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AO DEL BUEN SERVICIO AL CIUDADANO

CARRERA PROFESIONAL: CONTABILIDAD

MONOGRAFIA CONTABLE:

TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL.

DISTRITO-VILLA EL SALVADOR

PRESENTADOR:

VERONICA.

MOQUEGUA - PERU

2017
CONTABILIDAD
INTRODUCCION

Es emocionante entender y saber que un pas, una nacin, una sociedad se mueve en base a
empresas, ms aun el estudiar la ciencia de la contabilidad para lograr ser un profesional y
poder desenvolvernos en este fantstico mundo de los negocios, es fantstico porque une,
rene, integra y activa a los factores de produccin.

En el presente trabajo plasmamos todo nuestro saber que adquirimos mediante el estudio y la
investigacin en estos tres aos de estudios superiores, como tambin experiencias personales
en labores relacionadas, la realizacin de la presente monografa es abocado al anlisis de una
empresa comercial (mayorista) existente y en actividad, de la cual tomamos datos reales para
el estudio y anlisis en los aspectos ms relevantes como, tipo de empresa, estructura
organizacional, rgimen societario, sistema de gestin empresarial, polticas tributarias y
laborales, el proceso contable, la estructura de costos, la elaboracin de los estados
financieros, anlisis econmica financiera, entre otros.

Agradecemos al Sr. ARMANDO DE LA CRUZ HUAMN, gerente general de la empresa


TRANSPORTE Y CONERCIO SANTA CLARA EIRL por haber decido, permitido y confiado en
nosotros, para nuestra labor de la realizacin de la presente monografa contable.

TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL.


CONTABILIDAD
CONTENIDO

1.- RESUMEN EJECUTIVO.

CAPITULO I

2.- Descripcin de la compaa/ empresa.

2.1. Estructura funcional

2.2. Sector de actividad econmica

2.3. Rgimen societario

3.- Sistema de Gestin Empresarial

3.1. Proceso por reas

.2. Proceso de toma de dediciones.

CAPITULO II

4.- Plan de remuneraciones

4.1. Poltica de Remuneraciones

4.2. Regmenes Laborales

4.3. Asignaciones de remuneraciones segn modalidad de contratacin

4.4. Generacin de planillas y pagos de Remuneraciones

4.5. Tributos y cargas Sociales

CAPITULO III

5.-Poltica Tributaria

5.1. Clculo de tributos

5.2. Clculo de gestin de detracciones, retenciones y percepciones

5.3. Impuesto a la renta, crdito fiscal

5.4. Calculo de tributos aduaneros (en la monografa que se faculte)

5.5. Poltica y procedimientos de auditoria aplicables a la empresa.

CAPITULO IV

6.- Estructura de costos

6.1. Contabilidad de costos

7.- Elaboracin de Estados financieros

7.1. Proceso contable

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7.2. Balance General

7.3. Estados de ganancia y prdidas

7.4. Estado de cambios en el Patrimonio Neto)

8.- Situacin Econmica Financiera

8.1. Anlisis financiero: porcentual y ratios

8.2. Anlisis econmico: Variacin porcentual.

CAPITULO V

9.- Anlisis de la Estructura de financiamiento

9.1. Capital de trabajo, fondo de maniobra, administracin de efectivo, administracin de


cuentas por cobrar y pagar, administracin de inventarios.

9.2. Tipo de deuda, financiamiento de corto y largo plazo, anlisis de apalancamiento


financiero, costo de capital.

9.3. Mercado de capitales, anlisis de mercado, instrumentos de intermediacin financiera, el


manejo de las tasas de inters.

CAPITULO VI

10.- Interpretacin de Estados financieros.

11.- Conclusiones y recomendaciones.

1.- RESUMEN EJECUTIVO.


TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL.
CONTABILIDAD

TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL es una empresa comercial cuyo


actividad principal es la compra- venta de productos de consumo masivo como; abarrotes,
bebidas y tabaco, realizndolo al por mayor, adems la empresa cuenta con 2 actividades
secundarias adicionales (venta al por menor y servicio de carga y transporte), con domicilio
fiscal/legal y centro de operaciones en la AV. Juan Velasco Alvarado n 1031 grupo 19 en el
distrito de Villa El Salvador por otra lado cuenta con tres sucursales que son almacenes,
Siendo razn de su creacin de la empresa, el mercado emergente de la zona.

La empresa, fue creada el 15 de diciembre de 1997 por ARMANDO DE LA CRUZ HUAMN,


bajo la denominacin de una empresa individual de responsabilidad limitada. La empresa inici
sus actividades un 01 de noviembre de 1997 de manera irregular dedicndose a la compra
venta de mercadera, para luego crearse legalmente el 15 de diciembre del mismo ao, siendo
su representante legal el sr. DE LA CRUZ LLACZA ERICK ARMANDO identificad con DNI
43241713 desde 03 de setiembre del 2009.

TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL por desarrollar actividades comerciales,


declara Renta de 3 categora y esta afecto a fijar tributos de impuesto general a las ventas
(IGV), efectundolo de manera mensual, utilizando el sistema de coeficiente y liquidando de
forma anual respectivamente. Tambin esta afecto a la retencin, percepcin y detraccin para
lo cual dispone de una cuenta en el BANCO DE LA NACION tal como lo dispone las normas.

La finalidad de la presente monografa contable es el anlisis respectivo de la situacin


econmica y financiera de la empresa con lo que respecta a los dos ltimos periodos
econmicos (2010-2009), siendo objeto de estudio las variaciones en la estructura de los
estados financieros.

Las herramientas de uso para el anlisis sern los ratios o indicadores financieros donde se
evaluara la capacidad de liquides, la gestin del capital de trabajo y la rentabilidad del negocio
adems se tomara nfasis en las principales cuentas del Balance General y del Estado de
Ganancias y Prdidas.

Para finalizar se har las observaciones correspondientes de las partes analizadas para luego
hacer las propuestas y recomendaciones de correccin con el objetivo de sanear y mejorar la
situacin de la empresa, desde una perspectiva econmica-financiera y actuando con una
postura de auditores.

CAPITULO I

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2. DESCRIPCION DE LA EMPRESA.

RAZN SOCIAL: TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL.

NOMBRE COMERCIAL: DISTRIBUIDORA SANTA CLARA.

N DE RUC: 20380908108

FECHA DE INSCRIPCIN: 15/12/1997

TIPO DE CONTRIBUYENTE: EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD LIMITADA


(EIRL.)

INICIO DE ACTIVIDADES: 01/11/1997

CLASIFICACION SEGUN LA ACTIVIDAD ECONOMICA: Es una empresa comercial.

ACTIVIDADES SEGN SUNAT:

Principal- CIIU 5122 VENTA MAYORISTA DE ALIMENTOS, BEBIDAS Y TABACO

SECUNDARIA 1 CIIU 60230- TRANSPORTE DE CARGA POR CARRETERA.

SECUNDARIO 2- CIIU 52206- VENTA MINORISTA DE ALIMENTOS, BEBIDAS Y TABACO.

TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL.es una empresa privada, fue creado el 11
de noviembre del 1997; en los registro de la notaria Cceres e inscrito en los registros pblicos
de Villa el Salvador de Lima, la empresa tiene como domicilio fiscal la AV. Juan Velasco
Alvarado n 1031, grupo 19, VILLA EL SALVADOR.

La empresa desde sus inicios se dedic a la comercializacin de productos de consumo


masivo, .abarrotes en genera. Tiene participacin en el mercado durante 14 aos por tanto
consta de experiencia y amplio conocimiento del mercado.

EL aportante para la constitucin de La Empresa Individual de Responsabilidad Limitada es


una persona jurdica de derecho privado, constituida por voluntad unipersonal, con patrimonio
propio distinto al de su Titular, que se constituye para el desarrollo exclusivo de actividades
econmicas de Pequea Empresa.

El patrimonio de la empresa est constituido inicialmente por los bienes que aporta quien la
constituye. El valor asignado a este patrimonio inicial constituye el capital de la empresa.

VISION:

TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL.


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Ser una empresa comercializadora mayorista y distribuidora de alimentos de consumo
masivo con la mayor participacin en el mercado nacional, llevando consigo la constante
innovacin tecnolgica de vanguardia, comprometidos con la sociedad y la contribucin al
desarrollo del pas.

MISION:

Somos una empresa mayorista de comercializacin y distribucin de alimentos de consumo


masivo que esta comprometido con la satisfaccin de las necesidades y expectativas de
nuestros clientes, garantizando la calidad en nuestro accionar en el mercado capitalino.

OBJETIVOS:

Para cumplir con la misin, la empresa ha establecido los siguientes objetivos:

Aprovechar el posicionamiento en el mercado para penetrar nuevos canales de ventas.

Prever fuentes alternativas de proveedores para la situacin de falta de mercancas, alternativa


de fabricantes y evaluar la opcin de la importacin.

Utilizar las fortalezas como apoyo en la gestin de cobros.

Empezar a aplicar un sistema de estimulacin para los recursos humanos que apalanque el
logro de los objetivos.

Adquirir una base de datos que permita gestionar eficientemente la empresa, especialmente
para el control de mercancas en los almacenes.

Actualizar el sistema de comunicacin, de manera ms formal y comercial.

Generar ganancias acordes con la actividad para luego crecer como empresa.

2.1 ESTRUCTURA FUNCIONAL.

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ORGAMIGRAMA DE LA EMPRESA:

GERENCIA GENERAL

ADMINISTRACION GENERAL

AREA DE COMPRAS Y ALMACEN AREA DE VENTAS Y DISTRIBUCION AREA DE CONTABILIDAD

PERSONAL DE COMPRAS PERSONAL DE VENTAS CONTADOR CPC

PERSONAL DE ALMACEN PERSONAL DE DISTRIBUCION ASISTENTE CONTABILIDAD

GERENCIA GENERAL:

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Sr. ARMANDO DE LA CRUZ HUAMN, siendo quien gerencia la empresa es a la vez el titular,
por tanto asume el manejo de la gestin y la negociacin con las partes interesadas para el
desarrollo de las actividades de la empresa.

FUNCIONES GERENCIALES:

El Gerente General, acta como representante legal de la empresa, fija las polticas operativas
y administrativas en base a normas previamente fijadas.

Su objetivo principal es el de crear un valor agregado en base a los productos y servicios que
ofrecemos, maximizando el valor de la empresa.

FUNCIONES ESPECFICAS DEL GERENTE GENERAL:

Liderar la organizacin.

Establecer los objetivos y metas especficas de la empresa.

Desarrollar estrategias generales para alcanzar los objetivos y metas propuestas.

Optimizar los recursos disponibles de la empresa (tiempo, dinero, mercadera).

Preparar descripciones de tareas y objetivos individuales para cada rea funcional


liderada por su persona.

Ejecutar los planes y estrategias determinados.

Desarrollar un ambiente de trabajo que motive positivamente a los individuos y grupos


organizacionales.

Medir ejecucin y comparar resultados reales con los planes (autocontrol y Control de
Gestin).

Mantener contacto continuo con sus proveedores.

Aprobar gastos y egresos.

Autorizar rdenes de compra.

ADMINISTRACION.

La administracin general esta a cargo del Sr. DE LA CRUZ LLACZA ERICK ARMANDO, quien
realiza funciones administrativas de planeacin, organizacin, integracin de personal,
direccin y control.

LAS FUNCIONES DE LA ADMINISTRACIN:

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Planeacin de operaciones.

Organiza las reas en equipos de trabajo.

Integracin de reas y todo el personal.

Direccin de reas.

Control en las operaciones.

