Lima, 02 de abril de 2009

Resolucin S.B.S.
N 2115 -2009

El Superintendente de Banca, Seguros y

Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones

CONSIDERANDO:

Que, mediante el Decreto Legislativo N 1028 se modific la Ley

General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica de la Superintendencia de Banca y
Seguros - Ley N 26702, en adelante Ley General, para permitir la implementacin en nuestro pas a
partir del 1 de julio de 2009 de los estndares recomendados por el Comit de Supervisin Bancaria de
Basilea referidos a medidas y normas de capital;

Que, la implementacin en nuestro pas de los estndares

recomendados por el Comit de Supervisin Bancaria de Basilea permitir adecuar los requerimientos de
patrimonio efectivo al riesgo efectivamente asumido por las empresas;

Que, en el artculo 186 de la Ley General modificado por el Decreto

Legislativo N 1028 se establece que para el clculo del requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo
operacional, las empresas del sistema financiero utilizarn el mtodo del indicador bsico, el mtodo
estndar alternativo o mtodos avanzados;

Que, en el artculo 194 de la Ley General modificado por el Decreto

Legislativo N 1028 se dispone que las empresas del sistema financiero podrn iniciar el clculo del
requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo operacional mediante el mtodo del indicador bsico o el
mtodo estndar alternativo. No obstante, se precisa que para el uso del mtodo estndar alternativo se
requiere previa autorizacin de la Superintendencia segn las normas que establezca este rgano de
Control;

Que, asimismo, en el artculo 194 de la Ley General modificado por

el Decreto Legislativo N 1028 se seala que para hacer uso de los mtodos avanzados se requiere,
tambin, autorizacin previa de esta Superintendencia segn las normas que establezca este rgano de
Control;

Que, en consecuencia, resulta necesario establecer la metodologa

que deber aplicarse, as como los requisitos que debern cumplirse, para efectuar el clculo del
requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo operacional bajo el mtodo del indicador bsico, el
mtodo estndar alternativo o los mtodos avanzados;

Que, mediante Resolucin SBS N 895-98 y sus normas

modificatorias y complementarias se aprob el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema
Financiero;

Que, resulta necesario modificar el Captulo V Informacin

Complementaria del Manual de Contabilidad para incorporar los Reportes correspondientes al clculo de
los requerimientos de patrimonio efectivo por riesgo operacional;

Estando a lo opinado por las Superintendencias Adjuntas de Banca y

Microfinanzas, de Riesgos y de Asesora Jurdica, as como por la Gerencia de Estudios Econmicos; y,

En uso de las atribuciones conferidas en los numerales 7, 9 y 13 del

artculo 349 de la Ley General.

RESUELVE:

Artculo Primero.- Aprobar el Reglamento para el Requerimiento de

Patrimonio Efectivo por Riesgo Operacional que forma parte integrante de la presente Resolucin.

Artculo Segundo.- Modifquese el Manual de Contabilidad para las

Empresas del Sistema Financiero en los siguientes trminos:

Incorprese en el Captulo V Informacin Complementaria los Reportes N 2-C1 y N 2-C2

denominados Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo Operacional Mtodo del Indicador
Bsico y Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo Operacional Mtodo Estndar Alternativo,
respectivamente, conforme a los formatos sealados en los Anexos 4 y 5 del Reglamento aprobado por
la presente Resolucin.

La remisin de dichos reportes se efectuar por medio del Submdulo de Captura y Validacin Externa
(SUCAVE).

Artculo Tercero.- Los anexos que forman parte del Reglamento

aprobado por la presente Resolucin se publican en el Portal institucional (www.sbs.gob.pe), conforme a
lo dispuesto en el Decreto Supremo N 001-2009-JUS.

Artculo Cuarto.- Incorprese el procedimiento N 124 Autorizacin

para utilizar el mtodo estndar alternativo para el clculo del requerimiento de patrimonio efectivo por
riesgo operacional en el Texto nico de Procedimientos Administrativos TUPA de la Superintendencia
de Banca, Seguros y AFP aprobado mediante Resolucin SBS N 131-2002, cuyo texto se anexa a la
presente Resolucin y se publica conforme lo dispuesto en el Decreto Supremo N 004-2008-PCM,
reglamento de la Ley N 29091. (Portal institucional: www.sbs.gob.pe).

Artculo Quinto.- La presente Resolucin entrar en vigencia a partir

del 1 de julio de 2009.

2
 Regstrese, comunquese y publquese,

FELIPE TAM FOX

Superintendente de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones

3
 REGLAMENTO PARA EL REQUERIMIENTO DE PATRIMONIO EFECTIVO POR RIESGO
OPERACIONAL

CAPITULO I
PRINCIPIOS GENERALES

Artculo 1.- Alcance

Las disposiciones de la presente norma son aplicables a las empresas comprendidas en los literales A y
B del artculo 16 de la Ley General, al Banco de la Nacin, a la Corporacin Financiera de Desarrollo
S.A. (COFIDE), al Banco Agropecuario, al Fondo MIVIVIENDA S.A. y al Fondo de Garanta para
Prstamos a la Pequea Industria (FOGAPI), en adelante las empresas.

Artculo 2.- Definiciones

Para los efectos de la presente norma deben considerarse los siguientes trminos:

a. Casa Matriz: Se refiere a la sociedad principal o a la que ejerza el control en un conglomerado

financiero o mixto.
b. Evento: Un suceso o serie de sucesos que pueden ser internos o externos a la empresa, originados
por la misma causa, que ocurren durante el mismo periodo de tiempo.
c. Evento de prdida por riesgo operacional: El evento que conduce a una o varias prdidas, cuyo
origen corresponde al riesgo operacional.
d. Prdida: Es un impacto negativo en los ingresos o en el valor patrimonial de la empresa.
e. Prdida esperada: Expectativa de prdida que se encuentra asociada a la marcha regular del
negocio.
f. Prdida no esperada: Es la diferencia entre la mxima prdida que enfrentara la empresa dado un
nivel de confianza estadstico asociado, y la prdida esperada.
g. Riesgo operacional: Es la posibilidad de ocurrencia de prdidas debido a procesos inadecuados,
fallas del personal, de la tecnologa de informacin, o eventos externos. Esta definicin incluye el
riesgo legal, pero excluye el riesgo estratgico y de reputacin.
h. Superintendencia: Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de
Pensiones.

Artculo 3.- Requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo operacional1

Las empresas debern destinar patrimonio efectivo para cubrir el riesgo operacional que enfrentan. Para
el clculo de dicho requerimiento patrimonial, las empresas debern aplicar uno de los siguientes
mtodos:

a. Mtodo del indicador bsico

b. Mtodo estndar alternativo
c. Mtodos avanzados

El uso del mtodo estndar alternativo o de los mtodos avanzados requiere la autorizacin expresa de
la Superintendencia.

1
Artculo sustituido mediante Resolucin SBS N 3127-2012 del 31/05/2012.

4
En tanto no cuenten con la autorizacin sealada en el prrafo anterior, las empresas debern aplicar el
mtodo del indicador bsico.

El requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo operacional no ser mayor al 20% del requerimiento
de patrimonio efectivo total (por riesgo de crdito, riesgo de mercado y riesgo operacional). Para calcular
el lmite de 20%, las empresas usarn la siguiente frmula:

Requerimiento de patrimonio
efectivo por riesgo operacional 0.25 x (Patrimonio Mn. R. Crdito + Patrimonio Mn. R. Mercado)

Donde:

Patrimonio Mn. R. Crdito: Es el requerimiento mnimo de patrimonio efectivo segn el Reglamento para
el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Crdito.

Patrimonio Mn. R. Mercado: Es el requerimiento mnimo de patrimonio efectivo segn el Reglamento

para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo por Riesgo de Mercado.

Las empresas que obtengan un requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo operacional superior a
este lmite al usar cualquiera de los mtodos establecidos en el presente artculo, no tendrn que
destinar patrimonio por el monto que exceda al mismo.

Para hallar el equivalente a los activos ponderados por riesgo (APR) en el caso de riesgo operacional, se
multiplicar el requerimiento patrimonial calculado segn los mtodos sealados al inicio de este artculo,
por la inversa del lmite global que establece la Ley General en el artculo 199.

Adicionalmente, el APR por riesgo operacional deber ser multiplicado por un factor, cuyo valor
corresponder al indicado en la siguiente tabla:

Periodo Factor de ajuste

Julio de 2009 - Junio de 2010 0,40
Julio de 2010 - Junio de 2011 0,40
Julio de 2011 Junio de 2012 0,50
Julio de 2012 Junio de 2013 0,60
Julio de 2013 Junio de 2014 0,80
Julio de 2014 En adelante 1,00

Artculo 4.- Proceso de autorizacin ante la Superintendencia

Las empresas que deseen utilizar el mtodo estndar alternativo o los mtodos avanzados, debern
presentar a la Superintendencia una solicitud de autorizacin suscrita por el Gerente General, la cual
deber ir acompaada de los siguientes documentos:

- Copia certificada del acuerdo del Directorio u rgano social equivalente donde conste la decisin
de solicitar la autorizacin correspondiente a la Superintendencia.
- Declaracin de cumplimiento de los requisitos establecidos en el presente reglamento,
adjuntando un Informe que describa la forma en que la empresa cumple con cada requisito,

5
 segn el mtodo que solicite. Dicho informe deber presentarse conforme al formato publicado
por la Superintendencia en el Portal del Supervisado, debiendo mantenerse la correspondiente
informacin de sustento a disposicin de la Superintendencia.

