UNIVERSIDAD NACIONAL FEDERICO VILLARREAL

FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

I.
SILABO

ASIGNATURA: Peritaje Contable Judicial CODIGO: CCC508

I. DATOS GENERALES
1.1 Departamento Acadmico : Finanzas y Contabilidad
1.2 Escuela Profesional : Finanzas y Contabilidad
1.3 Especialidad : Contabilidad
1.4 Nombre de la Carrera : Contador Publico
1.5 Ao de Estudios : Quinto ao
1.6 Crditos : 05
1.7 rea de la Asignatura : Contabilidad
1.8 Condicin : Obligatorio
1.9 Pre Requisitos : CCC 408 Auditoria Financiera
1.10 Horas de clase Semanal : Teora: 02 horas
Prcticas: 01 horas
1.11 Horas de clase total : 102
1.12 Profesor Responsable : CPC. Juan Francisco lvarez Illanes
1.13 Ao lectivo acadmico : 2002

I. SUMILLA
La asignatura es de naturaleza terico practica; proporciona conocimientos del mbito
jurisdiccional y legal, en el que se lleva a cabo una de las especialidades privativas del
Contador Pblico Colegiado, cuales la del Peritaje Contable Judicial, para lo cuales se
impartirn conocimientos sobre normas, las tcnicas y los procedimientos que se aplican en
el Peritaje Contable, as como analizar los medios probatorios que sustentan el examen
pericial, tambin se tocarn aspectos relacionados con la actuacin y desenvolvimiento del
Peritaje Contable en el Proceso Judicial finalmente se desarrollarn casos prcticos
relacionados con los Procesos Judiciales; tanto en lo Civil, Laboral y Penal.

II. OBJETIVOS
OBJETIVOS GENERALES
- Brindar conocimientos de especialidad y las tcnicas modernas y actualizadas del peritaje
contable judicial.
- Precisar el marco legal general en el que desenvuelve el Perito Contable.
- Describir los aspectos del Derecho Tributario, Civil y Penal que son de uso comn en la
Actividad Pericial.
- Aplicar las normas, tcnicas y procedimientos propios de la Actividad Pericial
- Elaborar Informes Periciales Contables que expongan con objetividad y motivacin
suficiente: La opcin del Perito en el asunto sometido a su conocimiento.
- Conocer los mecanismos alternativos de solucin de Conflictos.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
Al trmino del curso, el alumno estar capacitado para:
- Conocer el mbito jurisdiccional y legal en el que est inmerso el Contador pblico
Colegiado como Perito Judicial.
- Conocer las normas, tcnicas y procedimientos aplicables al peritaje contable y judicial,
en sus etapas de planeamiento y ejecucin.
- Conocer las tcnicas para la preparacin del Informe Pericial y su desenvolvimiento
profesional en las diligencias judiciales.
- Conocer en forma global la normativa legal relacionada con el peritaje:
 a. Constitucin Poltica del Estado
b. Ley Orgnica del Poder Judicial
c. Cdigo Civil y Penal
d. Cdigo Procesal Civil y Penal

III. APORTE DE LA ASIGNATURA AL PERFIL PROFESIONAL

Especializar a los estudiantes del 5to. Ao en el Peritaje Contable Judicial, dotndoles de
conocimientos y tcnicas modernas y actualizadas para desarrollar su capacidad de anlisis y
desempeo de su labor profesional futura como Perito Contable Judicial, familiarizar a los
futuros contadores con el Proceso Judicial al manejo y desarrollo de las tcnicas y
procedimientos del Peritaje Contable, as como la preparacin del Informe y su
desenvolvimiento profesional posterior en las diligencias judiciales.