Esto lo realiza en coordinacin de los jefes de reas ya que ellos representan un nivel
dependiente.

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD:

EL contador se ocupa de la optimizacin del proceso contable, el manejo de los costos y el


inventario, y todo el proceso de administracin financiera de la organizacin, la generacin y
presentacin de los estados financieros.

JEFE INMEDIATO: ADMINISTRADOR GENERAL

SUPERVISA A: Asistente de contabilidad, jefe de almacn.

DELEGACIONES: En caso de vacaciones, mal de salud, viaje o cualquier tipo de ausencia


temporal, ser reemplazado por el Administrador General y las personas que se designen para
tareas operativas especficas. Cualquier delegacin especfica se hace a travs de un
memorndum por parte del Gerente General.

FUNCIONES DEL CONTADOR:

Registrar las operaciones en los libros contables.

Asegurar la formalidad de los documentos.

Proyectar, ingresos y gastos.

Controlar las operaciones, monitoreo y arqueos que aseguren que no existan faltantes.
Monitoreo y autorizacin de las compras necesarias por operacin.

Administra los recursos humanos, nminas, prstamos, descuentos, vacaciones, etc.

Calcular los impuestos correspondientes.

Declarar y liquidar los impuestos.

Informar la situacin operativa contable al administrador general.

Esto lo realiza de manera conjunta con su asistente contable activo en la empresa.

AREA DE VENTAS:

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El jefe de ventas es la persona que se encarga de la administracin de las ventas generando
una mayor salida de los productos a vender, esto lo realizara de la mano con en personal que
tiene a su cargo.

FUNCIONES GENERAL DEL JEFE DE VENTAS:

El jefe de ventas mantiene vinculacin con los clientes potenciales y la atencin de clientes
actuales, para lograr la venta efectiva de los productos de la empresa y para mantener el canal
de ventas de forma creciente y de largo plazo.

FUNCIONES ESPECFICAS:

Llevar registro de los clientes de forma clasificada.

Tener conocimiento de los clientes con sus caractersticas, tamao, ubicacin,


necesidades y costumbres.

Programa das de visita a los clientes.

Ejecutar seguimiento del cliente.

Realizar cobros persuasivos de la cartera de clientes,

Preparar peridicamente informes de venta, competencia y clientela.

facturar la venta de los productos, atencin al cliente.

REA DE ALMACN.

En esta rea se realiza la recepcin de mercaderas con la documentacin respectiva para


luego acondicionar el almacenaje, adems se tiene en cuenta el estado de almacenaje, la
seguridad de la misma y la atencin de los pedidos de los clientes mediante el rea de ventas.

FUNCIONES ENCARGADO DE ALMACEN:

Recibir y procesar las facturas de mercaderas que ingresan.

Registrar las devoluciones de mercanca efectuadas por los clientes de la empresa.

Agilizar el tiempo de carga y descarga de la mercadera.

Coordinar el transporte para despacho por zonas o rutas especficas segn los pedidos.

Atender los requerimientos del rea de ventas, encargndose de la distribucin o entrega de la


mercadera solicitada.

Mantener coordinacin con el rea de compras y ventas.

ANALISIS FODA

FORTALEZA DEBILIDAD
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Tiene experiencia en el mercado La gerencia carece de estudios


(ms de 10 aos). superiores.
Cuenta con dos formas de
comerciar (venta al por mayor y No se realiza un plan estratgico para
menor). el desarrollo de sus actividades.
Trabaja con responsabilidad No hay estabilidad laboral.
(despacha los pedios de acuerdo al
requerimiento. No cuenta con contabilidad de costos.
Cuenta con una buena poltica de
cobros.
Cuenta con una buena poltica de
pago.
Cuenta con un canal de
distribucin.

OPORTUNIDAD AMENAZAS

Invertir su recurso monetario en Los cambios de precios para la compra


otras actividades rentables. de productos es muy rpida.
Ingresar a financiamiento de los
bancos. La empresa no paga un seguro para
Creacin de sucursales. salvaguardar su patrimonio el cual esta
Emerger en nuevos giros de en peligro.
negocios.
Vulnerable a prdidas.

Aparicin de nuevas distribuidoras en el


mercado.

2.2. SECTOR DEL ACTIVIDAD ECONMICA.

ACTIVIDAD ECONMICA.

La actividad econmica de TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL. Se


desarrolla dentro del sector de comercializacin de productos de consumo masivo y
prestacin de servicios de transporte de carga a nivel nacional, segn lo determina por
SUNAT se encuentra en el CIIU 5122 venta al por mayores de alimentos, bebidas y
tabaco.

2.3 RGIMEN SOCIETARIO.

La empresa, se encuentra en la denominacin de:

(Empresa individual de responsabilidad limitada) Eirl. En el cual est sujeto al decreto ley
n21621 (ley de empresa individual de responsabilidad limitada.

La empresa individual de responsabilidad limitada puede sujetarse al rgimen del micro


y pequea empresa siempre y cuando que no superen las ventas de 150 UIT

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obteniendo beneficios en cuanto a la disminucin de carga social segn lo dispuesto en
la ley MYPE.

3. SISTEMA DE GESTIN EMPRESARIAL.

El desarrollo de la gestin empresarial esta dado de manera directa con los principales
Intervinientes en cual su poltica de negociacin de gestin empresarial se simplifica en
pocos procedimientos.

PLAN DE COMPRAS:

En primer lugar realizan un cotejo emprico del stock de mercaderas y las ventas.
Para realizar la compra de productos se realiza una cotizacin previa entre dos como
mnimo de proveedores para su ejecucin.
Se tiene en cuenta los pedidos mensuales de los clientes.

ALAMACN Y DESPACHO.

ALMACENAMIENTO:

Recepcin de mercaderas.
Acondicionamiento.
Almacenamiento de las mercaderas
Despacho de mercadera.
Mantenimiento del lugar.

DESPACHO DE MERCADERIA:

RECEPCION DE

PREPARA LOS PRODUCTOS. (EMBALAJE)

EMITE GUIA DE REMISION DE SALIDA DE PRODUCTO.

ENTREGA: AL CLIENTE DIRRECTO. AL AREA DE VENTAS Y DISTRIBUCION

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REA DE VENTAS.

Esta rea conjuga tambin la actividad de distribucin, para realizar sus ventas cuenta con
cliente fijo porque tiene un canal de distribucin.

NEGOCIACION DE VENTA:

RECEPCION
DE LLAMADA

VERIFICACION
DEL STOCK

ELABORACION
DE
PROFORMA O

CIERRE DE
VENTA

FECHA DE

PLAN DE VENTAS:

Se cuenta con personal de ventas quienes estn derivados a los diferentes sectores.
Quienes tienen la responsabilidad de crear lazos con nuevos clientes en su mayora
bodegas, mercados y empresas.

ACTIVIDAD DE DISTRIBUCION:

Recepciona la mercadera cargados en el transporte, previo verificacin con la


gua de remisin como tambin la factura correspondiente.
Recorre todo su canal de distribucin de acuerdo a las fechas pactadas, lugar
de entrega, a la persona encargada.
En primer momento hacen entrega de la factura al cliente para luego la
verificacin de su pedido.
En conformidad el personal de distribucin efecta el cobro segn la condicin.
En caso contrario se realiza una observacin en la factura para la emisin de
nota de crdito en caso de devoluciones y cambios.

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REA DE CONTABILIDAD.

Recopilar y revisar los documentos que llegan a esta rea para su archivo
correspondiente y luego registrarlos en los libros.

RECEPCI REVISAR ARCHIV REGISTR


ON DE Y O AR EN
DOCUME VALIDAD RESPEC LOS

3.2 PROCESO PARA LA TOMA DE DESICIONES:

La toma de decisiones en la empresa, se realiza de manera coordinada entre la gerencia y el


administrador.

TOMA DE DECISIONES INTERNAS.

- Reunin cuando se presenta las dificultades o problema.


- Se dirigen al rea que presenta dicha dificultar.
- Se hace la conversacin con los protagonistas.
- Proponen soluciones entre ellos.
- Luego ejecuta la propuesta conveniente.
- El gerente y el administrador estn pendientes de los resultados.

Cabe indicar, que para ejecutar este proceso de toma de decisiones la empresa no
emplea alguna documentacin de registro.
Fuente: entrevista al gerente.

TOMA DE DECISIONES EXTERNAS.

Para realizar la toma de decisiones de manera externa se realiza de forma exhaustiva ya que
son de gran envergadura y que pueden daar la integridad de la empresa para esto se opera
de la siguiente manera:

En caso el problema fuese con un cliente. (Entrega de productos en mal estado)

El mismo gerente conversa con el cliente para conocer la magnitud del


problema, el tipo, en que momento fue, y las posibles causas.
Se enva un personal para el recojo de los productos.
El personal revisa los productos de devolucin.
Emite una nota de recojo con copia para el cliente.
Para luego entregar a almacn y dejarlo en la seccin de productos no
conformes.
Se hace conocimiento a la administracin.
Luego se emite la nota de crdito por el monto de los productos devueltos.
La entrega del documento al cliente se hace en la siguiente visita una semana
despus aproximadamente.

CAPITULO II

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4.- PLAN DE REMUNERACIONES.

LA REMUNERACION ES DE ACUERDO DEL CARGO OCUPADO:

Cargos administrativos, se encuentra el gerente general, el administrador, el contador quien es


externo y el asistente de contabilidad, quienes tienen sus remuneraciones superiores a los
dems cargos de nivel inferiores.

Los jefes de las diferentes reas tienen una remuneracin inferior a los cargos administrativos y
superiores a los de la parte operativa.

Los operarios perciben una remuneracin superior a la remuneracin mnima vital ya que
prestan sus servicios por lo cual emiten recibos de honorarios.

La empresa tiene en cuenta dos puntos fundamentales, son las siguientes:

Brindar incentivos en especies o monetarios) en base al desempeo y


cumplimiento previamente establecidos en los objetivos.

Disponer de un fondo fijo especficamente destinado para el pago de


remuneracin de los trabajadores.

4.1 POLTICA DE REMUNERACIONES:

La poltica remunerativa al personal tiene como finalidad mejorar el control de los pagos
(sueldos y salarios) que se realizaran y generar una proyeccin de la misma.

POLITICAS:

Remunerar al personal mensualmente.

El pago de La remuneracin se efectuara de forma efectiva.

El lugar de pago de sueldos es el rea de caja.

Los gastos de movilidad para realizar algn trmite se asignan a la persona encargada, el cual
no deber sobrepasar los s/. 25.00 nuevos soles diarios, bajo la autorizacin de la gerencia.

Los adelantos de sueldos y salarios que requieran el personal se efectuara el da en que este
lo requiera o solicite, teniendo en cuenta que dicho adelanto no exceda el 50% de su
remuneracin mensual.

El personal que labora en la empresa tiene potestad de solicitar su remuneracin ya sea en


dinero o en especie (bienes de consumo).

Toda remuneracin efectuado al trabajador es registrado correctamente en el libro de planillas,


para el cumplimento y control que exige el ministerio de trabajo, y la administracin tributaria.

4.2 REGIMEN LABORAL.

El personal que labora en la empresa est sujeto al rgimen laboral general.

La empresa esta sujeta al rgimen laboral general en consideracin de lo siguiente:


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Las ventas anuales exceden las 150 UIT,

Cuenta con ms de 10 trabajadores.

RGIMEN LABORAL GENERAL ESTABLECIDO POR EL MINISTERIO DE TRABAJO.

La Ley del trabajo aprobada por Decreto Legislativo N 728, del 27 de marzo de 1997 regula
las relaciones entre trabajadores individuales y empleadores. A travs de esta norma legal y
otras complementarias, se reglamenta el rgimen laboral general o comn aplicable en el Per.

