ME TOCA CONOCER LA NATURALEZA

Y LAS CARACTERISTICAS DE LA
INFORMACION FINANCIERA
DEBO IDENTIFICAR :

EL ESTADO DE SITUACION
FINANCIERA
EL ESTADO DE RESULTADOS

EL FLUJO DE CAJA
LA IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD PARA LA
GESTIN FINANCIERA DE UNA EMPRESA

Es una herramienta de gestin

empresarial

Permite determinar el resultado

de la gestin.

El resultado se determina a travs de cuadros

contables: Estado de Situacin Financiera y
Estado de Resultados. (Normas Internacionales
de Informacin Financiera - NIIF)
 Por qu es importante
la Contabilidad?
Imaginmonos ahora un
empresario en la realizacin de sus
actividades. A la contabilidad le
encargaremos tres grandes
misiones:
El conocimiento del patrimonio
de la empresa.
El registro de las operaciones
que realice la empresa en el curso
de sus actividades.
El clculo de los resultados de la
actividad.
Este empresario necesitar conocer,
de alguna manera, cmo va la
marcha de sus negocios.

Una empresa puede mover cada da

gran cantidad de dinero, y realizar
multitud de operaciones que deben
ser registradas.
El empresario requerir de algn
sistema de registro que le permita:

Conocer en cada momento la

situacin de su empresa y de sus
negocios.

Disponer de informacin que le

facilite la toma de decisiones.

La misin de la contabilidad va a
La Contabilidad
es Informacin.
Esta informacin tiene
que ser:

Comprensible.
Relevante.
Fiable.
Oportuna.
 Partida doble

A UNA O MAS CUENTAS DEUDORAS LE CORRESPONDE UNA O MAS

CUENTAS ACREEDORAS Y VICEVERSA

DEBE HABER

=
 Partida doble
Deudor Acreedor
Dbito Crdito
Debe Haber
Abono
Cargo

Se ubica al lado izquierdo de la cuenta Se ubica al lado derecho de la cuenta.

 OBJETIVO DE LOS EEFF

SUMINISTRO DE INFORMACIN
FINANCIERA SUMINISTRO DE INFORMACIN
SOBRE RENDIMIENTO

SUMINISTRO DE INFORMACIN
SOBRE CAMBIOS EN LA POSICIN
FINANCIERA

DIRIGIDO A

VARIEDAD DE USUARIOS EN LA TOMA DE SUS DECISIONES

ECONMICAS
PARA QUE ME SIRVE REALIZAR EL
ANALISIS FINANCIERO?
Decisiones Que Se Toman En La
Empresa

Cuando comprar retener o vender una participacin

patrimonial

Modificar sus polticas financieras y operativas

Medir la eficiencia y productividad de las operaciones

Controlar las operaciones y mejorar las tcnicas

Medir los costos de las actividades

Mejorar la utilizacin de los recursos financieros,

materiales y humanos.
 Objetivos De Los EE. FF.
Presentar razonablemente informacin sobre la
situacin financiera, los resultados de las operaciones
y los flujos de efectivo de una empresa.
Apoyar a la gerencia en la planeacin, organizacin,
direccin y control de los negocios.
Servir de base para tomar decisiones sobre
inversiones y financiamiento.
Representar una herramienta para evaluar la gestin
de la gerencia y la capacidad de la empresa para
generar efectivo y equivalentes de efectivo.
Permitir el control sobre las operaciones que realiza la
empresa
Ser una base para guiar la poltica de la gerencia y de
los accionistas en materia societaria
 Los Estados Financieros
Son documentos debidamente ordenados en los cuales
se presenta la situacin financiera, los resultados de las
operaciones realizadas y los flujos de efectivo de la
empresa, correspondientes a una determinada fecha o
a un perodo.
Los estados financieros se preparan a partir de los
saldos de los registros contables de la empresa a una
fecha determinada. La clasificacin y el resumen de los
datos contables debidamente estructurados
constituyen los estados financieros.
Los estados financieros, por lo tanto, son el medio de
informacin por excelencia que disponen las empresas
para dar a conocer su situacin econmica, financiera y
los orgenes y aplicaciones del efectivo, necesaria para
tomar decisiones
 Elementos de los estados financieros

Estado de Situacin Financiera

- Activo
- Pasivo
- Patrimonio Neto

Estado de Resultados Integrales

- Ingresos
- Gastos
-Estado de Flujos de Efectivo

Estado de cambios en el Patrimonio Neto y

Estado de Flujo de Efectivo
- No identifica ningn elemento exclusivo
LOS ESTADOS FINANCIEROS BASICOS QUE
DEBO CONOCER SON :
Usos y Fuentes de Fondos

