS/ALCALDIA
DEFENSORA DEL PUEBLO

ASAMBLEA DE
CIUDADANOS (AS)

FASE II
Los convocantes de
DEFENSORA la asamblea
DEL PUEBLO elaboran el acta de
la misma y todos los
asistentes firman y
Eligen representantes al se remite a la
Consejo Local. alcalda.
 PLAN DE DESARROLLO ECONMICO Y SOCIAL DE LA NACIN
MARCO PLURIANUAL DEL PRESUPUESTO
PRESUPUESTOS ANUALES
PLANES OPERATIVOS
 SOCIAL
ECONMICO

BASE DOCTRINARIA
POLTICO
DE LA VISIN DE
GOBIERNO PARA EL TERRITORIAL
PERODO
PRESIDENCIAL INTERNACIONAL
Equilibrio Econmico:
Ampliar y profundizar la democracia econmica que
enfatice la cultura del trabajo y la produccin y elimine
progresivamente la dependencia del rentismo petrolero.
Diversificar la economa no petrolera y estimular la
economa social, equilibrando la heterogeneidad de los
intereses econmicos y sociales con la participacin
autogestionaria de todos los venezolanos, convergiendo
diversas formas de propiedad y de relaciones de
produccin y consumo, urbano rural.

Macro Objetivo: Desarrollar la economa productiva

Macro Estrategia: Diversificacin productiva
Equilibrio Social:

Alcanzar la justicia social, profundizndola en todos

los campos: educacin, salud, alimentacin, cultura,
vivienda, recreacin y seguridad. Se establece la
corresponsabilidad entre el estado y la sociedad en
su conjunto a travs del poder ciudadano y la accin
comunitaria en la formulacin, ejecucin y evaluacin
de las polticas pblicas y rendicin de cuentas.

Macro Objetivo: Alcanzar la justicia social

Macro Estrategia: Incorporacin progresiva
(Inclusin)
Equilibrio Poltico:
Estructurar un sistema poltico
que abarque la totalidad de la Macro Objetivo:
nacin y que concuerde con el Construir la
proyecto constitucional. democracia
Consolidar la estabilidad poltica bolivariana
y social y desarrollar el marco
jurdico institucional
contribuyendo con el Macro
establecimiento de la Estrategia:
democracia participativa y Participacin
protagnica a travs de una protagnica
profunda reestructuracin del corresponsable
aparato del Estado estimulando
la regulacin y control de
gestin.
Equilibrio Territorial:

Ocupar y consolidar el territorio nacional para lo cual se requiere modificar el

patrn de poblamiento existente mediante la diversificacin y consolidacin
de actividades econmicas en todos los espacios que tengan potencial de
desarrollo. Se plantea potenciar las tres fachadas de integracin: Amaznica,
Andina y Caribea y tres ejes de desconcentracin: Occidental, Orinoco-
Apure y Oriental; considerando en cada caso la dinmica regional especfica.

Macro Objetivo: Ocupar y consolidar el territorio

Macro Estrategia: Descentralizacin desconcentrada
Equilibrio Internacional:
Ampliar y profundizar la democracia, la solidaridad y la paz
internacional, partiendo del fortalecimiento de la soberana
nacional y la promocin de un mundo multipolar, conformando
bloques de negociacin y afianzamiento de relaciones justas
que promuevan el desarrollo nacional. Se propone la vinculacin
equilibrada para el fortalecimiento de la OPEP asimismo, el
control del endeudamiento externo e intercambios comerciales
justos para los pases en desarrollo.

Macro Objetivo: Fortalecer la soberana nacional y promover un

mundo multipolar

Macro Estrategia: Pluralizacin multipolar

 Para reflejar la intencionalidad de gobierno
en cuanto a la sostenibilidad del
desenvolvimiento econmico del pas,
reconocindose la significativa
concentracin de la renta nacional, la gran
dependencia del ingreso petrolero y su
elevada volatilidad surgen tres elementos
contemplados en la Constitucin de la
Repblica Bolivariana de Venezuela:

1. El marco plurianual del presupuesto, para articular los presupuestos

anuales a la poltica fiscal del largo plazo y garantizar el equilibrio
fiscal como principio constitucional (Artculos 311, 312 y 313),
atendiendo a lmites mximos de endeudamiento y gasto, as como
a la armonizacin de ingreso-gasto ordinario, todo ello sustentado
en principios de eficiencia, solvencia, transparencia y
responsabilidad.
2. La coordinacin macroeconmica
3. El fondo de estabilizacin macroeconmica (Artculo 320).
MINISTERIO
*PERODO Y RESULTADOS
DE FINANZAS ESPERADOS EN CADA AO

* SUMATORIA DEL PERODO

MINISTERIO DE
E DEMOSTRAR QUE INGRESOS
PLANIFICACIN L ORDINARIOS CUBRAN GASTOS
A ORDINARIOS
Y DESARROLLO PROYECTO
B DE LEY *LMITE MXIMO DE GASTO EN
O DEL MARCO RELACIN CON EL PRODUCTO
R PLURIANUAL INTERNO BRUTO
BANCO CENTRAL
A
DE VENEZUELA N *RESULTADO FINANCIERO
PRIMARIO (IT GT + int.deuda) Y
NO PETROLERO (INP GT),
OFICINA NACIONAL
* LMITE MXIMO DE
DE PRESUPUESTO ENDEUDAMIENTO PARA CADA
PRESUPUESTO NACIONAL POR
TRES AOS SEGN TAMAO DE LA
ECONOMA, INVERSIN
- CUENTA AHORRO INVERSIN REPRODUCTIVA Y CAPACIDAD DE
FINANCIAMIENTO GENERAR INGRESOS
- OBJETIVOS DE POLTICA ECONMICA
*INDICADORES Y DEMS REGLAS
- PRONSTICOS MACROECONMICOS DE DISCIPLINA FISCAL
PROYECTO DE LEY DEL MARCO ANTES
PLURIANUAL DEL PRESUPUESTO DEL
A LA
15 DE
ASAMBLEA
A TRAVS DEL JULIO
NACIONAL
EJECUTIVO LO MINISTERIO DE CADA 3
NACIONAL PRESENTA FINANZAS AOS