REQUISITOS PARA TENER CONTRATO LABORAL GENERAL:

NUMERO DE NIVEL DE VENTAS BRUTAS


TRABAJADORES. ANUALES.
PEQUENA
EMPRESA DE 1 HASTA 100 APARTIR DE 150 UIT
(EN PROMEDIO AL AO HASTA 1700 UIT

4.3 ASIGNACION DE REMUNERACIONES SEGN SU MODALIDAD DE CONTRATACION.

PERIODO DE PRUEVA: En este periodo se realiza el pago de sueldos mediante recibo de


honorarios.

BAJO EXPERIENCIA: Tomando en cuenta la experiencia de los trabajadores en actividades


similares, la empresa opta por fijar un sueldo superior a diferencia a los que carecen de
experiencia.

Por otro lado la empresa asigna remuneraciones teniendo en cuenta el tipo de contrato:

La empresa tiene dos contratos indefinidos las cuales son del gerente general y el
administrador general.

Por otra parte la empresa no ha celebrado ningn otro tipo de contrato, en cuanto la relacin
con sus dems trabajadores es comercial ya que son independientes y emiten recibo por
honorarios.

4.4 GENERACION DE PLANILLAS.

La empresa analizada, en la remuneracin de los empleados computa en base a la jornada de


trabajo mensual.

El horario dispuesto de trabajo es de 8:00 am a 5:00 pm, la cual esta controlado por cuaderno
de asistencias donde se registra la hora de ingreso, hora de salida mas su respectivo firma
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adems la empresa paga horas extras a los trabajadores que excedan su jornada laboral
segn lo dispuesto por el MINTRA y en base a la ley, las 2 primeras horas el 25% adicional y
35% ms a partir de la 3 hora.

Las personas con relacin laboral son dos y bajo relacin comercial son 10 y se distribuye de la
siguiente manera:

Administrativo: 4 Ventas: 2

Almacn y despacho: 2 Distribucin: 4

Cabe indicar, las dos personas que figuran en ventas son recepcionistas telefnicas de pedidos
adems son quienes realizan la venta al por menor en el local principal.

La generacin de las planillas del personal; esta dado bajo la responsabilidad del asistente
contable y el contador quien es supervisado por el administrador general y validado por el
contador CPC JAVIER VEGA CHAN y el gerente general.

EL POCESO ES EL SIGUIENTE:

Revisin de cuaderno de asistencias.

Consulta de normas legales.

Calculo de sueldo, cargas sociales, contribuciones y aportaciones.

Revisin final de los clculos y normas usadas.

Elaboracin de la planilla en el PDT.

4.5. TRIBUTOS Y CARGAS SOCIALES:

La empresa dispone para el pago de tributos y cargas sociales lo siguiente:

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La liquidacin por concepto de ONP Y ESSALUD se efectuara dentro de los 5 primeros das
del mes siguiente.

Las gratificaciones, compensacin de tiempo de servicio y vacaciones truncas se provisionan


de acuerdo al principio de devengado, efectuando el pago de acuerdo a los plazos
establecidos por el MINISTERIO DE TRABAJO o en la finalizacin de la relacin laboral.

PLANILLA DE REMUNERACIONES

N REMUN. ASIGNAC. GRATIFIC.

De CARGO BSICA FAMILIAR JULIO


APELLIDOS Y NOMBRES
Ord. 10% RMV DICIEM.

S/. S/. S/.

3,000.0 3,000.0
1 de la cruz huaman armando gerente
0 0
2,000.0 2,000.0
2 de la cruz llacza erick administrador
0 0

5,000.0 5,000.0
SUMAS -
0 0

TOTAL DESCUENTOS

REMUN. Ret. 5ta. NETA


ONP ESSALUD
UIT A PAGAR
DESC. APORTES
S/. 13.00% S/. 9.00%

6,000.00 390.00 210.00 600.00 5,400.00 270.00 270.00

4,000.00 260.00 35.00 295.00 3,705.00 180.00 180.00

- - - -

10,000.00 650.00 245.00 895.00 9,105.00 450.00 450.00

Boleta de Pago

RUC: 20380908108
Nombre, denominacin o Razn Social: TRANSP Y COM SANTA CLARA
EIRL.
Perodo Tributario: 12/2010

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Cdigo del Apellido Apellido


Trabajador Paterno Materno Nombres Tipo de Trabajador
DE LA
CRUZ HUAMAN ARMANDO EMPLEADO
Correo Documento de
electrnic Identidad Fecha de Ingreso o
o Tipo Nmero Reingreso Rgimen Laboral
DNI 43601674 01/010/2009 PRIVADO
AFP CUSPP

Das
Das Das no subsidiado
laborados laborados s Horas normales Horas en sobre tiempo
30 240 0

Aportes
Ingresos Descuento Empleador
Cdigo Conceptos S/. s S/. S/.
Ingresos
122 REMUNERACIN PERMANENTE 3,000.00
Descuentos
Aportes Trabajador
RENTA QUINTA CATEGORA
605 RETENCIONES 210.00
SISTEMA NACIONAL DE
607 PENSIONES D.L. 19990 390.00
Aportes Empleador
ESSALUD (SEGURO REGULAR,
CBSSP, AGRARIO/ACUICULTOR)
804 TRABAJADOR 270.00
Totales S/. 3,000.00 600.00 270.00
Neto a Pagar S/. 2,400.00

CAPITULO III

5. POLTICA TRIBUTARIA.

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a) La poltica de la empresa es liquidar los

Tributos de manera mensual.

b) Pagar los tributos con los depsitos que se hallan acumulado en cuenta de

Detracciones.

Segn lo dispuesto por la sunat la empresa esta obligada a llevar una contabilidad completa
por el hecho que sus ventas exceden las 150 UITS:

Registro de compras. Libro de Caja y bancos.

Registro de Ventas. Libro Mayor.

Registro de Activos fijos. Libro planilla.

Libro Diario. Libros auxiliares

Libro de Inventario y Balances.

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5.1 CALCULO DE TRIBUTOS:

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

COMPRAS

VALOR DE COMPRA $ 1000.00

IGV 19% $ 190.00

PRECIO TOTAL $ 1190.00

VENTAS

VALOR DE VENTA $ 1500.00

IGV 19% $ 285.00

PRECIO TOTAL $ 1785.00

IGV VENTAS $ 285.00

IGV COMPRAS ($ 190.00)

IGV A PAGAR 95.00

IMPUESTO A LA RENTA TERCERA CATEGORA:

La empresa se encuentra en el rgimen general. El impuesto a la renta se determina teniendo


en cuenta un periodo econmico anual que ser determinado al finalizar el ao. La declaracin
de renta y el respectivo pago se efecta dentro de los tres primeros meses del ao siguiente,
esto a laves de acuerdo con el cronograma de vencimiento establecidos segn el ultimo digito
del ruc y que esta aprobado por la SUNAT.

PAGOS A CUENTA MENSUALES:

La empresa debido a su trayectoria para el pago a cuenta de la renta, esta sujeto a utilizar el
sistema de coeficiente. El coeficiente se calcula de la siguiente manera:
Lo impuestos calculados del ao anterior sobre los ingresos netos del ao anterior dicho
clculo nos da un coeficiente a aplicar.

CALCULO DE COEFICIENTE = Impuesto calculado del ao anterior


Ingresos netos del ao anterior
Ejemplo

CALCULO DE COEFICIENTE = 6783.00 = 0.00458


1478045.00

Regularizacin anual del Impuesto a la Renta de 3ra categora

El impuesto se calcula aplicando la tasa del 30% a la utilidad generada al cierre del periodo
econmico la cual se refleja en el Estado de Ganancias y Prdidas.

1 -Determinacin del impuesto anual:

+ Ingresos anuales
(-) costos y gastos

Utilidad antes de impuesto

Tasa del impuesto 30% de la utilidad

2 -Impuesto por pagar:

Impuesto anual calculado


- Pagos a cuenta mensuales segn el sistema

Impuesto por pagar

3-La declaracin y pago se efecta a travs del formulario, o, PDT Renta Anual.la cual
es realizada por el contador.

5.3 CLCULO Y GESTION DE DETRACIONES RETENCIONES Y PERCEPCIONES:

DETRACCIONES:

Generacin de fondos, a travs de depsitos realizados en la cuenta de detracciones del banco


de la nacin, destinados a asegurar el pago de las deudas tributarias (incluyendo aportaciones
a ESSALUD Y ONP), costos y gastos administrativos del titular de dichas cuentas.

El adquiriente debe descontar (detraer) un porcentaje del precio de venta o retribucin


convenida y depositarlo en tales cuentas.(banco de la nacin)

Como empresa que se dedica a la comercializacin y la prestacin de servicio de transporte de


carga.

En esta oportunidad como prestadores de servicio de transporte el clculo de la detraccin se


realiza del la siguiente manera:

VALOR VENTA $ 2000.00

IGV 19% $ 380.00


PRECIO TOTAL $ 2380.00

DETRACCION 4% $ 95.20

SALDO A PAGAR $ 2284.80

Para este caso sea aplicado el porcentaje del 4% ya que este porcentaje corresponde al
servicio de transporte de carga.

PROCEDIMIENTOS:

El comprador deposita $ 95.20 en el banco de la nacin y recibe la constancia de


depsito, el cul entrega al proveedor el saldo a pagar los $ 2284.80.

La no detraccin obliga al pago de una multa equivalente al 100% del importe


depositado.

El adquiriente o usuario solo ejerce el derecho al crdito fiscal o saldo a favor del
exportador a partir del periodo en el que se acredite el depsito.

El adquiriente o usuario deduce el costo o gasto en cumplimiento del criterio del


devengado de acuerdo con las normas del impuesto a la renta pero solo procede si el
depsito se realiza.

GESTION DE DETRACIONES:

El monto acumulado en la cuenta de detracciones del banco de la nacin se utilizara


cuando supere los $ 1000.00.

Los pagos de los tributos e impuesto se realizaran con la asignacin de cheques por
concepto de detraccin para su retiro.

RETENCIONES:

Rgimen por el cual los sujetos designados por sunat como agentes de de retencin, retienen
parte del IGV que se les traslado por sus proveedores, para su posterior entrega al fisco segn
su fecha de vencimiento de sus obligaciones tributarias.

Los proveedores pueden deducicir los importes retenidos contra el IGV que les corresponda
pagar.

OPERACIONES INCLUIDAS:

Operaciones gravadas con el IGV realizadas con un agente de retencin (adquiriente o


usuario) designado por SUNAT.

No opera, entre otros, si la operacin se realiza con buenos contribuyentes, es por una suma
igual o inferior a $700.00 o no existe la obligacin de emitir comprobante de pago, o se emite
boleta de venta, tickets.
EJEMPLO DE RETENCIONES:

Un proveedor realiza operacin sujeta a retencin del IGV con un agente designado por
SUNAT como agente de retencin.

VALOR VENTA $ 840.34

IGV 159.66

PRECIO DE VENTA TOTAL 1000.00

RETENCION 6% 60.00

SALDO A PAGAR $ 940.00

El agente de retencin paga el $ 940.00 al proveedor y entrega el comprobante de retencin,


seguidamente consigna la operacin en el PDT y paga al fisco la $ 60.00

El proveedor aplica el $ 60.00 retenidos contra el crdito el IGV que le corresponda pagar en el
periodo.

PERCEPCIONES:

Mecanismo por el cual SUANT designa agentes de percepcin (proveedores), para el cobro
adelantado de una parte del IGV que sus clientes generaran en el futuro por sus operaciones
grabadas.