IV. ORGANIZACIN DE LAS UTILIDADES DE APRENDIZAJE

UNIDAD DENOMINACIN N DE HORAS

I INTRODUCCIN AL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL 09
- Marco Conceptual, objetivos, relacin con la Ciencia Cmbale,
prctica 03
- La Contabilidad, la Auditora, el Peritaje Contable, caractersticas
generales 03
- Objetivos del peritaje, diferencias sustanciales entre Auditora,
Peritaje Contable. 03

II EL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL 12

- Concepto, caractersticas, requisitos para ejercer la especialidad de
Perito. 03
- Clases de Perito, oficial, de parte, dirimente, designacin del
Perito. 03
- Registro de peritos judiciales REPEJ, Campo de accin del Perito
Contable. 03
- Los Peritos, obligaciones y honorarios, responsabilidad del CPC
Perito. 03
III FUNCIN PRIVATIVA DEL CONTADOR PBLICO COLEGIADO 06
- Marco Normativo, Ley de profesionalismo, Ley Orgnica del
Poder Judicial. 03
- Cdigo Civil, Cdigo Penal, Cdigo de Procedimientos Civiles y
Penales. 03

IV EL PROCESO DEL EXAMEN PERICIAL 09

- El expediente judicial y su utilizacin, recepcin del expediente,
inspeccin judicial. 03
- Ejecucin del examen judicial, los medios a utilizar en la Etapa de
investigacin, normas y procedimientos del Peritaje, 03
requerimiento de documentos pblicos.
- Otras fuentes de informacin, sustentacin de la investigacin e 03
informe, la documentacin sustentatoria, el cuestionario judicial
V LA PRUEBA EN GENERAL 09
- Marco conceptual, caractersticas, verdad, conviccin, certeza
03
- Elementos de la prueba, rgano de la prueba, medio de prueba
03
- Objeto de la prueba, clases de prueba, prueba directa, indirecta
03
 VI LA PRUEBA PERICIAL 06
- Concepto, naturaleza jurdica, objetivos, caractersticas
- La prueba pericial en la jurisdiccin civil, ofrecimiento de prensa, 03
la audiencia de pruebas
03

VII LA ACTUACIN JUDICIAL DEL PERITO CONTABLE 12

- En el fuero civil: valuacin y renacin de cuentas, liquidacin de
sociedades. 03
- En el fuero penal: investigacin de delitos, delitos en la
administracin pblica. 03
- Delitos contra el orden financiero y monetario
03
- Delitos tributarios: contrabando, defraudacin fiscal, defraudacin
de aduanas 03
VIII EL PROCESO JUDICIAL 15
- Aspectos generales: desarrollo del Proceso Judicial, autoridades y
personas que intervienen 03
- El ordenamiento jurdico 03
- Partes del proceso: documentos que se originan en los proceso 03
judiciales, actuacin del perito. 03
- El Sistema Judicial, el proceso judicial en el Cdigo Civil 03
- Proceso en el Cdigo Penal y tributario, los medios probatorios
IX EL INFORME DEL PERITO 09
- El dictamen, partes del dictamen, el Informe
- Las observaciones al Informe pericial, las objeciones al Informe 03
Pericial, la controversia. 03
- El Perito de parte y el Debate Pericial 03
X CASUISTICA 12
- En rea civil: clculo de intereses legales, clculo de intereses
pactados, restitucin y devolucin de dinero e indemnizacin. 03
- Apropiacin ilcita, delitos contra la Administracin de Justicia
- En el rea Laboral: jornada de trabajo, liquidacin de demandas, 03
indemnizacin de trabajadores contratados, indemnizacin, por
despido **, despido arbitrario. 03
- Ley General de Sociedades, Constitucin, Distribucin de 03
utilidades, liquidacin.

EXAMENES 03
TOTAL HORAS 102

V. PROGRAMACIN Y CONTENIDOS

UNIDAD I: INTRODUCCIN AL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

Objetivo Especifico: Introducir al participante en las bases de la asignatura, temas involucrados,
objetivos.
PRIMERA SESIN
- Marco Conceptual
- Objetivos
- Relacin con la ciencia contable

SEGUNDA SESIN
- La Contabilidad, la Auditora y el Peritaje Contable Judicial
- Caractersticas Generales del Peritaje
 TERCERA SESIN
- Objetivos del Peritaje
- Diferencias sustnciales entre la Auditora y la Pericia Contable Judicial
- Utilizacin de los Informes de Auditora.

