TRABAJO AUTONOMO:

CONTRABANDO
DERECHO PENAL III

PROGRAMA PROFESIONAL:
DERECHO Y CIENCIAS POLTICAS

DOCENTE:
Antonio Manuel Concha Silva

PRESENTADO POR:
*Vilca Huamani, Sheyla Pamela.

TURNO: NOCHE

AREQUIPA PER
2016
Contenido
INTRODUCCION............................................................................3
CAPITULO I: DEFINICIONES DE TRMINOS BSICOS.....................4
CAPITULO II: SISTEMA ADUANERO PERUANO..............................12
CAPITULO III: DELITOS ADUANEROS (CONTRABANDO)................13
CONCLUSIONES..........................................................................15
RECOMENDACIONES..................................................................15
BIBLIOGRAFIA.............................................................................16

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 INTRODUCCION

Durante los ltimos aos las actividades informales han adquirido una enorme
importancia en la vida econmica nacional. Bajo este panorama, mucho se ha
hablado y se habla sobre el tema de Contrabando, por las implicancias
econmicas y sociales que se deriva.

Se considera como contrabando a las importaciones no registradas,

constituidas por bienes producidos en diversos pases que luego son
internados al pas, sin haber cumplido con los requisitos de una importacin
formal, para su comercializacin en el mercado interno.

Pese a la existencia de leyes anti contrabando vigente en el pas, esta

modalidad de comercio ilegal ha continuado siendo uno de los delitos ms
frecuentes.

A travs del presente trabajo, se esquematiza de una manera concisa, las

ideas medulares y anexas al Derecho Aduanero, su naturaleza jurdica,
descripcin de una de las figuras delictivas como lo es en este caso el
contrabando, establecida en esta rea, explicar los procedimientos aplicados,
as como una comparacin de la infraccin administrativa con el delito en s.
Siendo indispensable para ello conocer y comprender cmo el Derecho
Aduanero interacta con otras disciplinas jurdico - tcnicas que contribuyen y
perfeccionan la naturaleza del mismo.

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CAPITULO I: DEFINICIONES DE TRMINOS BSICOS

1. EL CONTRABANDO Y LA DOCTRINA

1.1. Definicin.

El contrabando segn afirma Gonzles Salcedo proviene de la voz alemana bann,

que significa territorio o libertad de gozarlo.

El Diccionario Enciclopdico El Ateneo, sostiene que la palabra contrabando

proviene del italiano contrabando y significa: Comercio o produccin de gneros
prohibidos por las leyes a los productores y mercaderes particulares.

En Derecho, delito que consiste en la entrada o salida de un pas de cosas o efectos

que, debiendo pagar impuestos aduaneros, los han evadido.

Sin embargo, el significado corriente o vulgar, as como el significado tcnico- jurdico

del trmino contrabando lo encontramos pasmado en los conceptos que brinda Ezaine
Chvez, para quien existen un concepto verbalista y una nocin jurdica.

Despus de revisar distintas nociones y concepciones, podemos definir al delito de

contrabando como la elusin del control aduanero, ingresando mercancas del
extranjero o extrayendo del territorio nacional, de acuerdo a la cuanta valorativa de las
mercancas sealadas en la norma sustantiva, a sus modalidades y circunstancias
agravantes, y a las clases de pena en ella fijadas.

1.2. Causas del contrabando

Dentro de las causas ms importantes, se encuentran:

La corrupcin de los funcionarios.

La venta de cargos pblicos.
Las irregularidades de las comunicaciones.
Las diferencias de las tasas o aranceles entre los pases en los que se
realiza el contrabando

1.3. Clases de contrabando

En trminos sencillos, existen dos tipos de contrabando, el abierto y el tcnico.

