CONTABILIDAD AVANZADA I

PROBLEMARIO DE EFECTIVO (TEMA N 1)

1.- El 15 de Agosto de 2010 la compaa AMANECER, S.A. decidi crear un fondo fijo de caja
chica por el 10,5% del saldo que presenta el Mayor Auxiliar de Bancos a la fecha, para cubrir gastos
menores de Bs. 20,00 y cuyo responsable es el Sr. Luis Daz. Para tal fin, la empresa informa que la
reposicin de dicho fondo ser cada 20 das.
El Mayor Auxiliar de Bancos presenta la siguiente informacin.
Saldo al 31 de julio 2010 Bs. 6.400,00
Compras 2.200,00
Ventas 2.800,00
Cobro de un documento, cuyo valor
nominal es Bs. 800,00, y gener intereses
del 15% durante 90 das. ?
Compra de Equipos de Oficina 1.500,00
Ventas 2.500,00
Compra de artculos de oficina 240,00
Pago de Nmina 1.200,00
Pago de un pagar por Bs. 500,00, el cual
gener intereses del 12% por 2 meses. ?
Cobro de cuentas por cobrar 1.360,00
Compras 1.880,00
Cobro de Alquiler 720,00
Pago a Proveedores 1.080,00

El 04 de septiembre de 2010, el Sr. Luis Daz envi al Cajero General una relacin de gastos y
solicit la reposicin del fondo. La relacin contena la siguiente informacin:
Billetes y Monedas Bs. 144,20
Comprobantes totalizados por conceptos:
Comida Bs. 70,00
Viticos 130,00
Papelera 95,00
Fotocopias 57,00
Combustibles 104,80
Estampillas 46,00
Se pide:
1. Asiento de Creacin del Fondo al 15 agosto de 2010.
2. Asiento de Reposicin del Fondo al 04 de septiembre de 2010.
3. Asiento de disminucin del fondo, si la empresa decide disminuirlo en Bs. 80,00. (sin
reposicin).
4. Asumiendo que la empresa decide aumentar el fondo a Bs. 950,00 a la fecha de reposicin,
realice el asiento de aumento y reposicin del fondo.

2. El da 03 de junio de 2011, la empresa EL ALCARAVN, C.A., crea un fondo de caja chica

por Bs. 600,00, para cancelar facturas solamente de gastos hasta Bs. 150,00; la administracin del
fondo quedar en las manos del Sr. Richard Chacn y durante el mes de junio se realizaron las
siguientes operaciones:
04/06/2011 Cancela a Hidrocaribe un recibo por Bs. 97,60.
16/06/2011 Paga una factura de artculos de oficina por Bs. 128,00.
20/06/2011 Compra caf por Bs. 11,60 segn comprobante anexo.
23/06/2011 Cancela al mensajero una factura por gasolina de Bs. 9,00.
30/06/2011 Compra una botella de agua mineral para la oficina por Bs. 19,80.
30/06/2011 Se hace la reposicin de caja chica.
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CONTABILIDAD AVANZADA I

Se Pide: Realice el asiento de creacin y reposicin de caja chica.

3. Considerando los datos anteriores, suponga que al 30 de junio de 2011, en poder del Sr. Richard
Chacn quedaba la cantidad de Bs. 350,00. Se pide realizar la reposicin del fondo, asumiendo que
la gerencia decide disminuir el mismo en Bs. 100,00.

4. Registre las siguientes transacciones escogidas de la tienda por departamentos GIRASOL, S.A.,
en el formato de Diario General, con sus respectivas explicaciones:
Abril 01: Creacin del fondo de Caja Chica por un monto de Bs. 3.000,00.
Abril 02: Asiento al contado de las ventas al contado del da. Las cintas registradoras indican que el
total es de Bs. 28.690,00; pero el efectivo en caja totaliza Bs. 28.730,00.
Abril 10: El fondo de Caja Chica tiene Bs. 1.190,00 en efectivo y Bs. 1.610 en comprobantes de
caja chica, correspondientes al pago de insumos de oficina (Bs. 1.110,00), gastos de envo (Bs.
130,00) y gastos de entretenimiento (Bs. 370,00). Reponga el fondo y registre los gastos.

