Aos

Departamento
1993 2007
Hunuco 654489 762223

Poblaciones
Factores
Poblacion inicial (P0) Poblacion final (Pf)
Poblacion 654489 762223
Aos a proyectar 14
Tasa de crecimiento 1.09

Poblacin objetivo: Dpto. Hunuco

Ao Poblacin
0 2016 840,671
1 2017 849,871
2 2018 859,173
3 2019 868,575
4 2020 878,081
5 2021 887,691
FUENTE: INEI CENSOS NACIONALES 2007 XI DE POBLACION Y VI DE VIVIENDA.

DEMANDA DE MERMELADA DPTO. HUANUCO

Poblacion demandante
Ao
potencial

2016 840,671
2017 849,871
2018 859,173
2019 868,575
2020 878,081
2021 887,691

Consumo mermelada 65% de la poblacin

consumo percapita (*) 39 Lt. Ao
(*)Resultados encuesta muestral
E POBLACION Y VI DE VIVIENDA.

Poblacion
demandante Demanda de Cerveza (lt.)
efectiva
546,436 21,311
552,416 21,544
558,462 21,780
564,574 22,018
570,753 22,259
576,999 22,503
 Referencial
PRODUCCION HISTORICA DE CERVEZA ARETSANAL (LITROS)
(Destinada para Hunuco)
Aos PRODUCION
2012 1 94.66 94.66
2013 2 115.00 115
2014 3 129.58 129.58
2015 4 142.53 142.53
FUENTE: CERVECERA BACKUS Y JHONSON 2015
se considera un incremento del 10% para el 2015.
AOS 4
AOS (X) PRODUCION (Y) X*Y X^2
1.00 94.66 94.66 1.00
2.00 115.00 230.00 4.00
3.00 129.58 388.74 9.00
4.00 142.53 570.12 16.00
4.00 481.77 1,283.52 30.00

b 30.837 15.819
a 89.61 80.90

PROYECCION DE PRODUCCION DE CERVEZA ARTEZANAL

AO PRODUCION
2016 5 243.79
2017 6 274.63
2018 7 305.46
2019 8 336.30
2020 9 367.13
2021 10 397.97

Y = 15.819X - 80.90

DETERMINACION DE LA BRECHA DEMANDA-OFERTA

AO DEMANDA OFERTA BRECHA
1 6 21311 275 21036
2 7 21544 305 21239
3 8 21780 336 21444
4 9 22018 367 21651
5 10 22259 398 21861
 PRODUCION
160.00
140.00
120.00
100.00 PRODUCION
80.00
60.00
40.00
20.00
0.00
1 2 3 4
PRODUCION

|
PROPUESTA PARA LEVANTAMIENTO DE INFORMACION DE COSTOS
(Adecuar de acuerdo al tipo de proyecto)

1.-PRODUCCION
2.-COSTOS DE PRODUCCION
3.-GASTOS DE ADMINISTRACION
4.-GASTOS DE VENTAS
5.-INVERSION FIJA TANGIBLE
6.-INVERSION FIJA INTANGIBLE
7.-CAPITAL DE TRABAJO
8.-CRONOGRAMA DE INVERSIONES

Capacidad instalada
Aprovechamiento de
Produccin
Aos la capacidad
(Lt.) instalada
0 2016
1 2017 36000 60%
2 2018 36000 60%
3 2019 36000 60%
4 2020 43200 72%
5 2021 43200 72%

La planta est programado para trabajar un solo turno inicialmente.

60000 kg. Es la capacidad de produccin al 100%.
CION DE COSTOS

Plan de Produccin
Descripcin Unid. Med. Cantidad
Produccion diaria Lt 480
Produccion anual 2017 m3 144.00

Aos Produccin (m3.)

