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Simulado
Auditoria: Cetro Concursos

01) Auditoria Disciplina - Assunto Auditoria Independente (Externa). Ano: 2011. Banca: FCC rgo: TCE
SE Prova: Tcnico de Controle Externo. Segundo a NBC TA 200, o risco de que o auditor expresse uma
opinio de auditoria inadequada quando as demonstraes contbeis contiverem uma distoro relevante
denominado risco de:

a) auditoria.
b) deteco.
c) amostragem estratificada.
d) distoro relevante.
e) controle.

02) Auditoria. Ano: 2011Banca: FCCrgo: TCE-SEProva: Tcnico de Controle Externo. Segundo a NBC
TA 265, que trata de deficincia de controle interno,

a) como a responsabilidade pelos controles internos pertence governana da entidade, o auditor est
dispensado da tarefa de comunicar, tempestivamente e por escrito, as deficincias significativas de controle
interno identificadas durante a auditoria aos responsveis pela governana.
b) se o auditor no identificar distores relevantes durante a auditoria, ele deve concluir necessariamente
que no existem deficincias de controle interno na entidade auditada.
c) a falha da administrao, ao no implementar medidas corretivas apropriadas para as deficincias
significativas, anteriormente comunicadas pelo auditor, no constitui um indicador seguro de aspectos
ineficazes no ambiente de controle interno.
d) se o auditor identificar uma ou mais deficincias de controle interno, ele deve determinar, com base no
trabalho de auditoria executado, se elas constituem, individualmente ou em conjunto, deficincia
significativa que possa implicar erro ou fraude na elaborao das demonstraes contbeis.
e) ao explicar os possveis efeitos das deficincias significativas no controle interno da entidade, de
responsabilidade do auditor quantificar esses efeitos para que a administrao possa determinar a relao
custo-benefcio da implantao de medidas corretivas.

03) Auditoria Disciplina - Assunto Testes, Procedimentos e Tcnicas de Auditoria. Ano: 2011Banca:
FCCrgo: TCE-SEProva: Tcnico de Controle Externo. Segundo a NBC TA 520, os testes que so
efetuados com o propsito de reunir as evidncias necessrias para verificar se as transaes e os saldos
demonstrados nas demonstraes contbeis esto corretos so denominados testes
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a) de controle.
b) amostrais.
c) de detalhes.
d) de observncia.
e) inerentes.

04) Auditoria Disciplina - Assunto Documentos e Relatrios. Ano: 2011Banca: FCCrgo: TCE-SEProva:
Tcnico de Controle Externo. Segundo a NBC TA 230, a contar da data do relatrio do auditor, o perodo de
reteno para documentos de auditoria (papis de trabalho) geralmente no inferior a:

a) oito anos.
b) sete anos.
c) cinco anos.
d) seis anos.
e) dez anos.

05) Auditoria Disciplina - Assunto Documentos e Relatrios. Ano: 2011Banca: FMP-RSrgo: TCE-
RSProva: Todos os Cargos. Ao conduzir a auditoria de demonstraes contbeis, um dos objetivos que se
espera do auditor quanto a essas que ele expresse a sua opinio. Em todos os casos em que no for possvel
obter segurana razovel e a opinio com ressalva no relatrio do auditor for insuficiente nas circunstncias
para atender aos usurios previstos das demonstraes contbeis, correto afirmar que:

a) o auditor dever apresentar opinio circunstanciada, descrevendo os fatos detalhadamente.

b) o auditor dever renunciar ao trabalho, quando for possvel de acordo com a lei ou regulamentao
aplicvel espcie.
c) o auditor dever apresentar opinio com ressalvas, pronunciando-se sobre as questes em que teve
segurana razovel de proferi-las.
d) o auditor dever apresentar opinio, omitindo as situaes consideradas insuficientes de segurana
razovel.
e) o auditor dever apresentar opinio com ressalvas Administrao e paralelamente fazer chegar as suas
concluses ao Comit de Auditoria da entidade auditada.

06) Auditoria Disciplina - Assunto Documentos e Relatrios. Ano: 2011Banca: FMP-RSrgo: TCE-
RSProva: Todos os Cargos. Acerca dos papis de trabalho incorreto afirmar que:

a) so de propriedade exclusiva do auditor.

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b) informaes sobre a estrutura organizacional e legal da entidade se constituem bom exemplo de papis de
trabalho.
c) a extenso dos papis de trabalho assunto de julgamento profissional do auditor.
d) na elaborao dos papis de trabalho, o auditor deve levar em considerao se so completos por si s.
e) o auditor pode, em razo do seu juzo profissional e aps o trmino da auditoria, desfazer-se dos papis de
trabalho, desde que tenha concludo a elaborao do relatrio e dado cincia entidade auditada.