5. El 30-06-2011 TOTINA, C.A. cre un fondo de caja chica por Bs. 3.000,oo, para cubrir gastos
menores a Bs. 450,oo. Para custodiar el Fondo se nombr a la Sra. Anny Lpez, quien solicitar la
reposicin del mismo al final de cada mes o cuando ste se haya consumido en un 80%.
Para el da 31-07-2011 la Sra. Lpez pidi la reposicin del fondo y present la siguiente relacin
de las salidas de caja chica:

COMP. N 001 Resmas de papel para impresora Bs. 360,00

002 Artculos de limpieza 258,00
003 Gasolina y lubricantes 150,00
004 Reparacin de cerradura 440,00
005 Fletes en compra 370,00
006 Compra de cartuchos para impresora 430,00
007 Compra de peridicos y revistas 225,00
008 Fotocopias 180,00
009 Compra de agua potable 60,00
010 Compra de artculos de oficina 420,00

A la fecha de la reposicin quedaban en poder del custodio Bs. 57,00 en billetes y monedas.
Se pide:
1. Haga los asientos para los das 30-06-2011 y 31-07-2011
2. Hacer el asiento suponiendo que se decide aumentar el fondo en Bs. 500,00

6. El 01 de marzo de 2011, Electrnica NATY, S.A. cre un fondo fijo de caja chica por Bs.
1.600,00; para cubrir gastos menores de Bs. 400,00. Durante el mes, Sophia Ramos, custodio del
fondo firm los comprobantes de caja chica siguientes:

Comprobante Concepto Importe Bs.

N
101 Insumos de oficina 347,56
102 Taxi de un ejecutivo 100,00
103 Envo local de un paquete 111,00
104 Gastos por entretenimiento de cena con un
cliente del gerente de ventas 320,00
105 Reparaciones Varias 342,80
106 Decoracin para la fiesta de la oficina 76,88
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CONTABILIDAD AVANZADA I

107 Seis cajas de CD 177,48

Al 30 de marzo, en poder de la Sra. Sophia Ramos quedaban Bs. 148,68.

Se requiere lo siguiente:
1. Prepare los asientos de diario para: A) Crear el fondo y B) Reponerlo (incluya explicaciones).
2. Prepare el asiento al 2 de mayo de 2011 para aumentar el saldo del fondo a Bs. 2.000,00
(incluya explicacin).

7. La empresa la BARQUEREA, S.A, dispone de un fondo fijo de caja chica de Bs. 1.450,00
(Cuenta del Mayor). Con motivo del cierre del ejercicio, efectuado el 31 de diciembre de 2011, se
realiz un arqueo de Caja Chica, cuyo resultado fue el siguiente:

Efectivo (billetes y monedas metlicas) Bs. 641,00

Comprobantes de pago por:
Fletes en Compras Bs. 551,00
Pago Luz, Agua y Telfono 229,00 780,00

TOTAL Bs. 1.421,00

Es norma de la empresa que, de producirse sobrante o faltante por encima de Bs. 20,00 el importe
ser depositado o sacado del Banco, bien sea como un ingreso o como un gasto miscelneo
(Faltantes y Sobrantes en Caja Chica).

Se pide: Elaborar todos los asientos necesarios.

8.- El 01-06-2011 la empresa LA FLECHA C.A decidi crear un fondo fijo de caja chica, la
cual se regir por las siguientes normas:
a.- El fondo fijo ser de Bs. 900,00.
b.- Se podrn pagar gastos que no excedan de Bs. 120,00.
c.- Ser repuesto cuando el fondo llegue a Bs. 150,00 o menos.
Junio 03: Se pag Bs. 120,00 por concepto de taxi.
Junio 04: Se pag Bs. 90,00 por concepto de gasolina para los vehculos de reparto.
Junio 04: El Kiosco La Prensa presento factura por Bs. 105,00 por peridicos suministrados, fue
cancelada.
Junio 06: Se dio un adelanto a cuenta de sueldos al trabajador Jos Gmez por Bs. 120,00.
Junio 08: Se pag cartucho para la impresora por Bs. 111,00.
Junio 10: Se pag Bs. 99,00 por artculos de limpieza.
Junio 12: Se decidi incrementar el fondo fijo en Bs. 600,00.
Junio 12: Se pag Bs. 66,00 por artculos para la oficina.
Junio 15: Se pag Bs. 91,50 por fletes de ventas.
Junio 18: Se pag Bs. 63,00 a Cafetera Mara Luisa por concepto de suministro de caf.
Junio 18: El fondo fijo de la caja chica a partir de la fecha mostrara un monto de 1.350,00.
Junio 22: Se cancel el telfono por Bs. 120,00.
Junio 25: Se pag Bs. 103,50 por concepto de agua potable.
Junio 28: Se cancel Bs. 115,00 por fotocopias.
Junio 30: Se repuso el fondo de caja chica, quedaban en poder del custodio Bs. 135,00 en billetes y
monedas.

