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1.1
Abreviaturas de la coleccin XIII

Lectura de conos y simbologa de la coleccin XIV

Introduccin XV

CAPITULO I EJERCICIOS INTEGRALES


Ejercicio 1 1
1.2 Ejercicio 2 13

CAPTULO II - REMUNERACIONES
1.3 1. Remuneracin 19
1.1. Ejemplos enunciativos de remuneraciones 19
1.2. Caractersticas 24
1.4 1.3. Clasificacin 24
1.3.1. Por tipo de remuneracin (Art. 104 LCT) 24
1.3.2. Por la forma de pago 25
1.3.3. Por su importancia 26
1.3.4. Por su naturaleza 26
1.4. Adelanto o anticipo de haberes 26
2. Deducciones del recibo de haberes. Porcentaje mximo admitido 26
3. Conceptos no remunerativos 27
3.1. Beneficios sociales. Art.103 bis LCT. Ley 24700 28
3.2. Excepciones de prestaciones complementarias. Art. 105 LCT 29
3.3. Viticos con comprobantes. Art. 106 LCT 30
3.4. Salarios de suspensin. Art. 223 bis LCT 30
3.5. Subsidios 30
1.5 3.6. Indemnizaciones por extincin del contrato de trabajo 31
3.7. Prestaciones por desempleo 31
4. Ejemplo de un recibo de haberes 32
5. Las prestaciones no remunerativas y la jurisprudencia 32

CAPTULO III - EMBARGOS


1. Concepto 37
2. Tipos de embargo 37
2.1. Deudas comunes 37
2.2. Deudas alimentarias / Litis expensas 38
3. Salario mnimo, vital y mvil 38
3.1. Concepto 38
3.2. Monto 39
4. Trabajadora con licencia por maternidad 39
4.1. Ejemplo 39
5. Embargos simultneos 39
6. Ejercitacin 40
6.1. Ejercicio 1. Trabajador mensualizado 40
6.2. Ejercicio 2. Trabajador mensualizado 41
6.3. Ejercicio 3. Licencia por maternidad 42
6.4. Ejercicio 4. Deudas alimentarias y deudas comunes 43

CAPTULO IV - EL SUELDO ANUAL COMPLEMENTARIO (AGUINALDO)


1. Introduccin 45
2. Cmo lo calculamos? 45
2.1. Qu rubros deben computarse para su clculo? 46
2.2 Qu rubros no se incluyen en el clculo? 46
3. pocas de pago 47
4. El SAC en el impuesto a las ganancias 4ta. categora - Relacin de dependencia 48
5. El SAC en la extincin del contrato de trabajo 49
5.1. El aguinaldo sobre las vacaciones no gozadas 49
5.2. El SAC sobre las gratificaciones y/o habilitaciones habituales 49
5.3. Indemnizacin sustitutiva de preaviso: cmputo. Sueldo anual complementario: procedencia 50
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5.4. El SAC sobre la indemnizacin integracin mes despido 50


5.5. El SAC sobre la base de clculo de la indemnizacin del art. 245 LCT 51
5.6. Indemnizaciones agravadas. Despido por maternidad y por matrimonio 52
5.7. Tutela sindical 52
6. Ejercicios 53
6.1. Trabajador/a que labora el semestre completo 53
6.2. Trabajador/a que trabaj parte del semestre 54
6.3. Trabajadora con licencia por maternidad 55
6.4. Trabajadora que se acoge a la situacin de excedencia 55
6.5. Trabajador/a jornalizado 56
6.6. Trabajador/a de temporada y eventual 56
6.7. El aguinaldo en la extincin del contrato de trabajo 57
6.8. Modificacin de la jornada laboral por acuerdo de partes 57
6.9. Gratificaciones habituales y en forma anual 58
6.10. SAC sobre embargos 58
6.11. Indemnizacin agravada. Despido por matrimonio 58