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a) El contrabando abierto:- Consiste en el ingreso (o salida) de mercancas al
territorio aduanero nacional sin ser presentadas o declaradas ante la autoridad
aduanera por lugares habilitados (puertos y aeropuertos) y lugares no
habilitados (Playas, trochas, pasos de frontera, aeropuertos, puertos,
depsitos). Su objetivo, es eludir el pago de los tributos aduaneros como
arancel, IVA u otros derechos.

b) El contrabando tcnico: Consiste en el ingreso de mercancas (o salida) al

territorio aduanero nacional con presentacin y declaracin, pero que por una
serie de maniobras fraudulentas se altera la informacin que se le presenta a la
autoridad aduanera, con el fin de: sub-facturar, sobre-facturar, evadir el
cumplimiento de requisitos legales, cambiar la posicin arancelaria u obtener
otros beneficios aduaneros o tributarios (triangulacin con certificados de
origen). Para este propsito se acude a la presentacin de documentos falsos o
a la ausencia de autorizaciones o documentos requeridos para los trmites
aduaneros. El objetivo del contrabando tcnico es pagar menos tributos o
aranceles aduaneros con respecto a la mayor cantidad de mercancas
realmente ingresadas al territorio.

1.4. Consecuencias negativas del contrabando

Las consecuencias del contrabando son:

1. Menores recursos para el Estado.

2. Competencia desleal de productos extranjeros.

3. Desincentivo para la industria y el comercio nacional, lo que afecta el

desarrollo.

4. El Estado debe orientar recursos para controlar el contrabando.

5. Efecto imitacin del resto de la comunidad de la zona.

6. Clima de violencia.

7. Zonas geogrficas al margen del control aduanero y policial

1.5. Modalidades del contrabando frente a la legislacin actual.

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Modalidad I:- El artculo 1 de la Ley 28008 sanciona a quien extrae, consume,
utiliza o dispone de las mercancas de Zona Primaria sin haberse autorizado
legalmente su retiro por la Autoridad Administrativa Aduanera. Es similar a la
ley anterior que en su artculo Art. 2 inc. B dispona sancionar en forma laxa el
"extraer mercancas de recintos fiscales..."

Modalidad II:- El artculo 2 inc. B. de la Ley, sanciona el consumir, almacenar,

utilizar o disponer de las mercancas que hayan sido autorizadas para su
traslado de una zona primaria a otra, para su reconocimiento fsico, sin el pago
previo de los tributos o gravmenes. En este caso la ley anterior es similar en
su Art. 2 inc. C.

Modalidad III:- El Art. 2 inc. C. sanciona el internamiento de mercancas de

una zona franca o zona geogrfica nacional de tratamiento aduanero especial o
de alguna zona geogrfica nacional de menor tributacin y sujeta a un rgimen
especial arancelario hacia el resto del territorio nacional sin el cumplimiento de
los requisitos de ley o el pago previo de los tributos diferenciales.

En la normativa anterior esta figura (contenida en el Art. 5 inc. a de la Ley

26461) se tipificaba como una modalidad del delito de Defraudacin de Rentas
de Aduanas y no de contrabando. La innovacin a mi criterio atenta contra la
acepcin jurdica internacional de fraude aduanero porque generalmente se
presenta esta figura en abuso en la etapa de "trmite aduanero". Ejemplo
Fraude en el "paso de los chacales" mediante abuso de franquicia en
ZOFRATACNA.

Modalidad IV:- El Art. 2 inc. d. Sanciona el conducir en cualquier medio de

transporte, hacer circular dentro del territorio nacional, embarcar, desembarcar
o trasbordar mercancas, sin haber sido sometidas al ejercicio de control
aduanero. Se procede a comprender en el mbito sancionador al transportista
involucrado en delito aduanero.

Modalidad V:- El artculo 2. Inc. E, Sanciona el intentar introducir o introduzca

al territorio nacional mercancas con ELUSION o burla del control aduanero
ante la Administracin Aduanera.

