Evaluacin Terico-Prctica (Valor 20 ptos.

Materia: Deberes formales del contribuyente

Profesor: Eberth Crdova
Parte 1 Preguntas y respuestas (Valor 6 ptos = 1 pto * pregunta)

1.- Qu es el IVA?
2.- Qu se entiende por retencin?
3.- Quin es un agente de retencin de impuestos?
4.- Cunto, cuando y a quien se le retiene IVA?
5.- Qu documentos se interfieren en el proceso de retencin?
6.- Es lo mismo declarar IVA que enterar IVA? Explique.
Parte 2 Ejercicios (Valor 14 ptos = 7 ptos * ejercicio)

1.- La empresa de refrigeracin industrial TECNO COOL, C.A. Presenta las siguientes para el mes de enero de 2016:

VENTAS
Nro Nro Control Fecha Nro. Fecha RIF Cliente Cliente Total %
Fact. Factura Comprobante Retencin Gravable Retencin
10185 00-0005255 18/01/16 20120100000063 18/01/16 J-00048929-7 ALIMENTOS NINA C.A. 928.368,00 100%
10186 00-0005256 18/01/16 20120100000065 20/01/16 J-30995359-1 FRIGORIFICO AAA, C.A. 2.350.758,00 0%
10187 00-0005257 20/01/16 20120100000064 20/01/16 J-30494629-5 BODEGON DEL ESTE C.A. 3.100.000,00 0%
10188 00-0005258 21/01/16 20120100000066 21/01/16 J-30864950-3 HELADOS DE LARA C.A. 900.028,00 75%
10189 00-0005259 22/01/16 20120100000071 29/01/16 J-00048929-7 ALIMENTOS NINA C.A. 689.386,00 100%
10190 00-0005260 25/01/16 20120100000067 25/01/16 J-20054556-2 PANADERIA OASIS C.A. 529.600,00 0%
10001 00-0000133 28/01/16 J-00048929-7 ALIMENTOS NINA C.A. 689.386,00 100%
COMPRAS
Nro Nro Control Fecha Nro. Fecha RIF Cliente PROVEDOR Total %
Fact. Factura Comprobante Retencin Gravable Retencin
501083 00-0008940 25/01/16 20120100000130 25/01/16 J-20054553-7 TEXTILES AJ C.A. 529.600,00 75%
253031 00-0005370 26/01/16 20120100000068 28/01/16 J-30548994-9 MPORTACIONES G S.A. 1.855.677,00 75%
253040 00-0005382 27/01/16 20120100000069 28/01/16 J-00044781-1 IMPORTACIONES G S.A. 1.223.500,00 75%
10010 00-0004566 29/01/16 20120100000170 29/01/16 V-07624988-2 JUAN BAUTISTA LEON 250.000,00 75%
COT10 28/01/16 V-14569442-3 MARIA PEREZ ESPOSITO 500.050,00 75%
10001 00-0000133 29/01/16 20120100000077 29/01/16 J-00048929-7 COPERATIVA TECH SRL 689.386,00 75%
En VENTAS el documento 10001 se refiere a una devolucin de la factura 10189
En las COMPRAS el rengln correspondiente al documento COT10 se refiere a una compra realizada sin facturas.

En base a la informacin anterior debe determinar:

a.- Calcular IVA y retencin de IVA por cada Venta. (La empresa es un agente de retencin del 75%)
b.- Cuanto es el total de IVA a declarar por concepto de retenciones en ventas, antes de que fecha debi ser declarado y enterado.
c.- Indicar si la devolucin requiere comprobante de retencin.
d.- Indicar si la informacin es suficiente para llenar libro de IVA de ventas.
e.- Que observaciones tendras que hacer a la empresa en cuanto a la informacin suministrada.

2.- Suponiendo que estamos a mediados de febrero de 2017 y se recibe factura el siguiente servicio realizar planilla respectiva de
retencin de IVA para lo cual debe calcular informacin faltante y buscar modelos de retenciones actuales por internet.
Ricardo Carballo RIF V-12345678-3
SERVICIOS TECNOLOGICOS
CRR 19 ENTRE CLL 23 Y 24 EDIF BUSTAMANTE APTO 1-1 FACTURA No A-0000551
TLF. 0251-2332890 / 0426-3507882 CONTROL No 00-000551
ricardocarballo23@gmail.com FECHA 13/02/2017
RAZON SOCIAL: INDUSTRIAS ABC, C.A RIF: J-13020827-3
DIRECCION FISCAL: CARR 18 ESQUINA CALLE 20 EDIF. INDUSTRIAS ABC No. 18-24
BARQUISIMETO EDO. LARA
TELEFONO / EMAIL FORMA DE PAGO: INSTRUMENTO DE PAGO:
0251-2332595 / 2596 CONTADO TRANSFERENCIA BANESCO

ITEM DESCRIPCION CANTIDAD PRECIO UNITARIO PRECIO TOTAL

1 Mantenimiento y reparacin de PLC 1410 1 50.000,00 50.000,00
2
3
4
5
TOTAL FACTURA 50.000,00
DESCUENTO 0
MONTO EXCENTO
TOTAL GRAVABLE
TOTAL IVA AL SOBRE
TOTAL A CANCELAR