2017 144.00 400.00
2018 144.00
2019 144.00
2020 172.80
2021 172.80
A partir del cuarto ao incrementa su produccin en 20%

Aos Demanda Insatisfecha Produccin Cobertura %

2017 21036 144.00 0.68

2018 21239 144.00 0.68
2019 21444 144.00 0.67
2020 21651 172.80 0.80
2021 21861 172.80 0.79
 Produccin
Ao Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago
(m3)
2017 144.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00
2018 144.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00
2019 144.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00 12.00
2020 172.80 14.40 14.40 14.40 14.40 14.40 14.40 14.40 14.40
2021 172.80 14.40 14.40 14.40 14.40 14.40 14.40 14.40 14.40
Sep Oct Nov Dic

12.00 12.00 12.00 12.00

12.00 12.00 12.00 12.00
12.00 12.00 12.00 12.00
14.40 14.40 14.40 14.40
14.40 14.40 14.40 14.40
2.-COSTOS DE PRODUCCION

2.1.-Costo de materia prima

Cantidad por Costo (S/.)

Materia prima
lote (Kg.) Unitario Total
Malta Base 283 15 4245
Maltas Especiales 85 12 1020
Lpulos 2 6 12
Clarificantes 0.113 200 22.6
Levadura 0.65 30 19.5
Dextrosa 7 20 140

Total

2.2.-Costo de envases y embalaje

Cantidad por Costo (S/.)

Materia prima
lote (bot.) Unitario Total
Botellas 100 0.4 40
Etiquetas 100 0.05 5
Cajas 9 4 36
Tapas 100 0.2 20

Total

2.3.-Costo de otros materiales

Concepto Cantidad Cantidad Costo

mensual Anual Unitario
Bota industrial 8 35
Detergente industrial 10 120 5
Escobas 6 72 5
Franela 12 10

Total

2.4.-Costo servicios bsicos

Concepto Costo Costo

mensual Anual (S/.)
Agua potable (1) 300 3600
Energa Elctrica (2) 750 9000
Telfono 150 1800
Internet 100 1200
 Total 15600
(1) Estimar consumo en m3 mes y aplicar tarifa industrial
(2) Estimar consumo detallado por maquinaria (kw) y aplicar tarifa industrial
 2.5.-Costo de mano de obra

Costo Costo
Cargo
Mensual Anual (S/.)
4245 50940 Mano de obra directa
1020 12240 Obreros
12 144
22.6 271.2 Mano de obra indirecta
19.5 234 Jefe de Produccin
140 1680
Total

65509.2

2.6.-Mantenimiento y reparaciones

Costo Costo Descripcin

Mensual Anual (S/.) Servicio de Mantenimiento
40 480 Total
5 60 540
36 432
20 240 672

1212

RESUMEN COSTOS DE PRODUCCION Y PROYECCION

Costo Concepto
Anual (S/.)
280 1.-COSTOS DIRECTOS
600 1.1.-Materiales directos
360 1.2.-Mano de obra directa
120 2.-COSTOS INDIRECTOS
2.1.-Materiales indirectos
1360 2.2.-Mano de obra indirecta
2.3.-Otros costos indirectos
Total
fa industrial
 Remuneracin Total Anual
Cantidad
mensual (S/.)

3 2550 35700

1 1000 14000

49700

paraciones

Unidad Med. Cantidad Costo Mes Costo Anual

Meses 6 250.00 1,500.00
Total 1,500.00

PRODUCCION Y PROYECCION

Aos
1 2 3 4 5
101209.2 101209.2 101209.2 114311.04 114311.04
65509.2 65509.2 65509.2 78611.04 78611.04
35700 35700 35700 35700 35700
33672 33672 33672 33914.4 33914.4
1212 1212 1212 1454.4 1454.4
14000 14000 14000 14000 14000
18,460 18460 18460 18460 18460
134881.2 134881.2 134881.2 148225.44 148225.44
3.-GASTOS DE ADMINISTRACION

Unidad de Costo
Concepto Cantidad
Medida mensual
Gerente General Personal 1 1400
Secretaria-Cajero Personal 1 1000
Contabilidad externa Consultora 1 700
Materiales de oficina Global 1 300
Materiales de limpieza Global 1 100

