CUADRO GENERAL DE IMPUESTOS EN VIGENCIA

NOMBRE DEL QUINES CAL ES LA QU FORMULARIOS SE CUNDO SE

QU GRAVA? QUINES NO PAGAN?
IMPUESTO PAGAN? ALCUOTA? DEBEN UTILIZAR? DEBE PAGAR?
- Ventas habituales de bienes muebles. - Personas naturales o - Importaciones del Cuerpo Diplomtico. 13% Sobre compras - Form. 200 Para operaciones habituales MENSUAL
- Alquiler de bienes muebles y/o jurdicas que realicen - Importaciones bonafide hasta 1.000 dlares americanos. y ventas. - Form. 210 Para exportadores que solicitan De acuerdo al

IVA
inmuebles. en forma habitual las - La cesin de bienes o activos sujetos a procesos de titularizacin a cargo de sociedades devolucin impositiva. vencimiento, segn el
- Servicios en general y contratos de titularizadoras.
operaciones - Transferencia de cartera. ltimo dgito del NIT.
obra. mencionadas
- Importaciones definitivas. - Transacciones con valores de oferta pblica.
anteriormente. - Exportacin.
- Arrendamiento financiero (leasing) - Venta de servicios tursticos y hospedaje a turistas extranjeros.
Impuesto al con bienes muebles. - Actividades culturales de artistas nacionales en escenarios municipales o estatales.
Valor Agregado - Venta de libros y publicaciones
0% Sobre las
estatales. ventas
- Transporte internacional de carga
(Terrestre). Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

Ingreso bruto devengado y obtenido por - Form. 400 Para transacciones habituales. MENSUAL De acuerdo al
- Todas las personas - Trabajo personal en relacin de dependencia. 3% Del importe de la
el ejercicio de cualquier actividad - Form. 410 (*) Retenciones. vencimiento, segn el
naturales o jurdicas. - Desempeo de cargos pblicos. transaccin.
lucrativa o no, que incluye: ltimo dgito del NIT.

IT
- Exportaciones. - Form. 440 (*) Retenciones de agencias
- Comercio. MENSUAL Vencimiento
- Industria. - Empresas pblicas y - Servicios prestados por el Estado Plurinacional, Gobiernos Autnomos Departamentales de viaje. el 10 de cada mes.
- Profesin. privadas, sociedades y Municipales.
- Form 430 Para transferencias a ttulo gratuito y venta de: 10 das hbiles
- Oficio. con o sin personera - Intereses de depsitos en cajas de ahorro, plazo fijo y cuenta corriente. inmuebles, motonaves, aeronaves, cuotas de capital y
- Establecimientos educacionales privados de enseanza con plan oficial. posteriores a la fecha de
- Alquiler de bienes. jurdica, incluidas las otros bienes (Slo para trasferencias onerosas de bienes
- Venta de libros, diarios, publicaciones informativas, periodicos y revistas. inmuebles y vehculos automotores: por empresas transferencia (Declaratoria
- Obras y servicios. empresas
Impuesto a las - Transferencia a ttulo gratuito de unipersonales que - Compra/venta de valores definidos en la Ley de Mercado de Valores, as como cuotas de Unipersonales, Pblicas, Mixtas o Privadas u otras de Herederos, Minuta de
capital en el caso de Sociedades de Responsabilidad Limitada. sociedades comerciales, cualquiera sea el giro del transferencia o anticipo
Transacciones bienes muebles, inmuebles y realicen las actividades
- Compra/venta de minerales, metales, petrleo y gas natural en el mercado interno,
negocio, en Municipios que tengan Ley municipal del de legtima).
derechos. sealadas IMT; 1ra. venta en Municipios que no tengan Ley
Retenciones por actividades lucrativas anteriormente. siempre que sea destinado a la exportacin. municipal del IMT o ventas posteriores de bienes
espordicas no respaldados con - Transferencia de cartera. registrables pertenecientes al activo del contribuyente).
factura. - Actividades culturales de artistas nacionales en escenarios estatales o municipales. - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
- Utilidad neta (Utilidad bruta - Empresas pblicas, - Gobierno Nacional. 25% Sobre la - Form. 500 Para empresas obligadas a llevar registros ANUAL Hasta 120 das
contables. posteriores al cierre de
menos gastos deducibles). privadas, mixtas - Gobiernos Autnomos Departamentales y Municipales. utilidad neta. - Form. 520 Para empresas no obligadas a presentar
incluye las - Universidades Pblicas. registros contables.
su gestin fiscal.
unipersonales. - Asociaciones, fundaciones e instituciones sin fines de lucro autorizadas legalmente. - Form. 605 Para presentacin de estados financieros
Empresa

- Nuevas industrias establecidas en la ciudad de El Alto. memoria anual.

