CONSOLIDACIN DE ESTADOS FINANCIEROS

ADRIANA LUCIA VEGA OVIEDO

PROFESOR:
Martin Daz Pineda

(contabilidad superior)

UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS

PROGRAMA: CONTADURIA PUBLICA

VII SEMESTRE

CARTAGENA DE INDIAS D.T Y C 20 JUNIO DE 2016

A continuacin se presentan las cuentas del Balance General y del Estado de Resulta
diciembre 31 de 2.015 de LA sociedad ALFA y de LA SOCIEDAD BETA quien es fil
sociedad alfa posee un 80% de la participacin en beta.

BALANCE GENERAL
CODIGO CUENTAS SOCIEDAD ALFA
1110 Bancos 50,000
1205 Inversiones Acciones 31,200
1295 Otras inversiones 7,000
1315 C x C a casa matriz 0
1320 C x C a vinculados econmicos 17,000
1435 M/cias no fab. X empresa 19,000
15xx Prop. Planta y equipo 80,000
18xx Otros activos 14,300
Total activo 218,500
PASIVO
2205 Proveedores nacionales 20,000
2310 C x P a casa matriz 0
2315 C x P a vinculados econmicos 12,000
28xx Otros pasivos 8,000
Total pasivo 40,000
PATRIMONIO
3105 Capital suscrito y pagado 100,000
33xx Reservas 12,500
3605 Utilidad del ejercicio 66,000
Total patrimonio 178,500
Total Pasivo + patrimonio 218,500

ESTADO DE RESULTADOS
CODIGO CUENTAS SOCEIDAD ALFA
4135 Cio al x > y x < 350,000
6135 Cio al x > y x < 160,000
Utilidad bruta en ventas 190,000
51xx Gtos Operac. De Admn. 40,000
52xx Gtos Operac. ventas 35,000
Utilidad Operacional 115,000
Ingresos no Operacionales
4210 Financieros -Intereses 20,000
4220 Arrendamientos Maq y equipo 5,000
4245 Utilidad en venta de Prop. Planta y e 7,000
Total Ingresos no operacionales 32,000
53 Gastos no operacionales
5305 Financieros intereses 81,000
 Total gastos no operacionales 81,000
Utilidad bruta antes de impuestos 66,000

Datos adicionales:

1. La matriz le hizo ventas a la filial por valor de $ 20.000

2. La matriz maneja un margen de contribucin del 40% sobre sus ventas.
3. La filial pago intereses a la matriz por $ 7.000.
4. Los ingresos por arrendamiento obtenidos por la matriz fueron pagados por la filial.
5. La Matriz vendi Propiedad planta y equipo a la filial obteniendo una utilidad de $ 6.00
6. El valor del inventario de la filial incluye $5.000 de mercanca comprada a la matriz.

Se pide:

CONSOLIDAR LOS ESTADOS FINANCIEROS POR AMBOS METODOS

ral y del Estado de Resultado con corte a
OCIEDAD BETA quien es filial de alfa. La

L
SOCIEDAD BETA
15,000
0
4,000
12,000
0
10,000
25,000
18,000
84,000

15,000
17,000
6,000
7,000
45,000

20,000
2,000
17,000
39,000
84,000

DOS
SOCIOEDAD BETA
270,000
80,000
190,000
15,000
12,000
163,000

5,000
1,000
0
6,000

152,000
 152,000
17,000

re sus ventas.

eron pagados por la filial.

niendo una utilidad de $ 6.000
nca comprada a la matriz.
 INCORPORACIN

CUENTAS CDIGO

1110 Bancos
1205 Inversiones Acciones
1295 Otras inversiones
1320 C x C a vinculados econmicos
1435 M/cias no fab. X empresa
15xx Prop. Planta y equipo
18xx Otros activos
Total activo
PASIVO
2205 Proveedores nacionales
2315 C x P a vinculados econmicos
28xx Otros pasivos
Total pasivo
PATRIMONIO
3105 Capital suscrito y pagado
3225 Superavit Metodo participacion patrimonial
33xx Reservas
3605 Utilidad del ejercicio
Total patrimonio
Total Pasivo + patrimonio