En el caso del mtodo estndar alternativo, luego de recibida la solicitud con los documentos requeridos,
la Superintendencia emitir su pronunciamiento en un plazo que no exceder de sesenta (60) das tiles.

En el caso de los mtodos avanzados, luego de recibida la solicitud con los documentos requeridos, la
Superintendencia iniciar un proceso de validacin que podr durar hasta dos (2) aos, durante el cual
se realizarn clculos paralelos del requerimiento patrimonial. Luego de culminada la validacin y
habiendo obtenido la autorizacin de la SBS para el uso del mtodo avanzado, las empresas autorizadas
debern aplicar durante los dos (2) primeros aos pisos regulatorios para el clculo de requerimiento
patrimonial. Es decir, el requerimiento patrimonial por riesgo operacional no podr ser menor que un
porcentaje del requerimiento establecido antes de la aprobacin del mtodo avanzado. Los porcentajes a
aplicar sern los siguientes: 90% durante el primer ao y 80% durante el segundo ao.

CAPITULO II
METODO DEL INDICADOR BSICO

Artculo 5.- Definicin del indicador de exposicin por riesgo operacional

Este mtodo de clculo considera como indicador de exposicin el margen operacional bruto de la
empresa, el cual se define como la suma de los ingresos financieros y los ingresos por servicios menos
los gastos financieros y los gastos por servicios.

En tal sentido, para calcular el margen operacional bruto, se utilizarn las siguientes cuentas contables:

Composicin del indicador Cuentas del Manual de Contabilidad

(+) Ingresos
Ingresos financieros 5100

Ingresos por servicios 5200 + 5700

(-) Gastos
Gastos financieros 4100

Gastos por servicios 4200 + 4900

Para el clculo del requerimiento patrimonial, se utilizar el saldo anualizado del margen operacional
bruto, es decir, el total de margen obtenido durante los ltimos 12 meses. Para ello, se utilizarn los
saldos anualizados de las cuentas contables sealadas en el cuadro anterior. La anualizacin de los
saldos se realizar conforme al procedimiento descrito en el Anexo 1.

Artculo 6.- Clculo del requerimiento patrimonial

El requerimiento patrimonial por riesgo operacional segn el mtodo del indicador bsico ser
equivalente al promedio de los saldos anualizados de los mrgenes operacionales brutos de la empresa,
considerando los ltimos 3 aos, multiplicado por un factor fijo.

6
Si el margen operacional bruto correspondiente a alguno de los tres ltimos aos es cero o es un nmero
negativo, dicho(s) ao(s) no debe(n) ser considerado(s) en el clculo del promedio, en cuyo caso se
calcular sobre la base del nmero de aos cuyo margen operacional bruto sea positivo.

La frmula de clculo a utilizar es la siguiente:

n
R ( MOi ) / n
i 1

donde:
R : Requerimiento patrimonial por riesgo operacional
MOi : Saldo anualizado del margen operacional bruto correspondiente al ao i, en los casos que sea
positivo
: Factor fijo igual a 15%
n : Nmero de aos en los que el saldo anualizado del margen operacional bruto fue positivo,
considerando los 3 ltimos aos.

Las empresas debern presentar a la Superintendencia el clculo del requerimiento patrimonial por
riesgo operacional segn el mtodo del indicador bsico en el formato sealado en el Anexo 4. Esta
informacin deber ser remitida mensualmente va SUCAVE en un plazo que no exceda de 15 das
calendario de concluido el mes a que corresponde dicho clculo.

Artculo 7.- Consideraciones adicionales

Las empresas que cuenten con menos de 36 meses de operacin realizarn el clculo del requerimiento
patrimonial por riesgo operacional segn lo siguiente:

a) Durante los primeros 12 meses de operacin, el requerimiento patrimonial ser equivalente al 15%
del margen operacional bruto acumulado durante el periodo en que viene operando.

La frmula es la siguiente:

R = MO

Donde:

R : Requerimiento patrimonial por riesgo operacional

MO : Margen operacional bruto acumulado durante el periodo que viene operando
: Factor fijo igual a 15%

Si el margen operacional bruto acumulado es cero o negativo, el requerimiento patrimonial, segn el

mtodo del indicador bsico, ser cero. No obstante, deber tenerse en cuenta lo sealado en la
Primera Disposicin Final del presente Reglamento.

b) A partir del mes 13 y hasta el mes 23 de operacin, el requerimiento patrimonial por riesgo
operacional ser igual al 15% del saldo anualizado del margen operacional bruto considerando slo
un perodo completo que incluya los ltimos doce meses.

7
c) A partir del mes 24 y hasta el mes 35 de operacin, el requerimiento patrimonial por riesgo
operacional ser igual al promedio del saldo anualizado del margen operacional bruto considerando
los dos ltimos perodos de doce meses (dos aos), multiplicado por 15%. Se utilizar la siguiente
frmula:
n
R ( MOi ) / n
i 1

Donde:

R : Requerimiento patrimonial por riesgo operacional

MOi : Saldo anualizado del margen operacional bruto correspondiente al ao i, en los casos que
sea positivo
: Factor fijo igual a 15%
n : Nmero de aos en los que el saldo anualizado del margen operacional bruto fue positivo,
que ser como mximo 2

Si el margen operacional bruto correspondiente a alguno de los dos aos de operacin es cero o es
un nmero negativo, dicho(s) ao(s) no debe(n) ser considerado(s) en el clculo del promedio.

CAPITULO III
MTODO STANDAR ALTERNATIVO

Artculo 8.- Requisitos mnimos para el uso del mtodo estndar alternativo
Las empresas que deseen emplear el mtodo estndar alternativo debern cumplir con los siguientes
requisitos:

a. El Directorio y la Gerencia General deben participar activamente en la gestin del riesgo operacional.

b. La empresa debe contar con una funcin de gestin del riesgo operacional cuyas responsabilidades
se encuentren claramente especificadas, y que consideren como mnimo los aspectos sealados en
el Reglamento para la Gestin del Riesgo Operacional.

c. La empresa debe contar con un programa de capacitacin profesional dirigido a perfeccionar los
conocimientos, aptitudes y otras competencias del personal especializado en la gestin del riesgo
operacional.

d. La empresa debe contar con una metodologa de gestin del riesgo operacional que sea
conceptualmente slida y que se encuentre implementada en su totalidad.

e. La empresa debe contar con recursos suficientes para aplicar su metodologa de gestin de riesgo
operacional, tanto en sus principales reas de negocio como en sus reas de apoyo y de control.

f. La empresa debe establecer reportes peridicos sobre su exposicin al riesgo operacional, que
incluyan las prdidas importantes ocurridas, dirigidos a las gerencias de las unidades de negocio y
de apoyo, gerencia general y al Directorio. La empresa debe establecer procedimientos para tomar
acciones apropiadas segn la informacin incluida en dichos reportes.

8
g. La empresa debe establecer procedimientos que permitan asegurar el cumplimiento de su
metodologa de gestin del riesgo operacional, y debe establecer polticas para tratar los casos de
incumplimiento.

h. La empresa debe establecer incentivos monetarios y no monetarios a la apropiada gestin del riesgo
operacional, incluidos en el sistema de evaluacin de desempeo de la Gerencia y los principales
participantes en dicha gestin.

i. La empresa debe contar con una base de datos de eventos de prdida por riesgo operacional, con
las caractersticas sealadas en la normativa vigente.

j. La empresa deber implementar un sistema de gestin de la continuidad del negocio conforme a la

normativa vigente, que tenga como objetivo asegurar un nivel aceptable de operatividad de sus
procesos crticos, ante eventos que puedan afectar la continuidad de sus operaciones.

k. La empresa deber contar con un sistema de gestin de la seguridad de la informacin conforme a

la normativa vigente, orientado a garantizar la integridad, confidencialidad y disponibilidad de su
informacin.

l. La evaluacin de la gestin del riesgo operacional deber contar con una revisin cuando menos
anual, por parte de la Unidad de Auditora Interna. Estas revisiones deben considerar las actividades
de las reas de negocio y de apoyo, as como la funcin de gestin del riesgo operacional, de
acuerdo a su plan de trabajo.

m. La empresa deber contar con una revisin independiente de la gestin del riesgo operacional
realizada por una sociedad de auditora externa o una firma nacional o extranjera, que acredite
contar con el conocimiento y experiencia requerida, que no se encuentre relacionada mediante
vnculos de gestin o propiedad. Tratndose de una sociedad de auditora externa, la revisin
independiente deber ser realizada por una sociedad o equipo distinto del que emiti el informe
anual de los estados financieros, durante los dos aos anteriores al inicio de la revisin. Cuando la
revisin independiente sea efectuada por otras firmas distintas a las sociedades de auditora
externa, estas no debern haber realizado actividades de consultora relacionadas a la gestin del
riesgo operacional en la empresa, durante los dos aos anteriores al inicio de la revisin.