Se pide:
1.- Registrar en el diario la creacin del fondo fijo.
2.- Elaborar la relacin de caja chica.
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 CONTABILIDAD AVANZADA I

3.- Registrar el asiento de reposicin del fondo fijo.

9.- El 31-08-2011 la empresa EL SOLITARIO, C.A. cre un fondo de Caja Chica por Bs.
1.000,00 para cubrir gastos menores de Bs. 200,00. Se design al Sr. Lus Mora como encargado del
fondo.
Para el da 15-09-2011, el Sr. Mora solicit la reposicin del fondo, para la cual present la
siguiente relacin de las salidas de Caja Chica:
Comprobante N 001 Resmas de papel para impresora Bs. 160,00
N 002 Artculos de Limpieza 114,40
N 003 Gasolina y Lubricantes 100,00
N 004 Fletes en Compras 96,00
N 005 Compra de cinta para la impresora 180,00
N 006 Compra de grapas, clips y gomas 88,00
N 007 Fotocopias 61,60
Para la fecha de reposicin quedaban en el Fondo Bs. 204,00 en efectivo.

Se pide:
a.- Hacer los asientos para los das 31-08-11 y 15-09-11.
b.- Hacer un asiento al 15-09-11 suponiendo que para esa fecha se decide disminuir el fondo en Bs.
120,00.

10.- El da 01 de enero de 2012, la empresa EL GRANATE, C.A. decide crear un fondo de Caja
Chica por Bs. 1.300,00 para lo cual emite un cheque por ese monto a nombre de Pedro Mago, con el
propsito de cancelar aquellos gastos menores que no excedan los Bs.160,00.
El da 15 de enero se solicita la reposicin del fondo, teniendo an en efectivo Bs. 418,00 y los
siguientes comprobantes de pago:

- Pasajes Bs. 158,00

- Agua Potable 133,50
- Gasolina 130,00
- Lubricantes 147,60
- Artculos de Oficina 152,40
- Artculos de Limpieza 148,50
Se pide:
a) El asiento de creacin del fondo al 01-01-12.
b) El asiento de reposicin al 15-01-12.
c) El asiento si se decide llevar el fondo a Bs. 1.000,00 al 15-01-12 despus del reembolso.
d) Hacer un solo asiento que resuma la letra b y c, al 15-01-12.

11. El Estado de cuenta corriente de Arco iris, C.A N P-0126-0005, del Banco Confederado, para
el 31 de Diciembre de 2009 mostraba un saldo de Bs. 19.570,oo. El saldo que muestra la cuenta
Banco en el Mayor auxiliar que maneja la empresa es de Bs. 16.030,oo. Una vez efectuadas las
correspondientes revisiones, se encontraron las siguientes partidas sujetas a conciliacin:
.- Depsito en trnsito: Bs. 1.600,oo
.- Cheques pendientes:
2370 Bs. 500,oo
2375 1.440,oo
2390 750,oo
.- El cheque N 2378 por Bs. 1.760,oo, emitido para cancelar un giro, fue anulado y ya estaba
contabilizado.
.- En el Estado de cuentas aparece un abono por Bs. 3.200,oo, correspondiente a un depsito de fecha
21-12-2009 no realizado por la empresa.
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 CONTABILIDAD AVANZADA I

.- El cheque N. 2396 por Bs. 2.400,oo se haba contabilizado por Bs. 240,oo y se emiti para cancelar
una compra de mobiliario.
.- Un cheque de un cliente depositado en la cuenta corriente de la empresa, por un monto de Bs.
4.000,oo, el banco lo devolvi por fondos insuficientes S/ND N. 10002.
.- El Cheque No. 2348 por Bs. 4.800, emitido para cancelar equipos de oficina, haba sido registrado
dos veces por el contador de la empresa.
.- El banco le envi a Arco iris, C.A la ND N 10059, por Bs. 480, correspondiente a una cuota de un
Prstamo Bancario, equivalente a Bs. 360,oo, capital y 120,oo intereses.
.- Nota de Dbito N 10022, no registrada por la empresa, por concepto de un giro descontado no
pagado por el librado equivalente a Bs. 2.070,oo, ms Bs. 30,oo por gastos de devolucin.
.- El Cheque N 2351, emitido por Bs. 1.800,oo para cancelar una compra de mercancas al contado, no
fue registrado en los libros de la empresa.
.- El Banco abon en la cuenta corriente de Arco iris, C.A la Nota de Crdito No. 3470, por Bs.
7.200,oo, producto de una letra de cambio que se le haba enviado al cobro y dedujo Bs. 150,oo por
gastos de cobranzas.
.- El cheque N 69159, recibido por Bs. 2.800,oo fue cargado en cuenta por Bs. 280,oo, el cheque se
recibi por cobro a un cliente.
.- El Cheque No. 2353de Bs. 2.000, el banco lo haba cargado por Bs. 1.640,oo y el No. 2398 de Bs.
4.800,oo lo haba cargado por Bs. 5.200,oo..
.- Cheque N 5600369 por Bs. 1.400,oo el banco lo carg a cuenta de Arco iris, C.A y no haba sido
emitido por la empresa.
.- El Depsito N 12098 realizado por Bs. 900,oo fue abonado en los libros por el contador de la
empresa.