El monto de la percepcin es el que resulta de aplicar el % sobre el precio de venta incluido el


IGV el que vara dependiendo de los comprobantes emitidos y los sujetos involucrados.

La percepcin no opera cuando el cliente es consumidor final: persona natural que adquiere
bienes cuyo importe no supera los $700.00 por comprobante entregado.

EJEMPLO:

El cliente compra un bien a un agente de percepcin.

VALOR VENTA 840.34

IGV 159.66

PRECIO DE VENTA TOTAL 1000.00

RETENCION 2% 20.00

SALDO A PAGAR 1020.00


Agente de percepcin cobra precio de venta $ 1000.00 mas la percepcin $ 20.00 y emite un
comprobante de percepcin posteriormente lo declara ante el fisco.

El cliente aplica como crdito contra el impuesto bruto del periodo las percepciones $ 20.00
que hubiera entregado.

Las operaciones sujetas a detraccin no dan lugar a retencin ni percepcin.

Las operaciones efectuadas con proveedores que tengan la condicin de agentes de


percepcin o retencin, no estn sujetas a retencin.

Las operaciones efectuadas con clientes que sean agentes de retencin, no dan lugar a
percepcin.

5.3 IMPUESTO A LA RENTA:

Para la determinacin del impuesto a la renta se realizara de las ventas totales afectos al IGV +
las ventas no gravadas de impuestos.

Adems para el clculo del impuesto a la renta se toma en cuenta total de los ingresos que
haya obtenido la empresa, tomando como base la suma de todos los conceptos de ingresos
para su clculo:

VENTAS TOTALES $ 10000.00

+ VENTAS NO GRABADAS $ 1000.00

+ OTROS INGRESOS $ 00.00

INGRESO TOTAL $ 11000.00

DESARROLLO DE LAS OPEARACIONES DEL MES DE DICIEMBRE 2010

REGISTRO DE VENTAS

APELLIDO EXONERAD
FECHA SERIE NUMERO RUC S NOMBRE CUENTA O BASE I.G.V. TOTAL
IMPONIBL
COMP. CONTABLE E

RESUMEN FACTURAS 701 31,054.50 5,900.36 36,954.86


53,103.2 332,593.7
RESUMEN BOLETAS 701 8,045.00 279,490.50 0 0
59,003.5
8,045.00 310,545.00 5 369,548.55

Ventas totales para en mes de diciembre $ 318 590.00

REGISTRO DE COMPRAS
FECH SERI NUMER RU EXONERAD
A E O C APELLIDOS NOMBRE CUENTA O BASE I.G.V. TOTAL
IMPONIBL
COMP. CONTABLE E
55,313.3
RESUMEN FACTURAS 601 291,122.88 5 12,445.00
348,426.0
RESUMEN FACTURAS 651 12,130.12 2,304.72 0
57,618.0
0.00 303,253.00 7 360,871.00

Compras totales para el mes de diciembre $ 303 253.00

RETENCION DE
PROVEEDOR 6% 7500
5411.5
APELLIDO Y
COMPROBANTE NOMBRE FECHA MONTO DE IMPORTE
FECHA RETENCION RUC NUMERO EMISION PAGO RETENIDO

401-86169 2150145 7,500.00 450.00


401-87110 2150145 5,411.50 324.69
TOTAL
RETENCIONES AO 12,911.50 774.69

Retencin total para el mes de diciembre $ 775.00

PERCEPCIONCION
DE PROVEEDOR 2%
0 #REF!
APELLIDO Y COMPROBANTE DE
NOMBRE PAGO FECHA PRECIO DE IMPORTE
RAZON SOCIAL TIPO SERIE NUMERO EMISION VENTA PERCEPCION
FACTURA 450 430210 03/12/2010 2,741.00 54.82
FACTURA 450 431492 04/12/2010 2,560.00 51.20
0.00
TOTAL RETENCIONES 5,301.00 106.02

Percepcin total para el mes de diciembre $ 106.00

LIQUIDACIN DE IMPUESTO.
5.4 POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA:

Polticas de control interno:

Para el control de las compras y gastos realizados, estos comprobantes debern tener adjunto
su boucher de transferencia de los bancos.

Para el control de caja chica se realiza un arqueo diario de caja conciliando con los comprantes
o recibos.

Para el control de mercaderas se realiza la conciliacin con los documentos que lo sustentas
y un conteo fsico.

Para el control de asistencia de personal se utiliza un cuaderno de asistencia donde el


trabajador sustentara su ingreso y salida con su firma.

CAPITULO IV

6. ESTRUCTURA DE COSTOS:
La empresa TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL ha desarrollado una estructura
de costos partiendo de las actividades ms resaltantes.

Para la realizacin de la estructura de costo se toma las siguientes actividades:

6.1 CONTABILIDAD DE COSTOS

ESTRUCTURA DE COSTOS:

La empresa ha desarrollado una estructura de costos partiendo de las actividades ms


resaltantes para realizar su estructuracin.

Para la realizacin la estructura de costo se tomara las siguientes actividades:

6.1 CONTABILIDAD DE COSTOS

Compras efectuadas durante el periodo 2010.

Compras S/. 2,339,294.00

Compras Inafectas IGV S/.93,571.76

Compras Afectas IGV S/.2,245,722.24

Nota: las compras pertenecen solamente a las mercaderas de la actividad principal de la


empresa.

detalle Cantidad precio Total


saldo inicial 0 0 S/. 187,959.00
compras 0 0 S/. 2,339,294.00
disponible 0 0 S/. 2,527,253.00
retiro 0 0 S/. 2,768,815.00
saldo final 0 0 S/. 241,562.00

Nota: el costo de ventas se realiza utilizando el mtodo promedio de Kardex.

EJEMPLO:

Detalle Cantidad p/u Total


saldo inicial 10 114.00 S/. 1,140.00
Compras 20 116.00 S/. 2,320.00
Disponible 30 115.33 S/. 3,460.00
retiro (-) (20) (115.33) $ (2306.60)
saldo final 50 115.33 S/. 5,766.60

remuneraciones del personal S/.91,000.00


Remuneraciones S/.91,000.00
Servicios Prestados Por Terceros S/.127,538.00
Correo y Telecomunicaciones S/.6,541.00
Honorarios S/.96,000.00
Mantenimiento S/.3,454.00
Alquileres S/.18,000.00
Electricidad y Agua S/.2,340.00
Publicidad S/.518.00
Otros S/.685.00

NOTA: GASTOS REALIZADOS DEL 2010 ESTAN DISTRIBUIDOS DE LA SIGUIENTE MANERA:

ADMNISTRACION 50% S/.109,269.00


VENTAS 50% S/.109,269.00
TOTAL 100% S/.218,538.00

Cargas diversas De Gestin S/.103,249.00

tramites administrativos S/.2,940.00

gastos diversos S/.3,852.00

Combustible S/.86,857.00
Seguros S/.9,600.00

NOTA: LOS GASTOS DIVERSOS SON DISTRIBUIDOS DE LA SIGUIENTE MANERA

ADMINISTRACION 50% S/.51,624.50


VENTAS 50% S/.51,624.50
TOTAL 100% S/.103,249.00

METODO DE DEPRECIACION DE AUERDO AL ACTIVO FIJO:

DEPRECIACION ANUAL MENSUAL


TERRENOS 230550 3% 6916.5 576.375

UNIDAD DE TRANSPORTE 14522 20% 2904.4 242.033333

MUEBLES Y ENCERES 356000 20% 71200 5933.33333

COMPUTADORAS 11220 25% 2805 233.75


83825.9 6985.49167

La empresa no cuenta con una contabilidad de costos interna, los dueos suponen
que la contabilidad tributaria es ms importante, lo cual es una observacin por parte
nuestra,
in de los documentos el desarrollo de una contabilidad de costos es una de nuestra
recomendacin ms adelante.

7 ELABORACION Revisin
DE ESTADOS FINANCIEROS
de los documentos

7.1. PROCESO CONTABLE REALISADO POR EL CPC DE LA EMPRESA.

Recepcin Revisin
de los de los
documento documento
s s

Registro en

Registro en libro

Hoja

Notas a los E

Estados de Ganancias y Prdidas


Estado de Camb

La empresa transporte y comercio santa clara a desarrolla una estructura de costos


partiendo de las actividades mas resaltante para realizar su estructuracin.
TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL.
BALANCE GENERAL
Al 31 de DICIEMBRE DEL
(Expres ado en Nuevos Soles )

RENTA
VENTAS
ACTIVO CORRIENTE 2010 2009 PASIVO CORRIENTE 2010 200
CAJA Y BANCOS (NOTA 3) 105051 104482
TRIBUTOS POR PAGAR (NOTA 11)5343 454

VENTA NETA

TRANSPORTE
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
72561
(NOTA
REMUNERACIONES
51240
4) POR PAGAR (NOTA 12)
4350 435

UTILIDAD BRUTA
(-) DEVOLUCIONES
CTAS POR COBRAR ACC. Y PERSONAL(NOTA
24066 5)17064 PROVEEDORES (NOTA 13) 106748 13086

(-) COSTO DE VENTAS


INGRESOS DIVERSOS

GASTOS OPERATIVOS

IMPUESTO A LA RENTA
EGRESOS FINANCIEROS
INGRESOS FINANCIEROS
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS (NOTA
22171 6)CUENTAS
11650 POR PAGAR DIVERSAS (NOTA 57921
14) 5805

INGRESOS DE SERVICIO DE

RESULTADO DEL EJERCICIO


OTROS INGRESOS (GASTOS)
PROVISION DE COBRANZA DUDOSA
(6463.00)
(NOTA 7)
(11856.00)

GASTOS DE ADMINISTRACIN

RESULTADOS DE OPERACIN
CARGAS DIFERIDAS (NOTA 8) 30794 31870

GASTOS DE VENTA(DISTRIBUCION)

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO A LA


MERCADERIAS (NOTA 9) 234833 187959 TOTAL PASIVO CORRIENTE174362 19780
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 483013 392409 PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMO A LARGO PLAZO (NOTA15)
57500 11500
ACTIVO NO CORRIENTE BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES(NOTA
5833
16) 583

S/.
S/.
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO612292
(NOTA 10) 612292 TOTAL PASIVO 237695 31864

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
2010

DEPRECIACION ACUMULADA (370730.00)(286904.25)


AL 31 DE DICIEMBRE DEL

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 241562 325387.75 PATRIMONIO


(Expresado en nuevos soles )

-
-
CAPITAL 187209 18720

87,723.00
37,595.74
8,436.00
56,029.87
204,666.00
353,302.13
S/. 2,768,815.00
S/. 3,122,117.13
78,059.00
S/. 3,200,176.13

125,319.13
189,785.00
204,666.00
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

RESULTADOS ACUMULADOS211947 11688


TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL.

RESULTADO DEL EJERCICIO87723 9506


TOTAL PATRIMONIO 486880 39915

TOTAL ACTIVO 724575 717797 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO


724575 71779

S/.
S/.

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

S/.
S/.
2009

-
-

95,067.00
135,810.38
7,856.00
130,521.00
13,145.38
182,790.00
182,790.00
378,725.38
2,815,378.50
3,194,103.88
118,106.12
3,312,210.00

40,743.11
GENERAL
BALANCE

Y PRDIDAS
7.2.