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* Otra vez nos encontramos con una figura ms relativa al fraude por existir
trmite aduanero como gestin o mecnica fraudulenta. La elusin es un
trmino que permite acusar gestin a travs del abuso o deficiencia de
mecanismos legales en operaciones aduaneras.

1.6. Anlisis de las modalidades respecto al delito del contrabando

Ahora bien, pasando a efectuar disquisiciones sobre el Tipo Penal antijurdico

del delito de Contrabando encontramos que la ley anterior (Ley 26461) contraa
la definicin del delito de Contrabando a eludir el control aduanero, ingresarlas
(mercancas del extranjero) o extraerlas del territorio nacional".

La norma actual ampla a la accin de no presentacin para verificacin o

reconocimiento fsico de mercancas en dependencia aduanera o lugares
habilitados. En cuanto a la cuanta encontramos que la ley anterior estipulaba
como cuanta las 4 UITs. La norma actual estipula como monto para
determinar la cuanta solamente 2 UITs. (1UIT = 3,600 cuanta = 7,200 n.s.) Es
decir, se ampla el espectro persecutorio penal en base a la reduccin de la
cuanta.

Entendindose como eficiencia la tendencia restrictiva o de contencin, que se

debe generar en los ndices de criminalidad aduanal.

El criminal en esta materia es extremadamente astuto y conocedor de la

norma, sus alcances y vacos.

De la redaccin de este tipo penal se aprecia que constituye una norma penal
en blanco, toda vez que la norma no hace precisin a lo que debe entenderse
como recinto o lugares autorizados donde se comete el delito de
contrabando, siendo para ello necesario recurrir a otra normatividad que si los
desarrolla, como es el caso de la Ley de Aduanas.

La tipificacin antes descrita permite apreciar necesariamente la existencia del

dolo, entendiendo este como la resolucin libre y consciente de realizar
voluntariamente una accin u omisin prevista y sancionada por la Ley. Lo
cual implica el obrar propio de una persona con conciencia y voluntad de
delinquir (intencionalidad).

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Entonces, para entender cuando se configura el delito de contrabando es
necesario analizar algunos conceptos que se encuentran en el tipo jurdico
anteriormente descrito. Algunos trminos mencionados son los siguientes:

SUSTRAER: Se materializa con el hecho de no presentar las

mercancas.

ELUDIR: Hace referencia al hecho de no ingresar por los lugares

autorizados o no tiene autorizacin de embarque.

BURLAR: Con ardid, astucia o engao no se presenta al control

aduanero, pudiendo valerse de algn artificio.

1.7. Modalidades habituales sobre el delito del contrabando

Las modalidades cotidianas en las que se presenta el delito del contrabando

pueden presentarse del siguiente modo:

* Hormiga: Cuando es camuflado en el equipaje y el cuerpo de los personas

de condicin humilde que pasan la frontera.

* Caleta: Camuflado en compartimentos de vehculos.

* Pampeo: Se utilizan vas alternas, pampas o trochas.

* Culebra: Convoy de camiones de carga pesada.

* Chacales: Personas contratadas para utilizar indebidamente la franquicia

de la zona franca de Tacna.

* Carrusel: Utilizacin repetida de un documento aduanero que se adultera

con ese fin.

2. LA DEFRAUDACIN DE RENTAS DE ADUANAS COMO DELITO

ADUANERO

2.1. Definicin.

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La Defraudacin de Rentas de Aduanas en el Per est contemplada en el
artculo cuatro de la ley y discrimina el bien jurdico tutelado lo que la doctrina
penal especifica que ser el control de ingresos y egresos del Estado.

Al valerse el agente de dolo para engaar a la Administracin Tributario

Aduanera. En cuanto al tipo Penal se tipifica: "al que mediante trmite
aduanero, valindose de engao ardid, astucia u otra forma fraudulenta deja de
pagar en todo o en parte los tributos u otro gravamen o los derechos
antidumping o compensatorios que gravan la importacin aproveche
ilcitamente una franquicia o beneficio tributario, ser reprimido con Pena
Privativa de la Libertad no menor de cinco ni mayor de ocho aos y con 365 a
30 das Multa.