INCORPORACIN

CDIGO CUENTAS

1110 Bancos
1295 Otras inversiones
1315 C x C a casa matriz
1435 M/cias no fab. X empresa
15xx Prop. Planta y equipo
18xx Otros activos
Total activo
PASIVO
2205 Proveedores nacionales
2310 C x P a casa matriz
 2315 C x P a vinculados econmicos
28xx Otros pasivos
Total pasivo
PATRIMONIO
3105 Capital suscrito y pagado
33xx Reservas
3605 Utilidad del ejercicio
Total patrimonio
Total Pasivo + patrimonio

ESTADO DE RESULTADO CON INCORPORACIN

CDIGO CUENTAS

4135 Cio al x > y x <

6135 Cio al x > y x <
Utilidad bruta en ventas
51xx Gtos Operac. De Admn.
52xx Gtos Operac. ventas
Utilidad Operacional
Ingresos no Operacionales
4210 Financieros -Intereses
4218 ingreso metodo de participacion patrimonial
4220 Arrendamientos Maq y equipo
4245 Utilidad en venta de Prop. Planta y equipo
Total Ingresos no operacionales
53 Gastos no operacionales
5305 Financieros intereses
Total gastos no operacionales
Utilidad bruta antes de impuestos
INCORPORACIN

SOCIEDAD ALFA DB CR AO 2015

50,000 50,000
31,200 13.600 a) 13.600 b) 31,200
7,000 7,000
17,000 17,000
19,000 19,000
80,000 80,000
14,300 14,300
218,500 218,500

20,000 20,000
12,000 12,000
8,000 8,000
40,000 40,000

100,000 100,000
0 13.600 b) -13,600
12,500 12,500
66,000 13.600 a) 79,600
178,500 178,500
218,500 218,500

INCORPORACIN

SOCIEDAD BETA DB CR AO 2015

15,000 15,000
4,000 4,000
12,000 12,000
10,000 10,000
25,000 25,000
18,000 18,000
84,000 84,000

15,000 15,000
17,000 17,000
 6,000 6,000
7,000 7,000
45,000 45,000

20,000 20,000
2,000 2,000
17,000 17,000
39,000 39,000
84,000 84,000

CON INCORPORACIN

SOCIEDAD ALFA SOCIEDAD BETA

350,000 270,000
160,000 80,000
190,000 190,000
40,000 15,000
35,000 12,000
115,000 163,000

20,000 5,000
13,600 0
5,000 1,000
7,000 0
45,600 6,000

81,000 152,000
81,000 152,000
79,600 17,000
O
7
 B
CDIGO CUENTAS

1110 Bancos
1205 Inversiones Acciones
1295 Otras inversiones
1315 C x C a casa matriz
1320 C x C a vinculados econmicos
1435 M/cias no fab. X empresa
15xx Prop. Planta y equipo
18xx Otros activos
Total activo
PASIVO
2205 Proveedores nacionales
2310 C x P a casa matriz
2315 C x P a vinculados econmicos
28xx Otros pasivos
Total pasivo
Intereses minoritario
Total pasivo
3105 Capital suscrito y pagado
3225 Superavit Metodo participacion patrimonial
33xx Reservas

3605 Utilidad del ejercicio

Total patrimonio
Total Pasivo + patrimonio
TOTALES

EST

CDIGO CUENTAS

4135 Cio al x > y x <

6135 Cio al x > y x <
Utilidad bruta en ventas
51xx Gtos Operac. De Admn.
52xx Gtos Operac. ventas
Utilidad Operacional
 Ingresos no Operacionales
4210 Financieros -Intereses
4218 ingreso metodo de participacin patrimonial
4220 Arrendamientos Maq y equipo
4245 Utilidad en venta de Prop. Planta y equipo
Total Ingresos no operacionales
53 Gastos no operacionales
5305 Financieros intereses
Total gastos no operacionales
Interes minoritario
Utilidad bruta antes de impuestos
 CONSOLIDACION

BALANCE GENERAL
ELIMINACIONES
SOCIEDAD ALFA SOCIEDAD BETA
DB CR
50,000 15,000
31,200 0 31.200 c)
7,000 4,000
0 12,000 12.000 d)
17,000 0 17.000 e)
19,000 10,000 2000 i)
80,000 25,000 6000 f)
14,300 18,000
218,500 84,000

20,000 15,000
0 17,000 17.000 e)
12,000 6,000 12.000 d)
8,000 7,000
40,000 45,000
7800 c)

100,000 20,000 20.000 c)

-13,600 0
12,500 2,000 2.000 c)
17.000 c)
6.000 f) 3000 i)
79,600 17,000 5.000 i)
178,500 39,000
218,500 84,000
79,000 79,000