1.EVALUACIN DE EJECUCIN EJERCICIO

PRESENTA ANTERIOR (DIFERENCIA EN INGRESOS,
CADA AO GASTOS Y RESULTADOS)
EJECUTIVO ANTES DEL
NACIONAL 15 DE JULIO 2.PROPUESTAS PARA EL PRXIMO AO
UN INFORME (MONTO, METAS ECONMICAS Y SOCIALES,
GLOBAL SOSTENIBILIDAD)

3.CUENTA AHORRO INVERSIN

FINANCIAMIENTO PARA LOS DOS AOS
SIGUIENTES

LA ASAMBLEA NACIONAL DELIBERA Y

RESPONDE ANTES DEL 15 DE AGOSTO
 Representa la instrumentacin estratgica de los
planes del corto plazo pues expresa los objetivos y
cuantifica las metas para un ejercicio fiscal, las
cuales deben ser controladas y evaluadas en
atencin a la calidad del bien o servicio ofrecido
la eficiencia y eficacia alcanzados en trminos de
efectividad y productividad, considerando
prioritariamente la atencin al ciudadano y e
beneficio colectivo.
Es un instrumento de apoyo a la gestin pblica
Contiene las directrices a seguir en cada organismo (equilibrios) la
lnea estratgica, su objetivo asociado y el problema detectado
Detalla cada proyecto y accin centralizada, montos requeridos,
modalidad de orientacin, localizacin geogrfica de la entidad, los
indicadores de gestin y el cronograma trimestral de distribucin
absoluta y relativa de las metas
Problema Descriptores Determinantes Grupos
Prioritario sociales
afectados
1 Tasa de Situacin de pobreza en el hogar: Nios
Altas mortalidad 2 de 3 nios (as) entre 0 y 5 aos (as)
tasas de infantil 21,4 reside en hogares pobres menores
mortalida por mil Bajo nivel de educacin e de 5
d en nios nacidos vivos informacin de las madres aos de
(as) (1998) Baja cobertura y calidad de los hogares
Tasa de servicios y programas de salud en
mortalidad materno-infantiles situacin
en menores Cobertura de la atencin prenatal de
de 5 aos: 25,5%; cobertura de la atencin pobreza
4,8 por mil infantil: 36,7%
(1998) Limitado acceso a servicios
bsicos: del 88% de los hogares
con servicio de agua, 55% lo
reciben regularmente; 27% de los
hogares no dispone de cloacas
 Directriz Estratgica 1 Garantizar el derecho a la salud a grupos vulnerables, con
nfasis en los nios (as), adolescentes y madres de hogares
en situacin de pobreza

Problemas Asociados Objetivos

Altas tasas de mortalidad en nios (as) Disminuir las tasas de mortalidad en

nios (as)
Altas tasas de mortalidad materna Disminuir las tasas de mortalidad
materna
Aumento de la prevalencia de la Disminuir la prevalencia de la
desnutricin en nios (as) y desnutricin en nios (as) y
adolescentes adolescentes

DIRECTRIZ ESTRATGICA OBJETIVO PRODUCTO ORGANISMO CATEGORA ASIGNACIN

EJECUTOR PRESUPUESTO PRESUPUESTARIA
DEL PRODUCTO
2.1Garantizar el derecho a la (EN MILLONES DE Bs.)
salud a grupos vulnerables, 2.1.1.- 2.1.1.a.- Ordinari Extraordinar Tota
con nfasis en los nios (as), Garantiza Atencin integral Ministerio de Desarrollo o io l
r la a 321.350 nios Salud y humano 193428 Monto- 202
adolescentes y madres de insercin
(as) de 0 a 6 aos Desarrollo integral a 2385 Fuente 985
en situacin de Social grupos 9557 - BID 238
hogares en situacin de del nio exclusin social a vulnerables 5
(a) y del
pobreza adolesce
travs de multi
hogares de
nte en los cuidado diario y
ORGANISMO RESPONSABLE: sistemas otros sistemas de
de atencin integral
MINISTERIO DE SALUD Y atencin 2.1.1.a.- Ministerio de Desarrollo
DESARROLLO SOCIAL integral
Atencin integral
de 8.300 nios
Salud y
Desarrollo
humano
integral a
(as) entre 6 Social grupos
meses y 6 aos vulnerables
provenientes de
hogares de
escasos recursos,
hijos de madres
trabajadoras, a
travs de casas
cunas y jardines
de infancia
 POA: OBJETIVOS PRIORITARIOS 2006
LINEAMIENTOS PARA EL POA:
1 Que generen productos en 2006
2 Descentralizacin desconcentrada
1.Avanzar en la nueva estructura social
3 Problemas del ciclo del agua
2.Nueva estrategia comunicacional
4 Misiones sociales y productivas
3.Modelo de participacin popular
5 Seguridad alimentaria
4.Nueva institucionalidad del Estado
6 Desarrollo productivo endgeno
5.Estrategia contra la corrupcin
7 Acuerdos internacionales
6.Nueva estrategia electoral
8 Capacitacin en administracin y
7.Nuevo modelo productivo gestin de proyectos
8.Nueva estructura territorial
9.Nueva estrategia militar nacional
10.Nuevo sistema internacional multipolar
ASPECTOS RELEVANTES DE LA NUEVA TCNICA PRESUPUESTARIA:
Mejora y aumenta la vinculacin POA-PRESUPUESTO
Simplifica la estructura presupuestaria
Permite visualizar y analizar variables para la toma de decisiones durante todo el
ciclo presupuestario
Facilita la gestin pblica con base en polticas y objetivos estratgicos de la Nacin
Permite un mejor control y evaluacin del presupuesto
Concibe al proyecto como punto focal del proceso para la satisfaccin colectiva.
Tema 2: El Presupuesto Pblico