Total

4.-GASTOS DE VENTAS

Unidad de Costo
Concepto Cantidad
Medida mensual
Barman Personal 1 1100
Combustible Galn 125 1625
Publicidad Global 1 250

Total

TOTAL GASTOS ADMINISTRACION Y VENTAS

 Costo
Anual (S/.)
19600
14000 33600
8400
3600
1200

46800

Costo
Anual (S/.)
15400
19500
3000

37900

84700
5.-INVERSION (FIJA INTANGIBLE, FIJA INTANGIBLE, CAPITAL DE TRABAJO)

5.1.-Obras Fsicas

Unid.
Concepto Cantidad
Medida
Adquisicin de terreno m2 331
Planta de procesamiento m2 120
Areas administrativas m2 50
Almacenes m2 40
Laboratorios m2 15
sevicios Higienico m2 12
Patio de Maniobras m2 50
Cerco Perimetrico lm 150
Caseta de Guardania m2 4
Acceso y Veredas ml 40

Total

5.2.-Maquinaria y Equipo (Activo fijo de produccin)

Unid.
Concepto Cantidad
Medida
Molino de Malta Unidad 1
Tanque de Maceracin Unidad 1
Tanque de Agua Cervecera Unidad 1
Tanque de Coccin Unidad 1
Intercambiador de Calor Unidad 1
Control/Bombas Unidad 2
Fermentadores/Maduradores Unidad 4
Sistema de Frio Unidad 1
Instrumentacin 1
Total

5.2.1.-Vehiculo

Unid.
Concepto Cantidad
Medida
Vehculo de carga (1.5T) Unidad 1
Total

5.3.-Maquinaria y Equipo (Activo fijo area administrativa)

Unid.
Concepto Cantidad
Medida
Equipos
Equipos de computacin Equipo 2
Muebles y enseres
Escritorios de melanine Unidad 4
Sillas Unidad 12
Estantes de melanine Unidad 2

Total
L DE TRABAJO)

5.4.-Inversin Fija Intangible

Costo Costo Total

Concepto
Unitario (S/.) Q
100 33100 600 Constitucin e inscripcin Reg. Pb.
130 15600 120 Estudio definitivo/Expediente Tcnico
230 11500 96 Registro de marca (INDECOPI)
350 14000 80 Licencia de Funcionamiento
420 6300 150 Licencia de Construccin
130 1560 0
420 21000 64 Total
120 18000
20 80 90 600
180 7200 100

128340
95240 Sujeto a depreciacin

Costo Costo Total

Unitario (S/.)
2500.00 2500
3578.00 3578
1880.00 1880
2200.00 2200
2500.00 2500
740.00 1480
1800.00 7200
700.00 700
800.00 800
22838

Costo Costo Total

Unitario (S/.)
32000 32000
32000

Costo Costo Total

Unitario (S/.)
6000 28838
3000 6000
 7600
1200 4800
100 1200
800 1600

13600
 Unid. Costo Costo Total
Cantidad
Medida Unitario (S/.)
Global 1 1500 1500
Estudio 1 20000 20000
Documento 1 600 600
Documento 1 400 400
Documento 1 2000 2000 2400
3000
24500
 Ciclo de conversion en efectivo
Ciclo de produccion 30
Ciclo de cobranza 45
Dias de credito proveedores 30
Dias a financiar 45
Periodo de desfase 0.125

Concepto Costo Total (S/.)

