EVALUACION DEL SEGUNDO MODULO: RIESGOS DE AUDITORIA

PRIMERA SERIE
1- Es un proceso para valorar la eficiencia del funcionamiento del control interno a
lo largo del tiempo. Conlleva la valoracin oportuna de la eficacia de los controles
y la adopcin de las medidas correctoras necesarias

a) Segregacin de funciones
b) Actividades de control relevantes
c) Controles fsicos
d) Seguimiento de los controles

2- Es un proceso para evaluar la efectividad del desempeo del control interno

despus de un tiempo. Implica evaluar oportunamente la efectividad de los
controles y tomar las medidas correctivas necesarias.

a) Supervisin a los controles

b) Monitoreo del control interno contable
c) Monitoreo de controles
d) Supervisin del control interno administrativo

3- Al hecho de que el auditor deba efectuar procedimientos que le proporcionen

conocimientos suficientes sobre el diseo de las polticas, los procedimientos y los
registros, correspondientes a cada unos de los elementos del control interno y si se
han puesto en marcha se le conoce como.

a) Procedimientos de anlisis general

b) Procedimientos de anlisis especfico
c) Procedimientos para conocer la estructura del control interno
d) Procedimientos para conocer el riesgo inherente

4- Estriba en la posibilidad, de que hayan ocurrido fraude o error en el proceso

administrativo-contable y que no fueron detectados por el control interno y
tampoco por la pruebas realizadas por el auditor.
a) Riesgo de deteccin
b) Riesgo de control
c) Riesgo inherente
d) Riesgo de administracin

5- Se refieren a los riesgos que se relacionan de manera predominante con los

Estados Financieros tomados en su conjunto y potencialmente afectan a varias
aseveraciones.

a) Riesgo Inherente en atencin a los estados financieros

b) Riesgo de accin fraudulenta a los estados financieros
c) Riesgo de deteccin en los estados financieros
d) Riesgo de error material a nivel de estados financieros

6- Conocer la estructura del control interno sirve al Contador Pblico y auditor

para.

a) Planificar la auditora
b) Determinar el alcance del examen
c) Determinar la naturaleza y oportunidad de las pruebas sustantivas
d) Todas las anteriores

7- Cuando nos referimos a comunicacin y ejecucin de la integridad y valores

ticos, compromiso hacia la competencia, participacin de los encargados del
gobierno corporativo y polticas y prcticas de recursos humanos lo relacionamos
con:

a) Elementos del control interno

b) Elementos de los procedimientos de control
c) Elementos de la planeacin
d) Elementos del ambiente de control
8- Las respuestas generales para tratar los riesgos evaluados de representacin
errnea de importancia relativa a nivel de estado financiero pueden incluir:

a) Dar induccin adecuada

b) Dar ms supervisin
c) Controlar planes de origen
d) Revisar plan general de auditora

9- Es un enunciado lgicamente ordenado y clasificado, de los procedimientos de

auditora que han de emplearse, la extensin que se les ha de dar, la oportunidad
con que se han de aplicar y la asignacin del personal.

a) Plan general de auditora

b) Gua de auditora
c) Programa de auditora
d) Memorando de planeacin

10- Las respuestas globales y la naturaleza, oportunidad y extensin de los

procedimientos adicionales de auditora para efectos de reduccin de riesgos son:

a) Asuntos de juicio profesionales del auditor.

b) Asuntos de la administracin
c) Asuntos de auditoria interna
d) Ninguna de las anteriores

SEGUNDA SERIE
A continuacin deber completar o responder de forma concreta los enunciados o
cuestionamientos que se le presentan.
1. Implica establecer la estrategia global de auditoria para el trabajo y
desarrollar un plan de auditoria, con el fin de reducir el riesgo de auditoria
a un nivel aceptablemente bajo.

RESPUESTA: Planeacin de Auditoria.

2. Explique de qu manera, el Contador Pblico y Auditor Independiente
evidencia que supervis el trabajo de auditora.

Un contador pblico y auditor independiente evidencia su trabajo optando lo

siguiente:
Mediante la utilizacin de colores en las marcar de auditoria
Realizando anotaciones en papeles de trabajo
Membrete de identificacin de papeles de trabajo
Utilizando una hoja de control de supervisin
Preparando informes sobre la actuacin de los auditores en donde
indique el trabajo efectuado.
Preparando un memorando de la revisin

3. Representa la posibilidad de que se emita una opinin inadecuada sobre los

Estados Financieros tomados en conjunto, a causa de Fraudes o errores
substanciales que desvirten su contenido.
RESPUESTA: Riesgo de Auditoria

4. Mencione los elementos de la supervisin.

Dar instrucciones a las personas y/o ayudantes designados
Estar alerta sobre cualquier problema importante que se susciten
Supervisar el trabajo hecho
Maneja las diferencias de opinin entre el personal de la firma.

5. Enumere los objetivos primordiales de control interno.

Salvaguardar los activos de la empresa
Obtener informacin financiera veraz, confiable y oportuna
Eficiencia en las operaciones del negocio
 Las operaciones debern estar ligadas a las polticas establecidas por la
administracin de la empresa.
6. Indique los cuatro aspectos a considerar, para la implementacin de un
adecuado sistema de control interno.