07) Auditoria Disciplina - Assunto Processo de Auditoria. Ano: 2011Banca: FMP-RSrgo: TCE-RSProva:
Todos os Cargos. Acerca do planejamento da auditoria, assinale a alternativa correta.

a) No so atividades do planejamento da auditoria a estratgia global para o trabalho e o desenvolvimento

do plano de auditoria.
b) No permitida a atualizao e a alterao dos procedimentos de auditoria no curso da auditoria.
c) Os procedimentos de planejamento de uma determinada auditoria, uma vez discutidos entre o auditor e a
administrao, faz com que a responsabilidade sobre a aplicao dos procedimentos eleitos seja
compartilhada entre eles.
d) A finalidade e o objetivo do planejamento da auditoria no mudam, caso a auditoria seja inicial ou em
trabalho recorrente.
e) Depende da empresa auditada a utilizao ou no, por parte do auditor, de programas de auditoria padro
ou listas de verificao, adaptados de forma a refletirem as circunstncias particulares do trabalho.

08) Auditoria Disciplina - Assunto Testes, Procedimentos e Tcnicas de Auditoria. Ano: 2011Banca: FMP-
RSrgo: TCE-RSProva: Todos os Cargos. Acerca dos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa
correta.

a) O clculo envolve a execuo independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram
originalmente realizados como parte do controle interno da entidade.
b) A inspeo, como procedimento de auditoria, envolve o exame de registros ou documentos internos ou
externos.
c) A confirmao, como procedimento de auditoria, envolve o exame de registros ou documentos somente
externos.
d) A observao ideal, quando o auditor deseja obter evidncia sobre como ocorrer a execuo de
determinado processo ou procedimento.
e) No permitido ao auditor combinar procedimentos de auditoria entre si, dado que, uma vez obtidas as
evidncias, elas so suficientes por si ss.
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09) Auditoria Disciplina - Assunto Testes, Procedimentos e Tcnicas de Auditoria. Ano: 2011Banca: FMP-
RSrgo: TCE-RSProva: Todos os Cargos. No momento do procedimento de auditoria denominado
Confirmao correto afirmar que:

a) os procedimentos de confirmao externa se limitam a confirmar informaes relativas a saldos contbeis

e seus elementos.
b) a solicitao de confirmao negativa, quando a solicitao de que a parte que confirma responde
diretamente ao auditor indicando se concorda ou discorda das informaes na solicitao, ou fornea as
informaes solicitadas.
c) uma resposta verbal a uma solicitao de confirmao, por si s, no se enquadra na definio de
confirmao externa, porque no uma resposta por escrito direta para o auditor.
d) as confirmaes positivas fornecem evidncia de auditoria menos persuasiva que as confirmaes
negativas.
e) a administrao no pode recusar a permitir que o auditor envie solicitaes de confirmao.

10) Auditoria Disciplina - Assunto Documentos e Relatrios. Ano: 2011Banca: FMP-RSrgo: TCE-
RSProva: Todos os Cargos. Acerca do relatrio de auditoria, no se pode afirmar que:

a) no caso do relatrio do auditor independente, necessariamente deve ser por escrito.

b) o relatrio do auditor independente deve incluir uma seo com o ttulo Responsabilidade da
administrao pelas demonstraes contbeis.
c) o relatrio de auditoria interna poder ser emitido de forma parcial, na hiptese de constatar
impropriedades/irregularidades/ilegalidades que necessitem providncias imediatas da administrao da
entidade, e que no possam aguardar o final dos exames.
d) no relatrio de auditoria interna, o auditor necessita evidenciar, entre outros aspectos, os riscos associados
aos fatos constatados.
e) o auditor dever deixar de elaborar o relatrio, caso no tenha razovel segurana das evidncias
encontradas.

11) Auditoria. Ano: 2011Banca: FMP-RSrgo: TCE-RSProva: Todos os Cargos. Assinale a alternativa
correta com relao auditoria interna.

a) A auditoria interna est obrigada a informar Administrao quaisquer indcios ou confirmaes de

irregularidades detectadas no decorrer do trabalho de preveno de fraudes ou erros, sempre por escrito e de
maneira reservada.
b) A anlise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita tanto na fase de planejamento, quanto na etapa de
execuo dos trabalhos.
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c) Os testes substantivos visam obteno de razovel segurana de que os controles internos estabelecidos
pela administrao esto em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos
funcionrios e administradores da entidade.
d) Os testes de observncia visam obteno de evidncia quanto suficincia, exatido e validade dos
dados produzidos pelos sistemas de informao da entidade.
e) Na aplicao dos testes substantivos devem ser considerados os procedimentos: inspeo, observao,
investigao e confirmao.