I. MATERIAS PRIMAS 8,256
Insumos 8,189
Embase 68
II. MANO DE OBRA 41,738
Mano de Obra Directa 4,463
Mano de Obra Indirecta 1,750
Mano de Obra Ventas 1,925
Mano de Obra Administrativa 33,600
III. OTROS BIENES Y SERVICIOS 5,204
Empaque y embalaje 84
Publicidad 375
Combustible transportes 2,438
Articulos de Limpieza 170
Servicios de mantenimiento 188
Servicios basicos 1,950
Total Capital de Trabajo 55,198

Nota: El ciclo productivo es el nmero de das que va desde el

momento en que se compran los insumos hasta que se recibe el
pago por la venta del producto que se elaboro con estos insumos,
por lo tanto el N de dias a financiar estara determinado por el ciclo de
produccion + ciclo de cobranza - N de dias de credito de proveedores, por
lo tanto se esta considerando como maximo 45 dias
Proyeccin
Concepto Aos
0 1
I. MATERIAS PRIMAS 8,256 8,256
Insumos 8,189 8,189
Embase 68 68
II. MANO DE OBRA 41,738
Mano de Obra Directa 4,463
Mano de Obra Indirecta 1,750
Mano de Obra Ventas 1,925
Mano de Obra Administrativa 33,600
III. OTROS BIENES Y SERVICIOS 5,204 2,522
Empaque y embalaje 84 84
Publicidad 375
Combustible transportes 2,438 2,438
Articulos de Limpieza 170
Servicios de mantenimiento 188
Servicios basicos 1,950
Total Capital de Trabajo 55,198 10,778
 Aos
2 3 4 5
8,256 8,256 9,907 9,907
8,189 8,189 9826.38 9826.38
68 68 81 81

2,522 2,522 3,026 3,026

84 84 100.8 100.8

2,438 2,438 2925 2925

10,778 10,778 12,933 12,933

INVERSION TOTAL

Costo
Concepto
Total (S/.)
1.-INVERSION FIJA TANGIBLE 196,778
1.1.-Terreno 33,100
1.2.-Infraestructura 95,240
1.3.-Maquinaria y Equipo Produccin 22,838
1.4.-Equipos de computo 6,000
1.5.-Muebles y enseres 7,600
1.6.-Vehiculo 32,000
2.-INVERSION FIJA INTANTIGLE 24,500
2.1.-Gastos de Organizacin 1,500
2.2.-Estudio Definitivo (Exp. Tcnico) 20,000
2.3.-Patente 600
2.4.-Licencias 2,400
3.-CAPITAL DE TRABAJO 55,198
3.1.-Capital de trabajo 55,198
Inversin Total 276,476

Proyeccin de la Inversin Total y operaciones

Aos
Concepto
0 1 2
1.-Inversin Fija Tangible 196,778
2.-Inversin Fija Intangible 24,500
3.-Capital de Trabajo 55,198 10,778 10,778
4.-Gastos de Reposicin
Subtotal 276,476 10,778 10,778
5.-Gastos de Produccin 134881.2 134881.2
6.-Gastos de Administracin y Ventas 84700 84700
Subtotal 0 219581.2 219581.2
Totales 276,476 230,359 230,359
 Cronograma de Inversin inicial (ao "0")
Aos
Concepto
3 4 5 1
1.-Inversin Fija Tangible
1.1.-Terrenos
10,778 12,933 12,933 1.2.-Obras fsicas
6000 1.2.-Maquinaria y equipo
10,778 18,933 12,933 1.3.-Vehculos
134881.2 148225.44 148225.44 1.4.-Muebles y enseres
84700 84700 84700 2.-Inversin Fija Intangible 1,500
219581.2 232925 232925 3.-Capital de trabajo
230,359 251,859 245,859 Total Inversin 1,500
al (ao "0")
Meses
2 3 4 5 6 7 Total (S/.)