Se Pide:
a. Preparar la conciliacin bancaria al 31 de diciembre de 2009 por el mtodo de los saldos
ajustados.
b. Realizar los asientos de ajuste respectivos al 31 de diciembre.

12. Prepare la conciliacin bancaria por el mtodo cuadrtico y realice los asientos de ajustes
respectivos, en base a la informacin de la Empresa BISCOCHITOS, S.A. al 31 de mayo de 2.003.

Saldo segn Mayor Auxiliar de Banco Bs. 386.800

Saldo segn Estado de Cuenta bancario banco 331.120
Cheques pendientes 58.800
Depsitos en trnsito 82.000

-. Un cheque de un cliente depositado en la cuenta corriente de la empresa, por un monto de Bs.

80.000, el banco lo devolvi por fondos insuficientes.
-. El banco abon unos intereses previamente cargados, que nos correspondan por Bs. 6.000-
-. El Cheque No. 0069 por Bs. 35.200 emitido para cancelar una letra de cambio, fue anulado y ya
estaba contabilizado.
-. El cheque No. 0091 Por Bs. 48.000 lo habamos contabilizado por Bs. 4.800 y se emiti para
cancelar la compra de una impresora.
-. El banco nos envi una nota de dbito de BS. 1.200, por mantenimiento de cuenta.
-. El banco nos abon en cuenta Bs. 144.000, producto de una letra que le habamos enviado al
cobro. (Valor Nominal de la letra Bs. 130.000, intereses ganados Bs. 15.000 y comisiones de
cobranzas Bs. 1.000)
-. Un cheque emitido por Bs. 4.000 el banco lo haba cargado por Bs. 3.280 y uno de Bs. 9.600 nos
lo haba cargado por Bs. 10.400. Ambos cheches se emitieron para pagarle a los proveedores.
.- El Cheque N. 55369 por Bs. 6.040,oo, emitido por otra empresa el banco nos lo cargo por error.

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CONTABILIDAD AVANZADA I

El Cheque N. 0072 por Bs. 30.000,oo, emitido para cancelar una compra de mercanca, no se haba
registrado en los libros de la empresa.
.- El Banco emiti la Nota de Dbito N 1559 por Bs. 2.800, cuyo concepto es Gastos de Cobranzas.

13.- La informacin que a continuacin se presenta pertenece a REXONA, SA.

En la conciliacin efectuada en el mes de noviembre de 2011 se reflejan las siguientes
partidas no registradas por el Banco:
Depsito en trnsito Bs. 6.000,oo
Cheques pendientes:
Ch. 65079 Bs. 1.200,oo
65082 1.500,oo
65085 750,oo
Para el mes de diciembre se cuenta con la siguiente informacin:
Cheques emitidos pos la empresa:

Ch. 65086 Bs. 900,oo Ch. 65092 Bs. 275,oo

65087 450,oo 65093 540,oo
65088 900,oo 65094 600,oo
65089 456,oo 65095 750,oo
65090 1.800,oo 65096 1.200,oo
(*)65091 1.200,oo 65098 1.300,oo

(*) Anulado y estaba registrado.

El saldo al 30-12-11, que aparece en el libro auxiliar de banco es de Bs. 33.000,oo.
En el estado de cuenta enviado por el Banco para el mes de noviembre se pudo determinar lo
siguiente:
El saldo al 30-12-2011, que aparece en el Estado de Cuenta es de Bs. 28.151,30