- Form. 560 Para empresas de El Alto - promocin
econmica.
- Form. 501 Para transportistas.

- Form. 570 (*) Retenciones. MENSUAL De acuerdo al vencimiento,

segn el ltimo dgito del NIT.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
- Utilidad presunta 50% del - Personas naturales que - Profesiones liberales u oficios en relacin de dependencia. 25% Sobre la Form. 510 ANUAL Hasta 120 das
Profesionales

monto total de los ingresos ejercen profesiones liberales - Actividades culturales de artistas nacionales en escenarios estatales o municipales. utilidad neta Form. 110 Para detalle de facturas posteriores al cierre de
liberales u

percibidos, deducido el IVA u oficios en forma presunta. (gastos personales de la gestin a su gestin Fiscal.
oficios

declarado y pagado durante independiente, incluyendo declararse).

la gestin a declararse. Notarios de F Pblica,
Oficiales de Registro Civil, - Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
Comisionistas, Factores,

IUE
Corredores.
TASAS EFECTIVAS: -Form. 530 Para beneficiarios del exterior. Retenciones.
- Utilidades de fuente - Personas naturales y MENSUAL De acuerdo al
a) 12.5% Para remesas al
boliviana remitidas al jurdicas que remitan vencimiento, segn el ltimo
exterior por rentas de
exterior. dichas rentas. dgito del NIT.
fuente boliviana.
Beneficiarios

Al momento de efectivizar el
del exterior

(*) Boleta de Pago 3050

Impuesto sobre - Actividades parcialmente - Sucursales de empresas pago, por cada Beneficiario.
las realizadas en el pas. extranjeras que efectan b) 4% Para actividades
parcialmente realizadas en
-Form. 541 Para actividades parcialmente realizadas en
el pas. (Art. 42 D. S. 24051). Utilidad Neta presunta.
MENSUAL De acuerdo al
vencimiento, segn el ltimo
actividades parcialmente
Utilidades de realizadas en el pas. el pas. dgito del NIT.
MENSUAL De acuerdo al
las Empresas c) 1.5% Para remesas al
exterior por actividades.
- Form. 550 para remesas por actividades parcialmente
realizadas en el pas (Art. 43 D.S. 24051). Retencin.
vencimiento, segn el ltimo
parcialmente realizadas en dgito del NIT.
el pas. Boleta de Pago 1000 Boleta de Pago 3050 Cuando corresponda.
ANUAL
- Las utilidades adicionales - Las empresas mineras. - Las cooperativas mineras. 12.5 % 7.5% Form. 585 (*): Alcuota Adicional al IUE. Hasta los 120 das posteriores al cierre de su
gestin fiscal.
IUE mineras

originadas por las Segn corresponda.

adicional al

MENSUAL
Alcuota

condiciones favorables de De acuerdo al vencimiento segn el ltimo

Form. 587 (*): Anticipo Mensual a la Alcuota dgito del NIT.
precios de los minerales y
Adicional al IUE. Los perodos octubre, noviembre y diciembre
metales. hasta el vencimiento del IUE de la gestin
anterior.

Form. 588 (*): Determinacin Anticipo a la Alcuota ANUAL

Hasta el vencimiento del IUE de la gestin
Adicional al IUE. anterior.

ANUAL
financiero

- Exedente al 13% del - Entidades bancarias y no - Bancos de segundo piso, reguladas por la ASFI. 12.5 % A la utilidad Form. 515 (*): Alcuota Adicional sobre las
al IUE

Hasta los 120 dias

A.A.

Coeficiente de Rentabilidad, bancarias, reguladas por neta imponible. Utilidades de las Empresas-Entidades Financieras. posteriores al cierre de
respecto del patrimonio neto. la ASFI.
su gestin fiscal.