33,100 33,100
31,747 31,747 31,747 95,240
28,838 28,838
32,000 32,000
7600 7,600
20,000 3,000 24,500
55,198 55,198
20,000 34,747 31,747 31,747 68,438 55,198 276,476
FINANCIAMIENTO DE LA INVERSION

Aporte
Concepto Prstamo
propio
1.-Inversin Fija Tangible
1.1.-Terrenos 33,100
1.2.-Obras civiles 95,240
1.3.-Maquinaria y equipo 28,838
1.4.-Vehculos 32,000
1.5.-Muebles y enseres 7,600
2.-Inversin Fija Intangible 24,500
3.-Capital de trabajo 55,198
Total Inversin 247,638 28,838
Porcentaje 89.57 10.43

Prstamo 28,838.00
Aporte propio 247,637.65
TOTAL 276,475.65

.
PRESTAMO 28,838.00
Tasa Efectiva Anual = TEA 16%
Tasa de Interes mensual = Tim 0.0124 1.24%
PERIODO (meses) 36
CUOTA (mensual) S/. 998.75

CUADRO DE SERVICIO A LA DEUDA

Periodos Saldo Inicial Amortizacion

1 28,838.00 639.86
2 28,198.14 647.82
3 27,550.32 655.88
4 26,894.44 664.04
5 26,230.40 672.31
6 25,558.09 680.68
7 24,877.41 689.15
8 24,188.27 697.72
9 23,490.55 706.41
10 22,784.14 715.20
11 22,068.94 724.10
12 21,344.84 733.11
13 20,611.73 742.23
 14 19,869.50 751.47
15 19,118.03 760.82
16 18,357.21 770.29
17 17,586.92 779.88
18 16,807.04 789.58
19 16,017.45 799.41
20 15,218.04 809.36
21 14,408.69 819.43
22 13,589.25 829.63
23 12,759.63 839.95
24 11,919.67 850.41
25 11,069.26 860.99
26 10,208.27 871.71
27 9,336.57 882.55
28 8,454.01 893.54
29 7,560.48 904.66
30 6,655.82 915.92
31 5,739.90 927.32
32 4,812.59 938.86
33 3,873.73 950.54
34 2,923.19 962.37
35 1,960.82 974.35
36 986.47 986.47

CUADRO SE DERVICIO A LA DEUDA

PERIODO AO 1 AO 2
SALDO INICIAL 28,838.00 20,611.73
AMORTIZACION 8,226.27 9,542.47
INTERESES 3,758.72 2,442.52
CUOTA 11,984.99 11,984.99
SALDO FINAL 20,611.73 11,069.26
ESCUDO FISCAL 1,127.62 732.76
 Total
financiamiento

33,100
95,240
28,838
32,000
7,600
24,500
55,198
276,476
100.00

998.75

Intereses Cuota Saldo Final Escudo Fiscal

358.89 S/. 998.75 28,198.14 107.67
350.93 S/. 998.75 27,550.32 105.28
342.87 S/. 998.75 26,894.44 102.86
334.71 S/. 998.75 26,230.40 100.41
326.44 S/. 998.75 25,558.09 97.93
318.07 S/. 998.75 24,877.41 95.42
309.60 S/. 998.75 24,188.27 92.88
301.03 S/. 998.75 23,490.55 90.31
292.34 S/. 998.75 22,784.14 87.70
283.55 S/. 998.75 22,068.94 85.07
274.65 S/. 998.75 21,344.84 82.40
265.64 S/. 998.75 20,611.73 79.69
256.52 S/. 998.75 19,869.50 76.95
 247.28 S/. 998.75 19,118.03 74.18
237.93 S/. 998.75 18,357.21 71.38
228.46 S/. 998.75 17,586.92 68.54
218.87 S/. 998.75 16,807.04 65.66
209.17 S/. 998.75 16,017.45 62.75
199.34 S/. 998.75 15,218.04 59.80
189.39 S/. 998.75 14,408.69 56.82
179.32 S/. 998.75 13,589.25 53.80
169.12 S/. 998.75 12,759.63 50.74
158.80 S/. 998.75 11,919.67 47.64
148.34 S/. 998.75 11,069.26 44.50
137.76 S/. 998.75 10,208.27 41.33
127.04 S/. 998.75 9,336.57 38.11
116.19 S/. 998.75 8,454.01 34.86
105.21 S/. 998.75 7,560.48 31.56
94.09 S/. 998.75 6,655.82 28.23
82.83 S/. 998.75 5,739.90 24.85
71.43 S/. 998.75 4,812.59 21.43
59.89 S/. 998.75 3,873.73 17.97
48.21 S/. 998.75 2,923.19 14.46
36.38 S/. 998.75 1,960.82 10.91
24.40 S/. 998.75 986.47 7.32
12.28 S/. 998.75 0.00 3.68

