MODELO SIMPLIFICADO DE PLANO DE CONTAS v.08/2017 Eng.Prod.

UFRN

PLANO DE CONTAS
(Para uso na disciplina Contabilidade Empresarial Eng. Prod. UFRN. Verso 008/17)

1. ATIVO
1.1 Circulante
1.1.01 Disponvel
1.1.01.01 Caixa
1.1.01.02 Bancos
1.1.01.03 Aplicaes financeiras
1.1.02 Contas a receber
1.1.02.01 Clientes
1.1.02.02 (-) Duplicatas descontadas
1.1.02.03 (-) Proviso p/ devedores duvidosos
1.1.03 Adiantamento a fornecedor
1.1.04 Adiantamento a empregados
1.1.05 Ttulos a receber
1.1.06 Impostos diversos a recuperar
1.1.06.01 ICMS a recuperar
1.1.06.02 IPI a recuperar
1.1.06.03 IRPJ a recuperar
1.1.06.04 CSLL a recuperar
1.1.06.05 PIS a recuperar
1.1.06.06 INSS a recuperar
1.1.06.07 COFINS a recuperar
1.1.06.08 Outros tributos a recuperar
1.1.07 Estoques
1.1.07.01 Mercadorias
1.1.07.02 Produtos acabados
1.1.07.03 Produtos em processo
1.1.07.04 Matria prima
1.1.07.05 Material de embalagem
1.1.07.06 Materiais de Uso/Consumo
1.1.08 Ttulos e valores mobilirios
1.1.08.01 Depsito p/ incentivo fiscal
1.1.09 Crditos diversos
1.1.10 Despesas antecipadas (a apropriar)
1.1.10.01 Juros s/ emprstimo de capital de giro
1.1.10.02 Juros s/ financiamento Imobilizados
1.1.10.03 Despesas financeiras
1.1.10.04 Seguros
1.1.10.05 Vale transporte

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1.1.10.06 Outras
1.1.10 Receitas ainda no recebidas
1.2 Ativo no circulante
1.2.01 Aplicaes financeiras
1.2.02 Crditos diversos

1.2.03 Investimentos
1.2.03.01 Participao empresas aes diversas
1.2.03.02 Outros investimentos
1.2.04 Imobilizado
1.2.04.01 Terrenos
1.2.04.02 Mveis e utenslios
1.2.04.03 (-) Depreciao mveis e utenslios
1.2.04.04 Instalaes
1.2.04.05 (-) Depreciao instalaes
1.2.04.06 Mquinas, equipamentos e ferramentas
1.2.04.07 (-) Depreciao mquinas, equipamentos e ferramentas
1.2.04.08 Computadores e perifricos
1.2.04.09 (-) Depreciao Computadores
1.2.04.10 Veculos
1.2.04.11 (-) Depreciao veculos
1.2.04.12 Imveis
1.2.04.13 (-) Depreciaes Imveis
1.2.04.14 Ativos em Leasing
1.2.04.14 (-) Depreciaes ativos em leasing
1.2.05 Intangveis
1.2.05.01 Marcas e Patentes
1.2.05.02 (-) Amortizao Marcas e patentes
1.2.05.03 Pesquisa e desenvolvimento
1.2.05.04 (-) Amortizao Pesquisas e desenvolvimento
1.2.05.05 Direitos autorais
1.2.05.06 (-) Amortizao sobre direitos autorais
1.2.06 Diferido
1.2.06.01 Despesas Pr-Operacionais
1.2.06.02 (-) Amortizao despesas pr-operacionais
1.2.06.03 Gastos de organizao e implantao
1.2.06.04 (-) Amortizao de gastos com organizao

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2. PASSIVO
2.1 Circulante
2.1.01 Salrios a pagar
2.1.02 Fornecedores
2.1.03 Empreiteiros e transportadores
2.1.04 Emprstimos bancrios
2.1.05 Financiamentos
2.1.06 Imposto a pagar / recolher
2.1.07 Ttulos a pagar
2.1.08 Encargos Sociais a Recolher
2.1.09 Outros Ttulos a Pagar
2.1.10 Contas a pagar
2.1.10.01 Aluguis
2.1.10.02 gua
2.1.10.03 Dividendos Propostos a Pagar
2.1.10.04 Energia eltrica
2.1.10.05 Telefone
2.1.11 Provises sobre folha
2.1.12 Receitas de Exerccios Futuros (recebidas antecipadamente)
2.1.13 Despesas de Exerccios Futuros (em formao)
2.2 Passivo no Circulante
2.2.01 Emprstimos bancrios
2.3 Resultado de Exerccios Futuros
2.4 Patrimnio lquido
2.4.01 Capital Social
2.4.01.01 Capital Subscrito
2.4.01.02 (-) Capital a Integralizar
2.4.02 Reserva de capital
2.4.02.02 gio na emisso de aes
2.4.02.03 Alienao de partes beneficirias
2.4.03 Reservas de Reavaliao de ativos
2.4.04 Ajustes de Avaliao Patrimonial
2.4.05 Reservas de Lucros
2.4.05.01 Reserva Legal
2.4.05.02 Reserva Estatutria
2.4.05.03 Reserva para Contingncias
2.4.05.04 Reserva de Incentivos Fiscais
2.4.05.05 Reserva de Reteno de Lucros
2.4.05.06 Reserva de Lucros a Realizar
2.4.05.07 Reserva Especial para Dividendos Obrigatrios No Distribudos
2.4.06 (-) Aes em Tesouraria
2.4.07 Resultados Acumulados