12) Auditoria Disciplina - Assunto Controle Interno. Ano: 2011Banca: FMP-RSrgo: TCE-RSProva:
Todos os Cargos. Quanto ao papel da auditoria na estrutura de governana correto afirmar que:

a) a auditoria das demonstraes contbeis isenta a Administrao, mas no os responsveis pela governana
de suas responsabilidades.
b) na auditoria, o auditor no precisa estabelecer nenhum tipo de comunicao com a estrutura de
governana, dado que poder comprometer a sua independncia.
c) a comunicao entre o auditores e os responsveis pela governana sempre ser por escrito, no se
admitindo a comunicao verbal.
d) leis ou regulamentos podem restringir a comunicao do auditor de certos assuntos aos responsveis pela
governana.
e) a critrio do auditor, as dificuldades significativas encontradas durante a auditoria no necessitam ser
comunicadas aos responsveis pela governana.

13) Auditoria Disciplina - Assunto Controle Interno. Ano: 2011Banca: FMP-RSrgo: TCE-RSProva:
Todos os Cargos. O controle interno, segundo a metodologia COSO, compe-se de componentes
relacionados entre si. Identifique o elemento que no faz parte desta relao.

a) Ambiente de controle.
b) Atividades de controle.
c) Monitoramento.
d) Informao e comunicao.
e) Independncia.

14) Auditoria. Ano: 2013Banca: FUMARCrgo: PC-MGProva: Tcnico Assistente da Polcia Civil
Administrativa. O relatrio de auditoria apresenta:

a) o resultado da apurao social dos processos.

b) a avaliao do desempenho operacional e mercadolgico ambiental.
c) o nvel de conhecimento tcito de uma equipe de trabalho.
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d) o resultado do exame realizado nos procedimentos organizacionais.

15) Auditoria. Ano: 2011Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJrgo: TCM-RJProva: Tcnico de
Controle Externo. No que diz respeito aos pressupostos da governana corporativa e s recomendaes do
COSO acerca das referncias sobre controles internos, verifica-se que:

a) independncia constitui um dos quatro conceitos-chave apresentados pelo COSO

b) certeza e garantia total a respeito da qualidade da informao o que se espera de uma adequada poltica
de controles internos
c) por conformidade, entende-se que os agentes da governana corporativa devem prestar contas dos seus
atos administrativos, a fim de justificarem sua eleio, remunerao e desempenho
d) no mago da governana corporativa existe necessariamente a preocupao com o poder, caracterizando
uma forma de assegurar a eficcia das decises
e) so pressupostos para caracterizao das boas prticas de governana corporativa: a transparncia, a
equidade, o accountability e o compliance

16) Auditoria. Ano: 2011Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJrgo: TCM-RJProva: Tcnico de
Controle Externo. Falando sobre controles internos, um Tcnico de Controle do Tribunal de Contas, afirmou
que, entre as dimenses que devem ser abrangidas em um sistema de controles internos definidos no mbito
do COSO, NO se inclui:

a) monitoramento
b) avaliao de risco
c) informao e comunicao
d) diagnstico futuro
e) identificao de problemas

17) Auditoria. Ano: 2011Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJrgo: TCM-RJProva: Tcnico de
Controle Externo. Com respeito aos papis de trabalho de auditoria, correto afirmar que:

a) so evidncias que facilitam e servem de reviso dos trabalhos realizados pelo auditor
b) so de propriedade exclusiva do auditado
c) podem ser divulgados a terceiros, pois so de domnio pblico
d) devem ser guardados por, no mnimo, dez anos, a contar da data de emisso do parecer
e) quanto forma de arquivo, podem ser classificados em papis correntes e transitrios
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18) Auditoria. Ano: 2011Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJrgo: TCM-RJProva: Tcnico de
Controle Externo. No que diz respeito aos sistemas de controle interno e externo da administrao pblica,
conforme dispe a Constituio da Repblica, verifica-se que:
a) o controle externo das contas pblicas exercido pelo Poder Judicirio, com o auxlio do Tribunal de
Contas
b) apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos de admisso de pessoal, assim como os de concesso
de aposentadoria, reforma e penso dos servidores em cargo de provimento efetivo, consiste em prerrogativa
do Tribunal de Contas
c) qualquer cidado, partido poltico ou associao parte legtima para, na forma da lei, efetuar consulta ao
Tribunal de Contas
d) o controlador interno que, ao tomar conhecimento de irregularidade, der cincia ao Tribunal de Contas,
no sofrer sano, uma vez que a responsabilidade exclusiva do gestor
e) comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto eficcia e eficincia da gesto oramentria,
financeira e patrimonial dos rgos e das entidades da administrao pblica, bem como da aplicao de
recursos pblicos por entidades de direito privado, compete ao sistema de controle externo