7.3. ESTADOS
DE GANANCIA
7.4.- ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO:

TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA E.I.R.L.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

RESULTADO
CAPITITAL RESULTADOS DE TOTAL
DETALLE
SOCIAL ACUMULADOS EJERCICIO PATRIMONIO

SALDO AL 01 DE ENERO DEL 2009 S/. 187,209.00

CAPITALIZACION DE UTILIDADES

OTROS INCREMENTOS ODISMINUCIONES

TRANSFERENCIA A RESERVALEGAL
S/.
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 S/. 187,209.00 S/. 116,880.00 S/. 95,067.00 399,156.00
S/.
AL 01 ENERO 2010 S/. 187,209.00 S/. 211,947.00 399,156.00

AJUSTE POR INFALCION

OTROS INCREMENTOS ODISMINUCIONES

TRANSFERENCIA A RESERVALEGAL
S/.
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 S/. 187,209.00 S/. 211,947.00 S/. 87,723.39 486,879.00
NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS.

NOTA N 01: DESCRIPCIN DE LA EMPRESA

La empresa de TRANSPORTE Y COMERCIO SANTA CLARA EIRL, es una empresa privada


que fue Constituida por escritura pblica el 15 de agosto de 1995; en los registros de la notaria
Cceres e inscrita en los registros pblicos de lima, la empresa tiene como domicilio en la
avenida Juan Velasco Alvarado n 1031 villa el salvador.

La empresa transporte y comercio santa clara se dedica a la comercializacin de abarrotes en


general, as como la prestacin de servicio de transporte de carga.

NOTA N 02 PRINCIPIOS Y POLITICAS CONTABLES

Los estados financieros de la empresa han sido preparados de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados en el Per. Los principios de contabilidad generalmente
aceptados en el Per comprenden las normas internacionales de contabilidad (NIC).

Las polticas contables importantes que sigue la empresa en la preparacin de los estados
financieros son los siguientes:

NOTA N 03: CAJA Y BANCOS.

DETALLE DEL BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 20009

IMPORTE IMPORTE
S/. S/.

EFECTIVO SOLES 34,556.00 26,400.00


BCO DE CREDITO CTA 100-245-3515 SOLES 45,258.00 42,562.00
BANCO BBVA
CONTINENTAL 102-546-3524 25,237.00 35,520.00

105,051.00 104,482.00
NOTA N 04: CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Los crditos corresponden de acuerdo a las polticas de crdito adoptados por la gerencia. Los
saldos mostrados se rigen a su valor nominal.

DETALLE DEL BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 20009


IMPORTE IMPORTE
S/. S/.

FACTURAS POR COBRAR EN SOLES

GRIFOS ESPINOZA S.A. 002-2649 6,580.00 2,510.00


G.L INGENIEROS CONSULTORES SRL 002-2650 5,820.00 7,542.00
CHAVEZ PAUCAR BEATRIZ 002-2651 8,572.00 3,524.00
EL DORADO SRL 002-2747 6,748.00 1,852.00
ALVARES SOLARI MARIA 001-107 7,542.00 5,682.00
RIQUELME DEL CASTILLO LUIS 002-2752 3,425.00 2,984.00
EMP. AGRICOLA LEDOY DEL ORIENTE 002-2753 8,524.00 9,254.00
RICE LUMAEN S.A.C. 002-2760 9,454.00 2,650.00
COMERCIAL AGRICOLA DEL NORTE SRL 001-106 15,896.00 15,242.00

TOTAL 72,561.00 51,240.00

NOTA N 05: CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS Y/O PERSONAL

DETALLE DEL BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 20009


IMPORTE IMPORTE
CUENTAS POR COBRAR ACC. Y
PERSONAL DCMTO S/. S/.

PRESTAMOS AL PERSONAL
MORALES CHIMBA ROBERTH 3,456.00 900.00
DE LA CRUZ LLACZA LUIS 4,800.00 3,580.00
DE LA CRUZ HUAMAN ARMANDO 15,810.00 12,584.00
24,066.00 17,064.00

NOTA N 06: CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS

DETALLE DEL BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 20009


IMPORTE IMPORTE
CUENTAS POR COBRAR
DIVERSAS DCMTO S/. S/.

PRESTAMOS A TERCEROS

AGUILAR MARTINEZ EDY 6,941.00 6,800.00


AMANPA JAVIER ROCIO DEL PILAR 4,556.00 1,200.00
LOPEZ RAMOS JAVIER 2,510.00 3,650.00
SANCHEZ DIAZ PABLO 2,000.00
REYES PERALES JUAN 4,652.00
MORENO MALDONADO GUSTAVO 1,512.00

22,171.00 11,650.00

NOTA N 07: PROVISION PARA CUENTA DE COBRANZA DUDOSA.


DETALLE DEL BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 20009
PROVISION DE COBRANZA DUDOSA IMPORTE IMPORTE
DCMTO S/. S/.
ALAMEDA SUR SAC 1820 5820
CASERES RAMIREZ YOLANDA 1572 3526
EL DULCE SAC 987
EL SOL EIRL 820 2510
EL TORBELLINO SRL 1264
6463 11856

NOTA N 08: CARGAS DIFERIDAS


DETALLE DEL BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 20009

CARGAS DIFERIDAS IMPORTE IMPORTE


PAGOS A CUENTA IMPUESTO A LA
RENTA 3RA CATEGORIA S/. S/.
PAGO IMP/ RENTA ENE 2,210.00 2,800.00
PAGO IMP/ RENTA FEB 2,460.00 2,500.00
PAGO IMP/ RENTA MAR 2,450.00 2,540.00
PAGO IMP/ RENTA ABR 2,510.00 2,550.00
PAGO IMP/ RENTA MAY 2,583.00 2,610.00
PAGO IMP/ RENTA JUN 2,550.00 2,710.00
PAGO IMP/ RENTA JUL 2,542.00 2,610.00
PAGO IMP/ RENTA AGO 2,520.00 2,590.00
PAGO IMP/ RENTA SET 2,510.00 2,640.00
PAGO IMP/ RENTA OCT 2,590.00 2,690.00
PAGO IMP/ RENTA NOV 2,690.00 2,750.00
3,179.0
PAGO IMP/ RENTA DIC 0 2,880.00

30,794.0 31,87
0 0.00

NOTA N 09: MERCADERIAS

Las existencias se registran de acuerdo al costo de adquisicin y son valuados sobre la base
del costo promedio.

DETALLE DEL BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 20009

IMPORTE IMPORTE

MERCADERIAS DCMTO S/. S/.

ACEITES 20,578.00 23,238.00

ARROZ 17,415.00 12,885.00

ATUNES 9,152.00 2,478.00

AVENAS 5,169.00 5,748.00

AZUCAR 35,542.00 25,783.00

BOLSAS DE HARINA 2,545.00 2,984.00

COMIDAS RAPIDAS 3,204.00 3,554.00


FIDEOS 9,557.00 9,451.00

HARINA 20,542.00 15,885.00

JAVONES 5,248.00 5,454.00

KOLINOS 4,619.00 1,675.00

LECHES 25,649.00 26,024.00

LECHES FRESCA 15,785.00 15,454.00

LEGIAS 3,824.00 4,253.00

MAGUI 1,914.00 2,128.00

MANTEQUILLAS 6,554.00 4,552.00

MOSTRADORES 7,328.00 3,245.00

PAPELES 2,132.00 2,371.00

SAL 1,425.00 1,585.00

SHAMPOS 1,397.00 1,553.00

TALLARINES 30,578.00 12,458.00

YOGURT 4,676.00 5,201.00

TOTAL 234,833.00 187,959.00

NOTA N 10: INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPOS E INTANGIBLES

El rubro de inmuebles, maquinarias y equipos se presenta al costo neto, neto de la


depreciacin acumulada. La depreciacin es calculada en lnea recta en base a la vida til
estimada.

La depreciacin fue calculada por el mtodo de lnea recta en base a la vida til estimada de
los bienes.

DETALLE DEL BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 20009


IMPORTE IMPORTE
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO DCMTO S/. S/.

TERRENOS Y EDIFICIOS 230,550.00 230,550.00


EQUIPOS DE INFORMATICA 14,522.00 14,522.00
UNIDADES DE TRANSPORTE 456,000.00 356,000.00
MUEBLES Y ENSERES 11,220.00 11,220.00

712,292.00 612,292.00

DEPREC. TERRENOS Y EDIFICIOS 69,165.00 62,248.50


DEPREC. EQUIPOS DE INFORMATICA 9,076.25 5,445.75
DEPREC. UNIDADES DE TRANSPORTE 304,800.00 213,600.00
DEPREC. MUEBLES Y ENSERES 7,854.00 5,610.00
TOTAL 390,895.25 286,904.25
NOTA N 11: TRIBUTOS POR PAGAR

DETALLE DEL BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 20009


IMPORTE IMPORTE
TRIBUTOS POR PAGAR DCMTO S/. S/.

IMPUESTO A LA RENTA 3RA CATEGORIA 3,179.00 2,880.00


IGV POR PAGAR 504.00 0.00

SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES 650.00 650.00


RENTA DE 5TA CATEGORIA 560.00 560.00
ESSALUD - SALUD 450.00 450.00

5,343.00 4,540.00

NOTA N 12: REMUNERACIONES POR PAGAR.

DETALLE DEL BALANCE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 20009


Importe Importe
REMUNERACIONES POR PAGAR S/. S/.

DE LA CRUZ HUAMAN ARMANDO 2,610.00 2,610.00


DE LA CRUZ LLACZA ERICK 1,740.00 1,740.00

TOTAL 4,350.00 4,350.00

NOTA N 13: CUENTAS POR PAGAR COMECIALES.

Este rubro comprende solo el importe de las facturas por pagar.

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 20009


IMPORTE IMPORTE
PROVEEDORES S/. S/.

ESTACION CORMAR S.A. 202248 7,221.00 15,600.00


ALICORP S.A.A. 494235 12,458.00 5,178.00
DECOPRA SAC 720151 16,815.00 18,000.00
ASOCIACION DE PRODUC SANTA ANITA 251870 12,255.00 24,600.00
ESTACION CORMAR S.A. 5096 9,212.00 15,418.00
GLORIA S.A. 193246 15,788.00 15,640.00
PROVEEDORA RAMOS EIRL 003-4695 9,454.00 12,484.00
PACHECO RAMOS ARMANDO 002-31807 5,576.00 15,541.00
MOLITALIA S.A. 13,969.00
PINGLO AMARRILO JESUS 800.00 1,000.00
MEDINA HUAMAN JORGE 1,000.00
LUNAPAREDES GONZALO 800.00 800.00
PAUCAR MARTINEZ JHONATAN 800.00 800.00
HURTADO CORDOVA MARIO 800.00 800.00
QUIROZ SALAS ROSA 800.00 800.00
800.00
800.00
800.00
800.00
TOTAL 106,748.00 130,861.00
NOTA N 14: CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 20009
IMPORTE IMPORTE
OTRAS CUENTAS POR PAGAR DCMTO S/. S/.

INTERESES POR PRESTAMO 7,500.00 7,500.00


PRESTAMOS CORRIENTES 50,000.00 50,000.00
556.
OTROS GASTOS 421.00 00
57,921.00 58,056.00

NOTA N 15: PRESTAMO A LARGO PLAZO.

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 20009


IMPORTE IMPORTE
PRESTAMOS A LARGO PLAZO DCMTO S/. S/.

FINANCIAMIENTO DE MOVILIDAD 50,000.00 100,000.00


INTERESES 7,500.00 15,000.00
TOTAL 57,500.00 115,000.00

ANEXO POR LA COMPRA DE UNIDAD DE TRANSPORTE

financiamiento de unidad de transporte


capital de prstamo 250000 50000 50000 50000 50000 50000
intereses anual 15% 7500 7500 7500 7500 7500
intereses mensual 1% 4,219 4,219 4,219 4,219 4,219
capital + intereses 287500 57500 57500 57500 57500 57500

deuda 2009 57500 57500 115000


deuda 2010 57500 57500
capital 100000
2009
inters 15000
capital 50000
2010
inters 7500

NOTA N 16: BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES.