El Comit de Auditora Interna de la empresa deber aprobar la contratacin de la sociedad de

auditora externa o firma encargada de la referida revisin.

La revisin deber evaluar cuando menos los requisitos indicados en el presente artculo, y los
criterios detallados en el informe a que hace referencia el artculo 4, que deber ser actualizado
por la Gerencia, segn la ltima versin publicada en el Portal del Supervisado a la fecha del inicio
de la revisin.

La revisin independiente deber efectuarse al menos cada tres aos contados desde la fecha en
que se emita la Resolucin de Autorizacin para el uso del mtodo estndar alternativo. Slo en los
aos que se realizan dichas revisiones, se puede dejar sin efecto lo requerido en el artculo 18 del
Reglamento para la Gestin del Riesgo Operacional.

9
 Asimismo, las empresas debern informar a la Superintendencia acerca de las revisiones
independientes, cuando menos treinta (30) das antes del inicio de la revisin. La Superintendencia
podr solicitar que dicha revisin incluya procedimientos extendidos en las reas que estime
necesarias, asociadas a la gestin del riesgo operacional, de seguridad de informacin y de
continuidad del negocio. Adicionalmente, podr solicitar en cualquier momento, adelantar la revisin
esperada dentro del ciclo de tres aos previstos.2

Artculo 9.- Determinacin de lneas de negocio

En este mtodo, las actividades de las empresas son divididas en las siguientes lneas de negocio:

Lnea de negocio Definicin

Finanzas corporativas Realizacin de operaciones de financiamiento estructurado y
participacin en procesos de titulizacin; underwriting;
asesoramiento financiero a empresas corporativas, grandes y
medianas empresas, as como al gobierno central y entidades del
sector pblico; entre otras actividades de naturaleza similar.
Negociacin y ventas Operaciones de tesorera; compra y venta de ttulos, monedas y
commodities por cuenta propia; entre otras actividades de
naturaleza similar.
Banca Minorista Financiamiento a clientes minoristas incluyendo tarjetas de
crdito, prstamo automotriz, entre otros.
Banca Comercial Financiamiento a clientes no minoristas, incluyendo: factoring,
descuento, arrendamiento financiero, entre otros.
Liquidacin y pagos Actividades relacionadas con pagos y cobranzas, transferencia
interbancaria de fondos, compensacin y liquidacin, entre otras
actividades de naturaleza similar.
Otros servicios Servicios de custodia, fideicomisos, comisiones de confianza y
otros servicios.

Artculo 10.- Definicin de los indicadores de exposicin por riesgo operacional

Existen dos tipos de indicadores de exposicin para las lneas de negocio:

a. Indicador de exposicin para las lneas de negocio distintas a banca comercial y banca
minorista:
Para estas lneas de negocio se utilizar como indicador de exposicin al margen operacional
anualizado de cada lnea. Para ello, debe utilizarse la siguiente frmula:

IEi = Ingresosi Gastosi

Donde:
IEi : Indicador de exposicin de la lnea de negocio i
Ingresosi : Ingreso anualizado de la lnea de negocio i
Gastosi : Gasto anualizado asignado a la lnea de negocio i

2
Literal modificado por la Resolucin SBS N 13525-2010 del 20/10/2010.

10
 El ingreso anualizado de cada lnea de negocio se calcular como el total de los ingresos
obtenidos en los ltimos doce (12) meses. Asimismo, el gasto anualizado de cada lnea de
negocio se calcular como el total de los gastos obtenidos en los ltimos doce (12) meses.

Para la determinacin de los ingresos y gastos anualizados por lneas de negocio se

considerarn las cuentas del Manual de Contabilidad de la siguiente manera:

Para la informacin correspondiente a enero-junio 2010, as como para la informacin

correspondiente al ao 2009 y anteriores se utilizar la agrupacin de cuentas establecida
en el Anexo 2A del presente Reglamento.
Para la informacin correspondiente a julio 2010 y siguientes se utilizar la agrupacin de
cuentas establecida en el Anexo 2B del presente Reglamento. 3

b. Indicador de exposicin para las lneas de banca comercial y banca minorista:

Para estas lneas de negocio se utilizar como indicador de exposicin el saldo de los crditos y
las inversiones, multiplicado por un factor fijo.

Para su clculo, debern considerarse los saldos de crditos e inversiones durante los ltimos
12 meses, conforme a la siguiente frmula:

12
IE m C / 12
i 1
i

Donde:
IE: Indicador de exposicin anual para la lnea de negocio banca comercial o banca
minorista
m: 0,035 (Factor fijo)
Ci: Monto del saldo de crditos e inversiones para el mes i para Banca Comercial o
Banca Minorista, segn corresponda.

Para la calcular el monto del saldo de crditos e inversiones correspondientes a Banca

Comercial y Banca Minorista se utilizarn las cuentas del Manual de Contabilidad de la siguiente
manera:
Para la informacin correspondiente a enero-junio 2010, as como para la informacin
correspondiente al ao 2009 y anteriores se utilizar la agrupacin de cuentas establecida
en el Anexo 2A del presente Reglamento.
Para la informacin correspondiente a julio 2010 y siguientes se utilizar la agrupacin de
cuentas establecida en el Anexo 2B del presente Reglamento.4

3
Prrafo modificado por la Resolucin SBS N 14353-2009 del 30/10/2009
4
Prrafo modificado por la Resolucin SBS N 14353-2009 del 30/10/2009

11
Artculo 11.- Clculo del requerimiento patrimonial
Se obtienen los indicadores de exposicin correspondientes a cada una de las lneas de negocio para los
3 ltimos aos, y luego stos son multiplicados por un factor fijo () asociado con cada lnea segn se
muestra en el siguiente cuadro:

Lneas de Negocio Valor del factor fijo

Finanzas corporativas ( 1) 18%
Negociacin y ventas ( 2) 18%
Banca minorista ( 3) 12%
Banca comercial ( 4) 15%
Liquidacin y pagos ( 5) 18%
Otros servicios ( 6) 15%

Luego, para cada uno de los aos se suman los valores obtenidos para cada lnea de negocio (6 valores
por cada ao). Finalmente, se obtiene el promedio de las sumas obtenidas. El promedio resultante
constituir el requerimiento patrimonial por riesgo operacional.

Si la suma de los productos para un ao determinado resulta ser negativa, entonces se considerar el
valor de 0 para ese ao, en el clculo del promedio.

El siguiente cuadro muestra el procedimiento de clculo:

Indicador de exposicin Indicador * Factor fijo

Lnea de negocio Factor fijo
Ao 1 Ao 2 Ao 3 Ao 1 Ao 2 Ao 3
Finanzas corporativas 18% IE11 IE12 IE13 R11 R12 R13
Negociacin y ventas 18% IE21 IE22 IE23 R21 R22 R23
Banca minorista 12% IE31 IE32 IE33 R31 R32 R33
Banca comercial 15% IE41 IE42 IE43 R41 R42 R43
Liquidacin y Pagos 18% IE51 IE52 IE53 R51 R52 R53
Otros servicios 15% IE61 IE62 IE63 R61 R62 R63
Sumas anuales S1 S2 S3
3

Requerimiento patrimonial max( Si,0) / 3
i 1

Donde:

IEij : Indicador de exposicin de la lnea de negocio i en el ao j

Rij : Resultado de multiplicar el indicador de exposicin por el factor fijo asociado a cada
lnea de negocio.
Si : Suma de los productos obtenidos para el ao i

Las empresas debern presentar a la Superintendencia el clculo del requerimiento patrimonial por
riesgo operacional segn el mtodo estndar alternativo en el formato sealado en el Anexo 5. Esta
informacin deber ser remitida mensualmente va SUCAVE en un plazo que no exceda de 15 das
calendario de concluido el mes a que corresponde dicho clculo.

12
Artculo 12.- Consideraciones adicionales
Las empresas que cuenten con menos de 36 meses de operacin al momento de utilizar el mtodo
estndar alternativo, realizarn el clculo del requerimiento patrimonial por riesgo operacional segn lo
siguiente:

a) Durante los primeros 12 meses de operacin, los indicadores de exposicin sealados en el

artculo 10 debern ser calculados considerando los datos correspondientes al periodo que la
empresa viene operando, es decir:

- Para las lneas de negocio distintas a banca minorista y banca comercial, se utilizar el margen
operacional acumulado de estas lneas.
- Para banca minorista y banca comercial, se utilizar el promedio de los saldos de las cuentas
asociadas, multiplicado por un factor fijo (0,035)
En este caso, el requerimiento patrimonial ser equivalente a la suma de los resultados del
producto de los factores fijos () sealados en el artculo 11 del presente Reglamento por los
indicadores de exposicin calculados conforme a lo sealado al inicio de este prrafo.