EJE INTERVINCULANTE ENTRE LOS PLANES

CUALITATIVOS Y CUANTITATIVOS
Sistema mediante el cual se elabora, aprueba, coordina
la ejecucin, controla y evala la produccin pblica
(bienes o servicios) de una institucin, sector o regin,
en funcin de las polticas de desarrollo previstas en los
planes.
Medio para prever y decidir la produccin que se va a
realizar en un perodo determinado, as como para
asignar formalmente los recursos que esa produccin
exige
 ORGANOS

NORMAS
PRINCIPIOS SISTEMA
PRESUPUESTARIO
Aplicados a

PROCEDIMIENTO
S
Conforman
PROCESO PRESUPUESTARIO
SECTOR
PBLICO
 EXPRESA PLANES NACIONALES, REGIONALES Y LOCALES,
DENTRO DE LAS LNEAS GENERALES DEL PLAN DE
DESARROLLO ECONMICO Y SOCIAL DE LA NACIN,
APROBADOS POR LA ASAMBLEA NACIONAL

CAPTAR ASIGNAR
PARA ALCANZAR

DE ACUERDO CON
CONSEJOS LOCALES METAS DE
Y ESTADALES DE DESARROLLO
PLANIFICACIN Y ECONMICO, LEY DEL MARCO
COORDINACIN DE SOCIAL, PLURIANUAL
POLTICAS PBLICAS INSTITUCIONAL DEL
DE VENEZUELA PRESUPUESTO
Instrumento de ejecucin de las polticas pblicas
mediante la asignacin de recursos, la regulacin de su
aplicacin y la evaluacin de la productividad.
Permite determinar la eficiencia (orientacin econmica)
y la eficacia (enfoque social) de la ejecucin de los
programas con base en la relacin insumo-producto y en
la produccin terminal e intermedia (en proceso). As, la
medicin de la productividad se hace sobre objetivos
predeterminados, requisitos establecidos sobre unidades
de medida concretas, homogneas, sencillas,
representativas del bien o servicio y utilizables como
unidades de registro del cumplimiento de las metas
Reconsiderar y evaluar los fines y Incluye una programacin
propsitos del gobierno
detallada.
Evaluar los propsitos con sus costos
para enlazar programas con Permite la determinacin de
necesidades de la sociedad responsabilidades
Proveer la base legal para la Permite modificaciones en
realizacin del gasto pblico su ejecucin
Evaluar indicadores de eficiencia y Requiere de un proyecto
productividad
Se prepara partiendo de los
Traducir la poltica en programas de
programas y proyectos de
accin
inversin y consumo
Examinar la competencia y
efectividad de la gerencia Se comporta como un
elemento operativo dinmico
Coordinar las actividades y la
utilizacin de recursos Cuenta con clasificadores de
Permitir que el pblico participe en ingresos y gastos, enlazados
los planes y consolidados
 PRINCIPIOS
PRESUPUESTARIOS

EQUILIBRIO
PROGRAMACIN
UNIVERSALIDAD
UNIDAD
EXCLUSIVIDAD
ACUCIOSIDAD
PERIODICIDAD
FLEXIBILIDAD
CONTINUIDAD
CLARIDAD
ESPECIALIZACIN CUANTITATIVA

ESPECIALIZACIN CUALITATIVA
PUBLICIDAD
UNIDAD DE CAJA
CUANTA BRUTA
ESPECIFICACIN
EJERCICIO CERRADO
 LEY DE PRESUPUESTO
ESTRUCTURA

EXPOSICIN DE MOTIVOS: METODOLOGA SEGUIDA PARA ESTIMAR

INGRESOS Y FUENTES Y PARA DETERMINAR AUTORIZACIONES PARA GASTOS
Y APLICACIONES, AS COMO CUALQUIER OTRA INFORMACIN. (ART. 38)

TTULO I: DISPOSICIONES GENERALES: NORMAS COMPLEMENTARIAS DEL

TTULO II (APROBACIN, EJECUCIN Y EVALUACIN DE PRESUPUESTO)

TTULO II: PRESUPUESTO DE INGRESOS, GASTOS Y OPERACIONES DE

FINANCIAMIENTO DE LA REPBLICA

TTULO III: PRESUPUESTO DE INGRESOS, GASTOS Y OPERACIONES DE

FINANCIAMIENTO DE ENTES DESCENTRALIZADOS FUNCIONALMENTE DE LA
REPBLICA SIN FINES EMPRESARIALES.