CAPTULO V - LICENCIA ANUAL ORDINARIA


1. Concepto 61
2. Plazos legales 61
3. Requisitos para su goce 62
a) Licencia total 62
b) Licencia parcial 63
c) Cmputo de los das hbiles del ao calendario 2015 63
4. poca de otorgamiento 64
a) Comunicacin fehaciente 64
b) Qu sucede si el empleador no notifica? 65
c) Acumulacin de vacaciones 66
5. Situaciones especiales 67
a) Vacaciones proporcionales por egreso (VANOG) 67
b) Suspensin de hecho por cierre temporario del establecimiento 68
c) Trabajadores de temporada 69
d) Interrupcin por enfermedad 69
e) Fallecimiento del trabajador/a durante las vacaciones 69
f ) Accidentes de trabajo y enfermedades laborales 69
g) Licencias especiales 69
h) Licencia por maternidad y situacin de excedencia 69
i) Notificacin del preaviso durante las vacaciones 70
j) Despido durante las vacaciones 70
6. Su liquidacin (art. 155 LCT) 70
7. Formalidades 73
8. Topes previsionales 73
1.6 9. Ejercicios prcticos 73
1.7 9.1. Ejercicio 1 73
9.2. Ejercicio 2 74
9.3. Ejercicio 3 75

CAPTULO VI - FERIADOS. DAS NO LABORABLES. FERIADOS TURSTICOS


1.8 1. Legislacin relevante 77
1.9 2. Concepto 77
3. Listado de feriados nacionales y das no laborables 2015 78
1.10
4. Clculo de la liquidacin da feriado - da no laborable 80
4.1. Condiciones para liquidar los feriados 80
5. Situaciones particulares 80
6. Qu sancin laboral corresponde aplicar al empleador en caso de que viole las normas en materia de fe-
1.11 riados y das no laborales? 81
7. Ejercicios 81
7.1. Personal mensualizado con remuneracin fija 81
7.2. Personal mensualizado con remuneracin fija y variable 82
7.3. Trabajador/a jornalizado 83
7.4. Trabajador que labora medio da feriado 83
7.5. Horas extras en das feriados 83
8. Jurisprudencia 84
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CAPTULO VII - LICENCIAS ESPECIALES


1. Concepto 87
2. Licencias legales 87
2.1. Caractersticas 87
2.1.1. Licencia por matrimonio 87
2.1.2. Licencia por examen 88
2.1.3. Licencia por nacimiento de hijo 88
2.1.4. Fallecimiento de padres 89
2.1.5. Fallecimiento de hijos 89
2.1.6. Fallecimiento de cnyuges o de la persona con la cual estuviese unido en aparente matri-
monio 89
2.1.7. Fallecimiento de hermanos 89
3. Requisito fundamental 90
3.1. Solicita el empleado las licencias especiales? 90
3.2. Solicita el empleador la documentacin que respalde las solicitudes para gozar de licencias espe-
ciales y/o convencionales? 90
4. Liquidacin de las licencias especiales 90
4.1. Trabajadores mensualizados 90
4.2. Trabajadores jornalizados 90
4.3. Trabajadores con remuneracin variable 91
5. Licencias especiales legales complementarias a la LCT 91
5.1. Ley 20732 (BO: 26/9/1974). Bomberos voluntarios 91
5.2. Ley 22990 (BO: 2/12/1983). Donacin de sangre 91
5.3. Ley 23551 (BO 22/4/1988). Licencias gremiales 92
5.4. Ley 20596 (BO: 5/3/1974). Licencia especial deportiva 92
5.5. Cdigo Electoral Nacional (L. 19945 - DL 2135/83). Actos electorales 92
5.6. Ley 23691 (BO 17/8/1989). Citaciones judiciales y de organismos pblicos. Cargas pblicas 92
5.7. Ley 23759 (BO 18/1/1989). Licencia electoral para trabajadores extranjeros 93
5.8. Ley 24716 (BO 25/10/1996). Licencia por nacimiento de hijo con Sndrome de Down 93
5.9. Ley 24193 (B0 26/4/1993). Trabajador dador de rganos 93
5.10. Ley 26928 (BO 22/1/2014). Trabajadores trasplantados o en lista de espera para trasplantarse 93
6. Casos prcticos 94
6.1. Ejercicio 1 94
6.2. Ejercicio 2 94