La frmula es la siguiente:
6
R= ( IE x )
i 1
i i

Donde:

R : Requerimiento patrimonial por riesgo operacional

IEi : Indicador de exposicin de la lnea de negocio i
i : Factor fijo, asignado a la lnea de negocio i.

b) A partir del mes 13 y hasta el mes 23 de operacin, el requerimiento patrimonial por riesgo
operacional se calcular considerando slo un perodo completo que incluya los ltimos doce (12)
meses. Se utilizar el procedimiento y la frmula sealados en el literal anterior.

c) A partir del mes 24 y hasta el mes 35 de operacin, el requerimiento patrimonial por riesgo
operacional se calcular conforme al procedimiento de clculo sealado en el artculo 11 del
Reglamento, pero aplicado a los dos ltimos perodos de doce meses (dos aos). Si la suma de
los productos obtenidos para uno de los dos aos resulta ser negativa, se considerar en el
clculo del promedio el valor de 0 para ese ao.

CAPITULO IV
MTODOS AVANZADOS

Artculo 13.- Mtodos avanzados

La empresa autorizada a utilizar mtodos avanzados calcular el requerimiento patrimonial por riesgo
operacional mediante su sistema interno de medicin del riesgo operacional.

13
Artculo 14.- Uso parcial de los mtodos avanzados
La empresa podr ser autorizada a utilizar un mtodo avanzado para una parte de sus operaciones y el
mtodo estndar alternativo en el resto de ellas, siempre que se satisfagan cada una de las condiciones
siguientes:

El uso de ambos mtodos, en conjunto, tiene como alcance la totalidad de las operaciones de la
empresa.
Se satisfacen los requisitos para acceder a mtodos avanzados para aquellas operaciones que
sern consideradas en la aplicacin del mtodo avanzado seleccionado; de igual manera, se
satisfacen los requisitos del mtodo estndar alternativo a utilizar en las dems operaciones.
En la fecha de aplicacin del mtodo avanzado, una parte significativa del riesgo operacional de la
empresa est recogida en dicho mtodo.
La empresa presenta a la Superintendencia un plan que especifique el calendario a seguir para
aplicar el mtodo avanzado en todas las operaciones de la empresa (con excepcin de aquellas
poco significativas).
Artculo 15.- Requisitos mnimos para el uso de mtodos avanzados
Las empresas que deseen emplear los mtodos avanzados debern cumplir con los requisitos
cualitativos y cuantitativos establecidos en los artculos 16 y 17 del presente Reglamento.

Artculo 16.- Requisitos cualitativos

Las empresas debern contar con los siguientes estndares cualitativos antes de realizar el clculo del
requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo operacional basado en modelos internos:

a) La empresa deber contar con una unidad especializada para la gestin del riesgo operacional.

b) El sistema de medicin del riesgo operacional de la empresa deber estar integrado a sus
procesos habituales de gestin de riesgos. La informacin que se obtenga de dicho sistema
deber ser utilizada como parte integral del proceso de monitoreo y control del perfil de riesgo
operacional de la empresa. En ese sentido, esta informacin deber ser incorporada en los
reportes sobre riesgos, reportes a la gerencia, la asignacin de capital y el anlisis de riesgos.
La empresa deber implantar tcnicas para asignar capital por riesgo operacional a sus
principales lneas de negocio y para establecer incentivos para la mejora de la gestin de estos
riesgos en toda la entidad.

c) Deber existir un reporte cuando menos trimestral sobre las exposiciones al riesgo operacional
y la experiencia de prdidas debidas a este riesgo, dirigido a las gerencias de las unidades de
negocio, a la Gerencia General y al Directorio. La empresa deber contar con procedimientos
destinados a adoptar las acciones necesarias segn la informacin contenida en dichos reportes
de gerencia.

d) El sistema de gestin del riesgo operacional de la empresa deber estar bien documentado. La
empresa deber contar con un mecanismo que le permita asegurar el cumplimiento de las
polticas, controles y procedimientos internos referidos a la gestin del riesgo operacional, que
deben estar documentados, y deber establecer polticas para el tratamiento de los aspectos
que no se cumplan.

e) Como parte de la revisin requerida a la Unidad de Auditora Interna y a una Sociedad de

Auditora Externa, referida a las polticas y procedimientos empleados por la empresa para la

14
 gestin del riesgo operacional, debe incluirse una evaluacin del sistema interno empleado por
la empresa para la medicin de este riesgo.

f) La revisin del sistema de medicin del riesgo operacional que lleven a cabo los auditores
externos deber verificar que los procesos de validacin interna operen de manera satisfactoria
y que el flujo y el procesamiento de datos asociados al sistema de medicin del riesgo sean
transparentes y accesibles.

g) En el caso de empresas con casa matriz en el exterior, la empresa deber contar con la no
objecin del supervisor bancario del pas donde se ubica dicha casa matriz, respecto a la
aplicacin del mtodo avanzado en la empresa.

h) Otros que determine la Superintendencia.

Artculo 17.- Requisitos cuantitativos

Los mtodos avanzados utilizados para el clculo del requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo
operacional debern contar con los siguientes criterios cuantitativos mnimos:

a) Criterio de solidez
La empresa deber ser capaz de demostrar que el mtodo avanzado utilizado identifica eventos de
prdida situados en las colas de la distribucin de probabilidad y que generan graves prdidas. Con
independencia del mtodo utilizado, la empresa deber demostrar que su medida del riesgo
operacional satisface un criterio de solidez comparable a un intervalo de confianza del 99,9 por
ciento, a lo largo de un periodo de un ao.

b) Criterios detallados
1. El sistema interno de medicin del riesgo operacional deber ser consistente con el alcance de
la definicin de riesgo operacional sealada en la normativa emitida por la Superintendencia, y
con los tipos de eventos de prdida definidos en el Anexo N 3 de la presente norma.

2. El clculo del requerimiento patrimonial deber incluir tanto la prdida esperada (PE) como la
prdida no esperada (PNE), a menos que la empresa pueda demostrar que ya est recogiendo
adecuadamente la PE en sus prcticas internas de negocio. Es decir, para que el requerimiento
patrimonial se base slo en la PNE, la empresa deber poder demostrar, a satisfaccin de la
Superintendencia, que ha medido su exposicin a la PE y que ha cubierto dicha prdida.

3. El sistema de medicin del riesgo de las empresas deber identificar los principales factores de
riesgo operacional que influyen en la forma de las colas de distribucin de las estimaciones de
prdida.

4. Para calcular el requerimiento patrimonial, deben agregarse las mediciones obtenidas a partir de
las diferentes estimaciones de riesgo operacional aplicadas. Sin embargo, la empresa podr
considerar las correlaciones existentes en las prdidas por riesgo operacional, siempre que
pueda demostrar a satisfaccin de la Superintendencia que sus mtodos para determinar las
correlaciones son slidos, se aplican con integridad y tienen en cuenta la incertidumbre
asociada con dichas estimaciones de correlacin. La empresa deber validar sus supuestos de
correlacin usando tcnicas cualitativas y cuantitativas adecuadas.

15
 5. El sistema de medicin de riesgo operacional deber poseer elementos bsicos que satisfagan
el criterio de solidez enunciado en el literal a) del presente artculo. Estos elementos debern
incluir el uso de datos internos, de datos externos relevantes, de anlisis de escenarios y de
factores que reflejen el entorno del negocio y los sistemas de control interno.

6. La empresa deber contar con un proceso razonable, transparente, bien documentado y

verificable acerca de la determinacin de la importancia relativa asignada a cada uno de esos
elementos fundamentales dentro de su sistema general de medicin del riesgo operacional. El
enfoque utilizado deber ser consistente internamente y evitar la doble consideracin de
evaluaciones cualitativas o de coberturas del riesgo que ya se encuentren reconocidas en otros
elementos del sistema de medicin utilizado.

c) Datos internos

1. Las empresas debern recopilar y analizar sus datos internos sobre eventos de prdida por
riesgo operacional e incorporarlos como parte del sistema interno de medicin. Esto puede
lograrse de diversas formas, incluyendo el uso de los datos internos de prdida como base para
las estimaciones de riesgos, como un mtodo de validacin de los datos de entrada y de salida
del sistema de medicin o como el enlace entre la experiencia de prdidas y las decisiones de
gestin y control de riesgos.

2. La empresa deber contar con procedimientos documentados para evaluar la importancia de los
datos histricos de prdida, incluyendo los casos en que se utilicen juicios y opiniones, ajustes
de escala u otros tipos de ajustes, el grado en que puedan introducirse dichos ajustes y el
personal autorizado para tomar tales decisiones.

3. Las mediciones del riesgo operacional generadas internamente en la empresa y utilizadas para
determinar el requerimiento patrimonial debern estar basadas en un perodo mnimo de cinco
(5) aos de observacin de datos internos de prdida, ya sea que estos datos se empleen
directamente para estimar las mediciones de prdidas o para su validacin.