SEGN LEY ORGNICA DE RGIMEN PRESUPUESTARIO:

EXPOSICIN DE MOTIVOS: DEUDA Y SU SERVICIO, ESTADSTICAS DE
EGRESOS, EFECTO DE CONVENIOS COLECTIVOS
TTULO I: DISPOSICIONES GENERALES
TTULO II: PRESUPUESTO DE INGRESOS
TTULO III: PRESUPUESTO DE GASTOS
PRESUPUESTO PBLICO
CORRIENTES ORDINARIOS:
RECURRENTES PRODUCIDOS O POR
PRODUCIR POR MAS DE TRES AOS
INGRESOS
DE CAPITAL: EXTRAORDINARIOS:
VENTAS DE ACTIVOS Y NO RECURRENTES, POR CRDITO
TRANSFERENCIAS CON PBLICO O DE CARCTER
FINES DE CAPITAL EVENTUAL, HASTA TRES AOS

CORRIENTES: OBJETIVOS:
REMUNERACIONES, COMPRAS INCIDENCIA ECONMICA,
RECURRENTES, DEPRECIACIN FINANCIERA Y SOCIAL
Y AMORTIZACIN. METAS:
GASTOS RESULTADOS CONCRETOS,
DE CAPITAL: ELEVAN LA TRMINOS CUANTITATIVOS,
PRODUCTIVIDAD. INVERSIN, INDICADORES DE
AUMENTO DE EXISTENCIAS. DESEMPEO

FUENTES FINANCIERAS:
DISMINUCIN A F, AUMENTO P F TRANSACCIONES
OPERACIONES DE (OPERACIN DE CRDITO PBLICO) DE ACTIVOS Y
FINANCIAMIENTO APLICACIONES FINANCIERAS: PASIVOS
AUMENTO A F DISMINUCIN DE P F FINANCIEROS
(AMORTIZACIN DEUDA PBLICA)
Ciclo Presupuestario Pblico
EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA EN CONSEJO DE
MINISTROS FIJA ANUALMENTE LOS LINEAMIENTOS
GENERALES PARA FORMULAR EL PROYECTO DE LEY DE
PRESUPUESTO Y LAS PRIORIDADES DEL GASTO

FORMULACIN DE LOS
ANTEPROYECTOS
CONSOLIDACIN DE LA
POR PARTE DE LOS
INFORMACIN
RESPONSABLES DE
ONAPRE
LOS PROYECTOS
PRESUPUESTARIOS
Discusin y Sancin

No No Reconduccin
presenta
Aprueba
Antes del Antes del
15-10 15-12
Ejecutivo
Nacional
Presenta Aprueba

lo remite
Promulgacin
Promulga

Dentro de los 10 das siguientes Ley de

Presupuesto

Presidente de
la Repblica
Solicita modificacin Aprueba
o no

lo remite
Ejecucin presupuestaria

Programacin de la ejecucin

Fsica Financiera

Productos Recursos
financieros
Recursos
reales

Base legal Art. 50 LOAF

Ejecucin presupuestaria
Ejecucin
Se da en los planos

Requiere Fsica A Financiera

participacin travs
de
de
Sistema Recursos
administrativo financieros

Sistema
operativo
Con la finalidad
de lograr los
productos
Ejecucin presupuestaria
Ejecucin financiera

Realizacin de Obtencin de

A Egresos A Ingresos
travs travs
de de
Compromiso Causacin

Gasto causado Liquidacin

Pago Recaudacin
 MOMENTOS DEL GASTO

MOMENTOS CONTABLES

GASTO CAUSADO GASTO PAGADO

HACERSE EXIGIBLE PAGO DE LA SE EXTINGUE OBLICACIN

OBLIGACIN DE PAGO

PRECOMPROMISO COMPROMISO CAUSADO PAGO

RESERVA AFECTACIN DISPOSICIN

SOPORTE
DEL CP PREVENTIVA DEL BIEN O SERVICIO
DE PAGO AL
EN SEDE
DEL CP TERCERO
ADMINISTRATIVA

MOMENTOS PRESUPUESTARIOS
 MOMENTOS DEL INGRESO

MOMENTOS CONTABLES

GASTO CAUSADO DEVENGADO

CAUSACIN LIQUIDACIN RECAUDACIN

NACE EL SE DETERMINA SE EXTINGUE

DERECHO A SU CUANTA EL DERECHO
PERCIBIR

MOMENTOS PRESUPUESTARIOS
 Identifique cada una de las etapas del gasto
que representa cada una de las siguientes
operaciones:
Compromiso____ Causado ____ Pago___
- Celebracin de un contrato para la
construccin de una obra
- Adelanto del 20% del valor de ese contrato
- Conformacin de la valuacin nica
- Compra mediante caja chica de papel
 Identifique cada una de las etapas del
ingreso que representa cada una de las
siguientes operaciones:
Causacin ____ Liquidacin____
Recaudacin___
-El Presidente de la Repblica le promete a la
ULA un millardo en Al Presidente
- Recibe un adelanto de dinero de la
Gobernacin, por asesora prestada
- La Gobernacin no ha recibido al cierre del
mes el dozavo correspondiente
- Para Hacienda Municipal, la emisin de una
planilla por infraccin a la Ley de Trnsito
Liquidacin del presupuesto
Las cuentas de ingresos y egresos
se cerrarn el 31 de diciembre de
cada ao. Despus de esta fecha,
los ingresos que se recauden se
considerarn parte del presupuesto
vigente. Con posterioridad a esta
fecha, no podrn asumirse
compromisos ni causarse gastos
con cargo al ejercicio que se cierra.
 Los gastos causados y no pagados a la
fecha de cierre se pagarn durante el ao
siguiente con cargo a la disponibilidad de
caja y banco existente al 31-12. Art. 57
LOAF

Los gastos comprometidos y no causados

a la fecha de cierre se imputarn al
ejercicio siguiente, afectando as los
crditos disponibles para ese ejercicio.
Art. 57 LOAF
Control Presupuestario
Objetivos

Medicin de
resultados

Determinacin de ELEMENTOS
las desviaciones

Informes de
ejecucin

Adopcin de
medidas
correctivas
Clasificaciones del control presupuestario

Criterio Clasificacin

Ubicacin Interno
del rgano Externo
controlador
Previo
Oportunidad Concomitante o
del control permanente
Posterior
Aspectos a
controlar
Fsico
Financiero
 Rgimen presupuestario de los Estados y
Municipios

Vicepresidente Ejecutivo
60 Asamblea Nacional
Estados y Leyes y das Consejo Federal de
Municipios Ordenanzas Gobierno
Onapre (A los fines de informacin)
Despus de Ministerio de
aprobadas Planificacin

Informacin 30
das
sobre la
gestin Onapre
Despus de
cada
trimestre
Rgimen presupuestario de las sociedades
mercantiles y los E.D.F.C.F.E.