A. CHEQUES CANCELADOS:

Ch. 65079 Bs. 1.200,oo Ch. 88002 Bs. 1.350,oo

65086 900,oo 65093 540,oo
65087 450,oo 65094 600,oo
65090 1.500,oo 65095 750,oo
65092 450,oo 65097 1.050,oo
65085 Bs. 750,oo
B. El depsito en trnsito del mes noviembre fue registrado por el Banco, pero el depsito
que se realiz el da 31-12-2011 por Bs. 7.200,oo no aparece registrado en el estado de
cuenta.
C. Cargos por servicios bancarios de Bs. 179,70.
D. El cheque que nos haba dado el Cliente SECRET por Bs. 3.600,oo fue devuelto porque
no tena fondo, segn Nota de Dbito N. 11139.
E. El Banco nos cobr un documento de valor nominal Bs. 15.000,oo, el cual gener
intereses de Bs, 300,oo. Por la operacin el Banco cobr Bs. 150,oo.
F. El Banco carg a nuestra cuenta Bs. 3.000,oo, cuota correspondiente al prstamo que nos
otorg el 01-06-2011
G. El Banco nos envi la Nota de Dbito N. 11116 por concepto de un giro descontado no
cobrado de Bs. 10.200, ms gastos de devolucin de Bs. 100.

NOTA: Los cheques emitidos por la empresa fueron registrados correctamente en el estado de
cuenta enviado por el Banco.

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CONTABILIDAD AVANZADA I

Los cheques 65088, 65089 fueron emitidos para cancelarle a los proveedores, el cheque 65092
se emiti para comprar papelera, el N 65090 por compra de mercancas y N 65097 para cancelar
la factura por energa elctrica.

SE PIDE:
Hacer la conciliacin bancaria para el mes de Diciembre, por el mtodo cuadrtico
Asientos de Diario.
Cul es la cantidad de efectivo que realmente dispone la empresa?

14. La empresa LOS BLANCOS, C.A. lleva cuentas bancarias en el Banco Mercantil, en el Banco
Venezuela y en el Banco Provincial.
En los libros auxiliares de Bancos respectivos tenemos los siguientes saldos:
LIBRO AUXILIAR BANCO MERCANTIL CTA. CTE No. B-1614502 Bs. 61.340
LIBRO AUXILIAR BANCO VENEZUELA CTA. CTE No. 162059203 Bs. 31.370
LIBRO AUXILIAR BANCO PROVINCIAL CTA CTE. No. 237452-53 Bs. 65.195

Al final del mes los saldos obtenidos en los Estados de cuentas de los Bancos respectivos son los
siguientes:
BANCO MERCANTIL CTA. CTE No. B-1614502 Bs. 61.215
BANCO VENEZUELA CTA. CTE No. 162059203 Bs. 31.753
BANCO PROVINCIAL CTA CTE. No. 237452-53 Bs. 48.454

En el Estado de Cuenta del Banco Mercantil aparece la siguiente informacin: Cheques pendientes
por Bs. 150, Depsitos en trnsito Bs. 315, cargos por servicios bancarios Bs. 5. De los libros
pudimos conocer que el cheque No. 321 se emiti por Bs. 127 y se registr en libros por Bs. 172.

En el Estado de Cuenta del Banco Venezuela aparece la siguiente informacin: Cheque pendiente
por Bs. 350, Depsitos en trnsito por Bs. 120, Nota de Crdito por Bs. 200 y Bs. 2 por cobranza
(cobro documento), cheque devuelto por Bs. 20 con el cual el seor Jos Castro nos cancel su
deuda. Nos cobraron un cheque que no es nuestro, sino de otra cuenta por Bs. 25.000.

En el Estado de Cuenta del Banco Provincial, los libros y la conciliacin anterior obtuvimos la
siguiente informacin: Cheques pendientes por Bs. 15.985, Depsito en trnsito por Bs. 43.300,
cargos por servicios Bs. 110, error en cheque No. 123250 (se expidi por Bs. 1.600 y se registr en
los libros por Bs. 600, correspondiente a una compra de mercancas para la venta), NC por cobro de
una letra de Bs. 12.000, ND por Bs. 316 como gastos de cobranza.
SE PIDE:
Realizar la conciliacin correspondiente y determinar el saldo real disponible con que cuenta la
empresa, ya que desea saber si tiene fondos suficientes en las tres cuentas de bancos para realizar
una operacin. Adems de los asientos correspondientes para cada caso.