DA
AO 3
11,069.26
11,069.26
915.73
11,984.99
0.00
274.72
Produccion diaria litros 480
Cerveza Ao (m3) 144.00
boltella de 625 ml. 0.625
Precio Promedio (S/.) 3.8

PRODUCCION DE CERVEZA ARTESANAL

Descripcin Unidad de Cantidad por

Medida Ao Precio Unitario
Cerveza m3 144.00 2,375.00
TOTAL INGRESOS
FUENTE: ELABORACION PROPIA

PRESUPUESTO DE INGRESOS (SOLES)

Aos
CONCEPTO
1 2 3
Produccion Anual (m3) 144.00 144.00 144.00
Precio proyectado 2,375.00 2,375.00 2,375.00
TOTAL INGRESO 342,000.00 342,000.00 342,000.00
ELABORACION PROPIA

Cerveza 144.00 144.00 144.00

 Ingreso Anual
342,000.00
342,000.00

OLES)
Aos
4 5
172.80 172.80
2,375.00 2,375.00
410,400.00 410,400.00

172.80 172.80
DEPRECIACIONES

DECRETO SUPREMO N 179-2004-EF, Art. 39.

T.U.O. de la Ley del Impuesto a la Renta
DECRETO SUPREMO N 122-94-EF, Art. 22.
Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta
DECRETO SUPREMO N 194-99-EF.
DECRETO SUPREMO N 125-98-EF.
Modificaciones

Bienes

Edificios y construcciones (*)

Ganado de trabajo y reproduc., redes de pesca
Vehculos de transporte terrestre, hornos en general
Maquinaria y equipo utilizados en actividades mineras,
petrolera y de construccin
Equipos de procesamiento de datos
Maquinaria y equipo utilizados para la produccin
Otros bienes del activo fijo
(*) Slo se deprecian mediante el mtodo de la lnea recta

DEPRECIACION DEL ACTIVO FIJO TANGIBLE

CONCEPTO

I. ACTIVO NO DEPRECIADO
I.1.1. TERRENOS
II. DEPRECIACIN DEL ACTIVO FIJO TANGIBLE
I.1.2. OBRAS CIVILES
I.1.3. MAQUINARIA Y EQUIPO
I.1.4. VEHICULOS
I.1.5. MUEBLES Y ENSERES
I.1.6. EQUIPOS DE COMPUTO
III. AMORTIZACIN INTANGIBLES
II.1.INVERSIN FIJA INTANGIBLE
TOTAL ( II + III)
 % Anual Max.
de Vida Util
Depreciacin (Aos)
3%
25% 4
20% 5

20%
5
25% 4
10% 5
10% 10

IACION DEL ACTIVO FIJO TANGIBLE Y AMORTIZACION INTANGIBLES

Factor de DEPRECIACIN (AOS)
depreciacin 1 2 3 4 5

0 - ### - - -
10,601.00 10,601.00 10,601.00 10,601.00 9,101.00
0.03 2,857.20 2,857.20 2,857.20 2,857.20 2,857.20
0.1 2,283.80 2,283.80 2,283.80 2,283.80 2,283.80
0.1 3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00 3,200.00
0.1 760.00 760.00 760.00 760.00 760.00
0.25 1,500.00 1,500.00 1,500.00 1,500.00 0.00
4,900.00 4,900.00 4,900.00 4,900.00 4,900.00
0.2 4,900.00 4,900.00 4,900.00 4,900.00 4,900.00
15,501.00 15,501.00 15,501.00 15,501.00 14,001.00
Valor Residual