La mxima autoridad aprobar el proyecto de

presupuesto y lo remitir a travs de del rgano de
adscripcin a la Onapre antes del 30/09 de cada
ao, sern analizados por este ente y sometidos a
la aprobacin del Ejecutivo Nacional, quien lo
aprobar antes del 31/12 de ese mismo ao y
publicar una sntesis en Gaceta Oficial (Art. 66,
68, 69 y 71 LOAF)

Los proyectos de presupuesto de ingresos y gastos

deben formularse empleando los momentos de
causacin y gasto causado respectivamente, como
base contable (Art. 67 LOAF)
EL PRESUPUESTO POR
PROGRAMAS
ES UNA PRESENTACIN SISTEMTICA DE LAS
ACTIVIDADES QUE REALIZAN LOS ORGANISMOS
DEL GOBIERNO, DE LOS OBJETIVOS Y METAS
QUE SE PROPONEN LOGRAR Y DEL COSTO DE
EJECUCIN DE LOS PROGRAMAS Y PROYECTOS
A DESARROLLAR ANUALMENTE, ES DECIR, EL
PRESUPUESTO POR PROGRAMAS PERMITE
CONOCER QU ACTIVIDADES SE PRETENDEN
REALIZAR, EN QU MAGNITUD, A QU COSTO, Y
CUL ES EL ORGANISMO QUE SE DEDICA A SU
EJECUCIN.
PRESUPUESTO POR 1971 - 2005
PBLICO PROGRAMAS
FUNCIN

PROGRAMA

SUBPROGRAMA SUBPROGRAMA

PROYECTO PROYECTO PROYECTO PROYECTO

A A A A A A
C C C C C C
O O O O
T T T T T T
B B B B
I I I I I I
R R R R
V V V V V V
A A A A
I I I I I I
D D D D D D
A A A A A A
D D D D D D
EJEMPLOS
EN EL MINISTERIO DE EDUCACIN, CULTURA Y DEPORTE

PROGRAMA SUBPROGRAMA ACTIVIDAD DENOMINACIN RECURSOS

07 EDUCACIN ESPECIAL

01 SERVICIOS DE APOYO

01 DIRECCIN Y COORDINACIN

02 DOCUMENTACIN E
INFORMACIN
03 SUPERVISIN

04 INVESTIGACIN

02 EDUCACIN PARA NIOS Y

ADOLESCENTES ESPECIALES

01 ATENCIN ASISTENCIAL

02 ADMINISTRACIN DE
PLANTELES
03 DOCENCIA
EJEMPLOS
EN EL MINISTERIO DE EDUCACIN, CULTURA Y DEPORTE

PROGRAMA PROYECTO OBRA DENOMINACIN RECURSOS

07 EDUCACIN ESPECIAL

01 EDIFICACIONES ESCOLARES

01 ESCUELA ESPECIAL MERIDA III

02 ESCUELA ESPECIAL MRIDA IV

03 PREESCOLAR PARA NIOS DE

ATENCIN ESPECIAL TRUJILLO
02 EDIFICACIONES PARA ARTES Y
OFICIOS

01 CASA TALLER ARTESANAL

MRIDA II
02 SEDE OFICIOS DIVERSOS LARA I
PRESUPUESTO POR
PROYECTOS
LOS RGANOS Y ENTES SUJETOS A LA LEY ORGNICA DE LA
ADMINISTRACIN FINANCIERA DEL SECTOR PBLICO,
FORMULARN Y APLICARN LA TCNICA DE ELABORACIN DEL
PRESUPUESTO POR PROYECTOS Y ACCIONES CENTRALIZADAS,
ENTENDIDAS STAS COMO LAS CATEGORAS PRESUPUESTARIAS DE
MAYOR NIVEL Y POR ACCIONES ESPECFICAS COMO CATEGORAS
DE MENOR NIVEL.

ART.2. REG. N1 LOAFSP

EL PRESUPUESTO POR PROYECTOS ES UN

INSTRUMENTO PARA ASIGNAR Y DISTRIBUIR LOS
RECURSOS PBLICOS A TRAVS DE PROYECTOS, A LOS
ENTES U ORGANISMOS NACIONALES, ESTADALES Y
MUNICIPALES EN FUNCIN DE LAS POLTICAS Y
OBJETIVOS ESTRATGICOS DE LA NACIN,
EXPRESADOS EN LOS RESPECTIVOS PLANES ANUALES;
ADEMS, FACILITA COORDINAR, CONTROLAR Y
EVALUAR SU EJECUCIN.
PRESUPUESTO POR
2006
PBLICO PROYECTOS
ESTRUCTURA PRESUPUESTARIA
ORGANISMO

PROYECTOS ACCIONES
CENTRALIZADAS

ACCIONES ACCIONES
ESPECFICAS ESPECFICAS

P P
A A
R R
T T
I I
D D
A A
S S
CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS
PROYECTO: OPERACIONES CONCRETAS,
SUFICIENTES, MEDIBLES, DELIMITADAS,
CUANTIFICABLES NECESARIAS PARA
LOGRAR RESULTADOS EN PRODUCTOS.
ACCIN CENTRALIZADA: ACTIVIDADES
NECESARIAS PARA EL FUNCIONAMIENTO Y
OPERATIVIDAD, NO SON DIRECTAMENTE
ASOCIABLES A UN NICO PROYECTO.