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 20009


IMPORTE IMPORTE
BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES DCMTO S/. S/.

COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIOS


PROVISION NOV Y DIC-2010

3,50
3,500.00
DE LA CRUZ HUAMAN ARMANDO 0.00
2,33
2,333.00
DE LA CRUZ LLACZA ERICK 3.00
TOTAL 5,833.00 5,833.00
COMPENSACIN POR TIEMPO DE SERVICIOS

La provisin por tiempo de servicio se contabiliza con cargo de resultados a medida que se
devengan, se calcula de acuerdo a los dispositivos legales vigentes y se deposita
semestralmente en la entidad bancaria elegida por el trabajador
NOTA N 17: PATRIMONIO

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 20009


IMPORTE IMPORTE
PATRIMONIO DCMTO S/. S/.

CAPITAL SOCIAL 187,209.00 187,209.00


RESULTADOS ACUMULADOS 211,947.00 116,880.00
INCREMENTOS/ DISMINUCIONES - -
RESULTADOS DEL EJERCICIO 87,723.00 95,067.00
TOTAL 486,879.00 399,156.00

NOTA N 18: INGRESOS

DETALLE 2010 2009

POR ACTIVIDAD PRINCIPAL S/. 3,122,117.13 S/. 3,194,103.88


POR ACTIVIDAD SECUNDARIA S/. 189,785.00 S/. 130,521.00
TOTAL S/. 3,311,902.13 S/. 3,324,624.88

NOTA N 19 Y 20: DEVOLUCIONES / COSTO DE VENTAS.

Contiene las devoluciones de mercaderas descuentos y el coste de la mercadera al momento


de salir de almacn.

DETALLE 2010 2009

DESCUENTOS Y DEVOLUCIONES S/. 78,059.00 S/. 118,106.12


COSTO DE VENTAS S/. 2,768,815.00 S/. 2,815,378.50
TOTAL S/. 2,846,874.00 S/. 2,933,484.62

Nota

El margen bruto de ganancia que maneja la empresa es del 17% para el ao 2010, adems
para el porcentaje del total de sus devoluciones es del 4% del total de las ventas

NOTA N 21 Y 22 GASTOS OPERATIVOS

DETALLE 2010 2009


GASTOS ADMINISTRATIVOS. S/. 204,666.00 S/. 182,790.00

GASTOS DE VENTA. S/. 204,666.00 S/. 182,790.00


TOTAL S/. 409,332.00 S/. 385,580.00

Anexo1
Remuneraciones S/. 91,000.00
Recibos por honorarios S/. 96,000.00
Gastos de servicios S/. -96,000.00
Gastos diversos de gestin S/. 103,249.00
Depreciacin S/. 83,826.00

TOTAL S/. 409,332.00

NOTA N 23 INGRESOS Y EGRESOS FINANCIEROS

DETALLE 2010 2009

INGRESOS DE SERVICIO DE TRANSPORTE S/. 189,785.00 S/.130,521.00


INGRESOS FINANCIEROS 0 0
EGRESOS FINANCIEROS S/. 8,436.00 S/. 7,856.00

TOTAL S/. 198,221.00 S/.138,377.00

NOTA N 24 IMPUESTO A LA RENTA.

DETALLE 2010 2009

U. ANTES DE IMPUESTO A LA
RENTA S/. 125,319.13 S/. 135,810.38
IMPUESTO A LA RENTA 30% S/. 37,595.74 S/. 40,743.11
S/.
TOTAL RENTA 37,595.74 S/. 40,743.11

S/.
(-) PAGOS A CUENTA 30,794.00 S/. 31,870.00

S/.
RENTA A PAGAR 6,801.74 S/. 8,873.11

8. SITUACIN ECONMICA FINANCIERA

8.1. ANLISIS FINANCIERO: PORCENTUAL Y RATIOS

BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL
(EXPRESADO EN NUEVO SOLES)
ANALISIS VERTICAL

ACTIVO CORRIENTE 2010 % 2009 %


CAJA Y BANCOS (NOTA 3) 105,051.00 14% 104,482.00 15%
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NOTA 4) 72,561.00 10% 51,240.00 7%
CTAS POR COBRAR ACC. Y PERSONAL(NOTA 5) 24,066.00 3% 17,064.00 2%
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS (NOTA 6) 22,171.00 3% 11,650.00 2%
PROVISION DE COBRANZA DUDOSA (NOTA 7) (6463.00) -1% (11856.00) -2%
CARGAS DIFERIDAS (NOTA 8) 30,794.00 4% 31,870.00 4%
MERCADERIAS (NOTA 9) 234,833.00 32% 187,959.00 26%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 483,013.00 67% 392,409.00 55%

ACTIVO NO CORRIENTE
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO (NOTA 10) 612,292.00 85% 612,292.00 85%
DEPRECIACION ACUMULADA 370,730.00 51% -286,904.25 -40%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 241,562.00 33% 325,387.75 45%

TOTAL ACTIVO 724,575.00 100% 717,797.00 100%

PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS POR PAGAR (NOTA 11) 5,343.00 1% 4,540.00 1%
REMUNERACIONES POR PAGAR (NOTA 12) 4,350.00 1% 4,350.00 1%
PROVEEDORES (NOTA 13) 106,748.00 15% 130,861.00 18%
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS (NOTA 14) 57,921.00 8% 58,056.00 8%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 174,362.00 24% 197,807.00 28%

PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMO A LARGO PLAZO (NOTA15) 57,500.00 8% 115,000.00 16%
BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES(NOTA 16) 5,833.00 1% 5,833.00 1%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 63,333.00 9% 120,833.00 17%
TOTAL PASIVO 237,695.00 33% 318,640.00 44%

PATRIMONIO
CAPITAL 187,209.00 26% 187,209.49 26%
RESULTADOS ACUMULADOS 211,947.26 29% 116,880.00 16%
RESULTADO DEL EJERCICIO 87,723.39 12% 95,067.26 13%
TOTAL PATRIMONIO 486,879.66 67% 399,156.75 56%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 724,575.00 100% 717,797.00 100%


BALANCE GENARAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL
(EXPRESADO EN NUEVO SOLES)
ANALISIS HORIZONTAL
ACTIVO CORRIENTE 2010 2009 VARIACION %
CAJA Y BANCOS (NOTA 3) 105,051.00 104482.00 569.00 1%
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NOTA 4) 72,561.00 51240.00 21,321.00 42%
CTAS POR COBRAR ACC. Y PERSONAL(NOTA 5) 24,066.00 17064.00 7,002.00 41%
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS (NOTA 6) 22,171.00 11650.00 10,521.00 90%
PROVISION DE COBRANZA DUDOSA (NOTA 7) (6463.00) (11856.00) 5,393.00 -45%
CARGAS DIFERIDAS (NOTA 8) 30,794.00 31870.00 -1,076.00 -3%
MERCADERIAS (NOTA 9) 234,833.00 187959.00 46,874.00 25%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 483,013.00 392409.00 90,604.00 23%

ACTIVO NO CORRIENTE
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO (NOTA 10) 612,292.00 612292.00 - 0%
DEPRECIACION ACUMULADA 370,730.00 -286904.25 657,634.25 -229%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 241,562.00 325387.75 -83,825.75 -26%

TOTAL ACTIVO 724,575.00 717797.00 6,778.00 1%

PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS POR PAGAR (NOTA 11) 5,343.00 4540.00 803.00 18%
REMUNERACIONES POR PAGAR (NOTA 12) 4,350.00 4350.00 - 0%
PROVEEDORES (NOTA 13) 106,748.00 130861.00 -24,113.00 -18%
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS (NOTA 14) 57,921.00 58056.00 -135.00 0%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 174,362.00 197807.00 -23,445.00 -12%

PASIVO NO CORRIENTE
PRESTAMO A LARGO PLAZO (NOTA15) 57,500.00 115000.00 -57,500.00 -50%
BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES(NOTA 16) 5,833.00 5833.00 0%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 63,333.00 120833.00 -57,500.00 -48%
TOTAL PASIVO 237,695.00 318640.00 -80,945.00 -25%

PATRIMONIO
CAPITAL 187,209.00 187209.49 -0.49 0%
RESULTADOS ACUMULADOS 211,947.26 116880.00 95,067.26 81%
RESULTADO DEL EJERCICIO 87,723.39 95067.26 -7,343.87 -8%
TOTAL PATRIMONIO 486,879.66 399156.75 87,722.90 22%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 724,575.00 717797.00 6,778.00 1%

ANALISIS DE LOS RATIOS:

1.) Anlisis de liquidez


ACTIVO CORRIENTE = Veces

PASIVO CORRIENTE

2010 483,013.00 = 2.77

174,362.00

2009 392,409.00 = 1.98

197,807.00

COMENTARIO

La aplicacin de este ratio demuestra que por cada sol de deuda que tenga la empresa para
cumplir con sus obligaciones esta, dispone de $2.77 para cumplirla a diferencia del ao
anterior que fue de $ 1.98.

B) PRUEBA ACIDA
ACTIVO CORRIENTE CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS Y P. =

PASIVO CORRIENTE

2010 483,013.00-24,066.00 = 2.63

174,362.00

2009 392,409.00-17,064.00 = 1.90

197,807.00

COMENTARIO

La empresa para pagar sus deudas a corto plazo dispone de $ 2.63 (2010) y con respecto al
ao anterior (2009) es de $ 1.90 el cual habido un incremento de $ 0.73, demostrando una
capacidad de liquidez sostenible.

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE =

2010 483,013.00-174,362.00 = S/ 308,651.00

2009 392,409.00-197,807.00 = $194,601.00

C) CAPITAL DE TRABAJO

COMENTARIO

Este clculo de capital de trabajo, nos est indicando el dinero con que cuenta la empresa
para sus operaciones diarias despus de afrontar sus obligaciones corrientes. Para el 2010 se
cuenta con un capital de trabajo de s/. 308,651.00 y para el 2009 s/. 194,601.00 demostrando
un incremento de s/.114,050.00.

Esto nos quiere decir que la empresa cuenta con capacidad econmica para afrontar sus
obligaciones frente a terceros en el corto plazo.

D) PRUEBA DEFENCIVA
CAJA Y BANCOS+VALORES NEGOCIABLES

PASIVO CORRIENTE

2010 105,051.00-0.00 = 60%

174,362.00

2009 104,482.00 0.00 = 53%

197,807.00

COMENTARIO

El ratio demuestra que para ambos aos la empresa cuenta con liquides del 60% y 53%
respectivamente para afrontar sus deudas en el corto plazo..

CUENTAS POR COBRAR X 360 =

VENTAS NETAS

2010 _72,561.00 X 360 = 8.37

3 122,177.00

2009 _51,240.00 X 360_ = 5.78

3 194,104.00

2) ANLISIS DE GESTION

A) ROTACION DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

COMENTARIO

La rotacin de cuentas por cobrar comerciales es de cada 8 das en el 2010 y 7 das en el


2009, demostrando que la rotacin de esta cuenta es bastante voltil (la empresa cuenta con
una muy buena poltica de cobros).
B) ROTACION DEL ACTIVO TOTAL

Rotacin Anual

VENTAS NETAS =

ACTIVO TOTAL

2010 3,122,177.00 = 4.31

724,575.00

2009 3,194,104.00 = 4.45

717,797.00

COMENTARIO

Se demuestra que la rotacin de los activos durante el ao a sido de 4 veces al igual que el
ao anterior, el cual solo a habido una variacin de -0.14 generando un descenso del activo.

