CASO WORLD COM

Empresa de estadounidense fundada por Bernard Ebbers en el ao

1984, en el cual inicio sus operaciones guindose al mercado de

telecomunicaciones, consiguiendo muchas firmas empresariales que fue

adquiriendo a lo largo de casi dos dcadas. En ao 1988 comenz a

cotizar sus acciones en la Bolsa de Valores de Nueva York que hasta en el

ao 1991 se mantena por debajo de 5 dlares y luego empez cada accin

hasta llegar a los 80 dlares en el ao 1999.

Llego a ser una de las empresas ms exitosas por posicionarse en el

mercado con un valor de promedio de 180,000 millones de dlares.

Fue demanda por La Comisin de Mercado de Valores de EEUU

(SEC) por fraude, debido a sus malos manejos contables donde ocultaban

sus prdidas en informes fiscales. Dichos informes inflaban ficticiamente

las ganancias antes de impuestos e inters, esto con el fin de reportar

utilidades cuando realmente eran prdidas millonarias.

Las empresas que evaluaban su calificaciones de riesgo como

Moody`s y Standard & Poor`s degradaron sus puntuacin en el mercado a

tal grado que lo denominaron de basura debido a su mal manejo

operativo, deuda elevada y mal imagen corporativa.

Se declara en quiebra en julio del ao 2002, a tal grado que la deuda

que tena con varias entidades financieras era impagable, y al empresario

Bernard Ebbers lo condenaron a prisin por las pruebas evidentes que se

presentaron en el proceso judicial.

Hoja 01

OPININ PERSONAL

World Com para obtener crditos en entidades financieras y

aumentar el precio por accin en la Bolsa de Valores de Nueva York, realizo

fraude financiero en ocultar sus prdidas en reportarlas como ganancias.

Genero una mala imagen corporativa ante empresarios y sociedad y

las acciones se vinieron a la baja, al saber el fraude financiero y es por ello

que dicha empresa llego a la quiebra.

FUENTE DE INFORMACIN

Diario EL PAS Seccin de Economa (Espaa): el peridico global.

 Hoja 02

CASO XEROX

La empresa Xerox es el mayor fabricante de fotocopiadoras y

servicios para oficinas a nivel mundial, en el periodo de 1,997 al 2001 la

Comisin de Mercado de Valores Estadounidense (SEC), empez a realizar

la investigacin de fraude contable que realizo dicha empresa.

Realizaba facturacin futura con la finalidad de cumplir con las

provisiones de los analistas, dichas facturaciones las contabilizaba

ingresos como ingresos actuales. Mantena incumplimientos al rebajar su

beneficio antes de impuesto durante 5 aos y recortaba su volumen de

negocio en un 20%.
 De acuerdo a las investigaciones realizadas por (SEC) encontr

desajustes en la facturacin que alcanzaban los 6,000 millones de dlares

y se detect irregularidades en los contratos de leasing (forma de

financiacin o arrendamiento de activo fijo) de equipos a largo plazo.

Fue acusada de engaar, traicionar a los inversores y a contabilizar

1,900 millones de prdidas, prcticamente 2% de los 91 millones

facturados entre los aos 1997 y 2001. Con este escndalo Xerox perdi
un 24% de la capitalizacin burstil en ese ao (valor de la compaa en el

mercado o bolsa de valores).

OPININ PERSONAL

Xerox tuvo que pagar una multa de 10 millones de dlares por

mantener irregularidades en sus estados financiero con esto se vio

involucrada en fraudes contables. Estos actos de fraude generaron una

mala imagen corporativa ante el mercado de negocios.

FUENTE DE INFORMACIN

Diario EL PAS, Seccin de Economa (Espaa): el peridico global.

http://elpais.com/diario/2002/08/09/economia/1028844023_850215.html
CASO TOSHIBA

Es una empresa Japonesa quien realiza la manufactura de aparatos

electrnicos, a nivel mundial entre las compaas de electrnicos ocupa el

sptimo lugar. Realizo un fraude contable al sobreestimar sus ingresos por

venta entre los aos 2,007 al 2,014 en unos 1,706 millones de euros.
 Asimismo la compaa inflo el resultado operativo en 155.200

millones de yenes (unos 1,778 millones de euros), lo que fue uno de los

mayores escndalos en el pas asitico.