Sobre el tema del Delito de Defraudacin Tributaria TOCUNAGA menciona que

en materia penal defraudar a la renta de aduanas significa eludir el pago de
tributos que por derecho le corresponde percibir al fisco, como acreedor del
tributo aduanero (), ahora bien, la defraudacin de rentas de aduanas, puede
conceptualizarse como la accin dolosa destinada a valerse de un trmite
aduanero, con el deliberado propsito de eludir el pago de los tributos de esa
renta.

Como se observa, en la configuracin de este tipo de delito se presenta una

accin dolosa destinada a valerse de un trmite aduanero con el deliberado
propsito de eludir el pago de todo o parte del tributo. Para configurar entonces
la conducta sancionable el transgresor al sistema ingresa y busca someterse al
control aduanero, gestiona el despacho aduanero, de manera formal y
ordinaria, utilizando los documentos y desarrollando el procedimiento
establecido en la Ley, pero de una manera deliberada procura ocultar, engaar,
para dejar de pagar tributos u otro gravamen.

2.2. Modalidades del delito de defraudacin de rentas de aduanas

La recaudacin tributaria nuevamente se ve afectada de esta manera con esta

nueva modalidad, en donde tomando como base la ley en su Art. 5 nos denota:

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Modalidad I:- Importar mercancas con documentos falsos o adulterados o con
informacin falsa en relacin con el valor, calidad, cantidad, peso, especie,
antigedad, origen u otras caractersticas como marcas, cdigos, series,
modelos que originen un tratamiento aduanero o tributario ms favorable al que
corresponda a los fines de su importacin.

Modalidad II:- Simular ante la Administracin Tributario Aduanera total o

parcialmente una operacin de comercio exterior con la finalidad de obtener un
incentivo o beneficio econmico o de cualquier ndole establecido en la
legislacin nacional.

Por ejemplo en el caso del Drawback recordemos que es un mecanismo de

promocin de las exportaciones: "Rgimen Aduanero de Perfeccionamiento
que permite, como consecuencia de la exportacin obtener restitucin total o
parcial de DA que hayan gravado la importacin de mercancas contenidas en
bienes exportados o consumidos en su produccin".

Modalidad III:- Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancas, variar la

cantidad de las mercancas a fin de obtener ilcitamente incentivos o beneficios
econmicos, o dejar de pagar en todo o en parte derechos antidumping y
compensatorios.

Modalidad IV:- Alterar marcas, cdigos, series, rotulado, etiquetado, modificar

el origen o la subpartida arancelaria para obtener beneficios ilcitos.

Modalidad v:- Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas en

trnsito o reembarque incumpliendo la normativa reguladora de estos
regmenes aduaneros.

3. LOS DELITOS ADUANEROS SEGN LA LEY 28008

Esta ley fue promulgada el 19 de junio del 2003 la cul reprime los Delitos
Aduaneros en el Per. De esta manera se promueve la siguiente clasificacin
de los ilcitos penales aduaneros para efectos didcticos:

A. DELITOS ADUANEROS PROPIAMENTE DICHOS.

Contrabando

Defraudacin de Rentas de Aduanas

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 Receptacin

Trfico de Mercancas Prohibidas o Restringidas.

B. DELITOS "PUENTE" PARA EL FRAUDE ADUANAL.

Delitos C/ Fe Pblica,

Libramiento Indebido

Contra los Derechos de Autor

Contra la Propiedad Industrial. Etc.

C. DELITOS "COLIGADOS" O MIXTOS.

Financiamiento

D. DELITOS "DERIVADOS" DEL FRAUDE ADUANAL.

Lavado de Activos: Ley 27765 (27.06.2002)

E. INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS PENALES

Contrabando

Receptacin

Trafico Mercancas Prohibidas o Restringidas por monto menor a 2 UIT.