4. Para efectos del requerimiento patrimonial, los procesos internos de recopilacin de datos de
prdida de la empresa debern satisfacer los siguientes criterios:

La empresa deber ser capaz de asignar sus datos internos de prdida a las 6 lneas de
negocio consideradas en el mtodo estndar alternativo y a los tipos de eventos de prdida
sealados en el Anexo 3 de la presente norma, as como proporcionar dichos datos a la
Superintendencia en caso de ser requeridos. La empresa deber contar con criterios
objetivos y documentados de asignacin de las prdidas a las lneas de negocio y a los
tipos de eventos de prdida especificados. Sin embargo, la empresa podr decidir en qu
medida desea aplicar esa clasificacin por categoras dentro de su sistema interno de
medicin.

Los datos internos de prdida de la empresa debern ser completos, es decir, deben incluir
la totalidad de las actividades y exposiciones importantes existentes en todos los
subsistemas y todas las ubicaciones geogrficas asociadas. La empresa deber ser capaz

16
 de justificar que las actividades o exposiciones excluidas, tanto en forma individual como
conjunta, no tienen un efecto significativo sobre las estimaciones generales de riesgo. La
empresa deber establecer un umbral mnimo adecuado de prdida bruta para la
recopilacin de datos internos de prdida.

Adems del dato referido al monto de la prdida bruta, la empresa deber recopilar datos
sobre la fecha del evento de prdida, cualquier recuperacin del monto de la prdida bruta,
as como informacin descriptiva acerca de las causas del evento de prdida. El nivel de
detalle de la informacin descriptiva deber estar en proporcin con la cantidad de la
prdida bruta.

La empresa deber desarrollar criterios especficos para la asignacin de datos de prdidas

procedentes de: (a) eventos sucedidos en una funcin centralizada (por ejemplo, en un
departamento de tecnologas de informacin); (b) eventos relacionados con una actividad
que incluya ms de una lnea de negocio; y (c) eventos relacionados a lo largo del tiempo.

Las prdidas por riesgo operacional que estn relacionadas con el riesgo de crdito y que
histricamente se hayan incluido en las bases de datos de riesgo de crdito con que
cuentan las empresas (por ejemplo, fallos en la gestin de garantas) continuarn
recibiendo el tratamiento de riesgo de crdito. En consecuencia, tales prdidas no estarn
sujetas al requerimiento patrimonial por riesgo operacional. Sin embargo, para efectos de la
gestin del riesgo operacional, las empresas debern identificar todas las prdidas
importantes por estos riesgos en forma consistente con el alcance de la definicin de riesgo
operacional sealada en la normativa emitida por la Superintendencia y los tipos de eventos
de prdida detallados en el Anexo 3, lo cual incluye los eventos de prdida generados por
riesgo operativo pero relacionados con el riesgo de crdito. Tales eventos debern ser
identificados separadamente en la base de datos de riesgo operacional de la empresa.

Las prdidas por riesgo operacional que estn relacionadas con el riesgo de mercado
debern ser incluidas en el clculo del requerimiento patrimonial por riesgo operacional.

d) Datos externos
El sistema de medicin del riesgo operacional de la empresa deber utilizar datos externos relevantes
(ya sean datos pblicos y/o datos agregados del sector), especialmente cuando existan motivos para
creer que la empresa est expuesta a prdidas poco frecuentes, pero potencialmente severas. Estos
datos externos debern incluir informacin sobre el monto real de la prdida, el volumen de
operaciones de la entidad donde se produjo el evento de prdida, las causas y circunstancias de los
eventos de prdida y cualquier otra informacin que permita evaluar la importancia del evento de
prdida para otras empresas. La empresa deber contar con un proceso sistemtico para determinar
las situaciones en las que debern utilizarse los datos externos y las metodologas utilizadas para
incorporar estos datos (por ejemplo, aplicacin de ajustes por tamao, ajustes cualitativos o en el
desarrollo de mejoras en el anlisis de escenarios). Las condiciones y prcticas para el uso de los
datos externos debern ser revisadas anualmente, documentadas y sometidas a revisiones peridicas
independientes a la empresa o su grupo de control.

e) Anlisis de escenarios
La empresa deber utilizar anlisis de escenarios basados en las opiniones de expertos, junto con
datos externos, para evaluar su exposicin a prdidas severas. Este enfoque se apoya en el

17
 conocimiento de gerentes experimentados y de expertos en gestin de riesgos para obtener
evaluaciones razonables de las prdidas severas que podra sufrir la entidad. Las evaluaciones
realizadas por los expertos podran ser expresadas como parmetros de una distribucin estadstica
estimada de las prdidas. Adems, el anlisis de escenarios debe utilizarse para evaluar el impacto
de las desviaciones que se produzcan respecto a los supuestos de correlacin incorporados en el
sistema de medicin del riesgo operacional de la empresa, en particular, para evaluar las prdidas
potenciales procedentes de eventos simultneos de prdida. Estas evaluaciones deben ser validadas
y revisadas a travs de su comparacin con la experiencia real de prdidas, con el fin de asegurar su
razonabilidad.

f) Factores del entorno de negocio y de control interno

Adems de los datos de prdida, ya sean reales o basados en escenarios, la metodologa de
evaluacin de riesgos aplicada por la empresa debe capturar los factores clave de su entorno de
negocio y de su control interno que puedan cambiar su perfil de riesgo operacional. Estos factores
permitirn que las evaluaciones del riesgo que realice la empresa estn ms orientadas hacia el
futuro, reflejarn de forma ms directa la calidad de los entornos operativos y de control de la
empresa, ayudarn a alinear las asignaciones de patrimonio efectivo con los objetivos de la gestin de
riesgos y permitirn reconocer de una manera ms inmediata tanto las mejoras como los deterioros en
los perfiles de riesgo operacional. Con el fin que sea aplicable para el clculo del requerimiento
patrimonial, el uso de estos factores dentro del sistema de medicin del riesgo operacional de la
empresa deber satisfacer los siguientes criterios:

La eleccin de cada factor deber ser justificada por su influencia significativa en la exposicin o
mitigacin del riesgo, sobre la base de la experiencia e incluyendo la opinin experta del
personal de las reas de negocio afectadas. Cuando sea posible, los factores deben traducirse
en medidas cuantitativas que permitan su verificacin.

Deber considerarse adecuadamente la sensibilidad de las estimaciones de riesgo de la

empresa ante variaciones en los factores y su peso relativo. Adems de identificar las
variaciones en el riesgo debido a mejoras en los controles, la metodologa tambin debe
identificar incrementos potenciales del riesgo atribuibles a una mayor complejidad de las
actividades o a un incremento en el volumen de negocios.

La metodologa y cada elemento de su aplicacin, incluidos los supuestos que sustenten

cualquier ajuste a las estimaciones empricas, debern ser documentados y sometidos a
revisiones independientes por parte de la empresa.

El proceso y los resultados obtenidos debern ser validados mediante su comparacin con la
experiencia real de prdidas internas, con datos externos relevantes y con los ajustes oportunos
introducidos.

Artculo 18.- Reconocimiento de los seguros

Las empresas que estn autorizadas a aplicar un mtodo avanzado podrn reconocer el efecto reductor
del riesgo que generan los seguros en el clculo del requerimiento patrimonial por riesgo operacional.
Dicho reconocimiento se limitar al 20% del requerimiento patrimonial calculado con dicho mtodo
avanzado.

18
Para aplicar esta reduccin en el requerimiento patrimonial, debern cumplirse los siguientes requisitos:

a) El proveedor del seguro deber contar con una clasificacin de riesgo apropiada, y haber tenido
dicha clasificacin durante los dos semestres anteriores, de acuerdo con lo siguiente:

Si el proveedor del seguro se encuentra establecido en el pas, la clasificacin mnima aceptable

ser A, otorgada por empresas debidamente registradas en la Superintendencia y en la
Comisin Nacional Supervisora de Empresas y Valores (CONASEV).
Si el proveedor del seguro no se encuentra establecido en el pas, la clasificacin mnima
aceptable ser la BBB- de Standard & Poors o equivalente, otorgada por empresas
clasificadoras de riesgo del exterior de primera categora que cuenten con autorizacin de
funcionamiento en alguno de los pases que conforman el G10.
Si existiera discrepancia entre diferentes clasificaciones otorgadas al proveedor del seguro,
debe considerarse la ms conservadora.

b) Los contratos de seguro a considerar debern tener un plazo de vencimiento no menor de un ao.
Para contratos que tengan un plazo residual de vencimiento inferior a un ao, la empresa deber
aplicar los descuentos proporcionales necesarios que reflejen el plazo residual decreciente del
contrato, hasta un recorte completo del 100% para contratos con un plazo residual de 90 das o
menos.

c) Los contratos de seguro a considerar debern contar con un periodo mnimo de preaviso para su
cancelacin de 90 das.

d) Los contratos de seguro a considerar no debern tener exclusiones o limitaciones que dependan de
acciones de la Superintendencia y otros organismos reguladores o, en el caso de liquidacin de la
empresa, que impidan a la empresa, al administrador o al liquidador recuperarse de los daos y
perjuicios sufridos o gastos incurridos por la empresa, excepto en el caso de eventos que ocurran
despus de iniciado el procedimiento de liquidacin de la empresa. No obstante, el contrato de
seguro puede excluir la cobertura de multas u otras penalidades ocasionadas por la accin de la
Superintendencia.

e) Los clculos de la cobertura de riesgos considerando los seguros debern ser realizados de una
manera que resulte transparente y consistente con los datos de probabilidad e impacto de la prdida
utilizados por la empresa para calcular el requerimiento patrimonial por riesgo operacional.

f) El proveedor del seguro deber ser un tercero. En el caso de seguros brindados por empresas del
mismo grupo econmico, la exposicin deber estar reasegurada por un tercero independiente que
satisfaga los criterios de admisin sealados anteriormente.

g) La metodologa de reconocimiento del seguro deber estar adecuadamente sustentada y

documentada.

h) La empresa deber incorporar como parte de la informacin de sustento que enve a la

Superintendencia la forma en que utiliza los seguros para mitigar sus riesgos.