19) Auditoria. Ano: 2011Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJrgo: TCM-RJProva: Tcnico de
Controle Externo. No municpio do Rio de Janeiro, o exerccio do controle externo compete
constitucionalmente:

a) ao Tribunal de Contas do Municpio

b) ao Tribunal de Contas do Estado
c) ao Poder Executivo
d) Cmara Municipal
e) Controladoria Geral

20) Auditoria. Ano: 2011Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJrgo: TCM-RJProva: Tcnico de
Controle Externo. Na gesto pblica por resultados, relevante a adoo de indicadores de desempenho.
Nesse contexto, numa adequada avaliao dos resultados atingidos pelo gestor, realizada pelos Tribunais de
Contas, deve-se considerar, no que tange correta aplicao dos indicadores, a:

a) economicidade, que consiste na relao entre os objetivos e metas realizadas em confronto com os
resultados pretendidos
b) legalidade, correspondente relao entre os resultados alcanados, o tempo despendido e os recursos
utilizados
c) eficincia, quando observar o correto cumprimento da legislao pertinente
d) eficcia na anlise dos gastos pblicos, comparados aos preos praticados pelo mercado local
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e) efetividade, que compreende o grau de atendimento e satisfao das demandas da sociedade

21) Auditoria. Ano: 2011Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJrgo: TCM-RJProva: Tcnico de
Controle Externo. No que tange s atribuies dos Tribunais de Contas no exerccio do controle externo,
segundo as regras constitucionais, verifica-se que:
a) a fiscalizao do Tribunal de Contas se restringe ao aspecto contbil
b) a fiscalizao do Tribunal de Contas se restringe ao aspecto oramentrio
c) a fiscalizao do Tribunal de Contas se restringe ao aspecto de legalidade
d) as decises do Tribunal de Contas de que resulte imputao de multa tero eficcia de ttulo executivo
e) o Tribunal de Contas do municpio do Rio de Janeiro dotado de autonomia relativa, pois no possui
competncia privativa

22) Auditoria. Ano: 2011Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJrgo: TCM-RJProva: Tcnico de
Controle Externo. Sabe-se que existem diferenas conceituais bsicas entre auditoria interna e externa, em
que pese a convergncia na adoo das tcnicas profissionais. Nesse contexto, verifica-se que:

a) a auditoria interna no avalia os controles internos, e a auditoria externa os elabora, modifica e implanta
na instituio auditada
b) a auditoria interna dependente da instituio, e a auditoria externa deve priorizar testes nos controles
internos e modific-los quando necessrio
c) a auditoria independente consiste em atividade profissional que deve ser exercida somente por Contador
registrado no Conselho Regional de Contabilidade
d) a principal caracterstica do departamento de auditoria interna a independncia, ou seja, os auditores no
possuem vnculo com a em- presa auditada
e) o foco de atuao dos auditores externos consiste na verificao do cumprimento dos controles internos,
enquanto os auditores internos priorizam a anlise dos demonstrativos contbeis, visando emisso do
parecer

23) Auditoria. Ano: 2011Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJrgo: TCM-RJProva: Tcnico de
Controle Externo: Um auditor independente, ao executar trabalhos de auditoria na empresa Olho Vivo S.A.,
encontrou divergncias no clculo da proviso para contingncias trabalhistas. Ao analisar a relevncia dos
nmeros, percebeu que os mesmos NO afetavam as demonstraes contbeis. Nessa situao, o parecer
emitido foi do tipo:

a) com ressalva
b) sem ressalva
c) adverso
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d) de irregularidade
e) com absteno de opinio

24) Auditoria. Ano: 2011Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJrgo: TCM-RJProva: Tcnico de
Controle Externo. Sobre as tcnicas e procedimentos que devem ser observados pelos auditores no
desenvolvimento dos trabalhos, est correto afirmar que:

a) as transaes com partes relacionadas so irrelevantes para determinao da extenso dos procedimentos
de auditoria, uma vez que so efetuadas sob condies comutativas
b) rodzio de funes, implementao de sistemas de senhas, restrio ao acesso e auditoria interna
vinculada alta administrao so indicativos de adequado sistema de controles internos
c) os procedimentos de auditoria de conferncia de clculo da equivalncia patrimonial aplicam- se s contas
que registram emprstimos efetuados a scios ou acionistas
d) a confirmao, por escrito, de um fornecedor de que mantm estoques da empresa auditada em seu poder
na data-base do balano um procedimento inaplicvel na auditoria contbil de estoques
e) denomina-se fraude o ato intencional de registrar adequadamente as transaes e os fatos contbeis para
fins de elaborao das demonstraes contbeis