F. INFRACCIONES ADMINISTRATIVAS

Art. 101, 102, 103, 105,106, 107,108 y 109 de la L.G.A. (Segn la Nueva Ley
General de Aduanas D.L 1053 dichas infracciones estn previstas en los
artculos 190, 191, 192, 194, 195, 196, 197)

CAPITULO II: SISTEMA ADUANERO PERUANO

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Aduanas

Organismo responsable de la aplicacin de la Legislacin Aduanera y del Control de la

Recaudacin de los Derechos de Aduana y dems tributos. Encargado de aplicar en lo
que le concierne, la legislacin sobre comercio exterior y los tratados y convenios
internacionales.

Controla el flujo fsico de mercancas, medios de transporte y personas dentro del

territorio aduanero y la represin de los delitos aduaneros.

La Superintendencia Nacional de Aduanas

Fue creada por Ley N 24829 de Junio de 1988, como institucin pblica
descentralizada del Sector Economa y Finanzas, con personera jurdica de derecho
pblico, con patrimonio propio y autonoma funcional, econmica, tcnica, financiera y
administrativa.

Su denominacin corresponda al de SUNAD, actualmente ADUNAS.

Aduanas inici un proceso de modernizacin y reforma en 1991, con el fin de

convertirse en un organismo eficaz en el control del comercio exterior y de los tributos
que lo gravan, facilitando su operatividad ante los usuarios.

Elementos bsicos del sistema aduanero

Al estudiar el Derecho Aduanero en las distintas legislaciones aduaneras extranjeras (y

en la nacional), observamos distintos elementos bsicos, sin los cuales no es posible
la existencia de esta rama del Derecho, estos constituyen:

- El territorio aduanero

- La mercanca o mercadera

- Los regmenes aduaneros

CAPITULO III: DELITOS ADUANEROS (CONTRABANDO)

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 CAPITULO I: CONTRABANDO

Artculo 1 (Ley 28008): El que sustrae, elude o burla el control aduanero

ingresando mercancas del extranjero o las extrae del territorio nacional o no
las presenta para su verificacin o reconocimiento fsico en las dependencias
de la administracin aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto, cuyo
valor sea superior a 4 (cuatro) Unidades Impositivas Tributarias (UIT), ser
reprimido con pena privativa de la libertad no menor de cinco ni mayor de ocho
aos, y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta das multa.
La ocultacin o sustraccin de mercancas a la accin de verificacin o
reconocimiento fsico de la aduana, dentro de los recintos o lugares habilitados,
equivale a la no presentacin (Art.1, Ley de Delitos Aduaneros N 28008,
modificado por D. Leg. 1111).

Descripcin tpica: Artculo 1 (Ley 28008)

Bien jurdico protegido: El bien jurdico que se ampara en los delitos

tributarios aduaneros. Control Aduanero

Tipicidad Objetiva:

Sujeto activo: propietarios, poseedores de mercancas

Sujeto pasivo: el estado como persona jurdica, aduanas.

Tipicidad Subjetiva: El delito de contrabando requiere que el agente,

de manera decidida y directa, eluda o burle el control aduanero
ingresando mercaderas del extranjero o extrayndolas del territorio
nacional o no las presenta u oculta o sustrae para su verificacin o
reconocimiento fsico en las dependencias de la administracin
aduanera. En tal sentido, el tipo se representa como eminentemente
doloso (dolo directo). El comportamiento culposo resulta
atpico.

Pena: La pena a imponerse es privativa de libertad no menor de cinco ni

mayor de ocho aos y con trescientos sesenta y cinco a setecientos
treinta das multa.