BIBLIOGRAFA
1. El Perito Contador Judicial
CPC Carmen Daz Caballero
Pginas: 45-47, 50, 57, 58

2. La Pericia Contable Judicial

CPC Alberto Ruiz Caro
Pginas: 29, 32, 34

3. Normas Reglamentarias
CPC. Vctor Hugo Andrade Jaya
Pginas: 10, 12, 15, 20, 21

UNIDAD II: EL PERITAJE CONTABLE JUDICIAL

Objetivo Especifico: Conocimiento del participante del Rol del profesional contable en el
Peritaje, perfil requerido, clases y campos de accin.

PRIMERA SESIN
- Concepto
- Caractersticas Generales
- Requisitos para ejercer la especialidad de Peritaje

SEGUNDA SESIN
- Clases de Peritos
a. Perito Oficial
b. Perito de Parte
c. Perito dirimente
- Designacin de perito
a. Aceptacin y juramentacin
b. Recusacin y tacha a los nombramientos, abstencin, la excusa
c. Abstencin: la Excusa
d. Comunicacin a las partes
TERCERA SESIN
- Registro de Peritos Judiciales (REPEJ)
- Campo de accin del Perito Contable Judicial
a. En lo Penal
b. En lo Civil
c. En lo Laboral
d. En el Consejo de Justicia Militar
e. En el campo tributario

CUARTA SESIN
- Los Peritos, Obligaciones y Honorarios
- Responsabilidad del CPC en funcin de Perito Judicial
- Responsabilidad Penal del Perito

BIBLIOGRAFA
1. El Perito Contador Judicial
CPC Carmen Daz Caballero
Pginas: 61, 63, 65, 67
 2. La Pericia Contable Judicial
CPC Alberto Ruiz Caro
Pginas: 9, 14, 20, 29

3. Normas Reglamentarias
CPC. Vctor Hugo Andrade Jaya
Pginas: 26, 27, 31, 34, 39, 41, 09, 10

UNIDAD III. FUNCION PRIVATIVA DEL CPC

Objetivo Especifico: Conocimiento del alumno del marco legal que determina el peritaje y
la participacin especifica del Contador Publico.

PRIMERA SESIN
- Marco Normativo
* Ley de Profesionalizacin del CPC
* Ley Orgnica de Poder Judicial

SEGUNDA SESIN
* Cdigo Civil
* Cdigo de Procedimientos Penales
* Cdigo Procesal Penal

BIBLIOGRAFA
1. El Perito Contador Judicial
CPC Carmen Daz Caballero
Pginas: 11, 13, 26

2. La Pericia Contable Judicial

CPC Alberto Ruiz Caro
Pginas: 77, 79, 87, 129

3. Normas Reglamentarias
CPC. Vctor Hugo Andrade Jaya
Pginas:11, 20, 63

UNIDAD: IV. EL PROCESO DE EXAMEN PERICIAL

Objetivo Especifico: Conocimiento del estudiante del proceso en si, en el cual participa el perito
contable, los expedientes, la inspeccin, los programas y papeles de trabajo.

PRIMERA SESIN
- El expediente judicial y su utilizacin
- Recepcin del expediente
- Inspeccin Judicial

SEGUNDA SESIN
- Ejecucin del Examen Pericial
e. Programas
f. Papeles de trabajo
- Medios a Utilizar en la etapa de investigacin de los hechos econmicos y
financieros materia de esclarecimiento
- Aplicacin de los conocimientos de Contabilidad, Auditora y otras disciplinas
profesionales.
- Normas y Procedimientos del Peritaje Contable Judicial
- Requerimiento de documentos pblicos y privados a las partes y a terceros.
TERCERA SESIN
- Otras fuentes de informacin
- Sustentacin de la investigacin e informe
a. Documentos legalizados y autenticados
b. El documento judicialmente reconocidos
c. Documentos aportados por las partes en el desarrollo del examen pericial
Los libros de contabilidad, su legislacin y validez en el proceso judicial
a. Documentacin sustentatoria de las operaciones realizados
- El cuestionario pericial contenido
- Fin de la investigacin

BIBLIOGRAFA
1. El Perito Contador Judicial
CPC Carmen Daz Caballero
Pginas: 81, 83, 85, 86, 87

2. La Pericia Contable Judicial

CPC Alberto Ruiz Caro
Pginas: 43, 77, 78,90

3. Normas Reglamentarias
CPC. Vctor Hugo Andrade Jaya
Pginas:12, 14, 22, 25
4. Ley Orgnica del Poder Judicial
5. Ley de Profesionalismo del CPC.