25) Auditoria Disciplina - Assunto Auditoria Independente (Externa). Ano: 2012Banca: OBJETIVArgo:
EPTCProva: Agente - Arrecadao e Tributos: O auditor deve assegurar padres de qualidade no exerccio
da profisso. Existe um guia de orientao sobre auditoria internacional que define os princpios bsicos que
regem uma auditoria. Esse guia diz que, quando o auditor delega trabalho a assistentes ou a outros auditores,
deve dirigir, supervisionar e revisar esse trabalho. Quando o auditor informa os assistentes ou outros
auditores sobre suas responsabilidades e os objetivos dos procedimentos que devem aplicar, ele est:

a) Dirigindo
b) Supervisionando.
c) Delegando.
d) Revisando.

26) Auditoria Disciplina - Assunto Testes, Procedimentos e Tcnicas de Auditoria. Ano: 2012Banca:
OBJETIVArgo: EPTCProva: Agente - Arrecadao e Tributos. No teste de superavaliao, o auditor
busca detectar a superavaliao de dbitos, partindo da razo geral e chegando no documento de suporte da
transao. um dos procedimentos bsicos do teste de superavaliao:

a) Selecionar a parcela do registro intermedirio e conferir seu valor com o valor total do registro inicial.
b) Verificar a incluso do valor total do registro final no razo geral.
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c) Verificar a incluso do valor total do registro inicial no registro intermedirio

d) Verificar a incluso do valor do documento no registro inicial.

27) Auditoria Disciplina - Assunto Controle Interno. Ano: 2012Banca: OBJETIVArgo: EPTCProva:
Agente - Arrecadao e Tributos: Resultados de pesquisas realizadas sobre fraudes nas empresas apontam
que esse um problema comum e crescente a todas elas, decorrente do enfraquecimento de valores ticos,
morais, sociais e, principalmente, da ineficincia dos sistemas de controles internos. Quando um funcionrio
apossa-se de um bem da empresa e no altera os registros contbeis, est-se diante de um desfalque:

a) Permanente.
b) Temporrio.
c) Transitado.
d) Contabilizado

28) Auditoria Disciplina - Assunto Tipos de auditoria. Ano: 2014Banca: CONSULPAMrgo: SURGProva:
Tcnico de Contabilidade: As auditorias podem ser classificadas em:

a) Auditoria operacional.
b) Auditoria de cumprimento.
c) Auditoria financeira
d) Todas as alternativas esto corretas.

29) Auditoria Disciplina - Assunto Auditoria Independente (Externa). Ano: 2012Banca: FIDESArgo:
SESI-PAProva: Assistente Administrativo. Considere as afirmaes abaixo.

I- A fraude um ato intencional de omisso ou manipulao de transaes.

II- O auditor responsvel pela preveno de fraudes ou erros, de efeitos relevantes nas demonstraes
contbeis da entidade auditada.
III- O auditor independente, no exerccio de sua atividade dever comprovar a participao em programas de
educao continuada.

O correto est:

a) apenas em III.
b) apenas em I e III.
c) em I, II e III.
d) apenas em I e II.
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30) Auditoria Disciplina - Assunto Auditoria. Ano: 2012Banca: FIDESArgo: SESI-PAProva: Assistente
Administrativo. Considere as afirmaes abaixo, relacionadas s diferenas entre auditoria externa e interna.

I- A auditoria externa eventual, enquanto a auditoria interna peridica.

II- O auditor externo no tem vnculo empregatcio com a empresa auditada e dependncia hierrquica da
administrao.
III- O trabalho do auditor interno direcionado para assegurar que o sistema contbil e o de controle interno
funcionam eficientemente.

O correto est em:

a) I e III, apenas.
b) II e III, apenas.
c) I, II e III.
d) I e II, apenas.