ESTADO DE RESULTADOS
ELIMINACIONES
SOCIEDAD ALFA SOCIEDAD BETA
DEBE HABER
350,000 270,000 5,000
160,000 80,000 3,000
190,000 190,000
40,000 15,000 5,000
35,000 12,000
115,000 163,000
20,000 5,000 7,000
13,600 0 13,600
5,000 1,000 5,000
7,000 0 6,000
32,000 6,000

81,000 152,000 7,000

81,000 152,000
0 0 3,400
66,000 17,000 17,000
SALDOS CONSOLIDADOS

65,000
0
11,000
0
0
27,000
99,000
32,300
234,300

35,000
0
6,000
15,000
56,000
7,800

100,000
-13,600
12,500

71,600
178,300
234,300

SALDOS CONSOLIDADOS

615,000
237,000
378,000
50,000
47,000
281,000
18,000
0
1,000
1,000
20,000

226,000
226,000
-3,400
71,600
 Incorporacin
A) reconocimiento del ingreso por metodo de participacion patrimonial
CDIGO
1205
4218

B) reconocimiento de la variacion de la inversion (desvalorizacion)

CDIGO
3225
1205

C) Eliminaciones

Matriz 1205
Filial 3105
33xx
3605

D) Eliminaciones
1315
2315

E) Eliminaciones
2310
1320

F) Eliminaciones
15xx
4245

G) Eliminaciones
4210
5305

H) Eliminaciones
51xx
4220

I) Eliminaciones
1435
 4135
6135

J) Eliminaciones
4218

3605
ento del ingreso por metodo de participacion patrimonial
CUENTA DBITO CRDITO
inversiones -acciones 13,600
ingreso metodo de participacin patrimonial 13,600

ento de la variacion de la inversion (desvalorizacion)

CUENTA DBITO CRDITO
Superavit metodo de participacion patrimonial 13,600
inversiones -acciones 13,600

Inversiones - acciones 31,200 CR

Capital suscrito y pagado 20,000 DB
Reservas 2,000 DB
Utilidad del ejercicio 17,000 DB
Interes minoritario 7,800 CR

C x C a casa matriz 12,000 CR

C x P a vinculados econmicos 12,000 DB

C x P a casa matriz 17,000 DB

C x C a vinculados econmicos 17,000 CR

Prop. Planta y equipo 6,000 CR

Utilidad en venta de Prop. Planta y equipo 6,000 DB

Financieros -Intereses 7,000 DB

Financieros -Intereses 7,000 CR

Gtos Operac. De Admn. 5,000 CR

Arrendamientos Maq y equipo 5,000 DB

M/cias no fab. X empresa 2,000 CR

Cio al x > y x < 5,000 DB
Cio al x > y x < 3,000 CR

ingreso metodo de participacin patrimonial 13,600 DB

Interes minoritario 3,400 DB
Utilidad del ejercicio 17,000 CR
CDIGO CUENTAS

1110 Bancos
1205 Inversiones Acciones
1295 Otras inversiones
1315 C x C a casa matriz
1320 C x C a vinculados econmicos
1435 M/cias no fab. X empresa
15xx Prop. Planta y equipo
18xx Otros activos
Total activo
PASIVO
2205 Proveedores nacionales
2310 C x P a casa matriz
2315 C x P a vinculados econmicos
28xx Otros pasivos
Total pasivo
Intereses minoritario
PATRIMONIO

3105 Capital suscrito y pagado

3225 Superavit Metodo participacion patrimonial

33xx Reservas

3605 Utilidad del ejercicio

Total patrimonio
Total Pasivo + patrimonio
TOTALES

ES

CDIGO CUENTAS
4135 Cio al x > y x <
6135 Cio al x > y x <
Utilidad bruta en ventas
51xx Gtos Operac. De Admn.
52xx Gtos Operac. ventas
Utilidad Operacional
Ingresos no Operacionales
4210 Financieros -Intereses
4218 ingreso metodo de participacin patrimonial
4220 Arrendamientos Maq y equipo
4245 Utilidad en venta de Prop. Planta y equipo
Total Ingresos no operacionales
53 Gastos no operacionales
5305 Financieros intereses
Total gastos no operacionales
Interes minoritario
Utilidad bruta antes de impuestos
 CONSOLIDACION
BALANCE GENERAL
ELIMINACIONES
SOCIEDAD ALFA SOCIEDAD BETA
DB CR
50,000 15,000
31,200 0 31.200 c)
7,000 4,000
0 12,000 12.000 d)
17,000 0 17.000 e)
19,000 10,000 2.000 i)
80,000 25,000 6.000 f)
14,300 18,000
218,500 84,000