ACCIONES ESPECFICAS EN EL PROYECTO SON

AQUELLAS OPERACIONES CONCRETAS,
SUFICIENTES, MEDIBLES Y CUANTIFICABLES
ANUALMENTE, NECESARIAS PARA LOGRAR EL
RESULTADO DEL PROYECTO.
ACCIONES ESPECFICAS EN LA ACCIN
CENTRALIZADA DETALLAN LAS ACTIVIDADES QUE
REALIZA LA INSTITUCIN EN PRO DE SU
FUNCIONAMIENTO, AS COMO EL CUMPLIMIENTO
DE OTROS COMPROMISOS DEL ESTADO.
MINISTERIO DE FINANZAS, MAYO 2005
EJEMPLOS

Presupuesto por Proyectos

Organismo Estructura del Presupuesto Responsable

Responsable

Categora: Proyectos Categora: Acciones

Centralizadas

Acciones Acciones
Instituto especficas especficas Presidente del
Estadal de (Partidas de (Partidas de INEVI
Vivienda gastos) gastos)
-INEVI-

Acciones Acciones
especficas especficas Presidente del
(Partidas de (Partidas de INEVI
gastos) gastos)
EJEMPLOS
RESULTADOS DEL IMPACTO SOCIAL RESPONSABLE
DENOMINACIN OBJETIVOS META DEL PRODUCTO PROYECTO DEL PROYECTO
DEL PROYECTO ESPECFICO PROYECTO DEL PROYECTO

Situacin Determinacin El logro concreto Nivel de cumplimiento N de beneficiarios

objetivo a cualitativa o que se obtiene con de la meta del proyecto Nivel de
Nombre del alcanzar como cuantitativa del la ejecucin del satisfaccin
Proyecto efecto de la bien o servicio que proyecto Empleos generados
ejecucin del se espera obtener
proyecto

Dotar de Reducir en 30% 2.000 viviendas En 30% se redujo 2.000 familias

Construccin vivienda de dficit construidas en el dficit beneficiadas Alfredo
de 2.000 adecuada a habitacional en el municipio habitacional en el Altamente Gonzlez
viviendas en el 2.000 el municipio XY municipio XY en satisfechas las Presidente del
municipio XY familias del XY en el 2006 el 2006 familias INEVI
municipio 1. 000 empleos
XY en el generados
2006

1/ Conceptos ONAPRE
2/ Ejemplo de Adalberto Zambrano Barrios
Vinculacin Plan - Presupuesto

PRESUPUESTO

PROYECTOS

ACCIN
ESPECFICA

POA ACCIN
CENTRALIZADA
OBJETIVO ESTRATGICO
INDICADORES
SITUACIN INICIAL
RESULTADO ESPERADO ACCIN
ESPECFICA
Premisas macroeconmicas para el ao 2006:
a) Reduccin de la variacin puntual del ndice inflacionario a 10% anual
b) Precios de realizacin de la cesta petrolera de (US$ 26/barril)
c) Continuacin del IDB (Bs. 2,6 billones) para financiar programas
sociales y darle apoyo a las gobernaciones y alcaldas.
d) Incremento de los ingresos fiscales internos recaudados por el Seniat
(hasta 44%) mediante la continuacin de los planes Evasin Cero y
Contrabando Cero
e) Disminucin de nuevos endeudamientos y Reordenamiento de la Deuda
Pblica
f) Se prev una paridad cambiaria de Bs. 2.150 por cada dlar.
 PRESUPUESTO POR PROYECTOS AO 2006:
Consolidar el crecimiento econmico con menor inflacin y ms inversin
social y productiva (MIN. DE FINANZAS)
El Presupuesto del Ao 2006 se formul con base a la metodologa de Presupuesto
por Proyectos, que responde a la necesidad de incrementar la efectividad,
eficiencia y transparencia de la gestin pblica, en funcin de los objetivos y
estrategias de desarrollo nacional
Los programas sociales siguen siendo prioridad. Se prev que 41% del presupuesto
se destinar al sector social.
82% del gasto se financiar con ingresos corrientes. La recaudacin fiscal no
petrolera se estima en Bs. 37,7 billones (13,2% del PIB) con un aporte de 53,15%
proveniente de los ingresos ordinarios.
El endeudamiento generado por contratacin se reduce en 86% y los desembolsos
en 36%, con lo cual se da inicio a la eliminacin progresiva de la Ley de
Endeudamiento. Asimismo, 85% del financiamiento se destinar a programas y
proyectos de inversin productiva y social.
En el 2006 se continuar con el programa de refinanciamiento de la deuda pblica.
El Presupuesto Nacional se vincular con el Banco del Tesoro, el Fondo
Estabilizacin Macroeconmica (FEM) y el Fondo Nacional de Desarrollo (FONDEN)
 DISTRIBUCIN DEL INGRESO Y DEL GASTO