31) Auditoria Disciplina - Assunto Auditoria. Ano: 2015Banca: FUNCERNrgo: SEBRAE-RNProva:

Assistente. Indique, entre as alternativas abaixo, aquela que NO finalidade de uma Auditoria:

a) Comprovar a conformidade com as leis, normas, polticas, diretrizes, contratos e todo o universo
normativo.
b) Melhorar o desempenho e aumentar o xito das organizaes por meio de recomendaes oportunas e
factveis.
c) Avaliar a confiabilidade, segurana, fidedignidade e a consistncia dos sistemas administrativos,
gerenciais e de informaes.
d) Identificar procedimentos no recomendados ou feitos em duplicidade, realizando sua correo.

32) Auditoria Disciplina - Assunto Auditoria Interna. Ano: 2015Banca: FUNCERNrgo: SEBRAE-RN.
Prova. Assistente: Dentre as opes a seguir, assinale qual representa a natureza da Auditoria que
determinada pela prpria empresa e constituda dentro de seu quadro funcional por profissionais habilitados
nas suas vrias especialidades e dentro de suas reas de competncia.

a) Auditoria Articulada
b) Auditoria Externa
c) Auditoria Interna
d) Auditoria Pblica

33) Auditoria Disciplina - Assunto Testes, Procedimentos e Tcnicas de Auditoria. Ano: 2015Banca:
FUNCERNrgo: SEBRAE-RNProva: Assistente:
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Para a realizao de uma Auditoria, algumas tcnicas so utilizadas que, em conjunto, permitem a formao
fundamentada da opinio do auditor sobre o trabalho realizado. As alternativas abaixo so consideradas
Tcnicas de Auditorias, EXCETO:

a) Entrevistas
b) Exame da documentao original
c) Exame de lanamentos contbeis
d) Guarda dos bens patrimoniais

34) Auditoria Disciplina - Assunto Auditoria. Ano: 2015Banca: FUNCERNrgo: SEBRAE-RNProva:

Assistente: Leia as assertivas a seguir apresentadas, sobre o que se constitui o objeto de exame de uma
Auditoria, ou seu campo de atuao.

I. Os sistemas administrativos e operacionais de controle interno utilizados na gesto oramentria,

financeira, patrimonial e outras reas administrativas existentes.
II. A execuo dos planos, programas, projetos e atividades que envolvam compromissos, contratos ou
convnios.
III. Os instrumentos e sistemas de guarda e conservao dos bens e do patrimnio sob responsabilidade das
unidades da administrao de qualquer porte e localizao.
IV. Os dados operacionais relativos s atividades da empresa e/ou correlatos ou auxiliares e que representem
resultados e riscos.

Assinale a nica alternativa correta:

a) As assertivas I e II esto erradas.

b) As assertivas I e III esto erradas
c) Todas as assertivas esto corretas
d) Todas as assertivas esto erradas.

35) Auditoria Disciplina - Assunto Tipos de auditoria. Ano: 2015Banca: FUNCERNrgo: SEBRAE-
RNProva: Assistente: Assinale a seguir o tipo de Auditoria que atua nas reas inter-relacionadas das
empresas, avaliando a eficcia dos seus resultados em relao aos recursos materiais, humanos e
tecnolgicos disponveis, bem como a economicidade e eficincia dos controles internos existentes. Sua
filosofia de abordagem dos fatos de apoio, pela avaliao do atendimento s diretrizes e normas, bem
como pela apresentao de sugestes para seu aprimoramento.

a) Auditoria de Certificao
b) Auditoria Financeira
c) Auditoria Fiscal
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d) Auditoria Operacional

36) Auditoria Disciplina - Assunto Tipos de auditoria. Ano: 2015Banca: FUNCERNrgo: SEBRAE-
RNProva: Assistente: Assinale a seguir o tipo de Auditoria que atua nas reas inter-relacionadas da empresa,
certificando a regularidade das contas, bem como, a economicidade e eficincia dos controles internos
existentes, compreendendo, entre outros aspectos, a anlise da adequao dos instrumentos de gesto
contratos, convnios, acordos, ajustes e outros congneres para consecuo dos planos, programas,
projetos e atividades desenvolvidas pelos gestores.

a) Auditoria de Certificao
b) Auditoria de Gesto
c) Auditoria Fiscal
d) Auditoria Operacional

37) Auditoria Disciplina - Assunto Tipos de auditoria. Ano: 2015Banca: FUNCERNrgo: SEBRAE-
RNProva: Assistente: Assinale, dentre as opes a seguir, a natureza da Auditoria que realizada por
empresa ou profissional independente, com o objetivo de emitir parecer sobre a gesto da entidade
contratante:

a) Auditoria Articulada
b) Auditoria Externa
c) Auditoria Interna
d) Auditoria Pblica