Artculo 2.- Modalidades de Contrabando

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Constituyen modalidades del delito de Contrabando y sern reprimidos con las
mismas penas sealadas en el artculo 1, quienes desarrollen las siguientes
acciones:

a. Extraer, consumir, utilizar o disponer de las mercancas de la zona primaria

delimitada por la Ley General de Aduanas o por leyes especiales sin haberse
autorizado legalmente su retiro por la Administracin Aduanera.

b. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancas que hayan sido

autorizadas para su traslado de una zona primaria a otra, para su
reconocimiento fsico, sin el pago previo de los tributos o gravmenes.

c. Internar mercancas de una zona franca o zona geogrfica nacional de

tratamiento aduanero especial o de alguna zona geogrfica nacional de menor
tributacin y sujeta a un rgimen especial arancelario hacia el resto del territorio
nacional sin el cumplimiento de los requisitos de Ley o el pago previo de los
tributos diferenciales.

d. Conducir en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio

nacional, embarcar, desembarcar o transbordar mercancas, sin haber sido
sometidas al ejercicio de control aduanero.

e. Intentar introducir o introduzca al territorio nacional mercancas con elusin o

burla del control aduanero utilizando cualquier documento aduanero ante la
Administracin Aduanera.

Artculo 3.- Contrabando Fraccionado

Incurre igualmente en los delitos contemplados en los tipos penales previstos

en los artculos anteriores y ser reprimido con idnticas penas, el que con
unidad de propsito, realice el contrabando en forma sistemtica por cuanta
superior a cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias, en forma fraccionada, en
un solo acto o en diferentes actos de inferior importe cada uno, que
aisladamente seran considerados infracciones administrativas vinculadas al
contrabando. (*)

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CONCLUSIONES

PRIMERA CONCLUSION: Los delitos aduaneros, como son el

contrabando, atenta, principalmente, contra la economa y estabilidad
del pas, porque perjudica seriamente nuestro pas, pero es incentivada
por los propios ciudadanos, ya que ellos tambin obtienen beneficios de
forma ilegal, beneficios, los cuales necesitan por falta de economa;
adems se sabe que en un pas subdesarrollado como el nuestro, es
algo comn observar este tipo de cosas, ya que no se encuentra muy
bien organizada las normas legales. Hay que destacar que, en los
delitos aduaneros concurren una diversidad de agentes, de formas de
conductas y de motivaciones.
SEGUNDA CONCLUSION: Los delitos aduaneros, lesionan a la
industria y comercio nacional y su afectacin produce la prdida de
empleos, la generacin de una economa subterrnea, daos a la
propiedad intelectual, la venta de mercancas sin garanta para el
consumidor final, y en general causa un grave dao a la economa
nacional.

RECOMENDACIONES

PRIMERA RECOMENDACIN: El Estado debe adoptar medidas

urgentes que combatan estos delitos Aduaneros, ya que, en un largo
plazo, este problema se convertira en un conflicto social, que traera
consecuencias que afectara al pas. Sera importante mantener de
manera permanente un programa contra los diferentes tipos de delitos
aduaneros y contra la corrupcin que va de la mano con estos ilcitos.
Es necesario transparentar el manejo aduanero de tal manera que la
sociedad pueda ser un contralor social y que la percepcin que tenga
acerca de la utilidad del control de la evasin sea positivo.

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BIBLIOGRAFIA

1. ADRIAZOLA ZEVALLOS, Juan; DERECHO ADUAENRO TRIBUTARIO,

Librera y Ediciones Jurdicas, 1ra Edicin, Agosto 1999, Lima -Per

2. COSIO JARA, Fernando; COMENTARIOS A LA LEY GENERAL DE

ADUANAS, Librera y Ediciones Jurdicas, 1997, Lima -Per

3. FLORES POLO, Pedro; MANUAL DEL CDIGO TRIBUTARIO, Cultural

Cusco, 3ra Edicin, 1993, Lima -Per

4. GACETA JURDICA; CDIGO PENAL

ANEXOS
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