La produccin petrolera en base a US$ 26 por barril, para generar ingresos corrientes que cubrirn 82% del
gasto presupuestado. Este ndice representa 7 puntos porcentuales ms de lo estimado en 2005, ao en que los
ingresos corrientes fueron previstos para cubrir 75% del gasto. Se prev que del total de ingresos corrientes se
recaudarn del sector petrolero Bs. 33,2 billones, mientras que Bs. 37,7 billones provendrn del sector no
petrolero con nfasis en la ampliacin de la base impositiva a travs de los planes Evasin Cero y
Contrabando Cero, con lo cual se estiman ingresos equivalentes a 13,20% del PIB. . Los restantes Bs. 0,26
billones sern ingresos corrientes extraordinarios, derivados de la disminucin de activos financieros.
El aporte de Bs. 19,39 billones, va Asignaciones Legales, hacia las
regiones, representa un incremento de Bs. 5,39 billones con respecto
al ao 2005, el cual se discrimina de la siguiente forma: el Situado
Constitucional se incrementa en 36,5%; el FIDES en 46,5% y la
LAEE en 43,7%.
Inversin pblica: Bs. 18,54 billones, monto equivalente a 6,5% del PIB
Los gobiernos regionales y locales estaran canalizando cerca de Bs. 11,74 billones (4,1% del
PIB)
Asignacin de Bs. 35,6 billones, es decir, 41% del Presupuesto a los sectores sociales (Educacin,
Salud, Seguridad Social, Vivienda, Desarrollo Social, Cultura y Ciencia y Tecnologa).
Los ejes fundamentales sobre los que se basa el Proyecto de Presupuesto para el
Ejercicio Fiscal 2006 se resumen a continuacin:

1. Seguridad alimentaria: misiones para la provisin de alimentos y salud nutricional escuelas

bolivarianas, cadena mercal, subsidio alimentario, proal (3,09 billones)
2.Poltica de salud: mediante la atencin integral a la infancia, al adulto y a la tercera edad,
produccin y comercializacin de medicamentos (0,13 billones)
3.Poltica de educacin: Plan Robinson, Misin Sucre, Proyectos Misiones Robinson I y II y
Sucre (1,62 billones)
4. Poltica de reinsercin de venezolanos en estado de indigencia y abandono.
5. Redimensionamiento y apoyo al Poder Judicial, centros penitenciarios, ciudades judiciales,
apoyo al sistema judicial penal y Misin Identidad.
6. Financiamiento de programas de inversin en infraestructura
orientados hacia:
Sistema ferroviario, metros urbanos, atencin al transporte superficial,
modernizacin de aeropuertos
7. Potenciacin de la Fuerza Armada, apoyada, por la Misin Miranda,
cuyo norte es la integridad del espacio geogrfico, mediante la defensa
militar.
8. Fortalecimiento de los estados y municipios, atendiendo a los
lineamientos globales plasmados en el Plan de Desarrollo Econmico y
Social de la Nacin, en coordinacin con los Consejos de Planificacin y
Coordinacin de Polticas Pblicas y Locales de Planificacin Municipal.
9. Convenios de cooperacin internacional en el marco de la integracin
regional
10. Perfeccionamiento de la gestin administrativa interna los cuales se
encuentran circunscritos en la reforma de la gestin de las finanzas
pblicas, adiestramiento para la preparacin y ejecucin de proyectos,
instalacin de equipos de Rayos X en las aduanas y continuacin del
proceso de modernizacin del Seniat.
Presupuesto de 2006: Sita el gasto pblico en 30,47% del PIB (Bs. 285 billones)
Fortalece la inversin social, productiva y en infraestructura
Existe una nueva metodologa que conduce a un Presupuesto por Proyectos en funcin de
los objetivos y estrategias del Desarrollo de la Nacin
El monto del Presupuesto es de Bs. 87 billones
Se busca solvencia y sostenibilidad de la gestin fiscal
Disminuye la dependencia de los ingresos petroleros
Se honra la deuda social y consolida la economa popular en el marco del nuevo modelo de
desarrollo
Se realizar una gestin pblica ms democrtica, coherente, transparente y eficaz,
Se profundiza en el modelo de desarrollo endgeno
Simplifica la estructura presupuestaria
Se exhibe los resultados concretos de la accin gubernamental, a fin de satisfacer las
necesidades de la colectividad (MIN. DE FINANZAS)
PROYECTO PRESUPUESTARIO(*)

Tipos de expresin sistematizada de los proyectos

Proyecto
modo serial

AE 1 AE 2 AE 3 AE n
T1 T2 T3 Tn

Proyecto
modo paralelo
AE 1 AE 3
T1 T2

AE 2 AE n
T1 T2

(*)Fuente: Kilian Zambrano Octubre 2005

PROYECTO PRESUPUESTARIO(*)

Tipos de expresin sistematizada de los proyectos

Proyecto
modo mixto

AE 1 AE 2 AE n
T1 T2 Tn

AE 3
T2

(*)Fuente: Kilian Zambrano Octubre 2005

 Proyectos operacionales

Es la integracin estructural, orgnica, sistemtica

y sistmica de dos categoras que permiten cumplir
las fases del gasto y generar los resultados de la
produccin pblica

INSUMOS PRODUCTO RESULTADOS

I P R
Eficiencia Eficacia Efectividad

Conversin de los datos presupuestarios y

patrimoniales de la base
devengado/causado
Proyecto nico

Proyectos operacionales
Es aquel en la que la relacin
insumos- productos-resultados es
lineal ( un solo responsables-una
institucin)

Proyecto concurrente

Son aquellos en cuyo interior se

desarrollan varios proyectos nicos
cada uno de los cuales tiene su propia
fuente de financiamiento (varios
responsables una o varias
instituciones)