C) ROTACION DE INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS

VENTAS NETAS =
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS

2010 3 122,177.00 = 12.92

241,562.00

2009 3,194,104.00 = 9.82

325,388.00

COMENTARIO

La rotacin de esta cuenta demuestra que por cada sol de deuda, el ingreso es de 12.92 veces
en el 2010 y en el 2009 es de 9.82 veces.

Esto quiere decir que por un sol de gasto que se realiza en el activo fijo, se obtiene $ 9 ingreso.
D) RAZON DE ROTACION DEL PATRIMONIO

VENTAS NETAS =
PATRIMONIO

2010 3,122,177.00 = 6.41

486,880.00

2009 3,194,104.00 = 8.00

399,157.00

COMENTARIO

Este ratio demuestra que del total de las ventas generadas durante el ao, representa el
6.41% y 8.00% con respecto a su patrimonio respectivamente.

En este ratio nos muestra el volumen de ventas que sean generado durante el ejercicio
econmico, representando una disminucin del 1.59% veces por la inversin del dinero que
invirti en dueo de la empresa.

3) ANLISIS DE SOLVENCIA

A). ESTRUCTURA DEL CAPITAL (DEUDA PATRIMONIO)


A.1) PASIVO TOTAL =

PATRIMONIO NETO

2010 237,695.00 = 49 %

486,880.00

2009 318,640.00 = 80 %

399,157.00
COMENTARIO

En este ratio nos muestra el grado de endeudamiento con relacin al patrimonio el cual evala
el impacto del pasivo total con relacin al patrimonio, esto quiere decir que por cada sol
aportado por los socios se encuentra endeudado en un 49.00 % para el ao 2010.

Para el ao 2009 se nota un resultado bastante alto 80% de deuda con en patrimonio del
accionista.

B) ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO

B.1) PASIVO TOTAL =

TOTAL ACTIVO

2010 237,695.00 = 33 %

724,562.00

2009 318,640.00 = 44 %

717,797.00

COMENTARIO:

El calculo de los ratios refleja que el 33% de sus deudas representan del total de sus activos
del ao 2010, mostrando una solvencia economa.

Mientras que para el ao 2009 fue el 44 %, donde se deduce que la situacin financiera esta en
un marco aceptable.

4. ANLISIS DE RENTABILIDAD
A) RAZON DE RENTABILIDAD PATRIMONIAL
UTILIDAD NETA =

CAPITAL (O PATRIMONIO)

2010 87,723.00 = 18%

486,880.00

2009 95,067.00 = 24%

399,157.00

COMENTARIO

El clculo demuestra que el patrimonio ha tenido una rentabilidad del 18 % para el ao 2010 y
para el 2009 fue del 24% lo que marca una diferencia negativa.

Lo debemos remarcar que por cada sol que se refleja en el patrimonio la empresa ha obtenido
una utilidad de $0.18 en el 2010 y para el 2009 es de $ 0.24.

_UTILIDAD NETA =

VENTAS NETAS

2010 87,723.00 = 3.00 %

3 122,117.00

2009 95,067.00 = 3.00 %

3,194,104.00

B) RAZON DE RENTABILIDAD NETA


COMENTARIO

La utilidad que ha generado la empresa ha sido de 3.00% para 2010 del total de sus ventas de
igual forma que en el 2009, por tanto los resultados es deficiente, ya que el porcentaje de
rentabilidad por la inversin es menor a lo que ofrece el banco.

C) RENDIMIENTO SOBRE LA INVERSION.


UTILIDAD NETA =

ACTIVO TOTAL

2010 _87,723.00 = 12%

724,575.00

2009 _ 95,067 .00 = 13%

717,797.00

COMENTARIO:

Los resultados que reflejan en el clculo significan que por cada sol invertido en el 2010 en
activos obtuvieron un rendimiento de 12% sobre la inversin, la cual ha disminuido en 1% con
respecto al ao anterior.

Adems podemos indicar que el aprovechamiento del activo total fue menos eficiente.

UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO =

ACTIVO TOTAL

2010 125,319.13 = 17%

750,575.00

2009 _135,810.38 = 19%

717,797.00

E) UTILIDAD ACTIVO

COMENTARIO

Este ratio indica, como se esta utilizando los activos de la empresa.


Para el ao 2010 indica que por la utilizacin de los activos la empresa ha obtenido una
compensacin de que por cada sol de sus activos reciba el 17%, 2% inferior al del ao anterior.

CAPITULO V

9. ANLISIS DE LA ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO

9.1. CAPITAL DE TRABAJO, FONDO DE MANIOBRA, ADMINISTRACIN DE EFECTIVO,


ADMINISTRACIN DE CUENTAS POR COBRAR Y PAGAR.

2010 2009 DIFERENCIA INCREMENTO


308,651.00 194,602.00 114,049.00 59%

El capital de trabajo de la empresa analizada demuestra un incremento del 59% mas que el
monto del ao 2009, los factores que han incurrido en este incremento se debe un mayor estop
de mercaderas.

a) Administracin de efectivo. Se realiza de la siguiente manera:

El gerente general es quien se encarga de la administracin del dinero, utilizando documentos


de autorizacin de ingreso y salida de dinero como son; recibo de cobro, para la cobranza a los
clientes, recibo de pago, para el pago a los proveedores y recibo de egreso, para gastos
diversos, las cuales se justificaran con boletas de gastos.

ADMINISTRACION DE CUENTAS POR COBRAR:

Su poltica de cobros es 80% al contado, en el momento de entrega de mercadera, y solo el


20% es al crdito, esto por razones de que la mayora de sus clientes son bodegas y
mercados.

Sus plazos de cobranza corren 1 semana en caso sea bodegas y mercados, 15 das en caso
sea una empresa.

ADMINISTRACION DE CUENTAS POR PAGAR:

Las cuentas por pagar se realizan el 50% al contado y el 50% a crdito a 30 das.
9.2. TIPO DE DEUDA, FINANCIAMIENTO DE CORTO Y LARGO PLAZO, ANLISIS DE
APALANCAMIENTO FINANCIERO COSTO DE CAPITAL.

ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE

2010 = 483,013.00 - 174,362.00 = 308,651.00

2009 = 392,409.00 - 197,807.00 = 194,602.00

El clculo nos muestra que nuestro activo corriente es superior al pasivo corriente, el cual se
refleja la gran capacidad econmica que tiene la empresa para enfrentar sus gastos en el corto
plazo.

9.3. MERCADO DE CAPITALES, ANLISIS DE MERCADO, INSTRUMENTOS DE


INTERMEDIACIN FINANCIERA, EL MANEJO DE LAS TASAS DE INTERESES.

La empresa no desarrolla actividad de negociacin en el mercado de capitales.

CAPITULO VI

10.- INTERPRETACIN DE ESTADOS FINANCIEROS.


2010 % 2009 %

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES (NOTA 4) 72,561.00 10% 51,240.00 7%

PROVEEDORES (NOTA 13) 106,748.00 15% 130,861.00 18%

CTAS POR COBRAR ACC. Y PERSONAL(NOTA 5) 24,066.00 3% 17,064.00 2%

Se observa que en el ao 2010 la cuenta por cobrar comerciales representa el 10% a


comparacin del periodo anterior su representacin ha incrementado, demostrando que sus
estrategias y polticas de cobros son manejables.

Con respecto a la cuenta por pagar a proveedores se observa una diferencia del 3% de
disminucin del ao 2009 al 2010 esto se debe a que la poltica de pagos se realiza mas
constate como plazo mximo es de 30 das para el 2010 por consiguiente la capacidad
efectiva de caja es alta.

En cuanto a la cuenta por cobrar al personal y al mismo titular, su representacin est en una
variacin porcentual del 1 % para el ao 2010 el cual es muy significativo, no generando mucha
dependencia de esta cuenta.

2010 % 2009 % variacin

(2,768,815.00
(-) COSTO DE VENTAS ) 89% (2815379.00) 85% 4%

Con respecto a sus costos de ventas que maneja la empresa se observa una diferencia de
incremento en la representacin del ao 2009 al 2010, demostrando que la empresa en el 2010
no ha administrado bien sus costos de ventas, otros factores que han incurrido son las
situaciones del mercado, que cada vez es ms cambiante, ms competitivo y los precios son
muy voltiles, este ltimo factor es la causa principal.

IMPUESTO A LA RENTA (37,596.00) -2% (40743.00) -1% 1.0%

En este rubro de pago de impuesto ante la administracin tributaria solo ha sufrido una
variacin del 1% (-) para el 2010 la cual es directamente proporcional al nivel de ventas pues
estos han disminuido de marera significativa.

ANALISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL


2,00
2,010 9 VARIACION %

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 72,561.00 51,240.00 21,321.00 42%

PROVEEDORES 106,748.00 130,861.00 -24,113.00 -18%

RESULTADO DEL EJERCICIO 87,723.00 95,067.00 7,344.00 -7%


Con respecto a la cuenta por cobrar comerciales en comparacin de ambos aos se ha nota un
incremento del 20% del 2009 al 2010 debido a las polticas de cobros que aplica la empresa.

Para la cuenta de pago a los proveedores se ha notado una disminucin del 18 % del 2009 al
2010, el cual no es un punto favorable para la empresa puesto que se han acortado los plazo
de pagos.

Analizando la cuenta de resultados del periodo, habido una disminucin de un 7% de la


rentabilidad para la empresa generando que los administradores de la gestin de la empresa
puede aprovechar otras oportunidades de negocios o incurrir en servicios adicionales. Pero
ponemos indicar que en el mes de diciembre no pudo lograr las ventas deseadas esto a raz
que la crisis internacional lo afecto, mediante la creacin de una incertidumbre que el Per de
alguna otra forma seria afectado duramente por este fenmeno internacional entonces sus
clientes y los consumidores finales no optaron por consumir lo normal.

ANALISIS HORIZONTAL DEL ESTADOS DE GANANCIAS Y PRDIDAS.

2010 2009 variacin %

(-) COSTO DE VENTAS (2,768,815.00) (2815379.00) -46,564.00 2%

59,2
INGRESOS DIVERSOS 189,785.00 130,521.00 64.00 45%

IMPUESTO A LA RENTA (37,596.00) (40,743.00) 3147.37.00 -8%

Analizando la cuenta de costo de ventas solo hay una variacin del 5% (+) lo hay un mejor
control de los inventarios para bajar sus costos.

Con respecto a la cuenta de ingresos diversos se ha notado un incremento favorable del 31 %


ya que esta cuenta contiene la prestacin de servicio de transporte que realiza la empresa el
cual ha sido un factor muy importante que ha contribuido ha una mejor rentabilidad.

11.- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.

ANALISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL

Comentario. Con respecto a las cuentas ms representativas del balance general nuestras
observaciones son las siguientes:

Caja y bancos; en esta cuenta se puede apreciar que representa el 14% y 15% del total del
activo. La empresa cuenta con gran capacidad de liquidez para afrontar sus deudas en el corto
plazo, como tambin para sus operaciones diarias, la cual permite trabajar diariamente sin
ningn problema.
Cuentas por cobrar comerciales, esta parte del balance representa el 10% y 7%
respectivamente, de la cual podemos decir que estas cuentas reflejan un mnimo del total
activo, esto como consecuencia que las polticas de cobranza son efectivas, dado que los
plazos de crdito son como mximo 15 das.