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3. DESPESAS
3.1 Custos das vendas
3.1.01 Custos dos produtos vendidos (CPV)
3.1.02 Custos das mercadorias vendidas (CMV)
3.1.03 Custos dos servios prestados (CSP)
3.2 Despesas Operacionais
3.2.01 Despesas Administrativas
3.2.01.01 13 Salrio
3.2.01.02 Adicional noturno
3.2.01.03 gua / Esgoto
3.2.01.04 Alimentao
3.2.01.05 Aluguis e arrendamento
3.2.01.06 Assistncia mdica/social
3.2.01.07 Associao de classe
3.2.01.08 Contribuio/donativos
3.2.01.09 Correios
3.2.01.10 Depreciao/Amortizao
3.2.01.11 Despesas com manuteno da loja
3.2.01.12 Farmcia
3.2.01.13 Frias
3.2.01.14 FGTS
3.2.01.15 Gs
3.2.01.16 Horas extras
3.2.01.17 Impostos e taxas
3.2.01.18 Impressos
3.2.01.19 Indenizaes/aviso prvio
3.2.01.20 INSS
3.2.01.21 Legais e judiciais
3.2.01.22 Energia eltrica
3.2.01.23 Materiais de consumo
3.2.01.24 Multas de trnsito
3.2.01.25 Multas fiscais
3.2.01.26 Pr labore administrao
3.2.01.27 Propaganda e publicidade
3.2.01.28 Reprodues
3.2.01.29 Revistas e jornais
3.2.01.30 Salrios e ordenados
3.2.01.31 Seguros
3.2.01.32 Servio terceiros pessoa fsica
3.2.01.33 Servio terceiros pessoa jurdica
3.2.01.34 Telefone

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3.2.01.35 Vale transporte

3.2.01.36 Viagens e representaes
3.2.02 Despesas Comerciais
3.2.02.01 Proviso para Crditos de Liquidao Duvidosa
3.2.02.02 Amostra grtis
3.2.02.03 Combustvel
3.2.02.04 Comisses de venda
3.2.02.05 Embalagens
3.2.02.06 Fretes na entrega
3.2.02.07 Impostos s/ veculos
3.2.02.08 Manuteno de veculos
3.2.02.09 Propaganda e publicidade
3.2.03 Despesas financeiras
3.2.03.01 Encargos e Juros de Mora
3.2.03.02 Despesas Bancrias
3.2.03.03 Taxas diversas
3.3 Despesas no operacionais
3.3.1 Perdas de capital
3.3.2 Outras perdas

4. RECEITA
4.1 Receita operacional bruta de vendas
4.1.01 Receita bruta de venda
4.1.01.01 Venda de produtos
4.1.01.02 Venda de mercadorias
4.1.01.03 Vendas da prestao de servios
4.2 Deduo de receita bruta vendas/servios
4.2.01 Deduo de receita bruta de vendas
4.2.01.01 Cancelamento de devolues
4.2.01.02 Abatimento incondicional
4.2.01.03 ICMS
4.2.01.04 COFINS
4.2.01.05 PIS s/ vendas e servios
4.2.02 Deduo de receita bruta s/ servios
4.2.02.01 ISS
4.3 Receita operacional diversa
4.3.01 Receita financeira
4.3.01.01 Variao monetria ativa
4.3.01.02 Juros s/ aplicaes financeiras
4.3.01.03 Descontos obtidos
4.3.01.04 Receita de aplicaes pr-fixadas
4.3.01.06 Multas ativas
4.3.01.07 Dividendos

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4.3.01.08 Juros s/ duplicatas

4.3.02 Recuperaes diversas
4.3.02.01 Reembolsos diversos
4.3.02.03 Venda de sucatas
4.3.03 Receitas patrimoniais
4.3.03.01 Ganhos de capital
4.4 Receita de Participaes Societria
4.4.01 Receita em Participaes com Empresa Coligadas
4.4.01.01 Receita de Participaes Societria
4.5 Outras Receitas no operacionais