- Alquileres, subalquiler de
inmuebles o muebles. - Todas las personas - Ingresos habituales de personas naturales y sucesiones indivisas alcanzadas por el IUE. 13% Sobre el Form. 610 RC-IVA Contribuyente Directo. TRIMESTRAL
Contribuyentes Directos

- Colocacin de capitales
provenientes de la inversin,
que no constituyan ingresos
sujetos al IUE.
- Honorarios directores de S.A. y
naturales y sucesiones - Intereses generados por depsitos a plazo fijo, en Moneda Nacional o UFVs a plazos monto total de Form. 110 Detalle de facturas. Del 1 al 20 del mes siguiente
indivisas que obtengan mayores a 30 das, as como en Moneda Extranjera o en Moneda Nacional con ingresos percibidos. al trimestre concluido.
ingresos por las mantenimiento de valor al dlar americano colocados a un plazo mayor o igual a tres
actividades sealadas aos.

RC -IVA
anteriormente. - Dividendos en efectivo o en especie o en acciones de Sociedad Annimas o en
sndicos. Sueldos del personal
contratado localmente por
Comandita por Acciones.
misiones diplomticas, org.
internacionales y gobiernos
extranjeros.
Rgimen - Ingresos de personas
contratadas por el sector
Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.
Complementario pblico (consultores).
- Anticrticos (presunto).
al Impuesto al
- Sueldos y salarios de los - Empleados del sector Personas naturales que perciban ingresos por: 13% Sobre la Form. 608 (*) RC-IVA Agentes de Retencin. Slo en los meses que
Contribuyentes

Valor Agregado
en relacin de
dependencia

dependientes. pblico o privado a - Aguinaldos. diferencia de los Form. 110 (*) Detalle de facturas. exista impuesto retenido.
- Jornales, sobresueldos, horas travs del agente de - Beneficios sociales. Form. 604 (*) Retenciones. De acuerdo al vencimiento,
ingresos y las
extras, bonos, dietas, etc. retencin (empleador). - Subsidios. segn el ltimo dgito del
deducciones
- Viticos y similares. NIT.
- Rentas de jubilacin y pensiones de vejez. permitidas.
Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

Ventas en el mercado interno e Los fabricantes (personas - Los distribuidores al por menor. Vara en funcin al - Form. 650 Por la elaboracin y comercializacin. MENSUAL
importaciones definitivas de bienes naturales o jurdicas - Las exportaciones. bien: Form. 651 Por la elaboracin y comercializacin, De acuerdo al
para consumo final: vinculadas Alcuotas Porcentuales Bebidas Alcohlicas vencimiento, segn el
econmicamente). - Los automviles para servicios de salud y seguridad.
- Cigarrillos y tabacos. (Presentacin obligatoria aunque no existiera ltimo digito del NIT.

ICE
- Bebidas refrescantes. - Los que comercialicen y/o 1. Alcuotas
porcentuales movimiento).
- Bebidas alcohlicas. distribuyan al
- Alcoholes sin desnaturalizar. por mayor. sobre el precio neto - Form. 630 para movimiento de materias
- Vehculos automviles. - Los que encomienden la de las ventas. primas, productos terminados contabilizados Hasta el da 20 del
elaboracin o fabricacin. 2. Alcuotas sobre -ventas netas (productores de bebidas mes siguiente al
- Las personas naturales o especficas por refrescantes). perodo declarado.
Impuesto a los jurdicas que realicen unidad de litro - Form. 185 para movimiento de materias
comercializado. primas, productos terminados contabilizados
Consumos importaciones.
sobre ventas netas (productores de bebidas
Especifcos alcohlicas).
Actualizado
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda
anualmente. - Boleta de Pago 1050 Alcuotas Porcentuales
Bebidas Alcholicas.

TGB
Transmisiones gratuitas - Los beneficiarios de
herencias, sucesiones,
de bienes registrables.
testamentos, anticipos
de legtima
Transmisin y donaciones.
- Usucapiones, participacin
Gratuita de Bienes y divisin de bienes
( ** ) consecuencia de divorcios.
- Gobierno Nacional. 1% Padres, hijos
- Gobiernos Departamentales. y cnyuge.
- Gobiernos Municipales. 10% Hermanos y
- Asociaciones, fundaciones o Instituciones sin fines de lucro autorizadas legalmente. descendientes.
- Benemritos de la Patria. 20% Colaterales,
legatarios.
- Form. 692 (*) Inmuebles. - Hasta los 90 DAS
despus de la sucesin.
- Form. 695 (*) Vehculos y otros. - Entre PERSONAS VIVAS
dentro de los 5 DAS
HBILES posteriores a
la fecha de nacimiento
del hecho imponible.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