(*)Fuente: Kilian Zambrano Octubre 2005

ACCIONES CENTRALIZADAS

1.La accin centralizada es una categora presupuestaria

al mismo nivel de los proyectos.
2.Son aquellas que permiten la administracin de los recursos
asignados al funcionamiento institucional y al apoyo de los
proyectos , de conformidad con el ordenamiento jurdico vigente
3.No es posible definirlas en trminos de proyecto.
4.Hacen posible el cumplimiento de otros compromisos del Estado
como lo es el endeudamiento pblico.
6.Sus recursos no son directamente asociables a un nico
proyecto.
 ACCIONES CENTRALIZADAS

Direccin y coordinacin
Son las que permiten la administracin de los recursos asignados a los
gastos de los trabajadores, de conformidad con el ordenamiento jurdico
vigente. En el presupuesto, la imputacin de los crditos se realiza en las
partidas 4.01 Gastos de personal, 4.03 Servicios no personales, en
lo que corresponde al adiestramiento 4.51 Gastos de Seguridad y Defensa y
la 4.52 Asignaciones no distribuidas.

Gestin administrativa.
Son las relacionadas con el funcionamiento institucional, excepto la
prevista en la accin centralizada direccin y coordinacin .
Incluyen, entre otras, las transferencias a entes pblicos no relacionadas
con los proyectos, a instituciones y personas naturales y privadas y a
organismos internacionales en cumplimiento de acuerdos suscritos.
 ACCIONES CENTRALIZADAS

Previsin y proteccin social.

Son las que permiten la administracin de los recursos asignados a los gastos de los
pensionados y jubilados

Asignaciones predeterminadas.
Son las que implican una transferencia que debe realizar la Administracin Central,
conformidad con la Constitucin y el ordenamiento jurdico vigente

Direccin y coordinacin del servicio de la deuda pblica nacional.

Es la que permite la administracin de los recursos destinados a la cancelacin de
la deuda pblica adquirida de acuerdo con la LOAFSP, as como la disminucin
de otros pasivos, de conformidad con el ordenamiento jurdico vigente.
ACCIONES CENTRALIZADAS

Otras.
i. En estas se registran aquellos gastos centralizados no incorporables en las
acciones centralizadas antes definidas y responden al cumplimiento de la
misin y funciones asignadas en la Ley Orgnica de la Administracin
Pblica Nacional y otras disposiciones legales

ii. Incluyen de igual forma, aquellas acciones centralizadas para apoyar a las
acciones especficas de los proyectos asignados por la autoridad con
competencia para ello.

iii. Incluyen las acciones relacionadas con la Defensa y Seguridad del Estado
cuyos gastos los tipifica la Contralora General de la Repblica.

Las acciones centralizadas otras contemplan las acciones especficas

que estime necesaria el rgano o ente de la repblica correspondiente.
 ACCIONES ESPECFICAS

Las acciones especficas son aquellas que son exigidas por la produccin de los bienes
o servicios que se originan en los proyectos, como categora presupuestaria de mximo
nivel o en las acciones centralizadas.

En el proyecto, las acciones especficas son aquellas operaciones concretas,

suficientes y cuantificables anualmente, necesarias para lograr el resultado esperado.

En la accin centralizada, las acciones especficas detallan las actividades que realiza
la institucin en pro de su funcionamiento, as como el cumplimiento de otros
compromisos del Estado

Los crditos presupuestarios de las acciones especficas, suman a la categora

presupuestaria de mayor nivel a la cual estn asociadas.
 PRODUCTOS
ORGANIZACIONALES 2006
Proyectos
Acciones Centralizadas
ORGANIZACIN Acciones especficas
GUBERNAMENTAL
CADA PRODUCTO ORGANIZACIONAL ES UNA
OPERACIN QUE TIENE DEFINIDOS:

INSUMOS, PRODUCTO Y RESULTADOS.

UE EL PROCESO DE CONVERSIN DE INSUMOS EN
UA PRODUCTOS.
DS EL PROCESO DE CONVERSIN DE PRODUCTOS EN
UE RESULTADOS
UA LAS ACCIONES ESPECIFCAS= volmenes de trabajo
PARA APLICAR LOS INSUMOS Y GENERAR EL
UE PRODUCTO
CADA ACCIN ESPECIFCA SE PRECISA EN CUANTO
A:
UNIDAD DE MEDIDA
1. Registro contable de ingresos
2. Registro de gasto con afectacin
META
patrimonial COSTO
3. Afectacin preventiva de crditos IMPUTACIN
4. Registro contable de operaciones de CONTABLE
crdito pblico LAPSO
5. Reverso contable RESPONSABLE
Reg N 4 Art. 17 al 21
 PLAN DE LARGO EJECUCIN
PLAZO
PLAN OPERATIVO-PRESUPUESTO

A
PLAN OPERATIVO: CONJUNTO SISTMICO DE
P PROBLEMAS, ESTRATEGIAS, METAS Y PRODUCTOS
L DESEADOS

I CADA UNIDAD ADMINISTRATIVA TIENE A SU

CARGO UNA O VARIAS OPERACIONES
C
A
C
I PRESUPUESTO
O
N
E OPERACIN
INSUMOS PRODUCTOS RESULTADOS
S
Transacciones
con incidencia
Comprobantes Estados financieros
Financiero-
Patrimonial
PROCESO CONTABLE
 GERENCIA POR PROYECTOS

MISIN
PLAN
PROYECTOS
I R
PRESUPUESTO
E
N S
S Momento U
presupuestario
U L
M PROCESO
DEVENGADO
T
O CAUSADO A
Momento
D
Patrimonial O
Art. 3 Reg N 4
COSTOS DE BIENES - SERVICIOS