20,000 15,000
0 17,000 17.000 e)
12,000 6,000 12.000 d)
8,000 7,000
40,000 45,000
7.800 x)

16.000 c)
100,000 20,000 4.000 x)
-13,600 0
1.600 c) 400
12,500 2,000 x)
13.600 c)
3.400 x) 3.000 i)
6.000 f)
79,600 17,000 5.000 i)
178,500 39,000
218,500 84,000
79,000 79,000

ESTADO DE RESULTADOS
ELIMINACIONES
SOCIEDAD ALFA SOCIEDAD BETA
DEBE HABER
350,000 270,000 5,000
160,000 80,000 3,000
190,000 190,000
 40,000 15,000 5,000
35,000 12,000
115,000 163,000

20,000 5,000 7,000

13,600 0 13,600
5,000 1,000 5,000
7,000 0 6,000
32,000 6,000

81,000 152,000 7,000

81,000 152,000
0 0 3,400
66,000 17,000 17,000
SALDOS CONSOLIDADOS

65,000
0
11,000
0
0
27,000
99,000
32,300
234,300

35,000
0
6,000
15,000
56,000
7,800

100,000
-13,600

12,500

71,600
178,300
234,300

SALDOS CONSOLIDADOS
615,000
237,000
378,000
50,000
47,000
281,000

18,000
0
1,000
1,000
20,000

226,000
226,000
-3,400
71,600
 Incorporacin
A) reconocimiento del ingreso por metodo de participacion patrimonial
CDIGO CUENTA
1205 inversiones -acciones
4218 ingreso metodo de participacin patrimonial

B) reconocimiento de la variacion de la inversion (desvalorizacion)

CDIGO CUENTA
3225 Superavit metodo de participacion patrimonial
1205 inversiones -acciones

C) eliminaciones de la inversin de la matriz contra el patrimonio de la subordinada

Matriz 1205 Inversiones - acciones
Filial 3105 Capital suscrito y pagado
33xx Reservas
3605 Utilidad del ejercicio

X) Eliminaciones del saldo restante del patrimonio e incorporar el interes minoritario

3105 Capital suscrito y pagado
33xx Reservas
3605 Utilidad del ejercicio
Interes minoritario

D) Eliminaciones de las cuentas reciprocas de la Matriz y la subordinada. Saldos pendiente

1315 C x C a casa matriz
2315 C x P a vinculados econmicos

E) Eliminaciones de las cuentas reciprocas de la Matriz y la subordinada. Saldos pendiente

2310 C x P a casa matriz
1320 C x C a vinculados econmicos

F) Eliminaciones de los efectos originados las ventas y compras de activos fijos depreciabl
15xx Prop. Planta y equipo
4245 Utilidad en venta de Prop. Planta y equipo

G) Eliminaciones
4210 Financieros -Intereses
5305 Financieros -Intereses

H) Eliminaciones
51xx Gtos Operac. De Admn.
4220 Arrendamientos Maq y equipo
I) Eliminaciones efectos originados en la venta y compras de bienes realizables de inven
1435 M/cias no fab. X empresa
4135 Cio al x > y x <
6135 Cio al x > y x <

J) Eliminaciones
4218 ingreso metodo de participacin patrimonial
Interes minoritario
3605 Utilidad del ejercicio
 DBITO CRDITO
13,600
13,600

DBITO CRDITO
13,600
13,600

o de la subordinada
31,200 CR
20,000 80% 16,000 DB
2,000 80% 1,600 DB
17,000 80% 13,600 DB

el interes minoritario
20,000 20% 4,000 DB
2,000 20% 400 DB
17,000 20% 3,400 DB
7,800 CR

ordinada. Saldos pendientes por cobrar o pagar

12,000 CR
12,000 DB

ordinada. Saldos pendientes por cobrar o pagar

17,000 DB
17,000 CR

de activos fijos depreciables o amortizables

6,000 CR
6,000 DB

7,000 DB
7,000 CR

5,000 CR
5,000 DB
ienes realizables de inventarios
2,000 CR
5,000 DB
3,000 CR
G

13,600 DB
3,400 DB
17,000 CR