Organizacin
Procedimientos
Personal
Supervisin
7. Consiste en el plan de organizacin y los procedimientos y registros
referentes a la salvaguarda de los activos y a la fiabilidad de los registros
financieros.

RESPUESTA: Control Interno Contable

8. Mencione los elementos del control interno.

Ambiente de control
Evaluacin de riesgos
Procedimientos de control
Supervisin

9. Mencione los tipos de pruebas que son utilizadas en auditora.

Pruebas de control
Pruebas de cumplimento
Pruebas sustantivas
Pruebas de doble propsito

10. La planeacin administrativa comprende aspectos que se deben cumplir

descrbalos.

Personal de la firma que efectuar el trabajo

 Honorarios y/o pagos
Material que se utilizara
Capacitacin e instruccin al personal
Formas de pago.

Tercera Serie:
A usted como auditor externo de la empresa Naranjita, S.A., al ejecutar la
auditora de estados financieros correspondiente al perodo terminado el 31 de
diciembre de 2012, se le solicita, preparar un cuestionario para evaluar el control
interno y un programa de auditora para el rea de Efectivo y Equivalentes, estas
herramientas debern tener no menos 10 preguntas y no menos 10
procedimientos.

CUESTIONARIO.

Procedimientos de control
Planeacin de auditoria
Conocimiento del cliente y del medio
en que opera
Riesgo de asociacin con el cliente
Riesgo de auditoria
Control interno
Ambiente de control
Procedimientos
Sistema contable
Es el proceso diseado y efectuado por los encargados del gobierno
corporativo, la administracin y otro personal para proporcionar
seguridad razonable sobre el logro de los objetivos de la entidad respecto
a la confiabilidad de la informacin financiera, efectividad y eficiencia de
las operaciones y cumplimento de las leyes y reglamentaciones aplicables
Representa la posibilidad de que se emita una opinin inadecuada sobre
los estados financieros en conjunto.
Al hecho de que el auditor necesite, poseer cierto nivel de conocimiento
sobre las caractersticas del negocio del cliente y del medio en el que
opera, que le permita identificar eventos, transacciones y prcticas que a
su juicio tengo un efecto importante sobre la informacin financiera.
incluye las funciones de gobierno corporativo y administracin y las
actitudes, conciencia y acciones de los encargados del gobierno
corporativo y de la administracin en lo concerniente al control interno
de la entidad y su importancia de la misma
Planeacin y sistematizacin, registros, formas e informes son aspectos
que deben considerarse en la implantacin de un adecuado sistema de
control interno.
Representa el hecho de sufrir un perjuicio en la reputacin profesional y
patrimonialmente por la relacin con el cliente.
Consiste en los mtodos y registros establecidos para identificar, reunir,
analizar, clasificar, registrar e informar las operaciones de una entidad, as
como mantener el control de los activos y pasivos.
Comprende el proceso de identificar lo que debe hacerse por quin y por
cundo.
Son aquellos procedimientos y polticas adicionales al ambiente de
control y al sistema contable establecidos por la gerencia para
 proporcionar seguridad razonable de lograr los objetivos especficos de la
entidad.
Riesgo de contabilidad Estriba en la posibilidad, de que hayan ocurrido errores o irregularidades
en el proceso administrativo contable

SOLUCION CUESTIONARIO Y PROGRAMA

Empresa: Naranjita S.A

Auditoria: 31/12/2012
rea: Caja y Bancos
Programa de Auditora
Fecha : Revisado por : VL

Cuestionario SI NO

Existe una poltica de cajas chicas?

Se realiza arqueos peridicos de caja chica?

Se revisan los correlativos de documentos emitidos?

Se emiten cheques al portador?

Emiten documentos de soporte por recepcin de

efectivo?

Se tiene un procedimiento de autorizacin para

inversiones?

Se tiene una pliza de fidelidad?

En conclusin el cuestionario permite una cierta forma al auditor darse una idea del C.L, sin embargo el
resultado se prueba con los distintos procedimientos de auditoria que se realicen, por el interior se considera
realizar sustantivas que contribuyan a obtener evidencia suficiente y adecuada
 NARANJITA S.A A-2
CAJA Y BANCOS AUDIT: 31/12/12
PROGRAMA DE AUDITORIA
VL: 20/07/12

I. OBJETIVOS DE AUDITORIA
a) Que caja y bancos exista
b) Que caja y bancos sea propiedad de la empresa
c) Que las transacciones hayan ocurrido
d) Que las transacciones se hayan cortado adecuadamente
e) Que caja y bancos se haya valuado adecuadamente
f) Que caja y bancos se haya presentado y revelado adecuadamente
II. PROCEDIMIENTOS DE REF AUDITOR PLANEADO TIEMPO
AUDITORIA REAL
1. Practique arqueo de caja chica, A-6 VL 2 HRS 2 HRS
asegurndose de devolver los valores al
finalizar el mismo.

2. Recalcule inters y diferencial A-11 VL 2HRS 2HRS

cambiario

3. Revisin de conciliacin bancaria A-8 VL 1HR 1HR 40

Min
4. Envi confirmaciones A-9 VL 25 Min 40 Min

5. Asegrese del registro en el activo A VL 25 Min 30 Min

corriente (NIC 1 ver activos corrientes

ELABORADO POR: CONTADOR Y ADMINISTRADOR LUIS LA ROSA

REYES
E MAIL: LUISLAROSA_REYES@HOTMAIL.COM