15. Prepare la Conciliacin Bancaria y realice los asientos de ajustes respectivos, con base en la
informacin de la Compaa VANES C.A. al 31de julio de 2010:
MAYOR AUXILIAR DE BANCO

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CONTABILIDAD AVANZADA I

2010 CONCEPTO DEBE HABER SALDO

Julio 1 Depsito N 1 2.160,00 2.160,00
2 Cheque N 2010001 108,00 2.052,00
3 Cheque N 2011002 81,00 1.971,00
8 Depsito N 2 2.700,00 4.671,00
11 Cheque N 2012003 135,00 4.536,00
11 Cheque N 2013004 18,90 4.517,10
15 Cheque N 2014005 540,00 3.977,10
16 Depsito N 3 540,00 4.517,10
17 Cheque N 2015006 297,00 4.220,10
21 Cheque N 2016007 162,00 4.058,10
24 Cheque N 2017008 10,80 4.047,30
25 Depsito N 4 1.350,00 5.397,30
28 Cheque N 2018009 189,00 5.208,30
29 Depsito N 5 378,00 5.586,30
29 Cheque N 2019010 432,00 5.154,30
29 Cheque N 2020011 135,00 5.019,30
30 Depsito N 6 162,00 5.181,30
Banco Mercantil
Empresa VANES C.A.
Cta. Cte. N 001-23465-0
2010 CONCEPTO DEBE HABER SALDO
Julio 1 Depsito N 1 2.160,00 2.160,00
2 Cheque N 2010001 108,00 2.052,00
7 Cheque N 2011002 8,10 2.043,90
8 Depsito N 2 270,00 2.313,90
11 Cheque N 2012003 135,00 2.178,90
11 Cheque N 2013004 189,00 1.989,90
14 Gastos de cobranza 5,40 1.984,50
14 Giros cobrados 270,00 2.254,50
16 Cheque N 2014005 54,00 2.200,50
16 Depsito N 3 54,00 2.254,50
21 Cheque N 2016007 1.620,00 634,50
24 Cheque N 2017008 108,00 526,50
25 Depsito N 4 135,00 661,50
28 Giros descontados 270,00 931,50
28 Intereses gastos 10,80 920,70
28 Depsito N 10035 2.700,00 3.620,70
Informacin adicional:
El cheque N 2011002 fue registrado errneamente por el banco.
El deposito N 2 que era por Bs.F 270,00 fue registrado por error de la empresa en Bs.F
2.700,00.
El cheque N 2013004 fue abonado con error en los libros de la empresa.
El cheque N 2014005 es por Bs.F 54,00.
El depsito N 3 esta mal registrado en el banco.
El cheque N 2016007, emitido por la empresa, fue registrado en el banco en forma errnea.
El cheque N 2017008 fue registrado con error en los libros de la empresa.
El depsito N 4 est aumentado en los libros de la empresa.
El depsito N 10035 fue abonado por el banco equivocadamente a la cuenta de la empresa.

8
CONTABILIDAD AVANZADA I

16. La empresa Angels, S.A. mostr en su conciliacin Bancaria del mes de Marzo de 2011 la
siguiente informacin:

ANGELS, S.A.
CONCILIACIN BANCARIA
AL 31/03/11

Saldo segn Banco al 31/03/11 Bs. 3.104.000

Ms: Depsitos en trnsito 201830 Bs. 512.000
201833 510.000 1.022.000
SUBTOTAL 4.126.000
Menos: Cheques pendientes de pago. 122235 501.500
122360 505.640
122368 508.300
122381 510.400
122385 503.200 2.529.040
Saldo Ajustado segn Banco al 31/03/99 1.596.960

Saldo segn libro al 31/03/11 2.054.560

Ms: (NC N. 6092) Cobro de un giro 505.600
(NC N. 6099) Prstamo Bancario 550.000 1.055.600
SUBTOTAL 3.110.160
Menos: (ND N. 5040) Cheque Devuelto 1.008.200
Error en libro (no se haba registrado el
Cheque N 122252) 505.000 1.513.200
Saldo Ajustado segn Libros al 31/03/11 1.596.960

El movimiento del Mayor Auxiliar de Bancos para el mes de Abril de 2011, indicaba lo siguiente:
ANGELS, S.A.
AUXILIAR DE BANCOS
CUENTA N 4-012-863 CON EL BANCO VENEZUELA.
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
Marzo 01 Saldo 2.054.560
01 Depsito 201860 506.000 2.560.560
02 Cheque 122389 509.000 2.051.560
04 Cheque 122390 510.000 1.541.560
05 Depsito 201862 515.000 2.056.560
06 N/D 5040 por Cheque Devuelto 1.008.200 1.048.360
07 Cheque 122391 512.000 536.360
10 N/C 6099 p/ Prstamo Bancario 550.000 (13.640)
12 Cheque 122392 505.800 (519.440)
15 Depsito 201671 530.000 10.560
16 Cheque 122393 510.000 (499.440)
20 Cheque 122394 511.400 (1.010.840)
21 Cheque 122395 508.600 (1.519.440)
23 Depsito 201675 1.520.000 560
23 N/C 1092 Cobro de Documento 502.600 503.160
24 Cheque 122252 505.000 (1.840)
9
CONTABILIDAD AVANZADA I

25 Depsito 201680 1.540.600 1.538.760

26 Cheque 1239842 508.000 1.030.760
28 Depsito 201682 525.600 1.556.360
29 Cheque 122253 501.600 1.054.760
30 Cheque 122254 518.400 536.360
30 Cheque 122255 507.700 28.660

El Estado de Cuenta del Banco Venezuela mostraba al 30/04/11 lo siguiente:

BANCO VENEZUELA, C.A.

