MEMORANDO DE PLANEACIN

1 Objetivo del examen

2 Alcance del examen
3 descripciones de las Actividades de la empresa
4 Normatividad aplicable a la empresa
5 informe a emitir y fecha de entrega
6 Identificacin de reas crticas y significativas
7 funciones de la empresa
8 personales
9 presupuesto de tiempo y tareas
10 participaciones de los profesionales

DATOS GENERALES DE LA EMPRESA:

Denominacin Social: TELEFONICA DEL PERU S.A.A.
Nombre Comercial: Movistar
Objeto Social: Parte Comercial: Compra y venta de dispositivos electrnicos
(celulares, tablets, etc.)
Sede Principal en Per: Av Arequipa N 1155, Santa Beatriz, Lima.
Direccin en Trujillo:
DIAL - TRUJILLO
Av. Victor Larco N 310
L-V 9:00 am a 6:00 pm y Sbado 9:00 am a 1:00 pm
Telfono: 2656997
1 Objetivo del examen

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN: Emitir dictamen de los estados financieros

e informacin complementaria relativos a la empresa WWW SAC por el ao
2015, de acuerdo a las normas de auditora generalmente aceptadas, normas
internacionales de auditora y Reglamentos sobre la materia; y, emitir
opinin sobre el grado de confiabilidad del sistema de control interno.

Evaluar la confiabilidad de la informacin emitida por los

sistemas.
Evaluar el rendimiento de los equipos informticos para el
registro de las operaciones.
Evaluar el control para los equipos y sistemas de informacin de
la empresa.
2. ALCANCE: La auditora comprende el ejercicio que se inicia el 1 de enero y
termina el 31 de diciembre del 2015. Para llevar a cabo dicho la auditora se
adjuntan los programas de auditora de los diferentes rubros de los estados
financieros. En el marco de la ejecucin de la auditora se aplicarn
procedimientos, tcnicas y prcticas de auditora que permitan obtener la
evidencia suficientes, competente y relevante.

3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD: La

empresa WWW SAC fue creada como tal el ao 2000. La empresa cuenta
con la siguiente estructura orgnica:

- Junta General de Accionista,

- Directorio,
- Gerencia General,
- Dpto. de Comercializacin,
- Departamento de Logstica,
- Departamento de Administracin,
- Finanzas y Contabilidad.

La empresa dispone de un sistema contable computarizado, lleva contabilidad

completa. Emite sus comprobantes de pago mediante sistema computarizado.
Lleva

4. NORMATIVA APLICABLE:

Las normas legales que son aplicables a la empresa privada WWW

SAC son:

- Ley General de Sociedades

- Estatuto
- Manuales
- Reglamentos y otras normas internas.

5. INFORMES A EMITIR:
 El periodo de nuestro examen comprende el al primer de enero al
31 de diciembre del 2015, por cuyo motivo de emitirn los
informes.

N Das Fecha Entrega

Memorando de planeamiento, ----------------------- 15

-------------------------------
Dictamen de los estados financieros, ----------------------- 45
-------------------------------
Dictamen de la informacin complementaria
e Informe de control interno. ----------------------- 60
-------------------------------
6. IDENTIFICACION DE AREAS CRTICAS Y SIGNIFICATIVAS: Las
reas crticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluacin
efectuada en la revisin analtica, materialidad o reas de mayor riesgo y el
criterio profesional del auditor.

reas Crticas Riesgo

Existencias alto
Costo de produccin alto

reas Significativas Riesgo

Caja y Bancos Moderado
Cuestas por Cobrar Comerciales Moderado
Inmuebles, Maquinara y Equipo Bajo

PUNTOS DE ATENCION: Los puntos de atencin a considerar en la

auditora de estados financieros son:

Arqueo de documentos por cobrar

Conciliaciones bancarias

Confirmacin de saldos a proveedores

Inspeccin de existencias
 7. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR: Los funcionarios
que laboran en la empresa WWW SAC se presenta en anexo adjunto.