La Agencia de Servicios Financieros (FSA) de Japn impuso una

multa de 1.600 millones de yenes (unos 12 millones de euros) a la empresa
Toshiba por su reciente fraude contable, lo que supone la mayor sancin
impuesta por el regulador en el pas asitico, dicha multa fue solicitada
por la Comisin de Vigilancia de Valores y Cambios de Japn (SESC).

OPININ PERSONAL

Toshiba incrementaba falsamente sus ingresos por ventas, esto era

por subir el precio de las acciones y el ranking en la calificacin de riesgo y

obtener las mejores inversiones y tasas de intereses en el mercado

financiero.

Por el fraude que realizo Toshiba realizo perdidas millonarias y una

reestructura empresarial y una multa de 1.600 millones de yenes (unos

12 millones de euros).

FUENTE DE INFORMACIN
Diario EL PAS, Seccin de Economa (Espaa): el peridico global.
http://elpais.com/diario/2002/08/09/economia/1028844023_850215.html

Hoja 04

NOMENCLATURA CONTABLE
CUENTAS DE BALANCE

Cuentas de activo
100-10-01 Caja
100-10-02 Caja chica
100-10-03 Banco de los Trabajadores
100-10-04 Banco Industrial
100-10-05
100-20-01 Cuentas del personal
100-20-02 Cuentas por cobrar
100-20-03 Letras por cobrar
100-20-04 Documentos por cobrar
100-20-05 Hipotecas por cobrar
100-20-06
100-30-01 Inventario inicial (en balance de apertura)
100-30-02 Inventario final (en balance general)
100-30-03 Inventarios
100-30-04 Inventario de suministros de almacenes
100-30-05
100-40-01 Anticipos al personal
100-40-02 Anticipos a proveedores
100-40-03 Crdito fiscal
100-40-04
100-50-01 Acciones en otras empresas
100-50-02 Certificados de aportacin
100-50-03 Depsitos a plazo fijo
100-50-04 Cajas de ahorro
100-50-05 Bonos de empresas
100-50-06
100-60-01 Muebles y enseres de oficina
100-60-02 Equipos de computacin
100-60-03 Vehculos automotores
100-60-04 Equipos e instalaciones
100-60-05 Herramientas
100-60-06 Edificios
100-60-07 Terrenos
100-60-08
100-70 01 Gastos de organizacin
100-70-02 Concesiones
100-70 03 Patentes de invencin
100-70-04 Derecho de llave
100-70-05
Cuentas de pasivo
200-10-01 Dbito fiscal
200-10-02 Impuesto a transacciones por pagar
200-10-03 Impuesto sobre utilidades por pagar
200-10-04 Impuestos municipales por pagar
200-10-05
200-20-01 Cuentas por pagar
200-20-02 Letras por pagar
200-20-03 Documentos por pagar
200-20-04 Hipotecas por pagar
200-20-05 Anticipos de clientes
200-20-06 Otras cuentas por pagar
200-20-07 Prstamos por pagar
200-20-08 Previsin para indemnizaciones
200-20-09
Cuentas de patrimonio
300-10-01 Capital
300-10-02 Aportes pendientes de capitalizacin
300-10-03
300-20-01 Reserva para reinversin de capital
300-20-02 Reserva para reposicin de capital
300-20-03 Reserva por revalo tcnicos
300-20-04 Ajuste global del patrimonio
300-20-05
Hoja 05

CUENTAS DE RESULTADOS (ESTADO DE RESULTADOS)

Cuentas de costo
600-10-01 Costo de ventas
600-10-02 Compras
600-10-03
Cuentas de gasto
700-10-01 Sueldos y salarios
700-10-02 Aguinaldos
700-10-03 Primas
700-10-04 Indemnizaciones
700-10-05 Gastos generales
700-10-06 Gastas de mantenimiento
700-10-07 Alquileres pagados
700-10-08 Seguros pagados
700-10-09
730-20-01 Impuesto a transacciones
700-20-02 Suministros de almacenes
700-20-03 Gasto de publicidad y propaganda
700-20-04 ...
700-30-01 Intereses pagados
700-30-02 Comisiones pagadas
Cuentas de ingreso
800-10-01 Ventas
800-20-01 Alquileres percibidos
800-20-02 Comisiones percibidas
800-20-03 Intereses percibidos
800-20-04
Otras cuentas de resultados
900-10-01 Prdidas y ganancias
900-10-02 Ajuste por inflacin
900-10-03
Cuentas de orden
Deudoras
400-10-01 Mercaderas recibidas en consignacin
400-10-01
Acreedoras
500-10-01 Consignante
500-10-01

Hoja 06