Salidas al exterior va area aunque - Los bolivianos y - Los diplomticos o consulares con pasaportes Tipo A, visados por el Ministerio Importe fijo - Pasajero: Ninguno. - Cada vez que compre un
extranjeros de Relaciones Exteriores. actualizado Boleto al exterior va area
los billetes sean adquiridos en el

ISAE
residentes en el pas. - Los miembros de las delegaciones deportivas que cumplan actividades en representacin anualmente.Para la - Form. 272 Agente de Percepcin (Lneas MENSUAL
exterior del pas, siempre que los oficial del pas en el exterior previa certificacin del Viceministerio de Deportes. De acuerdo al vencimiento, segn
pasajeros originen su viaje en gestin 2015 es de areas).
- La tripulacin de los vuelos comerciales al exterior, debidamente autorizada. Bs296, y para 2016 ltimo digito del NIT, en caso de
Impuesto a las Salidas territorio nacional. no existir importe percibido no
es de Bs314. corresponde la presentacin de
Areas al Exterior Monto que se formulario.
actualiza al ao.
- Boleta de Pago 1000 Cuando corresponda.

IEHD
- Personas Naturales o Tasas especficas - Form. 920 Impuesto Especial a los MENSUAL
La importacin o produccin interna
Jurdicas que comercialicen por litro. hidrocarburos y sus Derivados. - De acuerdo al
de hidrocarburos o sus derivados
Impuesto Especial a los internamente hidrocarbu- vencimiento, segn el
para la comercializacin en el
ros o sus derivados, ltimo digito del NIT.
Hidrocarburos y sus mercado interno.
producto de la importacin
Derivados - Boleta de Pago 9050 (*) Cuando corresponda.
o produccin interna.

Produccin de hidrocarburos - Toda persona natural o - Los volmenes de gas destinados al uso social y productivo en el mercado interno. 32 % - Form. 8130 (DD.JJ. IDH). MENSUAL

IDH
en todo el territorio nacional. jurdica, pblica o sobre el total Anexos: - Hasta el penltimo
privada, que produzca de los volmenes de - Form. 8131 (Petrleo). da hbil del mes
hidrocarburos en hidrocarburos medidos - Form. 8132 (Gas natural). siguiente al mes de
cualquier punto del en el punto de - Form. 8133 (GLP). produccin.
territorio nacional. fiscalizacin - Form. 8134 (Facturas).
Impuesto Directo (Boca de pozo). - Form. 8136 (Asignacin petrleo).
- Form. 8137 (Precios gas natural
a los mercado externo).
Hidrocarburos - Form. 8138 (Asignacin gas natural).
- Form. 8139 (Asignacin GLP).
- Boleta de Pago 6140 (*) Cuando corresponda.

Slo transacciones en moneda - Personas naturales o
extranjera o moneda nacional con jurdicas titulares de las
mantenimiento de valor, relacionadas cuentas (corrientes
con las siguientes operaciones:
o de ahorro).
- Las que realizan pagos
- Retiros o depsitos en cuentas
o transferencias de
corrientes y cajas de ahorro. fondos.
GENRICAS (sin autorizacin previa): Gestin 2015 - Form. 165 Declaracin Jurada Los Titulares de
- Dbitos y crditos en cuentas de personas naturales con saldos menores a 2.000 dlares de pago. las cuentas en
0,15 % (Cero punto
americanos. - Form. 166 Declaracin Jurada cada operacin.
quince porciento).
- Dbitos por gastos de mantenimiento de cuentas. de detalle.
- Dbitos en cuentas destinados al pago de impuestos o aportes y primas. - Form. 168 Anexo del Form. 166. Los Agentes de Retencin
- Dbitos y crditos por asientos de correccin. Gestin 2016
- Form. 167 Declaracin Jurada para hasta el 2 da hbil
- Dbitos y crditos entre cuentas de entidades regidas por la Ley de Bancos entre s y con el 0,20 % (Cero punto
solicitar exenciones. posterior a cada