Nombres y Apellidos Cargo

ANA VALLEJOS SOTO GERENTE

JULIA HERNANDEZ VALLEJOS SUPERVISOR

LOURDES HERNANDEZ JEFE DE EQUIPO

VALLEJOS

ANDREA PEREZ RAMIREZ AUDITOR

PEDRO RAMIREZ FLORES ING. SISTEMAS

8. PRESUPUESTO DE TIEMPO : el presupuesto de tiempo establecido
para el desarrollo de los trabajos es el siguientes:

NOMBR CA HO TARE
EY RG RA AS
APELLI O S
DOS

Ana Gere 10 Admini

vallejos nte straci
soto n

Julia Sup 30 Planific

Hernnd ervis acin
ez or
vallejos

Lourdes Jefe 60 Papele

Hernnd de s de
ez equi Trabaj
vallejos po o

Andrea Audi 60 Arqueo

Prez tor s
 Ramrez

Pedro Ing. 10 Sistem

Ramrez Siste a
flores mas
Total Horas 170

9. PARTICIPACION DE ESPECIALISTAS: Para el desarrollo de los

trabajos se deber contar con los siguientes especialistas:

Ingeniero de sistemas. Su misin consistir en efectuar la evaluacin

del sistema de evaluacin computarizada de la empresa www SAC.

Tarapoto, 31 de Octubre del 2016

MODELO DE MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

Corporacin Microchips S.A.C.

Auditoria Informtica

rea de ventas

Memorando de planeamiento

I. ORIGEN DEL EXAMEN

EL examen se llevara a cabo en cumplimiento al contrato suscrito en el

mes de setiembre del 2008 entre La Corporacin Microchips S.A.C. con la
sociedad auditora Landers y Asociados, para realizar una auditora
informtica al rea de ventas correspondiente al periodo Enero- Junio
2008, dicho examen ser ejecutado en el periodo del 01 de Octubre al
17 de Noviembre del ao 2008.
II. NATURALEZA Y ALCANCE:

El presente examen especial ser de naturaleza informtica abarcando

operaciones que fueron realizados en el rea de ventas de La
Corporacin Microchips S.A.C., durante el periodo comprendido del 01 de
Enero al 30 de Junio del 2008, para lo cual se aplicaran los programas y
tcnicas de auditora a las operaciones del rea a auditar, los mismos
que permitirn desarrollar un eficiente examen.

III. RESEA HISTRICA:

La Corporacin Microchips S.A.C. se constituy mediante escritura

pblica del 20 de abril del 2001 en los Registros Pblicos de Trujillo, con
el propsito de dedicarse a la venta de equipos informticos y la
prestacin de servicios informticos.

Se caracteriza siempre por el servicio de apoyo y confianza que brinda

al cliente. Ha obtenido un gran crecimiento en el servicio, la calidad y
experiencia del personal, lo que ha permitido atraer ms clientes cada
da.

IV. CONSTITUCIN JURDICA:

La Corporacin Microchips S.A.C. es una sociedad annima sujeta a

Ley General de Sociedades, sus principales accionistas son:

|Juan Solano 60%

|Maria Panduro 40%

V. DISPOSITIVOS LEGALES APLICABLES:

Ley del IGV ISC.

Ley del Impuesto a la Renta.

Ley General de Sociedades.

Impuesto a las Transacciones Financieras.

VI. NORMAS INTERNAS.

 Poltica de ventas.

Manual de Organizacin y Funciones.

Manual de Procedimientos y funciones.

Reglamento interno de trabajo.

Reglamento de control y supervisin de Personal.

Polticas de prevencin y mantenimiento de sistemas informticos.

VII. ASPECTOS CONTABLES.

Las existencias se registran al costo de adquisicin o a su valor de

realizacin.

La valuacin de los inventarios se realiza a travs del mtodo peps.

El valor neto de realizacin es el precio de venta, es el estimado en

el curso normal de las operaciones del negocio, menos los gastos de
venta.

Los inmuebles, maquinaria y equipo son registrados a su costo de

adquisicin ms revaluacin menos su depreciacin acumulada.

La compensacin por tiempo de servicios (CTS) del personal, se

calcula de acuerdo con los dispositivos legales pertinentes y se deposita
semestralmente con carcter obligatorio en la institucin financiera
elegida por el trabajador.

El impuesto a la renta y la participacin de los trabajadores son

determinados de acuerdo con las disposiciones tributarias y legales
aplicables. Se contabilizan de acuerdo con la Norma Internacional de
Contabilidad 12 (NIC 12).

