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Enero de 2009
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Cambios en alcance y estructura
El MPP (PPF) El MIPP (IPPF)
organiza todas las organiza todas las
Guas del IIA Guas de Autoridad del IIA
ELEMENTOS ELEMENTOS
Definicin Definicin
Cdigo de tica Cdigo de tica
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Cambios en el contenido
MPP MIPP
ELEMENTOS ELEMENTOS
Sin cambio
Definicin Definicin
Cdigo de tica Sin cambio Cdigo de tica
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IPPF (MIPP)
Organiza la
Gua autorizada del IIA
Obligatorio
Autorizada =
No obligatorio
Fuertemente
recomendado
El MIPP
Elementos Definicin
Cdigo de Declaracin de principios y expectativas que rigen la conducta de las personas y las organizaciones en
tica la tarea de llevar a cabo la auditora interna. Descripcin de requerimientos mnimos respecto de la
conducta. Describe expectativas en cuanto a conducta ms que actividades especficas.
Guas para la Gua detallada para realizar las actividades de auditora interna. Incluye procesos y procedimientos
Prctica detallados. Por ejemplo, herramientas y tcnicas, programas y enfoques paso a paso, incluidos
ejemplos de informes.
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Importancia de las Normas
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Cdigo de tica Sin cambio
Integridad
La integridad de los auditores internos establece confianza y,
consiguientemente, provee la base para confiar en sus juicios.
Objetividad
Los a.i. exhiben el ms alto nivel de objetividad profesional al
reunir, evaluar y comunicar informacin sobre la actividad o
proceso a ser examinado.
Los a. i. hacen una evaluacin equilibrada de todas las
circunstancias relevantes y forman sus juicios sin dejarse influir
indebidamente por sus propios intereses o por otras personas.
Confidencialidad
Los a. i. respetan el valor y la propiedad de la informacin que
reciben y no divulgan informacin sin la debida autorizacin a
menos que exista una obligacin legal o profesional para hacerlo.
Competencia
Los a. i. aplican el conocimiento, aptitudes y experiencia necesarios
al desempear los servicios de auditora interna.
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Cdigo de tica
Integridad
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Cdigo de tica
Confidencialidad
13
Cdigo de tica
Competencia
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Normas Internacionales
Algunos
Atributos: Qu Somos y qu cambios
debemos tener (Ser).
Atributos
Desempeo: Qu Hacemos y qu Desempeo
Implantacin
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Normas sobre Atributos
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Normas sobre Desempeo
Describen la Naturaleza de los
servicios de Auditora Interna
Proporcionan criterios de calidad con
los cuales puede evaluarse el Atributos
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Normas sobre Implantacin
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Normas Algunos
cambios
Semntica o Glosario
Nuevas Normas Semntica
Nuevas Normas
Modificaciones
Modificaciones
Interpretaciones
Interpretaciones
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Normas
Semntica
Nuevas Normas
Modificaciones
Interpretaciones
Debe y Debera
En las versiones anteriores de las Normas se
utiliz la palabra debera (should), que
en el Glosario aclaraba que era una
indicacin de cumplimiento obligatorio.
La mayora de los debera han sido
reemplazados por debe (must).
Excepciones:
Norma 1010,
Norma 2050,
Norma 2130.A2, 2130.A3
Norma 2220.A2.
Esto no es un cambio sustancial, simplemente se elimina la confusin del uso de la palabra
debera, si bien su significado ya se haba definido como indicativo de un requerimiento
de cumplimiento obligatorio.
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Normas
Semntica
Nuevas Normas
Modificaciones
Interpretaciones
Ahora:
Debe: requerimiento incondicional
(obligatorio).
Debera: se espera cumplimiento,
a menos que las circunstancias,
basadas en el juicio profesional,
justifiquen alguna desviacin.
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Semntica
Normas
Nuevas Normas
Modificaciones
Interpretaciones
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Semntica
Normas
Nuevas Normas
Modificaciones
Interpretaciones
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Semntica
Normas
Nuevas Normas
Modificaciones
Interpretaciones
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Semntica
Normas
Nuevas Normas
Modificaciones
Interpretaciones
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Semntica
Normas
Nuevas Normas
Modificaciones
Interpretaciones
Se agregaron 19 interpretaciones:
9 en las Normas sobre Atributos.
10 en las Normas sobre Desempeo.