19
La metodologa de reconocimiento del seguro en el caso de una empresa que utilice un mtodo
avanzado deber, tambin, tomar en consideracin los siguientes aspectos mediante la aplicacin de
descuentos en la cantidad correspondiente al reconocimiento del seguro:

El plazo de vencimiento residual del contrato, en caso de ser inferior a un ao, conforme se
establece en el literal b de la seccin anterior.
El plazo de cancelacin del contrato, cuando sea inferior a un ao.
La incertidumbre del pago, as como los desfases existentes en la cobertura del seguro.

La Superintendencia podr revisar posteriormente el lmite establecido y los requisitos sealados para el
reconocimiento de los seguros en el clculo del requerimiento patrimonial por riesgo operacional, sobre
la base de la experiencia acumulada.

DISPOSICIONES FINALES

Primera.- Requerimiento adicional

La Superintendencia podr exigir a las empresas un requerimiento patrimonial mayor al calculado con el
mtodo al que la empresa ha sido autorizada a utilizar cuando los niveles de requerimiento de patrimonio
efectivo no resulten adecuados a la naturaleza y escala de las operaciones, perfil de riesgo y sistema de
gestin de riesgos de la empresa.

Segunda.- Revocatoria de autorizacin

Si la Superintendencia determina que una empresa que ha sido autorizada a utilizar el mtodo estndar
alternativo o los mtodos avanzados, deja de satisfacer los requisitos de autorizacin asociados con
dicho mtodo, podr revocar la autorizacin otorgada y exigirle que utilice un mtodo ms simple para
algunas o todas sus operaciones, hasta que cumpla con las condiciones estipuladas por la
Superintendencia para poder volver al mtodo del que fuera revocado, lo que se comunicar mediante
Oficio.

Tercera.- Vigencia
La presente norma entrar en vigencia el 1 de julio de 2009. Para la aplicacin del mtodo estndar
alternativo a partir de dicha fecha, las empresas podrn presentar su solicitud de autorizacin de
conformidad con lo sealado en la presente norma, a partir de su publicacin.

20
 ANEXO N 1

ANUALIZACIN DE SALDOS

La anualizacin se deber aplicar a los saldos de las cuentas de ingresos y gastos que se requieran
para el clculo del requerimiento de patrimonio efectivo por riesgo operacional segn los mtodos del
Indicador Bsico y Estndar Alternativo, conforme a lo establecido en la presente norma.

La frmula es la siguiente:

Saldo anualizado (j, i) = Saldo (j,i) + Saldo (diciembre, i-1) Saldo (j,i-1)
Donde:
j: mes
i: ao

As por ejemplo, si en julio de 2009, se desea calcular los mrgenes operacionales brutos
correspondientes a los ltimos 3 aos bajo el mtodo del indicar bsico, se debern obtener
previamente los saldos anualizados de las cuentas contables sealadas en el artculo 5 del presente
Reglamento, de la siguiente manera:

Saldo anualizado (julio, 2009) = Saldo (julio, 2009) + Saldo (diciembre, 2008) Saldo (julio, 2008)

Saldo anualizado (julio, 2008) = Saldo (julio, 2008) + Saldo (diciembre, 2007) Saldo (julio, 2007)

Saldo anualizado (julio, 2007) = Saldo (julio, 2007) + Saldo (diciembre, 2006) Saldo (julio, 2006)

21
 ANEXO N 2A

CALCULO DE LOS INDICADORES DE EXPOSICIN DE LAS LNEAS DE NEGOCIO

(Hasta el 31 de diciembre de 2009) 5

Lneas de negocio distintas a banca comercial y banca minorista

Para obtener los ingresos y gastos de los ltimos 12 meses por cada lnea de negocio, deben sumarse
los saldos anualizados de las siguientes cuentas del Manual de Contabilidad, segn corresponda a cada
lnea de negocio6:

Ingresos

Lnea de Negocio Cuentas Asociadas Cuentas del Manual de

Contabilidad
Finanzas corporativas Intereses por crditos sindicados 5104.01.01.13
Ing. por op. contingentes: contratos de 5201.08 + 5202.24
underwriting
Ing. por servicios financieros diversos:
suscripcin y colocaciones garantizadas de
valores
Ing. por servicios financieros diversos: 5202.15
asesora financiera
Negociacin y ventas Intereses por disponibles 5101
Intereses y comisiones por fondos 5102 + 5107.02
interbancarios
Ingresos por inversiones a valor razonable 5103.01 + 5103.02 + 5103.06
con cambios en resultados y commodities
Diferencia de cambio 5108
Reajuste por indexacin 5109.01
Ingresos por valorizacin de inversiones a 5109.11 + 5109.12 + 5109.15 +
valor razonable con cambios en resultados, 5109.16 + 5109.17 + 5109.18
commodities, productos financieros derivados
y obligaciones relacionadas con inversiones
negociables y a vencimiento
Otros ingresos 5109.21 + 5109.24
Ingresos por servicios financieros diversos: 5202.18 + 5202.19
compraventa de ME (spot y futuro)
Ingresos por servicios financieros diversos: 5202.25
otros inst. financieros derivados
Liquidacin y pagos Ingresos por servicios financieros diversos: 5202.02
cobranzas
Ingresos por servicios financieros diversos: 5202.07
giros

5
En concordancia con lo establecido en la Resolucin SBS N 14353-2009 del 30/10/2009, el Anexo N 2A tendr
vigencia hasta el 30 de junio de 2010.
6
El procedimiento para anualizar saldos es descrito en el Anexo N 1 del presente Reglamento.

22
 Lnea de Negocio Cuentas Asociadas Cuentas del Manual de
Contabilidad
Ingresos por servicios financieros diversos: 5202.08
transferencias
Ingresos por servicios financieros diversos: 5202.12
rdenes de pago
Ingresos por servicios financieros diversos: 5202.16
cobro de tributos
Otros servicios Ingresos de cuentas por cobrar 5105
Comisiones por cuentas por cobrar y otros 5107.05 + 5107.09
Otros ingresos financieros diversos 5109.19
Ingresos por operaciones contingentes: 5201.09
litigios, demandas pendientes y otras
contingencias
Ingresos por servicios financieros diversos: 5202.03+5202.13
custodia de valores, alquiler de cajas de
seguridad
Ingresos por servicios financieros diversos: 5202.04 + 5202.05
fideicomisos y comisiones de confianza
Ing. por servicios financieros diversos: 5202.14
estudios tcnicos y legales
Ingresos por servicios financieros diversos: 5202.17
compraventa de valores
Ingresos por servicios financieros diversos: 5202.21
servicios de caja
Otros ingresos por servicios financieros 5202.29
diversos
Ingresos por arrendamientos 5203
Ventas de bienes y servicios 5700

Gastos

Lnea de negocio Cuentas Asociadas Cuentas del Manual de

Contabilidad
Negociacin y ventas Intereses y fluctuacin de obligaciones 4101.05 + 4109.18
relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
Intereses por fondos interbancarios 4102
Comisiones por fondos interbancarios 4107.02
Diferencia de cambio y rendimiento aleatorio 4108 + 4109.02
Reajuste por indexacin 4109.01
Gastos por valorizacin de inversiones a 4109.11 + 4109.12 + 4109.15
valor razonable con cambios en resultados y
commodities
Fluctuacin de valor de productos financieros 4109.16 + 4109.17 + 4109.21 +
derivados y otros 4109.24
Gastos por servicios financieros diversos: 4202.10 + 4202.11
compraventa de ME (spot y futuro)
Gastos por servicios financieros diversos: 4202.25
otros instrumentos financieros derivados

23
Para calcular los gastos de las dems lneas de negocio, se utilizar un factor de ponderacin por cada
lnea, que permitir obtener un monto aproximado de los gastos. Dicho factor se calcular de la siguiente
manera:

Fi = Ii / TI

Donde:
Fi : Factor de ponderacin de la lnea i
Ii : Ingresos anualizados de la lnea i, segn distribucin de cuentas contables sealada en
la seccin anterior.
TI : Total de ingresos calculados de la siguiente forma: Ingresos financieros (cuenta 5100)
ms los ingresos por servicios (cuentas 5200 + 5700) menos los ingresos de la lnea
Negociacin y ventas. Se utilizarn los saldos anualizados de las cuentas contables
sealadas.