ITF
- Pagos o transferencias
de fondos.
- Adquisicin de Cheques de
Gerencia u otros instrumentos
financieros similares existentes o
Impuesto a las por crearse.
- Transferencias o envos de dinero
Transacciones al exterior o interior del pas, a
Financieras travs de entidades financieras
u otras entidades.
- Entrega o recepcin de fondos
propios o de terceros a travs
de otros sistemas de pago.
- La redencin o retiro de
depsitos a plazo fijo.
- La participacin en
Fondos de Inversin.
- Las que adquieren
Cheques de Gerencia u
otros similares.
- Las que contraten
servicios de recaudacin
o cobranza.
- Las que instruyan
transferencias o envos
de dinero.
- Las que cobren
depsitos a plazo fijo.
- Las que rescaten cuotas
de participacin.
Banco Central de Bolivia. veinte porciento). quincena finalizada.
- Dbitos en cuentas de inversionistas destinadas a cuentas de Agencias de Bolsa.
- El cobro de depsitos a plazo fijo con plazo mayor a 360 das. Gestin 2017
- Crditos por remesas provenientes del exterior. 0,25 % (Cero punto
- Rescate de cuotas de participacin para fondos de inversin con saldo menor a veinticinco
2.000 dlares americanos. porciento).
ESPECFICAS (con autorizacin previa): Gestin 2018
- Cuentas de instituciones pblicas.
0,30 % (Cero punto
- Cuentas de misiones diplomticas o consulares y de personal diplomtico o consular.
- Cuentas relacionadas con la seguridad social de corto y largo plazo y de vivienda. treinta porciento).
- Cuentas de empresas administradoras de cajeros automticos.
- Cuentas de patrimonios autnomos formalmente constituidos y los administrados por las AFP.
- Cuentas de agentes de bolsa y entidades de depsitos de valores.
- Cuentas de agencias de cooperacin y sus entidades ejecutoras dependientes.
- Boleta de Pago 1200 (*) Cuando corresponda.

30% para juegos de - Form. 770 Juegos de azar y sorteos. MENSUAL

IJ
- Juegos de azar y sorteos. - Personas jurdicas
- Promociones empresariales. privadas o pblicas que
realicen la actividad
directamente o a travs
Impuesto al Juego
de terceros.
- Juegos de lotera, juegos de azar y sorteos destinados ntegramente a beneficencia o De acuerdo al
asistencia por enfermedad o accidente, por desastres naturales o epidemias. azar o sorteos.
- Form. 772 Promocin Empresarial. vencimiento, segn el
ltimo digito del NIT.
- Rifas, sorteos u otros realizados en ferias o actividades pblicas eventuales. 10% para
promociones
Cuando corresponda.
empresariales. - Boleta de Pago 1070 (*)

IPJ
Participacin de personas - Personas naturales que - Promociones empresariales, rifas con fines benficos o asistencia, juegos o competiciones 15% - Form. 771 Agente de percepcin. MENSUAL
naturales en juegos de participan en juegos de pasatiempo y recreo sin fines lucrativos. a la participacin De acuerdo al
azar y sorteos. de azar y sorteos. en juegos. vencimiento, segn el
Impuesto a la - Participante que ltimo digito del NIT.
compre fichas, tickets,
Participacin en Juegos boletos, rifas y otros. - Boleta de Pago 1071 (*) Cuando corresponda.

(*) Este formulario se debe presentar cuando corresponda.

NOTA (**) La Ley N 154 de 14/07/11 establece, en su disposicin transitoria segunda:

- E l nivel Central del Estado continuar con la adminsitracin del Impuesto a la Transmisin Gratuita de Bienes (TGB) de acuerdo a la Ley vigente, hasta que los gobiernos autnomos departamentales creen su propio impuesto.
- La clasificacin y definicin de impuestos, en su Art. 7 inciso a), declara que los gobiernos autnomos departamentales podrn crear impuestos cuyo objeto sea "la sucesin hereditaria y donaciones de bienes inmuebles y muebles sujetos a registro pblico."
 REGMENES ESPECIALES VENCIMIENTOS RGIMEN GENERAL
RTS EN TODOS LOS CASOS, SI EL VENCIMIENTO CAE EN DA INHBIL EL
VENCIMIENTO SE TRASLADA AL PRIMER DA HBIL SIGUIENTE.
Rgimen Tributario Simplificado (D.S. 24484 y 27924), destinado a personas naturales que ejercen actividades
de vivanderos, artesanos y comerciantes minoristas.
VENCIMIENTOS
Es obligacin de los contribuyentes del Rgimen Simplificado, la presentacin del formulario 4500, el cual debe VENCIMIENTOS MENSUALES
ser declarado cada BIMESTRE en las siguientes fechas:
Primer Bimestre: Formulario utilizado : 4500

0 1 2 3 4
Hasta el 10 de marzo
Enero y febrero Vencimiento: Bimestral HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
Segundo Bimestre:
16 DE 17 DE
CAPITAL EN BOLIVIANOS
Marzo y abril Hasta el 10 de mayo CATEGORAS
DESDE HASTA
PAGO
BIMESTRAL (Bs) 13 DE 14 DE 15 DE
Tercer Bimestre: CADA MES CADA MES CADA MES CADA MES CADA MES

5
1 12.001 15.000 47

6 7 8 9
Mayo y junio Hasta el 10 de julio
2 15.001 18.700 90 HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL
Cuarto Bimestre:
Julio y agosto Hasta el 10 de septiembre 3 18.701 23.500 147 18 DE 19 DE 20 DE 21 DE 22 DE
CADA MES CADA MES CADA MES CADA MES CADA MES
Quinto Bimestre: 4 23.501 29.500 158
Septiembre y octubre
Hasta el 10 de noviembre
5 29.501 37.000 200 Vencimientos que corresponden a los formularios presentados mensualmente, los mismos
Sexto Bimestre:
Noviembre y diciembre Hasta el 10 de enero que estan detallados en el cuadro general de impuestos.

STI VENCIMIENTOS TRIMESTRALES

Sistema Tributario Integrado (D.S. 23027, 28522, 28988): Destinado a personas naturales que presten servicio
pblico (mximo dos vehculos) de transporte urbano y/o interprovincial. Las Declaraciones Juradas trimestrales son aquellas que presentan los contribuyentes alcanzados por
el RC IVA/Formulario 610; por alquileres, anticrticos o consultores del sector pblico, debiendo
VENCIMIENTOS ser presentadas de acuerdo al siguiente detalle:
Es obligacin de los contribuyentes del Sistema Tributario
Integrado, la presentacin del formulario 702, el cual debe TRIMESTRE FECHA DE VENCIMIENTO
ser declarado cada TRIMESTRE en las siguientes fechas: Formulario utilizado : 702
Vencimiento: Trimestral Periodo enero, febrero, marzo hasta 20 de abril
Primer Trimestre: PAGO Periodo abril, mayo, junio hasta 20 de julio
Enero, febrero y marzo Hasta el 22 de abril CATEGORAS INGRESOS EN BOLIVIANOS
TRIMESTRAL (Bs)
Periodo julio, agosto, septiembre hasta 20 de octubre
Segundo Trimestre:
B 1.000 100 Periodo octubre, noviembre, diciembre hasta 20 de enero
Abril, mayo y junio Hasta el 22 de julio
Tercer Trimestre: 1 1.500 150
Julio, agosto y septiembre Hasta el 22 de octubre 2 2.750 275
Cuarto Trimestre:
Octubre, noviembre y diciembre Hasta el 22 de enero DECLARACIONES JURADAS ANUALES
Las DECLARACIONES JURADAS ANUALES son presentadas una vez al ao, despus del cierre de gestin.
RAU Los contribuyentes alcanzados por el Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE), declaran en los
formularios 500, 510, 520, etc., segn corresponda.

Rgimen Agropecuario Unificado (D.S. 24463, LMITES DE SUPERFICIE PERMITIDA Las fechas de vencimiento para la presentacin de la Declaracin Jurada del IUE, ser de 120 das
24988, 0099, 25667, 26864 ): Destinado (En Hectreas) posteriores al cierre de gestin, de acuerdo a la actividad del contribuyente.
a personas naturales y sucesiones indivisas ZONAS Y SUBZONAS DESDE HASTA

que realicen actividades agrcolas o pecuarias

PROPIEDAD AGRICOLA EMPRESA MES DE CIERRE
ZONA ALTIPLANO Y PUNA
en predios cuya superficie est comprendida Subzona Norte:
- Empresas gomeras, castaeras, agrcolas,
dentro de los lmites establecidos. Riberea al Lago Titicaca
Con influencia del Lago Titicaca
10
10
160
160 ganaderas y agroindustriales. 30 de junio
Sin influencia del Lago Titicaca 20 300
Subzona Central:
Con influencia del Lago Poop 15 240 - Empresas industriales y petroleras. 31 de marzo
Sin influencia del Lago Poop 30 500
- Empresas mineras. 30 de septiembre
Formulario utilizado: 701
Subzona Sur:
Sur y semidesrtica 35 700
Andina, altiplano y puna 35 700
- Empresas comerciales, bancarias, de servicios,
Vencimiento: Anual ZONA DE VALLES

Subzona valles abiertos adyacentes a la ciudad de Cbba.:

profesionales independientes y otras no 31 de diciembre
Riego
Secano
6
12
100
200 contempladas en las anteriores.
Vitcola 3 48
Subzona otros valles abiertos:
Riego 6 120
VENCIMIENTO Secano
Vitcola
12
3
300
48
Subzona valles cerrados:
Es obligacin de los contribuyentes del Rgimen En valles y serranas -- 160

OTRAS OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Otros valles cerrados
Agropecuario Unificado, la presentacin del Riego
Secano
4
8
60
120
formulario 701, el cual debe ser declarado una vez Vitcola
Subzona cabeceras de valle:
3 48

al AO hasta el 31 de octubre. Secano 20 400

ZONA SUBTROPICAL:
Subzona Yungas
Subzona Santa Cruz
10
50
300
1000 - Libro de Compras y Ventas
Subzona Chaco 80 1200
- Registro de Libro Aux. de Bancarizacin
Nota ZONA TROPICAL:
Subzona Beni, Pando y
Prov. Iturralde (Depto. La Paz) 50 1000 - RC-IVA Agente de retencin (Da Vinci)
ZONAS Y SUBZONAS: - Clnicas (Da Vinci)
Los importes de las cuotas fijas por Hectrea del RAU, PROPIEDAD PECUARIA - IATA (Da Vinci)
son actualizadas cada ao. ZONA SUBTROPICAL Y TROPICAL:
Subzonas Yungas, Santa Cruz y Chaco 500 10000 - Presentacin de Estados Financieros
Subzona Beni, Pando y
Prov. Iturralde (Depto. La Paz) 500 10000 a la Administracin Tributaria (Facilito)

50 UFV las condiciones establecidas.

Presentar Declaraciones Juradas en la forma, los medios y
50 UFV Presentar Declaraciones Juradas en el plazo establecido.
Graco Santa Cruz

100 UFV Actualizar los datos proporcionados al registro de contribuyentes.

2846868

4260052

9220722

Guayaramern
Puerto Suarez
Vallegrande
Santa Cruz

100 UFV Exponer el Certificado de Inscripcin.

Santa Ana
San Borja
Riberalta
Montero

Trinidad

100 UFV Inscribirse en la categora que le corresponde.

Camiri

Cobija

Clausura del establecimiento hasta su regularizacin Inscribirse en el rgimen que le corresponde.

EL DEBER
Calle Arenales, a media cuadra de la plaza principal

70113
71112
72116
73110
74115
79114
80112
81111
82115
83114
84119
90115

DEBER FORMAL
Calle Avaroa s/n entre Calle 24 de Septiembre y

MULTA POR NO CUMPLIR EL DEBER

MULTA POR NO CUMPLIR
2. REGMENES ESPECIALES
1003579028 Servicio de Impuestos Nacionales
Calle Mejillones N 391, entre Calle Calama y
Av. del Arquitecto No. 100, esquina Calle

1.000 UFV 3.000 UFV Tener el talonario de facturas en el local comercial.

Graco Cochabamba

2.500 UFV 5.000 UFV

NIT GENRICOS

De 10.001 facturas en adelante: De 10.001 facturas en adelante:

20 de Diciembre, acera Oeste

Villamontes
11 de Junio, Zona Ferropetrol

500 UFV 1.000 UFV

Llallagua

Bermejo

De 1.001 a 10.000 facturas: De 1.001 a 10.000 facturas:

Villazn

Yacuiba
Tupiza
Potos
Oruro

Uyuni

Tarija

200 UFV 400 UFV

De 101 a 1.000 facturas: De 101 a 1.000 facturas:
100 UFV 200 UFV y aspectos tcnicos.
39116
40119
50118
51119
52110
53116
54111
60111
61110
62119
63113
Cuadro General de

De 1 a 100 facturas: De 1 a 100 facturas: Emitir facturas que cumplan con los formatos
IMPUESTOS EN VIGENCIA

5 UFV por factura 2 UFV por factura

De 101 facturas en adelante: De 101 facturas en adelante:
150 UFV 50 UFV
Desaguadero

Cochabamba
Graco La Paz
Graco Sucre

Copacabana

De 1 a 100 facturas: De 1 a 100 facturas: Emitir facturas antes de la fecha lmite de emisin.
Quillacollo
Camargo

Caranavi

Emitir facturas.
QUILLACOLLO

Clausura del establecimiento

Aiquile
El Alto
La Paz
Sucre

5.000 UFV 2.000 UFV Enviar el Registro Auxiliar de ventas mayores a Bs50.000 va Oficin@ Virtual.
MONTERO
DIRECCIONES y TELFONOS

3.000 UFV 1.000 UFV Enviar la Planilla Salarial Impositiva va Oficin@ Virtual.
EL ALTO

10116
11117
19115
20110
21114
22118
23112
24117
29111
30117
31118
32114

3.000 UFV 1.000 UFV Enviar el Libro de Compras y Ventas va Oficin@ Virtual.
5.000 UFV 2.500 UFV Presentacin fsica y digitalizada de los Estados Financieros.
2.500 UFV 1.250 UFV Elaborar Estados Financieros.
1.500 UFV 500 UFV Habilitar y registrar libros contables y el de compras y ventas.
400 UFV 150 UFV determinado, antes del vencimiento.
Presentar Declaraciones Juradas que incrementan el impuesto
Central piloto 2606060

2455151

2606060
3362025
3362064

4501326
5254006
6453086
6641481
6222526
6822100
4622954
8422289

400 UFV 150 UFV condiciones establecidas.

Presentar Declaraciones Juradas en la forma, los medios y las
400 UFV 150 UFV Presentar Declaraciones Juradas en el plazo establecido.
350 UFV 250 UFV de "Exija su Factura".
Tener el Certificado de Inscripcin y Exponer el Cartel
Av. 6 de Octubre N 5853 entre Junn y Ayacucho
Av. 20 de Octubre esquina Calle Aspiazu N 2121

1.500 UFV 500 UFV Actualizar los datos proporcionados al registro de contribuyentes.
Clausura del establecimiento hasta su regularizacin Inscripcin en el registro de contribuyentes.
PERSONA JURDICA PERSONA NATURAL DEBER FORMAL
GERENCIAS DISTRITALES

Av. Montes N 515, entre Calle Uruguay

MULTA POR NO CUMPLIR EL DEBER 1. RGIMEN GENERAL

OFICINA CENTRAL

Calle Flix Pinto Saucedo N 225

Calle Ballivin, entre Loayza y Coln N 1333

Calle Cobija esquina Calle Lanza

Av. Vctor Paz Estensoro N 184
SANTA CRUZ II Av Beni N 4150 4to anillo de

ingrese a nuestro sitio web: www.impuestos.gob.bo

Circunvalacin, Zona Norte

inscripcin, ya sea como persona natural o jurdica. Para un detalle completo de sus Deberes Formales
Calle Comercio N 1380
y Calle Batalln Illimani

COCHABAMBA Calle Jordn N E-0259

Recuerde que usted adquiere varios deberes formales desde el momento de su

SANTA CRUZ I Calle Ballivin N 50

Calle Bolvar N 358

Calle Beni N 59

DEBERES FORMALES
factura.
Las personas inscritas en los regmenes especiales (RTS, STI, RAU) no estn obligados a la emisin de la
604 13% 13% RC-IVA
CHUQUISACA

410 3% 3% 3% 3% IT
570 12.5% 5% IUE
LA PAZ II

YACUIBA
LA PAZ I

FORMULARIO ALQUILERES INTERESES COMPRA DE SERVICIOS COMPRA DE BIENES IMPUESTOS

POTOS
TARIJA
ORURO

PANDO

respaldados con facturas.

BENI

acrediten o efecten pagos a personas naturales por compras (Eventuales) de bienes y servicios no
Las personas jurdicas pblicas o privadas, y las instituciones y organismos del Estado Plurinacional que

QUINES REALIZAN LAS RETENCIONES:

DATOS IMPORTANTES
Obligaciones Tributarias