VIII. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA.

A. Funciones del Directorio.

 El Directorio tiene facultades plenas de representacin legal y
gestin, necesarias para la administracin de la sociedad con excepcin
de asuntos que la ley o el estatuto no atribuyen.

El cargo de Director es retribuido. Si el Estatuto no prev lo har la

Junta Obligatoria Anual. El nmero de Directores segn la nueva Ley de
Sociedades en ningn caso es menor de tres y no se requiere ser
accionista a menos que el Estatuto disponga lo contrario.

El cargo de Director recae solo en personas naturales, y puede ser

removidos en cualquier momento bien sea por la Junta General o por la
Junta Especial de los eligi.

El Estatuto seala la duracin del Directorio por periodos

determinados, no mayores de tres aos ni menores de uno. Los
Directores pueden ser reelegidos salvo disposicin contraria del
Estatuto.

El Directorio est facultado para lo siguiente:

Elegir dentro de sus miembros al Presidente del Directorio.

Aceptar la renuncia de sus miembros y convocar a Junta General

para aprobar las vacantes en caso necesario.

Nombrar a los funcionarios determinando sus obligaciones y

representaciones.

Encomendar uno o ms asuntos a uno o ms directores.

Determinar solo las obligaciones del Gerente y Administradores

de Sucursales.

El Directorio convocar a Junta General Extraordinaria y para

informar a los socios sobre la marcha de los negocios y la situacin legal.

B. Gerencia General.

La empresa cuenta con un Gerente que tiene a su cargo la

administracin directa, con las facultades generales del trabajo y de las
atribuciones correspondientes.
 Tiene las facultades de representacin legal y de gestin necesaria
para la administracin de la sociedad.

Son fines del Gerente:

Representar jurdicamente a la empresa.

Dirigir directamente la administracin de la sociedad.

Organizar la contabilidad y el trabajo en las oficinas.

Nombrar y remover a los empleados y obreros, como fijar sus

sueldos y salarios.

Hacer que la contabilidad se encuentre siempre al da.

Informar al Directorio de todos los asuntos y negocios.

El empleo de los recursos sociales en negocios distintos del

objeto de la sociedad.

Abrir y cerrar cuentas corrientes y bancarias.

Girar, endosar, aceptar, pagar, negociar y avalar, en general,

hacer toda clase de operaciones sobre letras de cambio, cheques y
otros.

El Gerente responde ante la sociedad, los accionistas y terceros

por los daos y perjuicios que ocasione por el incumplimiento de sus
obligaciones.

Llevar y firmar toda correspondencia de la sociedad.

C. Gerencia de Operaciones.

Tiene como funcin hacer cumplir las funciones del personal a su

cargo como de sus requerimientos del personal del departamento de
taller, mantenimiento, control de costos y capacitacin.

Ordenar la compra de combustible, accesorios y repuestos que

control de costos solicite para abastecer el almacn o para el
mantenimiento de los buses.
 D. rea de Compras.

a. Realizar el presupuesto de compras en concordancia con el

departamento de ventas.

b. Llevar un registro sobre las debidas cotizaciones que se

realiza a los proveedores de los diferentes productos.

c. Realizar la Actualizacin del Registro de Proveedores.

d. Mantener ordenado en forma sistemtica la documentacin

correspondiente a las compras realizadas.

E. Contabilidad.

Tiene como funcin registrar y clasificar en forma sistemtica y

en trminos monetarios las operaciones desarrolladas por la empresa,
presentar balances mensuales y anuales a Gerencia General para
posible toma de decisiones que ayuden a mejorar el futuro de la
empresa.

Efectuar la liquidacin de impuestos.

Efectuar la codificacin contable de los documentos a

registrarse.

Presentar los estados financieros.

Practica los anlisis patrimoniales, econmicos y financieros que

requiera la Direccin de la empresa.

Mantiene un archivo de los documentos probatorios de las

operaciones registradas en cada seccin.

IX. SITUACIONES OBSERVADAS EN LA ETAPA DE PLANEAMIENTO:

- El manual de procedimientos y el manual de organizacin y

funciones no se encuentran debidamente actualizados.