Para estimar los gastos de cada lnea, se aplicar la siguiente frmula:

Gi = Fi * TG

Donde:
Gi : Gastos anualizados de la lnea i
Fi : Factor de ponderacin de la lnea i
TG : Total de gastos calculados de la siguiente forma: gastos financieros (cuenta 4100) ms
gastos por servicios (4200 + 4900) menos los gastos de la lnea Negociacin y ventas.
Se utilizarn los saldos anualizados de las cuentas contables sealadas.

Banca comercial

Banca Comercial Cuentas

Crditos Comerciales 1401.01+ 1403.01 + 1404.01 + 1405.01+ 1406.01

1401.01.13 + 1404.01.13 + 1405.01.13 + 1405.01.19.13 + 1406.01.13 +

Menos Sindicados
1406.01.19.13

2901.01 + 2901.02 + 2901.04.01.01 + 2901.04.01.04 + 2901.04.03.01 +

Menos Ingresos Diferidos
2901.04.03.04 + 2901.04.04.01 + 2901.04.04.04 + 2901.04.05.01 +
2901.04.05.04 + 2901.04.06.01 + 2901.04.06.04
Ms Inversiones Disponibles
para la Venta e Inversiones a 1303+1304+1305
Vencimiento
Ms Inversiones en
1700
Subsidiarias y Asociadas

Banca minorista

Banca Minorista Cuentas

Crditos MES, Consumo e 1401 - 1401.01+ 1403 - 1403.01 + 1404 - 1404.01 + 1405 - 1405.01+ 1406 -
Hipotecarios para Vivienda 1406.01

24
 2901.04 - 2901.04.01.01 - 2901.04.01.04 - 2901.04.03.01 - 2901.04.03.04 -
Menos Ingresos Diferidos
2901.04.04.01 - 2901.04.04.04 - 2901.04.05.01 - 2901.04.05.04 -
2901.04.06.01 - 2901.04.06.04

25
 ANEXO N 2B

CLCULO DE LOS INDICADORES DE EXPOSICIN DE LAS LNEAS DE NEGOCIO7

(A partir del 01 de julio de 2010)

Lneas de negocio distintas a banca comercial y banca minorista

Para obtener los ingresos y gastos de los ltimos 12 meses por cada lnea de negocio, deben sumarse
los saldos anualizados de las siguientes cuentas del Manual de Contabilidad, segn corresponda a cada
lnea de negocio8:

Ingresos

Lnea de Negocio Cuentas Asociadas Cuentas del Manual de

Finanzas corporativas Ing. por financiacin estructurada9
Ing. por op. contingentes: contratos de
underwriting
Ing. por servicios financieros diversos:
suscripcin y colocaciones garantizadas de
valores
Ing. por servicios financieros diversos:
asesora financiera
Negociacin y ventas Intereses por disponibles
Intereses y comisiones por fondos
interbancarios
Ingresos por inversiones a valor razonable
con cambios en resultados y commodities
Diferencia de cambio
Reajuste por indexacin
Ingresos por valorizacin de inversiones a
valor razonable con cambios en resultados,
commodities, productos financieros derivados
y obligaciones relacionadas con inversiones
negociables y a vencimiento
Otros ingresos
Contabilidad
5104.01.10.30 + 5104.01.10.31 +
5104.01.10.32 + 5104.01.10.33 +
5104.01.10.34 + 5104.01.11.30
+ 5104.01.11.31 + 5104.01.11.32
+ 5104.01.11.33 + 5104.01.11.34
+5104.01.12.30 + 5104.01.12.31 +
5104.01.12.32 + 5104.01.12.33 +
5104.01.12.34
5201.08 + 5202.24
5202.15
5101
5102 + 5107.02
5103.01 + 5103.02 + 5103.06
5108
5109.01
5109.11 + 5109.12 + 5109.15 +
5109.16 + 5109.17 + 5109.18
5109.21 + 5109.24

7
Denominacin modificada por la Resolucin SBS N 14353-2009 del 30/10/2009
8
El procedimiento para anualizar saldos es descrito en el Anexo N 1 del presente Reglamento.
9
Subcuentas analticas incorporadas por la Resolucin SBS N 14353-2009 del 30/10/2009.

26
 Lnea de Negocio Cuentas Asociadas Cuentas del Manual de
Contabilidad
Ingresos por servicios financieros diversos: 5202.18 + 5202.19
compraventa de ME (spot y futuro)
Ingresos por servicios financieros diversos: 5202.25
otros inst. financieros derivados
Liquidacin y pagos Ingresos por servicios financieros diversos: 5202.02
cobranzas
Ingresos por servicios financieros diversos: 5202.07
giros
Ingresos por servicios financieros diversos: 5202.08
transferencias
Ingresos por servicios financieros diversos: 5202.12
rdenes de pago
Ingresos por servicios financieros diversos: 5202.16
cobro de tributos
Otros servicios Ingresos de cuentas por cobrar 5105
Comisiones por cuentas por cobrar y otros 5107.05 + 5107.09
Otros ingresos financieros diversos 5109.19
Ingresos por operaciones contingentes: 5201.09
litigios, demandas pendientes y otras
contingencias
Ingresos por servicios financieros diversos: 5202.03+5202.13
custodia de valores, alquiler de cajas de
seguridad
Ingresos por servicios financieros diversos: 5202.04 + 5202.05
fideicomisos y comisiones de confianza
Ing. por servicios financieros diversos: 5202.14
estudios tcnicos y legales
Ingresos por servicios financieros diversos: 5202.17
compraventa de valores
Ingresos por servicios financieros diversos: 5202.21
servicios de caja
Otros ingresos por servicios financieros 5202.29
diversos
Ingresos por arrendamientos 5203
Ventas de bienes y servicios 5700

Gastos

Lnea de negocio Cuentas Asociadas Cuentas del Manual de

Contabilidad
Negociacin y ventas Intereses y fluctuacin de obligaciones 4101.05 + 4109.18
relacionadas con inversiones negociables y a
vencimiento
Intereses por fondos interbancarios 4102
Comisiones por fondos interbancarios 4107.02
Diferencia de cambio y rendimiento aleatorio 4108 + 4109.02
Reajuste por indexacin 4109.01
Gastos por valorizacin de inversiones a 4109.11 + 4109.12 + 4109.15
valor razonable con cambios en resultados y
commodities

27
 Lnea de negocio Cuentas Asociadas Cuentas del Manual de
Contabilidad
Fluctuacin de valor de productos financieros 4109.16 + 4109.17 + 4109.21 +
derivados y otros 4109.24
Gastos por servicios financieros diversos: 4202.10 + 4202.11
compraventa de ME (spot y futuro)
Gastos por servicios financieros diversos: 4202.25
otros instrumentos financieros derivados

Para las dems lneas de negocio se deber aplicar una frmula que permita obtener un monto
aproximado de los gastos. Para ello, se utilizar un factor de ponderacin por cada lnea, el cual se
calcular de la siguiente manera:

Fi = Ii / TI

Donde:
Fi : Factor de ponderacin de la lnea i
Ii : Ingresos anualizados de la lnea i, segn distribucin de cuentas contables sealada en
la seccin anterior.
TI : Total de ingresos calculados de la siguiente forma: Ingresos financieros (cuenta 5100)
ms los ingresos por servicios (cuentas 5200 + 5700) menos los ingresos de la lnea
Negociacin y ventas. Se utilizarn los saldos anualizados de las cuentas contables
sealadas.

Para estimar los gastos de cada lnea, se aplicar la siguiente frmula:

Gi = Fi * TG

Donde:
Gi : Gastos anualizados de la lnea i
Fi : Factor de ponderacin de la lnea i
TG : Total de gastos calculados de la siguiente forma: gastos financieros (cuenta 4100) ms
gastos por servicios (4200 + 4900) menos los gastos de la lnea Negociacin y ventas.
Se utilizarn los saldos anualizados de las cuentas contables sealadas.