Mercaderas, esta cuenta nos muestra que representa el 26% del activo total para ambos aos
dado que no ha sufrido variaciones, en nuestra opinin el manejo de esta cuenta se realiza de
manera adecuada ha pesar de no utilizar algn tipo de sistema de inventarios y sabemos que
la mercadera en su mayora son pericibles por tanto no se tarda ms de dos meses en ser
vendidas.

Activo no corriente, esta cuenta representa 33%para el 2010 y 45% para el 2009, del activo
total, se puede decir que cuenta con los activos necesarios, lo ms importante que la mayor
parte de sus componentes estn operativas, principalmente sus camiones de transporte, pero
lamentamos en cuanto a sus almacenes que estn cerrados.

Cuentas por pagar comerciales, la representacin de esta cuenta es de 15% para el 2010, la
cual es manejable para la empresa, al igual que en el 2009 se maneja este tema de manera
adecuada sin ningn problema con sus pagos ya que representa el 18%.

Deudas a largo plazo, con respecto a esta cuenta que representa el 8% del total pasivo y
patrimonio en el 2010, se puede decir que disminuy con respecto al periodo anterior por el
mismo que el titular de la empresa ha realizado los pagos correspondientes al banco por el
financiamiento para la adquisicin de un camin.

Recomendaciones: Si bien es cierto que no presentan mayor problemas en cuanto a la parte


de la mercaderas, trabajar empricamente es muy peligroso por tanto recomendamos la
adquisicin inmediata de un software para el control sistemtico y automtico de los inventarios
que permitir:

- Contar con informacin ms rpida y exacta

- Generar un cdigo de identificacin para cada producto.

- Clasificar los productos por familias o tipos.

- Saber la cantidad exacta del stock sin realizar un conteo fsico.

- Contar con informacin en cuanto cuantificable y valorizable.

ANALISIS VERTICAL

ESTADO GANACIAS Y PRDIDAS

Comentario; con respecto a la cuenta de costo de venta en el 2010, maneja un margen bruto
de 11% y 15% para el 2009. Para este tipo de actividad comercial es un margen beneficioso
porque depende de la rotacin del consumo de alimentos.

Nuestras observaciones son las siguientes:

Descuentos, esta cuenta se representa un 2.4% y 3.6%, de las ventas respectivamente, en


nuestra opinin esta cuente es muy alta, ya que resta credibilidad en la entrega de los producto
a los clientes por tanto se debera tener mucho mas cuidado en la manipulacin de los
productos y en el momento de entrega.
Gastos operativos, estas cuentas no representa mucha variacin de una a otra ya que esta
distribuido de manera equitativa, dado que estas cuentas acoplan los honorarios, la planilla, la
depreciacin y menor escala los gastos diversos.

Ingresos diversos, esta cuenta abarca la prestacin de servicio de transporte, como actividad
secundaria de la empresa, la misma que contribuye de manera significativa al logro de una
utilidad positiva.

Recomendaciones:

Se recomienda en cuanto al estado de resultados, una rea especifica que se encargue del
manejo y control de las actividades en el aspecto econmico nos referimos a la
implementacin de la contabilidad de costos, esto por lo visto que el margen de contribucin es
baja, la cual necesita de un manejo y control estricto para mantenerlo o aumentar dicho
margen, esto permitir:

- Implementar un sistema de costos.

- Clasificar costos y gastos.

- Asignar con mayor lgica los costos.

- Identificar costos empricos o innecesarios

- Identificar centro de costos.

- controlar los gastos incurridos por las deferentes reas.

- mejorar los procesos en cada rea para ganar tiempo y ahorrar dinero.

En cuanto a los gastos la poltica no es tan buena como ya se dijo la poltica de asignacin de
gastos es el 50% para cada rea, entonces una contabilidad de costos interna mejora este
aspecto en cuanto la asignacin y la justificacin documentaria y operacional necesaria para
poder ser utilizado para la disminucin de la base de impuesto a la renta.

ANALISIS HORIZONTAL

BALANCE GENERAL

Comentario, en el balance general de la empresa analizada encontramos variaciones en sus


activos como tambin en las cuentas de obligaciones, de las cuales podemos decir, que sus
activos corrientes han sufrido una variacin positiva de 23% a diferencia de las cuentas de
obligaciones a corto plazo la cual ha disminuido de manera significativa en un 12%, por otra
parte sus deudas a largo plazo a disminuido en un 25% las causas son el pago de la misma.

Conclusin, la razn de la variacin en sus activos corrientes es, sus cuentas por cobrar han
incrementado ya que en el ultimo trimestre del ao por campaa se realizaron mas
operaciones en exclusin de diciembre del 2010.

Como se puede apreciar en la cuenta de prstamos a terceros (a los trabajadores y al titular)


que ha sufrido una variacin de 41% del 2009 al 2010 los factores incurridos son, mayor
prstamo al personal, por polticas empresarias.
La cuenta de cobranza dudosa ha incrementado en -45%, a pesar de haber utilizado todos los
medios legales para la cobranza de algunas facturas cuyo objetivo no se pudo logro. Adems
cabe indicar no se puso la atencin necesaria ya que el indicador es bastante alto.

En las cuentas por pagar comerciales ha sufrido una variacin de disminucin en un -18% por
razones de que la empresa se ha acortado los plazos de pago.

Sus obligaciones a largo plazo disminuyeron en un 48%, este se debe a que se efectu los
pagos correspondientes de dichas obligaciones.

Recomendacin, recomendamos a la gerencia general y administrador general que se realice


una poltica de cobros y pagos documentado tenerlo escrito, para lo cual se debe tener en
cuenta los tipos de cliente, categora de importancia, antigedad de trabajo en cuanto a los
proveedores, el poder de negociacin, la confianza existente la antigedad de trabajo en
cooperacin.

Por otra parte las obligaciones a largo plazo estn disminuyendo significativamente por tanto es
sugerible que la empresa opte por mas prestamos para inversin o gasto necesarios a largo
plazo.

ANALISIS HORIZONTAL

ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

Comentario: En el estado de resultados mostrado podemos deducir que el costo de venta, ha


sufrido una disminucin para el ao 2010 en un 2% esto como efecto de que la empresa ha
manejado una mejor negociacin en los precios de compra, a pesar de no contar con un
sistema de control de inventarios la disminucin es importante.

Conclusin: De acuerdo a la evaluacin se ha notado que la empresa supo manejar las


condiciones de mercado en base a informacin emprica pero acertada la cual generado una
mejora en sus costos permitiendo generar una utilidad operativa superior al periodo de 2009.

Los gastos de operacin han aumentado en un 20% para el 2010 esto en parte se debe a la
alta depreciacin del activo destinado a reas de administracin y ventas.

Los ingresos diversos; est representado por la actividad extra que gener el servicio de
transporte, dado que ha incrementado en un 45% para el 2010, esto gracias a su canal de
distribucin ha facilitado el incremento del servicio y como efecto ha incrementado a la utilidad
del periodo.
Los resultados de la utilidad del ejercicio han disminuido en un 8% para el 2010, esto se debe
a que los gatos operativos han aumentado por falta de control en las mismas. A pesar que los
servicios de transporte han incrementado muy significativamente.

Se recomienda en cuanto al rgimen laboral, lo invitamos a la formalizacin como es de


conocimiento que existe la resistencia de cumplir en su totalidad con las disposiciones del
actual rgimen (rgimen general), al parecer por rozones econmicas, por tanto le
presentamos la opcin de un cambio de rgimen laboral la cual le permita no tener mucho
costo laboral pues es el rgimen pyme en la categora de pequea empresa.

Porque por las siguientes razones:

Beneficios laborales de la pequea empresa:

Rgimen general Rgimen pequea empresa

El trabajador tienen derecho a: El trabajador tienen derecho a:

Remuneracin Mnima S/. 675.00 Remuneracin Mnima S/. 675.00

30 das de vacaciones por ao. 15 das de vacaciones por ao.

Indemnizacin por despido: 66% del sueldo por Indemnizacin por despido: 66% del sueldo por
ao, tope 4 sueldos ao, tope 4 sueldos

CTS: 1 sueldo por ao +1/6 de la gratificacin. CTS: 1/2 sueldo por ao, hasta alcanzar 3
sueldos.
Gratificaciones: 1 sueldo julio y 1 sueldo
diciembre. Gratificaciones: sueldo julio y sueldo
diciembre.
Tienen derecho a la sobretasa del 35% RMV por
jornada nocturna. No tienen derecho a la sobretasa del 35% RMV
por jornada nocturna.

RECOMENDACIN PRINCIPALES:

ADQUISICION DE SISTEMA DE CONTROL DE INVENTARIO.

Se recomienda un sistema o software de control de inventarios, para lo cual debe contactar una
empresa dedicada al desarrollo de sistemas, para la identificacin ms rpida y fcil le
recomendamos utilizar la web de www.paginasamarillas .com.pe, en todo caso las
publicaciones anuales, luego buscar la seccin sistemas y software donde podr ubicar un
amplio nmero de empresas dedicada al desarrollo de dicha actividad luego; compare,
verifique y elija el que mejor le parezca tomando en cuenta los aspectos de calidad, precio,
beneficios y sobre todo la garanta, lo cual se puede lograr enviando solicitudes de informacin
o proformas de compra ya se ha por va web al correo correspondiente de la empresa,
haciendo una llamada telefnica o enviando documentos de solicitud.

Por otro lado es recomendable despus de haber decido la compra, solicitar los servicios de
un ingeniero de sistemas de la misma empresa, para la instalacin respectiva lo cual consta de
un periodo de prueba que no debe ser menor a 30 das adems deber solicitar la capacitacin
correspondiente para el manejo de dicho sistema. Los equipos necesarios para contar con un
sistema son los mismos equipos de cmputo es preferible consultar con el ingeniero sobre las
caractersticas necesarias del equipo a adquirirse. Para el funcionamiento y manejo del
sistema de control de inventarios en cuanto al personal recomendamos que sea un estudiante
de nivel tcnico de las especialidades de computacin informtica o contabilidad, quien debe
recibir las indicaciones y capacitaciones del manejo del sistema, de parte del ingeniero.
Finalmente es imprescindible mantener contacto con la empresa proveedora del sistema y a
cuanto al ingeniero es de seguro necesitara la asistencia para las actualizaciones de datos,
reparaciones y en cualquier otro inconveniente que se presente en el uso y manejo del
software.

ADMINISRATRACION DE CAPITAL DE TRABAJO:

Proponemos que se genere una proyeccin de los flujos de caja para una mejor utilizacin de
los gastos e ingresos generando una mejor efectividad en la utilizacin del efectivo de liquidez,
adems que le permitir invertir en otras actividades de negocio o reforzar sus actividades de
manera mejor estructurada.

FLUJO DE EFECTIVO

BIBLIOGRAFIA.

1.- Libros contables de la empresa (2009-2010).

2.- Estados financieros de la empresa (rea de contabilidad).

3.- Entrevistas al gerente general y administrador.

4.- Entrevistas al contador y auxiliar contable.

4.- ley de empresa individual de responsabilidad limitada n 21621

5.- ley de sociedades n 26887.

6.- cdigo tributario y su TUO.

7.-ley de igv. Retenciones, detracciones y percepciones.

8.- texto rentabilidad y flujo de caja, QG Editores s.a.c. la repblica publicaciones.

9.-Texto MBA contabilidad de gestin, el comercio publicaciones.

10.- contabilidad de costos I c.p.c. Jos G. Caldern M0quillaza.

11.- ley de impuesto a la renta

12. - www.sunat.gob.pe

13. - www.mintra.gob.pe
14.-www.perucontable.com

15.- www.inei.gob.pe

16.-www.elperuano.pe

17.- Informacin del curco de diplomado de especializacin profesional sise.