- Cumplimiento del horario del personal administrativo.

- Elabora sus presupuestos mensualmente.

 - Equipos informticos en desuso.

- Existe un plan de mantenimiento de los equipos informticos.

- No existe personal encargado del manejo de los sistemas

informticos.

X. OBJETIVOS DEL EXAMEN:

Evaluar la confiabilidad de la informacin emitida por los

sistemas.

Evaluar el rendimiento de los equipos informticos para el

registro de las operaciones.

Evaluar el control para los equipos y sistemas de informacin de

la empresa.

XI. INFORMACIN PRELIMINAR:

Durante la fase del planeamiento hemos requerido la siguiente

informacin:

- Documento que autoriza el uso legal del software.

- Relacin de los equipos informticos de la empresa.

- Detalle del programas auxiliares para el manejo de los

sistemas.

XII. AMBIENTE DE CONTROL:

De acuerdo al conocimiento que hemos obtenido de las actividades de

la empresa, entrevistas con funcionarios y trabajadores determinamos
que No existen disposiciones para el fortalecimiento de los controles
internos, lo cual ser confirmado a travs de nuestras pruebas
realizadas.

XIII. RIESGOS DE AUDITORIA:

COMPONEN INDICADORES RIESGO
TES
Informtica Cuenta con un sistema Alto
informtico para registrar las
operaciones de compras.
Existen normas y procedimientos
para el uso del sistema
informtico.
El software del sistema se
encuentra actualizado.
Existe y se cumple con el
cronograma de mantenimiento
para las computadoras.
Cuentan con controles de
seguridad para prevenir el
acceso no autorizado a los
ordenadores y programas.
Existe un control que asegure la
exactitud de la informacin
ingresada.
Se cuenta con programas
utilitarios para funciones
especiales.
Los equipos de cmputo cuentan
con una pliza de seguro en caso
de robos e incendios.
El control interno es aceptable.
El personal se encuentra
capacitado para el desarrollo de
sus actividades.

XIV. PROCEDIMIENTOS MNIMOS:

Para poder realizar nuestra auditoria hemos considerado algunos

procedimientos mnimos:

Verificaremos el funcionamiento de los equipos informticos.

 Verificaremos el rendimiento del sistema informtico.

Verificaremos la informacin emitida por los sistemas

informticos.

Verificaremos la eficiencia del control para los equipos y sistemas

informticos.

XV. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES:

Las actividades que se han programado se realizan segn el

siguiente orden:

ACTIVIDADES FECHAS

Visita a la empresa 01 04 09

Entrevistas con funcionarios 02 04 09

Planeamiento 03 04 09

Evaluacin del control interno 01 05 09

Trabajo de campo 20 05 09

XVI. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA:

Los presentes informes se emitirn en las fechas siguientes:

Informe preliminar 20 06 08

Informe final 07 07 08

XVII. PERSONAL INVOLUCRADO:

A. PERSONAL DE LA EMPRESA
 CARGO NOMBRES
COMPLETOS

Gerente General Paredes Rosales

Octavio Mauricio

Gerente de Administracin y Finanzas Manrique Rosales Debbie

Guisell

Gerente de Operaciones Cervantes Garca

Ronald David

Gerente Comercial Rosado Jimnez, Pal

Alejandro

Contador General Bravo Delgado Arturo

Alberto

B. PERSONAL DE AUDITORIA

CARGO APELLIDOS Y
NOMBRES

Socio C.P.C. Ulloa Gmez

Yuri.

Gerente de auditora C.P.C. Landes

Valdivia Jennifer

Supervisor C.P.C. Lavado Valle

Miguel

Auditor Snior C.P.C. Araujo

Rodrguez Lizbeth

Auditor Junior C.P.C. Rodrguez

Soles Juan

Auditor Asistente C.P.C. Poclin Lizarraga

Carla
Ingeniero de Sistemas Garca Rojas
Alan

XVIII. PRESUPUESTO DEL TIEMPO:

Para la ejecucin de la auditoria integral al rea de compras

contamos con 840 horas hombre, que se detallan a continuacin:

APELLIDOS Y NOMBRES CARGO

HORAS

Ulloa Gmez Yuri. Socio

150

Landers Valdivia Jennifer Gerente de auditora

280

Lavado Valle Miguel Supervisor

640

Araujo Rodrguez Lisbeth Auditor Senior

350

Rodrguez Soles Juan Auditor Junior

640

Poclin Lizarraga Carla Auditor Asistente

220

Garca Rojas Alan Ingeniero de Sistemas

280

TOTAL HORAS/HOMBRE
6530

XIX. PLANIFICACIN DE AUDITORIA:

 El Plan ha sido preparado de Abril a Julio del 2009 y se bas en el
conocimiento de las actividades desarrolladas por la empresa comercial
CORPORACIN MACROCHIPS S.A.C; entrevista con la alta direccin y con
los dems funcionarios y personal, as como en la evaluacin global de
los controles internos. Este plan podr ser modificado cuando las
circunstancias lo ameriten de acuerdo con el resultado de nuestro
trabajo y otros hechos que lo afecten para lo cual emitiremos un
memorndum sobre cambios posteriores a la planificacin.

Trujillo, 07 de Julio del 2009

-----------------------

________________________________

C.P.C. LANDERS VALDIVIA JENNIFER

GERENTE

________________________________

C.P.C. ULLOA GOMEZ YURI

SOCIO

________________________________

C.P.C. MIGUEL LAVADO VALLE

SUPERVISOR

MODELO DE MEMORANDO DE PLANEAMIENTO

Auditoria a la Municipalidad Distrital de La Esperanza
Memorndum de Planificacin Ejercicio 2005

1. Objetivo

Emitir opinin sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e

Informacin Complementaria preparados por la Municipalidad Distrital
de La Esperanza al 31 de diciembre del 2005, de conformidad con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Disposiciones
Legales Vigentes.

2. Alcance

La Auditoria se realizar de acuerdo con las Normas de Auditora

Generalmente Aceptadas (NAGAS), Normas de Auditoria Gubernamental
(NAGU), y Normas Internacionales de Auditoria (NIAS9; comprendern la
revisin selectiva de las operaciones de las reas de contabilidad y
rentas durante el periodo comprendido entre el 01-01-2005 al 31-12-
2005.

3. Descripcin de las actividades de la Municipalidad Distrital de La

Esperanza

3.1. Creacin: La Municipalidad de La Esperanza, fue creada mediante

Decreto ley N 7113 del 24-04.193, como persona jurdica de derecho
pblico con autonoma econmica y administrativa en los asuntos de su
competencia. Est ubicada en el departamento de Lima, provincia de
Lima y distrito de La Esperanza en Av. los Incas Nro. 270 el Olivar.

3.2. Finalidad: Brindar un servicio eficiente y eficaz, que promueva el

desarrollo integral de la comunidad a travs de sus lneas estratgicas
como son Desarrollo Social, Desarrollo Urbano, Desarrollo Institucional y
Seguridad Ciudadana, para la satisfaccin de las necesidades inmediatas
y futuras.

3.3. Funciones :

La Municipalidad de La Esperanza representa al vecindario, promueve la

adecuada prestacin de los servicios pblicos locales, fomenta el
bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y armnico de la
circunscripcin de su jurisdiccin. Son funciones de la Municipalidad de
La Esperanza los siguientes:

Fomentar el bienestar de los ciudadanos del distrito,

proporcionando servicios que satisfagan sus necesidades vitales de
desarrollo urbano, salubridad, abastecimiento, seguridad, cultura,
recreacin, transporte y comunicaciones

Promover, fomentar y conducir el desarrollo socio-econmico del

distrito sobre la base de una adecuada priorizacin y planificacin de sus
necesidades

Asegurar la representacin poltica y organizacional de los vecinos

en el Gobierno Local, mediante programas de participacin comunal y el
ejercicio del derecho de peticin.

3.4. mbito Geogrfico

Segn la informacin del Instituto Nacional de Estadstica e Informtica

(INEI) cuenta con la siguiente superficie y poblacin:

Superficie: El rea total de La Esperanza es de 11.1 Km2

Poblacin: El distrito de La Esperanza tiene una poblacin

estimada de 68,438 habitantes.