CAPTULO VIII - JORNADA DE TRABAJO


1. Concepto 97
2. Qu se entiende por hora extra? 98
2.1. Concepto 98
2.2. Excepciones a la jornada 98
2.3. Qu es el descanso semanal? 99
2.4. Y el descanso compensatorio? 99
2.5. Registro de horas suplementarias 101
2.5.1. Tramite de rbrica del libro de horas extraordinarias 101
3. Cmo se clasifican las jornadas de trabajo? 102
3.1. Jornada de trabajo diurna 102
3.2. Jornada de trabajo nocturna 103
3.3. Jornada mixta diurna/nocturna 104
3.4. Jornada de trabajo insalubre 104
3.5. Jornada alternada 105
3.6. Jornada de trabajo por equipos o turnos rotativos 105
4. Ejercicios 105
4.1. Jornada mixta 105
4.2. Horas extras en horario nocturno 106
4.3. Jornada mixta diurna y nocturna con hora extra 106
4.4. Jornada mixta diurna y nocturna con hora extra 107
4.5. Jornada insalubre 107
4.6. Jornada insalubre alternada 107
5. Jurisprudencia 107

CAPTULO IX - LICENCIA POR ENFERMEDAD


1. Accidentes y enfermedades inculpables 111
1.1. Concepto 111
1.2. Alcance de la inculpabilidad 111
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1.3. Procedimiento 111


1.3.1. Perodo de licencias pagas 111
1.3.2. Reserva de puesto 114
1.4. Situaciones que pueden presentarse 116
1.4.1. Durante el perodo de licencia paga 116
1.4.2. En el perodo de reserva de puesto 116
2. Obligacin del empleado 117
3. Facultad del empleador 117
4. Certificado mdico 118
4.1. Contradicciones entre los certificados mdicos 119
4.2. Presentacin extempornea del certificado mdico 119
5. Licencia por maternidad y licencia por enfermedad 119
6. Evaluacin de las ausencias 121
7. Ejemplo prctico de la liquidacin de la licencia por enfermedad 122
7.1. Ejemplo 1 122
7.2. Ejemplo 2 123

CAPTULO X - INDEMNIZACIONES
1. Clasificacin de las causales de extincin en funcin de quien las genera 125
2. Conceptos a considerar para la liquidacin de la extincin segn el motivo de la misma 125
3. Extincin. Qu conceptos debemos liquidar siempre? 126
3.1. Indemnizacin vacaciones no gozadas (no remunerativo) 127
3.2. Despido sin justa causa 128
3.2.1. Preaviso e integracin mes despido 128
3.2.1.1. Otras situaciones posibles 131
3.2.1.2. Grfico base de clculo para la indemnizacin sustitutiva de preaviso, integracin y SAC 132
3.2.2. Indemnizacin por antigedad o despido (art. 245) 133
4. Por despido de un trabajador reingresado. Sistema de pago a cuenta 136
5. Extincin del contrato de trabajo segn la modalidad de contratacin 137
5.1. Trabajadores de temporada. Ruptura anticipada del contrato de trabajo 137
5.2. Contrato a tiempo determinado. Plazo fijo. Resolucin del contrato antes de su vencimiento 138
5.3. Contrato eventual. Extincin del contrato por cumplimiento de la tarea o por finalizacin de la obra
o causa que le dio origen 138
6. Indemnizaciones agravadas y atenuadas 138
6.1. Sancin conminatoria. Falta de ingreso de aportes del trabajador. Contrato extinguido (LCT, art. 132
bis) 139
6.2. Renuncia de la trabajadora al trmino de la licencia por maternidad [LCT, art. 183 inc. b)] 140
6.3. Despido del trabajador por transferencia del contrato de trabajo (LCT, art. 226) 140
6.4. Por falta de entrega de certificados laborales (LCT, art. 80) 140
6.5. Por causa de embarazo o maternidad (LCT, arts. 178 y 182) 144
6.6. Despido por causa de matrimonio (LCT, arts. 180, 181, 182) 145
6.7. Extincin del contrato de trabajo por incapacidad o inhabilidad del trabajador/a 147
6.8. Extincin del contrato de trabajo por causas econmicas, falta o disminucin de trabajo o por causa
mayor 148
6.9. Tutela sindical. Despido del representante sindical. Artculos 40, 48, 50 y 52 de la Ley 23551 148
6.9.1. Representante sindical 148
6.9.2. Delegado gremial 149
6.9.3. Candidato gremial 149
6.10. Ley nacional de empleo. Relaciones laborales no registradas o deficientemente registradas. Ley
24013, arts. 8, 9, 10 y 15 150
6.11. Indemnizaciones laborales. Ley 25323, arts. 1 y 2 153