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Ejemplos de
Consejos para la Prctica
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Consejos para la Prctica
relacionados con
las Normas sobre atributos
1000-1: Estatuto de Auditora Interna
1110-1: Independencia de la organizacin
1111-1: Interaccin del Consejo
1120-1: Objetividad individual
1130-1: Impedimentos a la independencia u objetividad
1130.A1-1: Evaluacin de las operaciones sobre las que los auditores internos hayan sido previamente responsables
1130.A2-1: Responsabilidades de auditora interna respecto de otras funciones (que no sean de auditora)
1200-1: Pericia y cuidado profesional
1210-1: Pericia
1210.A1-1: Obtencin de servicios para respaldar o complementar la actividad de auditora interna
1220-1: Cuidado profesional
1230-1: Desarrollo profesional continuo
1300-1: Programa de aseguramiento y mejora de la calidad
1310-1: Requisitos del programa de aseguramiento y mejora de la calidad
1311-1: Evaluaciones internas
1312-1: Evaluaciones externas
1312-2: Evaluacin externa: autoevaluacin con validacin independiente
1321-1: Utilizacin de Cumple con las Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la Auditora Interna
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Consejos para la prctica
relacionados con las Normas
sobre desempeo
2010-1: Vnculo del plan de auditora con el riesgo y las 2210.A1-1: Evaluacin de riesgos en la planificacin del trabajo
exposiciones
2230-1: Asignacin de recursos de trabajo
2020-1: Comunicacin y aprobacin
2060-1: Preparacin de informes para el Consejo de Administracin 2330.A2-1: Conservacin de los registros
y la Alta Direccin
2340-1: Supervisin del trabajo
2120-1: Evaluacin de la idoneidad de los procesos de gestin de
riesgos
2410-1: Criterios para la comunicacin
2130-1: Evaluacin de la idoneidad de los procesos de control
2420-1: Calidad de la comunicacin
2130.A1-1: Integridad y fiabilidad de la informacin
2440-1: Difusin de resultados
2130.A1-2: Evaluacin del enfoque de privacidad de una
organizacin 2500-1: Seguimiento del progreso
2200-1: Planificacin del trabajo
2500.A1-1: Proceso de seguimiento
2210-1: Objetivos del trabajo
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Declaracin de Posicin
(Position Papers)
Auditando Proyectos de TI
Deteccin de Fraudes en un mundo automatizado
Entidades de Niveles de Control de TI
Aplicaciones usuarias desarrolladas
Administracin de la Seguridad
Cmo obtener los GTAGs?
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Cmo obtener los GAITs?
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Temas Relevantes del MIPP
Agregar Valor.
Enero de 2009
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Compromiso con el
Profesionalismo:
La Promesa
Resumen final
Reto Futuro de la Profesin
Proteger los activos Realzar las oportunidades
existentes del crecimiento futuro
Aseguramiento independiente y
objetivo con consejo de valor
agregado
Tendencia Global
A pesar de diferencias entre los gobiernos
corporativos globales, existen temas y puntos
comunes:
Incremento en el numero de directores independientes;
Reclutamiento de directores de alta calidad;
Transparencia y reportes de compensaciones;
Alineamiento de los intereses corporativos con accionistas;
Considerar los puntos de vista de inversionistas;
Responsabilidad de los directores y oficiales;
Evaluacin externa de las actividades de la junta directiva.
Tendencia en Latinoamrica
Reguladores latinoamericanos estn considerando hacer
mejoras a los estndares de los gobiernos corporativos;
Los polticos han reconocido la necesidad de:
Estndares mas altos para los procedimientos de reuniones de
juntas, votacin y los derechos de los accionistas.
Aumento en la transparencia para atraer inversionistas
extranjeros
Pases como Mxico, Brasil, Per, Argentina tienen los
cimientos de gobiernos corporativos establecidas, sin
embargo, en la practica, muchos no cumplen con los
estndares establecidos;
Muchas compaas adaptan practicas de acuerdo a sus
propios intereses.
Algunos sectores ya estn adoptando las Normas del IIA
Global en algunos pases (Costa Rica, Per)
El Rol de la Auditoria Interna
en la Economa Global: el reto
Ahora es el tiempo para reconsiderar
los fundamentos y retos en nuestra
profesin
Ahora es el tiempo para reenfocar
nuestros fundamentos de
profesionalismo