33,100.00
112,173.00
80,954.00
11,419.00
16,000.00
3,800.00
0.00

145,273.00
 ESTADO DE RESULTADOS SIN FINANCIAMIENTO
AOS
CONCEPTO
1 2 3
I. INGRESOS (VENTAS) 342,000.00 342,000.00 342,000.00
Ventas 342,000.00 342,000.00 342,000.00
Ingresos extraordinarios (VR)
II. COSTOS DE PRODUCCIN 134,881.20 134,881.20 134,881.20
III. UTILIDAD BRUTA 207,118.80 207,118.80 207,118.80
IV. GASTOS DE OPERACIN 84,700.00 84,700.00 84,700.00
Gastos administrativos 46,800.00 46,800.00 46,800.00
Gastos de ventas 37,900.00 37,900.00 37,900.00
V. DEPRECIACIN DE A.F. Y AMORT. INT 15,501.00 15,501.00 15,501.00
VI. UTILIDAD OPERATIVA 106,917.80 106,917.80 106,917.80
IX. IMPUESTO A LA RENTA ( 30 % )
UTILIDAD NETA 106,917.80 106,917.80 106,917.80

ELABORACION PROPIA

INVERSION 276,475.65

COSTOS FIJOS.
DEPRECIACIN DE A.F. Y AMORT. INTANG
GASTOS FINANCIEROS (Pago de Prestamo)
GASTOS ADMINISTRATIVOS
COSTOS VARIABLES
COSTOS DE PRODUCCIN
GASTOS DE VENTA
COSTOS TOTALES
VENTAS PROMEDIO (Q)
NTO ESTADO DE RESULTADOS CON FIN
AOS
CONCEPTO
4 5 1
410,400.00 555,673.00 I. INGRESOS (VENTAS) 342,000.00
410,400.00 410,400.00 Ventas 342,000.00
145,273.00 Ingresos extraordinarios (VR)
148,225.44 148,225.44 II. COSTOS DE PRODUCCIN 134,881.20
262,174.56 407,447.56 III. UTILIDAD BRUTA 207,118.80
84,700.00 84,700.00 IV. GASTOS DE OPERACIN 84,700.00
46,800.00 46,800.00 Gastos administrativos 46,800.00
37,900.00 37,900.00 Gastos de ventas 37,900.00
15,501.00 14,001.00 V. DEPRECIACIN DE A.F. Y AMORT. INT 15,501.00
161,973.56 308,746.56 VI. UTILIDAD OPERATIVA 106,917.80
48,592.07 92,623.97 VII. GASTOS FINANCIEROS 3,758.72
113,381.49 216,122.59 Pago de intereses 3,758.72
VIII. UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 103,159.08
IX. IMPUESTO A LA RENTA ( 30 % )
UTILIDAD NETA 103,159.08

PUNTO DE EQUILIBRIO CON P

RUBROS
1
COSTOS FIJOS. 74,285.99
Gastos administrativos 46,800.00
Depreciaciones (AF-AI) 15,501.00
Gastos Financieros (Pago prst.) 11,984.99
COSTOS VARIABLES 172,781.20
Costos de produccin 134,881.20
Gastos de ventas 37,900.00
COSTOS TOTALES 247,067.19
VENTAS PROMEDIO (Q) 144.00
COSTO VARIABLE UNITARIO (CVu) 1,199.87
PRECIO DE VENTA UNITARIO 2,375.00
PUNTO DE EQUILIBRIO (Q) 63.22
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.) 150,135.85
FUENTE: ELABORACION PROPIA