CAPITULO XI - APORTES Y CONTRIBUCIONES AL RGIMEN NACIONAL DE LA SEGURIDAD


SOCIAL Y AL RGIMEN NACIONAL DE OBRAS SOCIALES
1. Qu se entiende por Sistema nico de la Seguridad Social? 155
2. Qu se entiende por Contribucin Unificada de la Seguridad Social? 155
3. Qu sujetos intervienen en el Sistema de la Seguridad Social? 155
4. Grfico de aportes al SUSS y a la obra social, y contribuciones al SUSS y a la obra social 156
4.1 Redistribucin del porcentaje de aporte (3%) y contribucin (6%) entre la obra social y el ANSSAL,
hoy Fondo Solidario de Redistribucin 156
5. Aportes y contribuciones. F. 931 157
5.1. Novedades introducidas por las versiones 38 y 39 del SICOSS y contempladas en Declaracin On
Line 158
5.1.1. Versin 38 158
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5.1.2 Versin 39 159


5.1.3. Ejemplo prctico 160
6. Contribuciones patronales 164
6.1. Decreto 814/01 164
6.2. Resoluciones SEPYME 166
6.2.1. Evolucin de los valores mximos de las ventas totales anuales 166
6.3. Conflicto entre AFIP y empresas 168
6.3.1. Qu alcuotas debe aplicar el empleador? 168
7. Bases imponibles para la determinacin de las cargas sociales. Topes previsionales 170
7.1. Qu sucede con la base imponible mnima y mxima prevista en el art. 9 de la Ley 24241? 170
7.2. Qu se entiende por movilidad de las prestaciones previsionales? 170
7.3. Cmo se aplica la movilidad? 170
7.4 Cmo se exteriorizan las remuneraciones imponibles a los efectos de la aplicacin de los lmites
mximos de la base imponible para el clculo de los aportes y contribuciones, por ejemplo, para la li-
quidacin del mes de julio de 2015? 172
7.4.1. Ejemplo 1 172
7.4.2. Ejemplo 2 173
7.4.3. Remuneracin mnima para aportar y acceder a obra social para trabajadores a tiempo com-
pleto 174
8. Consultas frecuentes 174
8.1. Qu aportes y contribuciones corresponde realizar si se contrata a un menor de 18 aos? 174
8.2. Qu aportes y contribuciones corresponde realizar si se contrata a un jubilado? 175
8.3. Si se contrata a un pasante de acuerdo a la ley 26427? 175
8.4. Si se contrata a un pasante extranjero? 175
8.5. Si se contrata personal extranjero con remuneracin abonada por una empresa extranjera y no
por una empresa local? 175
8.6. Cmo se ingresan los socios gerentes, directores de una SA, etc.? 175
8.7. En el caso de un empleado siniestrado, cul es la forma de ingreso? 175
8.8. Cmo calculo los lmites de las remuneraciones imponibles para la determinacin de los aportes
y contribuciones en caso de percibir simultneamente ms de una? 176
8.9 Qu cdigos debern consignarse en la declaracin jurada F. 931 a efectos de exteriorizar el bene-
ficio de reduccin de contribuciones patronales establecido en la ley 26940? 177
9. Cmputo de contribuciones como crdito fiscal de impuesto al valor agregado. Art. 4 D. 814/01 y art. 1
L. 25723 182
9.1. Ejemplo 182

ndice temtico 183

ndice de voces 185