Banca comercial

Banca Comercial Cuentas

Crditos a Bancos
1401.05 + 1404.05 + 1405.05 + 1406.05
Multilaterales de Desarrollo
Crditos Soberanos 1401.06 + 1404.06 + 1405.06 + 1406.06
Crditos a Entidades del Sector
1401.07 + 1403.07 + 1404.07 + 1405.07 + 1406.07
Pblico
Crditos a Intermediarios de
1401.08 + 1403.08 + 1404.08 + 1405.08 + 1406.08
Valores
Crditos a Empresas del
1401.09 + 1404.09 + 1405.09 + 1406.09
Sistema Financiero
Crditos Corporativos 1401.10 + 1403.10 + 1404.10 + 1405.10 + 1406.10

28
 Crditos a Grandes Empresas
Crditos a Medianas Empresas
Menos Financiacin
Estructurada10
Menos Ingresos Diferidos
Ms Inversiones Disponibles
para la Venta e Inversiones a
Vencimiento
Ms Inversiones en
Subsidiarias y Asociadas
Banca minorista
10
Cuentas analticas y subcuentas analticas incorporadas por la Resolucin SBS N 14353-2009 del 30/10/2009.
1401.11 + 1403.11 + 1404.11 + 1405.11 + 1406.11
1401.12 + 1403.12 + 1404.12 + 1405.12 + 1406.12
1401.10.30 + 1401.10.31 + 1401.10.32 + 1401.10.33 + 1401.10.34 +
1401.11.30 + 1401.11.31 + 1401.11.32 + 1401.11.33 + 1401.11.34 +
1401.12.30 + 1401.12.31 + 1401.12.32 + 1401.12.33 + 1401.12.34 +
1403.10.30 + 1403.10.31 + 1403.10.32 + 1403.10.33 + 1403.10.34 +
1403.11.30 + 1403.11.31 + 1403.11.32 + 1403.11.33 + 1403.11.34 +
1403.12.30 + 1403.12.31 + 1403.12.32 + 1403.12.33 + 1403.12.34 +
1404.10.30 + 1404.10.31 + 1404.10.32 + 1404.10.33 + 1404.10.34 +
1404.11.30 + 1404.11.31 + 1404.11.32 + 1404.11.33 + 1404.11.34 +
1404.12.30 + 1404.12.31 + 1404.12.32 + 1404.12.33 + 1404.12.34 +
1405.10.19.30 + 1405.10.19.31 + 1405.10.19.32 + 1405.10.19.33 +
1405.10.19.34 + 1405.10.30+ 1405.10.31 + 1405.10.32 + 1405.10.33 +
1405.10.34 + 1405.11.19.30 + 1405.11.19.31 + 1405.11.19.32 +
1405.11.19.33 + 1405.11.19.34 + 1405.11.30 + 1405.11.31 + 1405.11.32 +
1405.11.33 + 1405.11.34 + 1405.12.19.30 + 1405.12.19.31 + 1405.12.19.32
+ 1405.12.19.33 + 1405.12.19.34 + 1405.12.22.30 + 1405.12.22.31 +
1405.12.22.32 + 1405.12.22.33 + 1405.12.22.34 + 1405.12.30 + 1405.12.31
+ 1405.12.32 + 1405.12.33 + 1405.12.34 + 1406.10.19.30 + 1406.10.19.31
+ 1406.10.19.32 + 1406.10.19.33 + 1406.10.19.34 + 1406.10.30+
1406.10.31 + 1406.10.32 + 1406.10.33 + 1406.10.34 + 1406.11.19.30 +
1406.11.19.31 + 1406.11.19.32 + 1406.11.19.33 + 1406.11.19.34 +
1406.11.30 + 1406.11.31 + 1406.11.32 + 1406.11.33 + 1406.11.34 +
1406.12.19.30 + 1406.12.19.31 + 1406.12.19.32 + 1406.12.19.33 + 1406.12.19.34 +
1406.12.30 + 1406.12.31 + 1406.12.32 + 1406.12.33 + 1406.12.34
2901.01 + 2901.02 + 2901.04.01.03 + 2901.04.01.04 + 2901.04.01.05 +
2901.04.01.06 + 2901.04.01.07 + 2901.04.01.08 + 2901.04.01.12 +
2901.04.01.13 + 2901.04.01.14 + 2901.04.01.15 + 2901.04.01.16 +
2901.04.01.17 + 2901.04.03.03 + 2901.04.03.04 + 2901.04.03.05 +
2901.04.03.06 + 2901.04.03.07 + 2901.04.03.08 + 2901.04.03.12 +
2901.04.03.13 + 2901.04.03.14 + 2901.04.03.15 + 2901.04.03.16 +
2901.04.03.17 + 2901.04.04.03 + 2901.04.04.04 + 2901.04.04.05 +
2901.04.04.06 + 2901.04.04.07 + 2901.04.04.08 + 2901.04.04.12 +
2901.04.04.13 + 2901.04.04.14 + 2901.04.04.15 + 2901.04.04.16 +
2901.04.04.17 + 2901.04.05.03 + 2901.04.05.04 + 2901.04.05.05 +
2901.04.05.06 + 2901.04.05.07 + 2901.04.05.08 + 2901.04.05.12 +
2901.04.05.13 + 2901.04.05.14 + 2901.04.05.15 + 2901.04.05.16 +
2901.04.05.17 + 2901.04.06.03 + 2901.04.06.04 + 2901.04.06.05 +
2901.04.06.06 + 2901.04.06.07 + 2901.04.06.08 + 2901.04.06.12 +
2901.04.06.13 + 2901.04.06.14 + 2901.04.06.15 + 2901.04.06.16 +
2901.04.06.17
1303+1304+1305
1700
29
 Banca Minorista
Crditos a Microempresas
Crditos de Consumo
Revolventes y No-Revolventes
Crditos Hipotecarios para
Vivienda
Crditos a Pequeas
Empresas
Menos Ingresos Diferidos
Cuentas
1401.02 + 1403.02 + 1404.02 + 1405.02 + 1406.02
1401.03 + 1404.03 + 1405.03 + 1406.03
1401.04 + 1404.04 + 1405.04 + 1406.04
1401.13 + 1403.13 + 1404.13 + 1405.13 + 1406.13
2901.04.01.01 + 2901.04.01.02 + 2901.04.01.09 + 2901.04.01.10 +
2901.04.01.11 + 2901.04.01.18 + 2901.04.03.01 + 2901.04.03.09 +
2901.04.03.10 + 2901.04.03.18 + 2901.04.04.01 + 2901.04.04.02 +
2901.04.04.09 + 2901.04.04.10 + 2901.04.04.11 + 2901.04.04.18 +
2901.04.05.01 + 2901.04.05.02 + 2901.04.05.09 + 2901.04.05.10 +
2901.04.05.11 + 2901.04.05.18 + 2901.04.06.01 + 2901.04.06.02 +
2901.04.06.09 + 2901.04.06.10 + 2901.04.06.11 + 2901.04.06.18
30
 ANEXO N 3
TIPOS DE EVENTOS DE PRDIDA POR RIESGO OPERACIONAL
Tipo de evento Definicin
Fraude interno Prdidas derivadas de algn tipo de actuacin
encaminada a defraudar, apropiarse de bienes
indebidamente o soslayar regulaciones, leyes
o polticas empresariales (excluidos los
eventos de diversidad / discriminacin) en las
que se encuentra implicado, al menos, un
miembro de la empresa.
Fraude externo Prdidas derivadas de algn tipo de actuacin
encaminada a defraudar, apropiarse de bienes
indebidamente o soslayar la legislacin, por
parte de un tercero.
Relaciones laborales y Prdidas derivadas de actuaciones
seguridad en el puesto incompatibles con la legislacin o acuerdos
de trabajo laborales, sobre higiene o seguridad en el
trabajo, sobre el pago de reclamaciones por
daos personales, o sobre casos relacionados
con la diversidad o discriminacin.
Clientes, productos y Prdidas derivadas del incumplimiento
prcticas empresariales involuntario o negligente de una obligacin
empresarial frente a clientes concretos
(incluidos requisitos fiduciarios y de
adecuacin), o de la naturaleza o diseo de un
producto.
Daos a activos Prdidas derivadas de daos o perjuicios a
materiales activos materiales como consecuencia de
desastres naturales u otros acontecimientos
Interrupcin del Prdidas derivadas de interrupciones en el
negocio y fallos en los negocio y de fallos en los sistemas
sistemas
Ejecucin, entrega y Prdidas derivadas de errores en el
gestin de procesos procesamiento de operaciones o en la gestin
de procesos, as como de relaciones con
contrapartes comerciales y proveedores
Ejemplos
Actividades no autorizadas (realizadas
intencionalmente), robo, malversacin,
falsificacin, soborno, apropiacin de
cuentas.
Robo, falsificacin, daos por ataques
informticos, robo de informacin.
Cuestiones relativas a remuneracin,
prestaciones sociales, extincin de
contratos; casos relacionados con las
normas de higiene y seguridad en el
trabajo; indemnizacin a los trabajadores.
Incumplimiento de los contratos con los
clientes, divulgacin de informacin privada
de clientes, abuso de informacin
confidencial, incumplimiento de las normas
de conocimiento del cliente, prcticas
restrictivas de la competencia,
manipulacin del mercado, lavado de
dinero, publicidad impropia, defectos en el
producto o servicio.
Prdidas por desastres naturales, prdidas
humanas por causas externas (terrorismo,
vandalismo).
Prdidas por fallas en equipos de
hardware, software o telecomunicaciones;
falla en energa elctrica.
Ejecucin errnea de modelos, errores
contables, fallo en la gestin de las
garantas, incumplimiento en el envo de
reportes obligatorios, reportes inexactos,
incumplimiento de normas tributarias,
registros incorrectos de clientes, litigios con
proveedores.
31