ACTIVO PASIVO

ACTIVO PASIVO
CORRIENTE CORRIENTE

PASIVO NO
CORRIENTE
ACTIVO NO
CORRIENTE PATRIMONIO NETO

USOS DE FONDOS FUENTES DE FONDOS

 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
Se le denomina ACTIVO Y es el estado de situacion
economica DE LA Empresa:
A) ACTIVO CORRIENTE :
Son activos que estn sujetos a un continuo
proceso de renovacin, ligado al ciclo productivo y
comercial de la empresa.
El activo corriente segn su menor o mayor grado
de liquidez se clasifican en:
-Realizable:
Lo integran aquellos elementos cuya disposicin
en liquidez es inmediata y que representan la
tesorera de la empresa. Ej: la caja o las cuentas
bancarias
Existencias): son elementos patrimoniales
susceptibles de ser almacenados para su venta
-Exigible (clientes): son los derechos de cobro que
la empresa puede exigir a su vencimiento.
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
B) ACTIVO NO CORRIENTE:
son los bienes cuya funcin es asegurar la
vida de la empresa y estn vinculados a la
empresa de manera permanente.
El activo no corriente se clasifica en :
-Inmovilizado material: la caracterstica es
que son bienes de activos tangible. Ej:
maquinaria, construcciones, terrenos,
ordenadores, etc...
-Inmovilizado inmaterial: la caracterstica
es que con bienes de activo intangible. Ej:
una patente, una marca, derecho de
traspaso, etc.
-Inmovilizado financiero: son activos de
naturaleza financiera. Ej: acciones,
obligaciones, bonos, etc...
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
PASIVO: Se le denomina
estructura financiera o fuentes
de financiacin.
El pasivo del balance recoge las
distintas fuentes de
financiacin que utiliza la
empresa, es decir, nos informa
de donde proviene el dinero.
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
El pasivo quedaria ordenado de la siguiente
manera:

A) PASIVO CORRIENTE:
Son los recursos que provienen de agentes
externos a la empresa a corto plazo (a menos
de un ao).
Ejemplo: proveedores, prestamos con bancos
a corto plazo, etc.

B) PASIVO NO CORRIENTE:
Son los recursos que provienen de agentes
externos a la empresa a largo plazo (ms de
un ao).
EJemplo: prestamos con bancos a ms de un
ao, etc.
 Estado De Resultados
El Estado de Ganancias y Prdidas o de
Resultados, es un estado netamente econmico y
dinmico,
Tiene por finalidad reflejar al cierre del ejercicio
econmico todo el movimiento de aquellas
operaciones que afectaron a cuentas del
resultado y su incidencia para la determinacin
del Resultado del ejercicio.
En este Estado Financiero deben incluirse todas
las partidas que representan ingresos o
ganancias y gastos o prdidas, originadas
durante el ejercicio econmico.
Solo debe incluirse las partidas que afecten la
determinacin de los resultados netos.
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
C) Patrimonio neto:
Es el dinero que proviene de
dentro de la empresa, es decir, de
sus socios.
Podemos distinguir entre:
-Capital: dinero puesto por los
socios cuando se funda la empresa.
-Ampliacin del capital: cuando
necesitas ms dinero en momentos
posteriores.
-Beneficios no distribuidos
(reservas).
IDENTIFICANDO QUE CONFORMA UN ESTADO DE
SITUACION FINANCIERA DE UNA EMPRESA
Ejercicio practico sobre como identificar un :
Estado de Situacin Financiera
 SIGO RECONOCIENDO UN ESTADO DE
SITUACION Y UN FLUJO DE CAJA
Tambin debo conocer los resultados del negocio y las
proyecciones del movimiento de dinero que se realizar en el
perodo inicial de la Empresa.
Para ello se elaborarn dos planes financieros:
El Estado de Resultados (Ganancias y Prdida)
Y el Flujo de Caja.
Ambos estados determinaran:
EL ESTADO DE RESULTADOS (GANANCIAS Y PRDIDA)
Si el negocio tendr utilidades y si vale la inversin a efectuar
FLUJO DE CAJA
Cual ser la disponibilidad de dinero en cada uno de los
meses del periodo inicial del negocio para prever la capacidad
 QUE PERMITE EL ESTADO DE RESULTADOS?
Es la pelcula que permite observar el movimiento del
dinero en los ingresos por ventas, costos y gastos, y las
utilidades, en el perodo planificado de mi Negocio.
Cuando la empresa ya esta en operacin, permitir tambin
una comparacin, de periodo a periodo.
El anlisis del Estado de Resultados relaciona y compara las
diferentes partidas en costos y gastos en relacin a los
ingresos por ventas o la comparacin de la utilidad bruta, la
utilidad antes de impuestos y utilidad neta con respecto a los
ingresos por ventas.
COMO ES UN ESTADO DE RESULTADOS
(GANANCIAS Y PERDIDAS)?
Los Ingresos
Son los recursos que se
obtienen por la venta
de bienes o servicios,
al contado o al crdito.