CAPITAL Bs. 580.000.000,00
ESTADO DE CUENTA CORRIENTE.
Cta. Cte. N 4-012-863 Perodo:
Ca. Angels, S.A Desde 01/04/11
Hasta 30/04/11
FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
Marzo 01 Saldo 3.104.000
01 Depsito 201860 506.000 3.610.000
01 Depsito 201830 512.000 4.122.000
01 Depsito 201833 510.000 4.632.000
05 Depsito 201862 515.000 5.147.000
05 Cheque 122235 501.500 4.645.500
06 Cheque 122389 509.000 4.136.500
07 Cheque 122368 508.300 3.628.200
09 Cheque 122390 501.000 3.127.200
15 N/C 1092 Cobro de Documento 502.600 3.629.800
15 Depsito 201671 530.000 4.159.800
20 Cheque 122394 514.100 3.645.700
23 Depsito 201675 1.520.000 5.165.700
23 N/C 1099 Cobro de un giro 506.000 5.671.700
25 Cheque 122393 510.000 5.161.700
26 Cheque 122385 503.200 4.658.500
26 N/D 8060 Cheque devuelto F.I. 503.000 4.155.500
30 Cheque 122255 507.700 3.647.800
30 Cheque 20225627 510.300 3.137.500

INFORMACION ADICIONAL:

1.- El Cheque N 122390 es por Bs. 501.000.

2.- El Cheque N 122394 es por Bs. 514.100.
3.- El Cheque N 1239842 es del Banco del Provincial.
4.- El Cheque N 20225627 fue cargado por error, ya que pertenece a otro cliente.
5.- La N/C 1099 corresponde a un giro cobrado por el Banco por Bs. 510.000 y el Banco nos carg
Bs. 4.000 por las Gestiones de Cobranza realizadas.

SE PIDE:
1.- Preparar la Conciliacin Bancaria al 30/04/11 por el mtodo de saldos encontrados.
2.- Realizar los asientos de ajustes respectivos.

17. La empresa el TAMBORN, C.A. tiene abierta una cuenta corriente en el Banco del sur con el
No. 8128-01391-0.
10
 CONTABILIDAD AVANZADA I

El movimiento de efectivo que tuvo esa cuenta en los libros de contabilidad durante el mes
de septiembre de 2011, es el que se seala a continuacin:

Banco del Sur

Cta. N. 8128-01391-0
Fecha Descripcin Debe Haber Saldo
Septiembre 01 Saldo 2.546
01 Depsito 3045 560 3.106
01 Cheque 12406 El Caero, C.A 100 3.006
03 Cheque 12407 El Ratero SRL 418 2.588
04 Depsito 3090 296 2.884
05 Depsito 3095 849 3.733
06 Cheque 12408 LA Divina 214 3.519
07 Cheque 12409. El Sabroso, C.A 128 3.391
08 Cheque 12410. LA radiante, S.A 204 3.187
09 Nota de Cred. Transferencia 216 3.403
10 Depsito 4232 727 4.130
12 Cheque 12411 Anulado
12 Cheque 12412 Don Juan 329 3.801
15 Cheque 12413 Caricias 126 3.675
16 Depsito 4193 479 4.154
18 Cheque 12414 Rasputn 283 3.871
18 Nota de dbito 216 Intereses 149 3722
20 Cheque 12415. Amante bandido 64 3.658
22 Cheque 12416. Primorosa. S.A 96 3.562
25 Depsito 3280 807 4.369
26 Depsito 3570 439 4.808
27 Cheque 12417 Embarcador, C.A 286 4.522
28 Cheque 12418 Mentirosa, SRL 341 4.181
29 Cheque 12419 Pecadora, S.A 163194 4.018
29 Cheque 12420 J. Reyes 3.824
29 Depsito 2935 482 4.306
30 Depsito 1430 761 413 5.067
30 Cheque 12421 Pegajoso, SRL 139 4.654
30 Cheque 12422 Esotrica 242 4.515
30 Cheque 12423 Esclavo, C.A. 4.273

2.- El Estado de cuentas recibido del Banco del Sur indica el movimiento que se muestra a
continuacin.