38) Auditoria Disciplina - Assunto Testes, Procedimentos e Tcnicas de Auditoria. Ano: 2015Banca:
FUNCERNrgo: SEBRAE-RNProva: Assistente: O controle de Contas a Pagar deve fornecer garantia
razovel de que somente pagamentos de transaes autorizadas sero realizados. As empresas criam, ento,
um sistema de comprovantes de pagamentos, que so um conjunto de procedimentos de autorizao e de
procedimentos de dvidas e pagamentos. Considere as assertivas a seguir:

I. Apenas uma fatura emitida por um fornecedor deve servir como comprovante de lanamento de uma
dvida;
II. Apenas uma Nota Fiscal deve servir como comprovante de lanamento de uma dvida;
III. Uma Nota Fiscal, juntamente com uma ordem de compras e com confirmao de recebimento servem
como comprovantes de lanamento de uma dvida.

Assinale a resposta correta:

a) A assertiva I est correta

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b) A assertiva II est correta

c) A assertiva III est correta
d) Apenas as assertivas II e III esto corretas

39) Auditoria Disciplina - Assunto Auditoria Interna. Ano: 2015Banca: EXATUS-PRrgo: Prefeitura de
Nova Friburgo - RJProva: Fiscal de Tributos. Sobre Auditoria INCORRETO afirmar que:

a) O auditor atua de forma independente sobre uma relao de accountability entre o proprietrio e o
administrador.
b) proibido ao auditor manter atividade profissional incompatvel.
c) Os testes de observncia visam verificar se os controles internos estabelecidos pela administrao esto
em efetivo funcionamento.
d) O exame da Auditoria Interna normalmente est ligado aos aspectos financeiros. O enfoque est voltado
para as principais contas do balano patrimonial e para as demonstraes contbeis. As informaes
comprobatrias das demonstraes contbeis so auditadas periodicamente, geralmente em base anual.

40) Auditoria Disciplina - Assunto Processo de Auditoria. Ano: 2014Banca: NUCEPErgo: Prefeitura de
Parnarama - MAProva: Fiscal de Tributos. O objetivo da auditoria aumentar o grau de confiana nas
demonstraes contbeis por parte dos usurios. Assinale a alternativa CORRETA.

a) Risco de auditoria o risco de que o auditor apresente um relatrio de auditoria adequado quando as
demonstraes contbeis no apresentarem distores relevantes.
b) O planejamento da auditoria envolve a definio de estratgia global para o trabalho e o desenvolvimento
de plano de auditoria. Um planejamento adequado benfico para a auditoria das demonstraes contbeis
de vrias maneiras, inclusive para auxiliar o auditor a organizar adequadamente o trabalho de auditoria para
que seja realizado de forma eficaz e eficiente.
c) Estimativa contbil a aproximao de um valor monetrio quando existe um meio de mensurao
preciso.
d) O auditor poder cumprir, a seu critrio, as exigncias ticas relevantes, inclusive as pertinentes
dependncia, no que se refere aos trabalhos de auditoria de demonstraes contbeis.
e) O auditor no poder incluir na documentao de auditoria os nomes das partes relacionadas identificadas
e a natureza dos relacionamentos com essas partes relacionadas.

41) Auditoria Disciplina - Assunto Normas de Auditoria. Ano: 2015Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro -
RJrgo: CGM - RJProva: Tcnico de Controle Interno. Ao final de um trabalho, o auditor interno de uma
autarquia deixou de divulgar fatos materiais de seu conhecimento, distorcendo o relatrio de auditoria
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apresentado. Considerando o Cdigo de tica do Auditor Interno do Instituto dos Auditores Internos do
Brasil, o princpio infringido foi:

a) objetividade
b) integridade
c) integralidade
d) equidade

42) Auditoria Disciplina - Assunto Documentos e Relatrios. Ano: 2015Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro
- RJrgo: CGM - RJProva: Tcnico de Controle Interno. Auditores elaboram papis de trabalho (PT) de
modo a suportar todo o trabalho desenvolvido. Nesse contexto, o PT que registra o resumo ou a sntese do
trabalho realizado em determinada rea denomina-se:

a) folha resumo
b) folha sntese
c) folha subsidiria
d) folha mestra

43) Auditoria Disciplina - Assunto Testes, Procedimentos e Tcnicas de Auditoria. Ano: 2015Banca:
Prefeitura do Rio de Janeiro - RJrgo: CGM - RJProva: Tcnico de Controle Interno: A amostragem que se
baseia em critrios pessoais decorrentes da experincia profissional do auditor e do seu conhecimento do
setor em exame, do tipo:

a) probabilstica sistmica
b) probabilstica casual
c) probabilstica estratificada
d) no probabilstica