Los Gastos
Son activos que se han
usado o consumido en
el negocio con el fin de
obtener beneficios.
Ejemplo:
 Que nos muestra un Flujo de Caja?

. A diferencia del estado de resultados, el flujo de caja

muestra lo que realmente ingresa o sale de caja
Como el flujo de caja nos muestra las salidas de
efectivo permite saber si la empresa tiene un dficit o
un excedente de efectivo
Un aspecto importante a tener presente es que los
saldos no son utilidades o ganancias; simplemente
expresan la disponibilidad de efectivo que tendr el
negocio mes a mes
 Para que nos sirve un Flujo de caja?

Sirve para definir la capacidad de endeudamiento y la

disponibilidad de pago que tendra la empresa
Indica cuando el crdito es necesario y cuando hay
suficiente liquidez para ser pagado.
Nos permite controlar la situacin financiera de la empresa,
comparando los flujo de fondos planeados con los fondos
recibidos.
Nos permite tomar decisiones a tiempo en caso de cambios
(cada de precios, gastos no programados, aumentos de
precios de insumos, oportunidades de inversin)
Puede facilitar la obtencin de crdito en el momento
oportuno.
 Como elaboro mi Flujo de Caja?
Paso 1 Se consignan los conceptos de Ingresos
(identifico todos los conceptos que generan Ingresos ya sea
al contado o al crdito en cuyo caso consignare el ingreso del
dinero en el mes en que me cancelan
No se considera depreciacin.
Paso 2 se consignan los egresos (Las costos del negocio se
pueden contratar al crdito; por lo que las cancelaciones se
realizaran en el mes en que cancelo mis deudas.
Los costos de la depreciacin no representan egresos en
efectivo, por lo que no deber consignarse en el flujo de
caja.
El saldo resultante de cada mes viene a convertirse en el
saldo inicial del siguiente mes
 Elaboracin del Flujo de Caja
En la mayora de los negocios, el
movimiento de efectivo, ingresos y
egresos es diario.
Los emprendedores y empresarios
de xito prevn el flujo de efectivo en el negocio con la
finalidad de conocer la disponibilidad de dinero en el
tiempo, vale decir, la liquidez en el negocio.
El flujo de ingresos y de los egresos en efectivo es lo que
se denomina Flujo de Caja.
El flujo de caja proyectado ayuda a evitar que el negocio
pueda tener problemas de liquidez
Que se considera como ingresos y egresos de
efectivo?
Los Ingresos de efectivo son: (lo que ingresa a mi caja) El
cobro de facturas, el rendimiento de inversiones, el prstamo
obtenido , etc.
Los egresos de efectivo son: (lo que sale de mi caja)
El pago de facturas, el pago de impuestos, el pago de
sueldos, el pago de prstamos, el pago de intereses, el pago
de servicios de electricidad y agua, etc.
La diferencia entre los ingresos y los egresos de efectivo se
conoce como saldo, el cual puede ser a favor o positivo
(cuando los ingresos son mayores que los egresos) o en
contra o negativo (cuando los egresos son mayores que los
ingresos).
 enero febrero marzo abril
INGRESO DE EFECTIVO
Saldo Inicial de Caja

Cuentas por cobrar 34000 86200 88800 90800

Prstamos obtenidos 40000

TOTAL INGRESO DE EFECTIVO 74000 86200 88800 90800

EGRESO DE EFECTIVO
Cuentas por pagar (varias) 23500 49000 50500 51000

Gastos de adm. y de ventas 17000 17600 18000 18400

Pago de impuestos 3080 2710 3260 2870
TOTAL EGRESO DE EFECTIVO 43580 69310 71760 72270

FLUJO NETO ECONMICO 30420 16890 17040 18530

Pago de la deuda 5000 5000 5000 5000
FLUJO NETO FINANCIERO 25420 11890 12040 13530