3.5. La estructura Organizativa

4. Normativa Vigente:

La Municipalidad Distrital de La Esperanza, se rige por lo establecido en

la normativa vigente:

Constitucin Poltica del Per

Ley N 13981 del 06 de febrero de 1962- Ley de Creacin del

Distrito de La Esperanza.

Ley N27972 Nueva Ley Orgnica De Municipalidades

Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control

Resolucin de Contralora N 162-95-CG que aprueba las Normas

de Auditora Gubernamental (NAGU)

Resolucin de Contralora N 152-98-CG del 18-12-98, que aprueba

el Manual de Auditora Gubernamental (MAGU) modificado con
Resolucin de Contralora N 141-99-CG del 25 de noviembre del 1999.
 Ley N 28427 Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el ao
fiscal 2005.

Directiva N013-2004-EF/76.01-Directiva para la programacin,

formulacin y aprobacin de los Presupuestos Institucionales de los
Gobiernos Locales para el ao fiscal 2005 .

Directiva N 001-2005-EF/76.01- Directiva para la aprobacin,

ejecucin y control de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos
Locales para el ao fiscal 2005 aprobada por la R.D N055-2004
-EF/76.01.

Directiva N 016-2005-EF/76.01- Directiva para la evaluacin

presupuestaria de los Gobiernos Locales para el ao fiscal 2005
correspondiente al primer semestre aprobada por la R.D N041-2005
-EF/76.01.

Directiva de Tesorera para el ao fiscal 2005 aprobada por la R.D

N003-2005 -EF/77.15.

5. Informes a emitir y fecha de entrega:

El examen especial se ejecutar en la Municipalidad distrital de La

Esperanza en un tiempo de 60 das hbiles iniciado el examen.

6. Identificacin de reas crticas:

Del estudio general de la Entidad, el anlisis de la situacin financiera,

presupuestal y de la orientacin de la aplicacin de los recursos,
representan alto riesgo las siguientes reas:

Contabilidad

Rentas

7. Comisin de auditoria

La comisin de Auditora est conformada por el siguiente personal:

 Nombres Cargo Funciones

Castillo Supervisora Revisar y aprobar

Saavedra, los procedimientos
Katy de auditora
planeados.
Vigilar el progreso
de la auditoria.
Supervisar y
asesorar al jefe de
equipo.
Supervisar el
informe de
auditora.
Revisar los papeles
de trabajo.

Calle Prez, Jefe de equipo Preparar los

Fanny documentos con la
fase de
planeamiento.
Revisar los papeles
de trabajo.
Redactar el informe
de auditora.

Cspedes Auditora Comprender y

Ortiz, Paola desempear los
procedimientos de
auditora.
Elaborar los
papeles de trabajo
en forma
apropiada.

Alburqueque Auditora Informar al jefe de

Juarez, Stany equipo sobre
 asuntos o
problemas en
aspectos de
auditora o
contabilidad que
detecte.
Formular
recomendaciones.

8. Funcionarios de la Entidad :

Los funcionarios de la Municipalidad distrital de La Esperanza que

participan en el siguiente examen son:

El Concejo Municipal

La Alcalda

Gerencia Municipal

Gerencial Del rgano De Control Institucional

Gerencia De Asesora Jurdica

Gerencia De Planeamiento Y Presupuesto

Secretaria General

Gerencia De Rentas

Gerencia De Administracin

9. Cronograma de de trabajo

Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente

Memorndum de Planificacin, se estima la utilizacin de 60 das tiles
distribuidos de la siguiente manera:
ACTIVIDAD DAS UTILES N PERSONAL
TOTAL H/H

Programacin 06 01
20

Trabajo de campo 26 03
200

Entrega de hallazgos 06 02
30

Evaluacin de descargos 07 03
60

Redaccin del Informe 07 01

50

Supervisin del Informe 04 03

18

Elevacin del Informe 04 01

18

TOTAL 60 14
396

10. Procedimientos Generales Especficos.

Para llevar a cabo el programa de trabajo de campo y lograr los

objetivos establecidos en la auditoria gubernamental, se ha formulado
los procedimientos de auditoria que se detallan en los anexos.

Lima, 06 de marzo del 2006.

CASTILLO SAAVEDRA KATY CSPEDES ORTIZ PAOLA

SUPERVISOR AUDITOR