Banco Federal
Capital 5.000.000.000
Empresa Tamborn S.A. Perodo Cuenta N
Avenida Perimetral
Cuman, Estado Sucre Septiembre 2001 8128-01391-0
Fecha Descripcin Debe Haber Saldo
Septiembre 01 Saldo 3.029
01 DP- 3040 301 3.330
01 DP 3045 560 3.890
11
CONTABILIDAD AVANZADA I

02 NC 104 TRANSFERENCIA 216 4.106

04 CH. 12406 100 4.006
04 DP- 3090 296 4.302
05 DP 3095 849 5.151
09 CH. 12410 204 4.947
10 CH 12407 418 4.529
10 ND 216 INTERESES 149 4380
10 DP- 4232 727 5.107
14 CH 12404 538 4.569
14 ND 213 INTERESES 40 4.529
16 DP 4193 479 5.008
17 CH 12408 214 4.794
17 CH 1321946 150 4.644
17 Correccin CH 1321946 150 4.794
21 CH 12413 162 4.632
22 CH 12416 96 4.536
25 ND 313. CH Devuelto 206 4.330
25 DP 3280 807 5.157
26 CH 2435602 438 4.699
26 DP 3570 493 5.192
27 CH 12414 283 4.909
27 CH 12419 163 4.726
29 NC. 119 Transferencia 338 5.084
29 CH 12421 413 4.671
29 CH 12420 194 4.447
30 NC 192 Transferencia 260 4.737
30 CH 12415 64 4.673
30 DP 2935 482 5.155

La conciliacin bancaria de agosto contena la siguiente informacin:

a) Cheques que no haban sido cobrados en el banco:
Nmero Beneficiario Fecha Bolvares
12401 Cositas, SRL 29-08-2011 246
12404 Cocolisso, CA 30-08-2011 538

b) Depsitos que el banco no haba abonado en cuenta

N 3040 Fecha: 31-08-2011 Por Bs. 301
4.- De existir alguna diferencia en las cifras registradas en libros y las contabilizadas por el
banco, asumir que las del banco son correctas.
5.- Para este periodo la empresa est utilizando una chequera cuya numeracin ve del 12401 al
12450.
SE PIDE:
1. Realizar la conciliacin bancaria para el mes de septiembre de 2011
2. Hacer los asientos de ajustes que se deriven de la conciliacin.

18.- La Arboleda, S.A. nos suministra una serie de datos, necesarios para la realizacin de la
conciliacin bancaria del mes diciembre de 2011, referida a su cuenta corriente N Y-001-1228-
1236. del Banco PROVINCIAL:
a. Conciliacin Bancaria al 31-12-2011:
La ARBOLEDA, S.A.
Conciliacin Bancaria
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CONTABILIDAD AVANZADA I

N Y-001-1228-1236.
Para el mes de Diciembre de 2011
Saldo Segn Banco Bs. 1.205.400,oo
Ms: Depsito en Trnsito ( N 1876 ) 65.000,oo
Sub-total 1.270.400,oo
Menos: Cheques pendientes:
Ch. 36876 20.000,oo
36879 26.000,oo
36882 32.000,oo
36884 40.000,oo 118.000,oo
Saldo ajustado segn Banco Bs. 1.152.400,oo

Saldo segn libro Bs. 288.200,oo

Ms: N.C. 687 ( cobro de documentos ) 70.000,oo
N.C. 690 ( prstamo otorgado ) 800.000,oo
Error en libros ( Ch. 36878 2.000,oo 872.000,oo
Sub-total Bs. 1.160.200,oo
Menos: N.D. 400 ( servicios bancarios ) 2.800,oo

N.D. 405 ( intereses ) 5.000,oo 7.800,oo

Saldo ajustado segn Libros Bs.1.152.400,oo

Libro Mayor Auxiliar de Banco: PROVINCIAL ( cta. Corriente N Y-001-1228-1236.):

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CONTABILIDAD AVANZADA I

b. Estado de cuenta (mes de enero de 2012) Cuenta corriente N Y-001-1228-1236 de la

ARBOLEDA, S.A es el siguiente:

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CONTABILIDAD AVANZADA I

NOTA: Todos los errores de cantidades son cometidos por la empresa.

SE PIDE:
Elaborar la conciliacin bancaria, para el mes de enero de 2012, por el mtodo de los saldos
ajustados.
Hacer los asientos de diario, relacionados con la conciliacin bancaria.

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