PE(Q) = CF/(Pu-Cvu)
PE (S/.) = CF/(1-CV/VENTAS)
ADO DE RESULTADOS CON FINANCIAMIENTO
AOS
2 3 4 5
342,000.00 342,000.00 410,400.00 555,673.00
342,000.00 342,000.00 410,400.00 410,400.00
145,273.00
134,881.20 134,881.20 148,225.44 148,225.44
207,118.80 207,118.80 262,174.56 407,447.56
84,700.00 84,700.00 84,700.00 84,700.00
46,800.00 46,800.00 46,800.00 46,800.00
37,900.00 37,900.00 37,900.00 37,900.00
15,501.00 15,501.00 15,501.00 14,001.00
106,917.80 106,917.80 161,973.56 308,746.56
2,442.52 915.73
2,442.52 915.73
104,475.28 106,002.07 161,973.56 308,746.56
31,800.62 48,592.07 92,623.97
104,475.28 74,201.45 113,381.49 216,122.59

UNTO DE EQUILIBRIO CON PRESTAMO

AOS
2 3 4 5
74,285.99 74,285.99 62,301.00 60,801.00
46,800.00 46,800.00 46,800.00 46,800.00
15,501.00 15,501.00 15,501.00 14,001.00
11,984.99 11,984.99
172,781.20 172,781.20 186,125.44 186,125.44
134,881.20 134,881.20 148,225.44 148,225.44
37,900.00 37,900.00 37,900.00 37,900.00
247,067.19 247,067.19 248,426.44 246,926.44
144.00 144.00 172.80 172.80
1,199.87 1,199.87 1,077.11 1,077.11
2,375.00 2,375.00 2,375.00 2,375.00
63.22 63.22 48.00 46.85
150,135.85 150,135.85 114,004.60 111,259.75

= CF/(Pu-Cvu)
= CF/(1-CV/VENTAS) #VALUE!
 FLUJO DE CAJA ECONMICO Y FINANCIERO
FLUJO DE CAJA ECONOMICO Y FINANCIERO
CONCEPTO 0 1
I. INGRESOS - 342,000.00
INGRESOS POR VENTA 342,000.00
VALOR RESIDUAL
RECUPERO CAPITAL DE TRABAJO
II. EGRESOS - 230,358.85
II.1. COSTOS DE PRODUCCIN 134,881.20
II.2. GASTOS DE OPERACIN 84,700.00
II.3. IMPUESTO A LA RENTA
II.4. INVERSION FIJA AO 0 - 276,475.65
ACTIVO FIJO 196,778.00
ACTIVO INTANGIBLE 24,500.00
CAPITAL DE TRABAJO 55,197.65 10,777.65
GASTOS DE REPOSICIN
FLUJO DE CAJA ECONMICO - 276,475.65 111,641.15
PRESTAMO 28,838.00
SERVICIO DE DEUDA 11,984.99
ESCUDO FISCAL 1,127.62
FLUJO DE CAJA FINANCIERO - 247,637.65 100,783.78
CO Y FINANCIERO
A ECONOMICO Y FINANCIERO
2 3 4 5
342,000.00 342,000.00 410,400.00 669,069.96
342,000.00 342,000.00 410,400.00 410,400.00
145,273.00
113,396.96
230,358.85 230,358.85 300,450.69 338,482.59
134,881.20 134,881.20 148,225.44 148,225.44
84,700.00 84,700.00 84,700.00 84,700.00
48,592.07 92,623.97

10,777.65 10,777.65 12,933.18 12,933.18

6,000.00
111,641.15 111,641.15 109,949.31 330,587.37

11,984.99 11,984.99
732.76 274.72
100,388.92 99,930.88 109,949.31 330,587.37
 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

ME
ACTIVIDAD
1 2 3 4
Compra de Terreno
Elaboracin de Expediente Tcnico
de la Edificacin
Evaluacin de Expediente Tcinco
Construccin de la Planta
Adquisicin de Equipos y Materiales
Instalacin de Equipo y Materiales
Operacin (Procesamiento de Cerveza)
Comercializacin
Seguimiento y Control
FUENTE: Elaboracion Propia
TIVIDADES

MES
5 6 7 8 9 10