44) Auditoria Disciplina - Assunto Documentos e Relatrios. Ano: 2015Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro
- RJrgo: CGM - RJProva: Tcnico de Controle Interno: Os papis de trabalho de auditoria podem ser de
natureza corrente e permanente. um exemplo de papel com natureza corrente:

a) reviso analtica
b) estatuto social
c) manuais de procedimentos internos
d) legislao especfica aplicvel empresa auditada
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45) Auditoria Disciplina - Assunto Processo de Auditoria. Ano: 2015Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro -
RJrgo: CGM - RJProva: Tcnico de Controle Interno. a prova, ou o conjunto de provas coletadas que
permite formar convico acerca do objeto auditado e, assim, subsidiar a emisso de opinio:

a) relatrio de auditoria
b) evidncia de auditoria
c) certificado de auditoria
d) fraude e erro

46) Auditoria Disciplina - Assunto Documentos e Relatrios. Ano: 2015Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro
- RJrgo: CGM - RJProva: Tcnico de Controle Interno. Em auditoria, o termo que significa verificar se a
fragilidade (ou achado) ainda persiste aps algum tempo da emisso do relatrio de auditoria :

a) tie in
b) walkthrough
c) follow-up
d) monitoring

47) Auditoria Disciplina - Assunto Controle Interno. Ano: 2015Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro -
RJrgo: CGM - RJProva: Tcnico de Controle Interno. Em termos de estrutura de governana,
responsvel pelo controle interno:

a) o controlador geral
b) a alta administrao
c) os auditores internos
d) a alta governana

48) Auditoria Disciplina - Assunto Auditoria. Ano: 2014Banca: IBAMrgo: Prefeitura de Mau -
SPProva: Fiscal de Tributos. Os manuais, de uma maneira geral, definem auditoria como um exame analtico
e pericial das operaes contbeis, desde o inicio at o balano.

Tal exame ocorre mediante a expresso de uma opinio pelo auditor sobre se as demonstraes contbeis
foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatrio
financeiro aplicvel. De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, o objetivo da Auditoria :

a) exercer o controle interno, de modo a garantir a ocorrncia de todos os registros necessrios para a boa
gesto empresarial.
b) aumentar o grau de confiana nas demonstraes contbeis por parte dos usurios.
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c) levar instncia decisria elementos de prova necessrios a subsidiar a justa soluo do litigio.
d) comunicar, desde logo, ao cliente, em documento reservado, eventual circunstncia adversa que possa
influir na deciso.

49) Auditoria. Ano: 2015Banca: IBEGrgo: Prefeitura de Duque de Caxias - RJProva: Auditor Fiscal e
Tributrio. Sobre os Procedimentos da Auditoria Interna, assinale a alternativa incorreta:

a) Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigaes, incluindo testes de

observncia e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsdios suficientes para
fundamentar suas concluses e recomendaes administrao da entidade.
b) Os testes de observncia visam obteno de razovel segurana de que os controles internos
estabelecidos pela administrao esto em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento
pelos funcionrios e administradores da entidade.
c) Os testes substantivos visam obteno de evidncia quanto suficincia, exatido e validade dos dados
produzidos pelos sistemas de informao da entidade.
d) O processo de auditoria interna deve ser supervisionado para alcanar razovel segurana de que o
objetivo do trabalho da Auditoria Interna est sendo atingido.
e) As informaes que fundamentam os resultados da Auditoria Interna so denominadas de provas
irrefutveis, que podem ser suficientes ou no, desde que relevantes e teis, de modo a fornecer indcios
para as concluses e recomendaes administrao da entidade.

50) Auditoria. Ano: 2015Banca: IBEGrgo: Prefeitura de Duque de Caxias - RJProva: Auditor Fiscal e
Tributrio. Acerca das condutas e normas de elaborao do Relatrio da Auditoria Interna, assinale a
alternativa incorreta:

a) O Relatrio da Auditoria Interna deve abordar, dentre outros, o objetivo e a extenso dos trabalhos.
b) O Relatrio da Auditoria Interna deve conter a metodologia adotada.
c) O Relatrio da Auditoria Interna deve conter de forma clara a descrio dos fatos constatados e as
evidncias encontradas.
d) O relatrio da Auditoria Interna deve ser apresentado a quem tenha solicitado o trabalho ou a quem este
autorizar, devendo ser pblico o seu contedo.
e) O relatrio da Auditoria Interna deve abordar, dentre outros, as concluses e as recomendaes resultantes
dos fatos constatados.
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Gabarito: