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Ejercicio No.

Con fecha 01/01/2015 inicio operaciones la financiera Oriental, S.A., con un capital
autorizado de 100,000 acciones a Q. 1,000 c/u. Segn el libro de accionistas se suscribi el
70% de las acciones y se cancelaron de la siguiente manera:

1. Deposito en Banco Central Q. 5,000,000.00


2. Deposto en Banrural, S.A. Q. 1,000,000.00
3. Terreno en Barrio Latino Q. 200,000.00
4. Edificacion Q. 100,000.00
5. Un accionista pag con 6 computadoras Dell portatiles a un precio de Q. 5,000.00 c/u. Las
licencias de los programas Q. 1,000.00 c/u.
6. Una boveda de valores precio de costo Q. 20,000.00 el resto en efectivo colocado en la
boveda.

SOLUCION:

CAPITAL AUTORIZADO.
100,000 acciones X 1,000 = 100,000,000.00

ACCIONES SUSCRITAS.
100,000 acciones X 70% = 70,000 acciones X 1,000 = 70,000,000.00

Pda. 1 1/1/2015
501101.0201 Acciones por suscribir 100,000,000.00
501101.01 Capital Autorizado
Registra el capital autorizado de la financiera oriental,
S.A. 100,000,000.00

Pda. 2 1/1/2015
501101.0202 Suscriptores de Acciones 70,000,000.00
501101.0201 Acciones por suscribir
Registra las acciones suscritas de la financiera oriental,
S.A. 70,000,000.00

Pda. 3 1/1/2015
101102.01 Deposito Legal 5,000,000.00
101103.01 Depositos a la vista 1,000,000.00
110101.0101 Costo (terrenos) 200,000.00
110101.0201 Costo (edificios) 100,000.00
501101.0202 Suscriptores de Acciones

Registra el pago de las acciones en efectivo, en deposito


legal, depositos en banrural, terrenos, edificios y equipo
de computacion de la financiera oriental, S.A.
Registra el pago de las acciones en efectivo, en deposito
legal, depositos en banrural, terrenos, edificios y equipo
de computacion de la financiera oriental, S.A. 6,300,000.00
n un capital
nistas se suscribi el

e Q. 5,000.00 c/u. Las

tivo colocado en la

100,000,000.00

100,000,000.00

70,000,000.00

70,000,000.00

6,300,000.00
6,300,000.00
DEPOSITOS

1. MONETARIOS
El dia 03/01/2015 el banco San Miguel, S.A. Recibio un deposito de Q400,000.00 en efectivo

Pda # 1 03/01/2015
101101.01 Caja Principal Q 400,000.00
301101.01 Del Publico Q 400,000.00
Q400,000.00 Q400,000.00

2. MONETARIO (cheques a cargo de otros bancos)


El dia 03/01/2015 el banco San Miguel, S.A. Recibio depositos monetarios por Q150,000.00 en cheques a cargo de otros
bancos del sistema nacional.

Pda # 1 03/01/2015
101105.01 Acreditados a cuentas encanjables Q 150,000.00
301101.01 Del Publico Q 150,000.00
Q150,000.00 Q150,000.00

3. MONETARIOS (cheques a cargo del banco)


Con fecha 03/01/2015 el banco San Miguel, S.A. Recibio depositos del seor Carlos Salguero por Q10,000.00 con cheque
a cargo de la cuenta del seor Sebastian Biny, ambas personas tienen cuentas de deposito monetario aperturadas en
banco San Miguel, S.A.

Pda # 1 03/01/2015
301101.01 Del Publico (Sebastian Biny) Q 10,000.00
301101.01 Del Publico (Carlos salguero) Q 10,000.00
Q 10,000.00 Q 10,000.00

4. CHEQUES A PAGAR
Se pago el dia 15 de enero de 2015, 32 cheques de nuestros depositantes por valor de Q120,000.00
Pda # 1 15/01/2015
301101.01 Del Publico Q 120,000.00
101101.01 Caja Principal Q 120,000.00
Q120,000.00 Q120,000.00

5. NOTAS DE DEBITO
A finales del mes de enero de 2009 se comprueba que 38 cuentahabientes no alcanzaron el saldo promedio mensual de
Q1,000.00 establecido por la Directiva del banco, por lo que se emite las notas de debito correspondientes a razon de
Q40.00 cada una.

Pda # 1 31/01/2009
301101.01 Del Publico Q 1,520.00
602105.01 Depositos Q 1,520.00
Q 1,520.00 Q 1,520.00

6. CHEQUES CERTIFICADOS
El dia 16 de enero de 2009 se presento el seor Ramiro Najera al Banco San Miguel, S.A. solicitando que le certificara un
cheque emitido por l, por valor de Q20,000.00 a la orden de la empresa El Mundo, S.A., por el servicio el banco cobro
una comision de Q50.00, la que el Sr Najera pago en efectivo.

Pda # 1 16/01/2009
301101.01 Del Publico Q 20,000.00
305102.02 Cheques Certificados Q 20,000.00
Q 20,000.00 Q 20,000.00

Pda # 2 16/01/2009
301101.01 Del Publico Q 50.00
305102.02 Cheques Certificados Q 50.00
Registra comision por cheque certificado Q 50.00 Q 50.00
OPERACIONES CON CARTERA DE CREDITOS (PRESTAMOS BANCARIOS)

Ejercicio 1
EL da 02/01/2015 el Banco G & T Continental concedi a la empresa La Palma, S.A. un prstamo de entrega
inmediata por valor de Q1,500,000.00 a un ao y una tasa de inters del 19% anual, con garanta de 50 bonos del
Gobierno con valor nominal de Q30,000.00 cada uno aun ao de plazo.

Se solicita:
Efectuar los registros contables correspondiente:
a) por el prstamo
b) Por los intereses
c) por la cancelacin el das da 02/01/2016

AUTORIZACIN

PDA # 1 1/2/2015
801108.01 Prestamos Q 1,500,000.00
888888 Cuenta por contra Q 1,500,000.00
Registra autorizacin del prstamo ### ###

ESCRITURACIN

PDA # 2 1/2/2015
888888 Cuenta por contra Q 1,500,000.00
801108.01 Prestamos Q 1,500,000.00
Registra escrituracin del prstamo ### ###

PDA # 3 1/2/2015
914101.01 Propios Q 1.00
999999 Cuentas de orden por el contra Q 1.00
Registra custodia de la escritura del prstamo Q 1.00 Q 1.00

PDA # 4 1/2/2015
902101.01 Bonos Q 1,500,000.00
888888 Cuenta por contra Q 1,500,000.00
Registra custodia de la garanta del prstamo ### ###

PDA # 5 1/2/2015
914101.02 Ajenos Q 50.00
999999 Cuentas de orden por el contra Q 50.00
Registra cantidad de documentos en custodia que garantizan el prstamo
Q 50.00 Q 50.00

DESEMBOLSO

PDA # 6 1/2/2015
103101.0101.03 Prendarios Q 1,500,000.00
101101.01 Caja Principal Q 1,500,000.00
Registra entrega de efectivo por el banco ### ###

INTERESES MENSUALES DEVENGADOS

PDA # 7 2/2/2015
103199.0101.01 Prestamos Q 24,205.48
401101.03 Cartera de crditos Q 24,205.48 Q 285,000.00
Registra intereses mensuales devengados del prstamo Q 24,205.48 Q 24,205.48 Q 24,205.48

INTERESES MENSUALES PERCIBIDOS

PDA # 8 2/2/2015
101101.01 Caja Principal Q 24,205.48
103199.0101.01 Prestamos Q 24,205.48
Registra ingreso a caja de intereses mensuales devengados del prstamo
Q 24,205.48 Q 24,205.48

PDA # 9 2/2/2015
401101.03 Cartera de crditos Q 24,205.48
601101.0301 Prestamos Q 24,205.48
Registra intereses mensuales en cuentas de producto Q 24,205.48 Q 24,205.48

CANCELACION DEL PRESTAMO

PDA # 10 1/2/2016
101101.01 Caja Principal Q 1,500,000.00
103101.0101.03 Prendarios Q 1,500,000.00
Registra reintegro total del prstamo concedido ### ###

DEVOLUCION DE DOCUMENTOS EN CUSTODIA

PDA # 11 1/2/2016
888888 Cuenta por contra Q 1,500,000.00
902101.01 Bonos Q 1,500,000.00
Registra devolucin de documentos en custodia ### ###

PDA # 12 1/2/2016
999999 Cuentas de orden por el contra Q 1.00
914101.01 Propios Q 1.00
Registra retiro de escrituracin de crdito prendario Q 1.00 Q 1.00

PDA # 13 1/2/2016
999999 Cuentas de orden por el contra Q 50.00
914101.02 Ajenos Q 50.00
Registra devolucin de documentos de custodia de la garanta del prstamo
Q 50.00 Q 50.00
PRESTAMOS

Ejercicio 2
El dia 01 de marzo de 2014, el banco G & T Continental concedi a la empresa Triunfadores, S.
un prstamo con garantia prendaria por valor de Q.3,500,000.00. La garantia consiste
maquinaria industrial valorada en Q5,500,000.00, a cinco aos plazo, el banco fijo una tasa
interes variable de 18% anual

Se solicita:
Efectuar los registros contables correspondiente:

PDA # 1 3/1/2014
801108.01 Prestamos Q 3,500,000.00
888888 Cuenta por contra
Registra autorizacin del prstamo concedido ###

PDA # 2 3/1/2014
888888 Cuenta por contra Q 3,500,000.00
801108.01 Prestamos
Registra la escrituracin del prstamo concedido ###

PDA # 3 3/1/2014
914101.01 Propios Q 1.00
999999 Cuentas de orden por el contra
Registra custodia de la escritura del prestamo concedido
Q 1.00

PDA # 4 3/1/2014
902103.04 En Poder de Terceros Q 5,500,000.00
888888 Cuenta por contra
Registra custodia de la garanta del prstamo concedido
###
PDA # 5 3/1/2014
103101.0101.03 Prendarios Q 3,500,000.00
101101.01 Caja Principal
Registra entrega de efectivo por el banco ###

PDA # 6 3/31/2014
103199.0101.01 Prestamos Q 53,506.85
401101.03 Cartera de crditos
Registra intereses mensuales devengados del prstamo
concedido Q 53,506.85

PDA # 7 3/31/2014
101101.01 Caja Principal Q 53,506.85
103199.0101.01 Prestamos
Registra ingreso a caja de intereses mensuales devengados
del prstamo concedido Q 53,506.85

PDA # 8 3/31/2014
401101.03 Cartera de crditos Q 53,506.85
601101.0301 Prestamos
Registra intereses devengados y percibidos en cuentas de
producto del prestamo concedido Q 53,506.85

PDA # 9 1/3/2014
101101.01 Caja Principal Q 3,500,000.00
103101.0101.03 Prendarios
Registra reintegro total del prstamo concedido ###

PDA # 10 1/3/2014
888888 Cuenta por contra Q 3,500,000.00
902103.04 En Poder de Terceros
Registra la devolucin de documentos en custodia dados en
garantia por el reintegro total del prestamo concedido ###

PDA # 11 1/3/2014
999999 Cuentas de orden por el contra Q 1.00
914101.01 Propios
Registra retiro de escrituracin de crdito prendario por el
reintegro total del prestamo concedido Q 1.00
a la empresa Triunfadores, S.A.
0.00. La garantia consiste en
plazo, el banco fijo una tasa de

Q 3,500,000.00
###

Q 3,500,000.00
###

Q 1.00

Q 1.00

Q 5,500,000.00

###

Q 3,500,000.00
###

Q 53,506.85

Q 53,506.85
Q 53,506.85

Q 53,506.85

Q 53,506.85

Q 53,506.85

Q 3,500,000.00
###

Q 3,500,000.00

###

Q 1.00

Q 1.00
Hace cinco aos Banco Internacional S. A. le concedi a la empresa Paraiso Soado, S.A. un prstam
hipotecario por Q,1,500,000.00, La garanta hipotecaria consista en una propiedad valorada e
Q2,100,000.00, sin embargo llegada la fecha de vencimiento 31 de diciembre de 2014, la empres
fue demandada judicialmente, habindose adjudicado la garanta hipotecaria en pago de los saldo
adeudados. Al final del juicio, el juzgado aprob la liquidacin siguiente:

Capital Q1,500,000.00
Intereses Q18,200.00
Costas Judiciales
Q21,300.00
Total Q1,539,500.00

Pda # 1 12/31/2015
103102.0301.0106 hipotecarios Q 1,500,000.00
103101.0101.06 Hipotecarios
Traslado del prestamo concedido a la Q 1,500,000.00
empresa a cobro por via judicial
Pda # 2 12/31/2015
105101.02 Inmuebles (activos Q 1,539,500.00
103102.0301.0106 hipotecarios
104199.0101 Intereses
104101.06 Gastos Judiciales
Valor de la base de remate determinado por el Q 1,539,500.00

Pda # 3 12/31/2015
401101.03 Cartera de creditos Q 18,200.00
402102 Activos extraordinarios
Q 18,200.00
presa Paraiso Soado, S.A. un prstamo
sista en una propiedad valorada en
31 de diciembre de 2014, la empresa
nta hipotecaria en pago de los saldos
guiente:

Q 1,500,000.00
Q 1,500,000.00

Q 1,500,000.00
Q 18,200.00
Q 21,300.00
Q 1,539,500.00

Q 18,200.00
Q 18,200.00
PRESTAMOS HIPOTECARIO

Ejercicio 2
El banco Credito Hipotecario Nacional concedio a la hacienda La Mariposa, S. A., un prestamo h
garantizado con la finca rustica nmero 3808, folio 202, libro 14, de guatemala, valorada en Q4,500
tasa de interes variable del 18% anual, la entrega de dicho prestamo sera gradual etregand
Q.1,600,000.00 y el segundo el 01 de enero de 2012 por Q.2,000,000.00. La operacin se realizo el 04

Se solicita:
Efectuar los registros contables correspondiente:
a) por el prstamo
b) Por los intereses al 31 de enero 2011
c) por la cancelacin del prestamo

Pda # 1
801108.01
888888
Registra autorizacin del prstamo concedido

Pda # 2
888888
801108.01
Registra la escrituracin del prstamo concedido

Pda # 3
914101.01
999999
Registra custodia de la escritura del prestamo concedido

Pda # 4
902102
888888
Registra bien inmueble dado en garantia por Hacienda la Mariposa

Pda # 5
801108.0102
888888
Para registrar en cuentas de orden el valor del credio hipotecario de entrega gradual

Pda # 6
103101.0101.06
101101.01
Registra primer desembolso en efectivo del prestamo hipotecario de entrega gradual a
Hacienda la Mariposa, S.A.

Pda # 7
888888
801108.0102
Registra cuentas d orden el valor del primer desembolso en efectivo del prstamo
hipotecario de entrega gradual

Pda # 8
103199.0101.01
401101.03
Registra intereses mensuales devengados del prstamo concedido

Pda # 9
101101.01
401101.03
103199.0101.01
601101.0301
Registra intereses devengados y percibido tanto en caja como en cuentas de productos del
prestamo hipotecario hacienda la Mariposa, S.A.

Pda # 10
103101.0101.06
101101.01
Registra segundo desembolso a Hacienda la Mariposa, S.A.

Pda # 11
888888
801108.0102
Registra cuentas de orden el valor del segundo desembolso en efectivo del prstamo
hipotecario de entrega gradual

Pda # 12
103199.0101.01
401101.03
Registra intereses mensuales devengados del prstamo concedido

Pda # 13
101101.01
401101.03
103199.0101.01
601101.0301
Registra intereses devengados y percibido tanto en caja como en cuentas de productos del
prestamo hipotecario hacienda la Mariposa, S.A.

PDA # 14
101101.01
103101.0101.06
Registra pago de prestamo hipotecario concedido

PDA # 15
999999
914101.01
Registra vencimiento de la escritura del prestamo hipotecario concedido a la hacienda la
Mariposa, S.A.

Pda # 16
888888
902102
Registra la liberacio del gravamen de los bienes inmuebles dados en hipoteca por la
Hacienda la Mariposa
MOS HIPOTECARIO

Credito Hipotecario Nacional concedio a la hacienda La Mariposa, S. A., un prestamo hipotecario por Q3,6
do con la finca rustica nmero 3808, folio 202, libro 14, de guatemala, valorada en Q4,500,000.00, a 5 aos pl
nteres variable del 18% anual, la entrega de dicho prestamo sera gradual etregando en el primer de
00.00 y el segundo el 01 de enero de 2012 por Q.2,000,000.00. La operacin se realizo el 04 de enero de 2011.

os registros contables correspondiente:

intereses al 31 de enero 2011


ancelacin del prestamo

1/4/2011
Prestamos
Cuenta por contra
utorizacin del prstamo concedido

1/4/2011
Cuenta por contra
Prestamos
a escrituracin del prstamo concedido

1/4/2011
Propios
Cuentas de orden por el contra
ustodia de la escritura del prestamo concedido

1/4/2011
Hipotecas
Cuenta por contra
ien inmueble dado en garantia por Hacienda la Mariposa

1/4/2011
De entrega gradual
Cuenta por contra
trar en cuentas de orden el valor del credio hipotecario de entrega gradual

1/4/2011
Hipotecarios
Caja Principal
primer desembolso en efectivo del prestamo hipotecario de entrega gradual a
la Mariposa, S.A.

1/4/2011
Cuenta por contra
De entrega gradual
cuentas d orden el valor del primer desembolso en efectivo del prstamo
o de entrega gradual

1/31/2011
Prestamos
Cartera de crditos
Registra intereses mensuales devengados del prstamo concedido

1/31/2011
Caja Principal
Cartera de crditos
Prestamos
Prestamos
ntereses devengados y percibido tanto en caja como en cuentas de productos del
hipotecario hacienda la Mariposa, S.A.

1/1/2012
Hipotecarios
Caja Principal
egundo desembolso a Hacienda la Mariposa, S.A.

1/1/2012
Cuenta por contra
De entrega gradual
uentas de orden el valor del segundo desembolso en efectivo del prstamo
o de entrega gradual

1/31/2012
Prestamos
Cartera de crditos
Registra intereses mensuales devengados del prstamo concedido

1/31/2012
Caja Principal
Cartera de crditos
Prestamos
Prestamos
ntereses devengados y percibido tanto en caja como en cuentas de productos del
hipotecario hacienda la Mariposa, S.A.

1/4/2016
Caja Principal
Hipotecarios
ago de prestamo hipotecario concedido

1/4/2016
Cuentas de orden por el contra
Propios
encimiento de la escritura del prestamo hipotecario concedido a la hacienda la
S.A.

1/4/2016
Cuenta por contra
Hipotecas
a liberacio del gravamen de los bienes inmuebles dados en hipoteca por la
la Mariposa
A., un prestamo hipotecario por Q3,600,000.00
alorada en Q4,500,000.00, a 5 aos plazo a una
gradual etregando en el primer desembolso
cin se realizo el 04 de enero de 2011.

Q 3,600,000.00
Q 3,600,000.00
Q 3,600,000.00 Q 3,600,000.00

Q 3,600,000.00
Q 3,600,000.00
Q 3,600,000.00 Q 3,600,000.00

Q 1.00
Q 1.00
Q 1.00 Q 1.00

Q 4,500,000.00
Q 4,500,000.00
Q 4,500,000.00 Q 4,500,000.00

Q 3,600,000.00
Q 3,600,000.00

Q 3,600,000.00 Q 3,600,000.00

Q 1,600,000.00
Q 1,600,000.00
Q 1,600,000.00 Q 1,600,000.00

Q 1,600,000.00
Q 1,600,000.00

Q 1,600,000.00 Q 1,600,000.00

Q 22,093.15 (1,600,000*0.18)/365*28)
Q 22,093.15
Q 22,093.15 Q 22,093.15

Q 22,093.15
Q 22,093.15
Q 22,093.15
Q 22,093.15

Q 44,186.30 Q 44,186.30

Q 2,000,000.00
Q 2,000,000.00
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Q 2,000,000.00
Q 2,000,000.00

Q 2,000,000.00 Q 2,000,000.00

Q 55,035.62 (3,600,000*0.18)/365*31)
Q 55,035.62
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Q 55,035.62
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