UNIDAD V: LA PRUEBA EN GENERAL

Objetivo Especifico: Conocimiento del participante de lo sustentos de la prueba en general,
Las caractersticas que deben tener estas.

PRIMERA SESIN
- Marco Conceptual
- Caractersticas
a. Verdad
b. Conviccin
c. Certeza

SEGUNDA SESIN
- Elemento de Prueba
- Organo de Prueba
- Medio de Prueba

TERCERA SESIN
- Objeto de la Prueba
- Clases de Prueba
a. Prueba Directa
b. Prueba Indirecta

BIBLIOGRAFA
1. El Perito Contador Judicial
CPC Carmen Daz Caballero
Pginas: 95, 97, 98, 99
2. La Pericia Contable Judicial
CPC Alberto Ruiz Caro
 Pginas: 09, 14, 28, 128

3. Normas Reglamentarias
CPC. Vctor Hugo Andrade Jaya
Pginas: 64, 69, 68, 12, 13

4. Cdigo Civil
5. Cdigo Procesal Civil
6. Cdigo Procesal Penal

UNIDAD VI: LA PRUEBA PERICIAL

Objetivo Especifico: Conocimiento del participante de los requisitos y caractersticas
especificas de la prueba pericial, marco legal, objetivos.

PRIMERA SESIN
- Concepto
- Naturaleza Jurdica
- Objetivos del Peritaje Contable

- Caractersticas de la Prueba Pericial Contable

SEGUNDA SESIN
- La Prueba Pericial en la Jurisdiccin Civil
a. Ofrecimiento de Prueba
b. Oposicin al ofrecimiento de prueba
c. La Audiencia de Pruebas

BIBLIOGRAFA
1. El Perito Contador Judicial
CPC Carmen Daz Caballero
Pginas: 30, 97, 98

2. La Pericia Contable Judicial

CPC Alberto Ruiz Caro
Pginas: 43, 9, 14, 20, 29, 56, 43

3. Normas Reglamentarias
CPC. Vctor Hugo Andrade Jaya
Pginas: 12, 13, 64, 68, 69

UNIDAD VII: ACTUACIN JUDICIAL DEL PERITO

CONTABLE
Objetivo Especifico: Estudio del participante en la actuacin del perito contable y su
regulacin en los diferentes fueros y situaciones.
1. En el Fuero Civil
1. Valuacin y Rendicin de Cuentas
2. Liquidacin de Sociedades
3. Divisin y Particin de Bienes
4. Distribucin de la masa entre los acreedores
5. Indemnizaciones
6. Pago de Soles.- Liquidacin de intereses en Moneda
Nacional y Moneda Extranjera

2. En el Fuero Penal
A. Investigacin de Delitos
 - Robo
- Apropiacin Ilcita
- Receptacin
- Estafa y otras defraudaciones
- Fraude en la Administracin de P.J
B. En la Administracin Pblica
- Concusin
- Malversacin de Fondos
- Asociacin Ilcita para delinquir
- Peculado
3. Contra la Confianza en la Buena Fe y los Negocios
- Quiebra
- Usura
- Libramiento Indebido
4. Contra el Orden Financiero y Monetario
- Delitos Financieros
- Delitos Monetarios
5. Delitos Tributarios
- Contrabando
- Defraudacin Fiscal
- Defraudacin de Rentas de Aduana
- Defraudacin Tributaria

UNIDAD VIII: PROCESO JUDICIAL

Objetivo Especifico: Conocimiento del participante del proceso en s, los pasos y
movimientos especficos del proceso de peritaje.

PRIMERA SESIN
- Aspectos Generales
- Desarrollo del Proceso Judicial
a. En lo Penal
b. En lo Civil
c. En lo Laboral

SEGUNDA SESIN
- Autoridades y Personas que intervienen en los Procesos Judiciales
- Partes del Proceso
- Documentos que se originan en los procesos judiciales
- La Pericia y las diferentes instancias del Ministerio Pblico y del Poder Judicial
- Actuacin del Perito en las Diligencias Judiciales
a. Recepcin del expediente
b. Inspeccin Judicial
c. Asesoramiento al Juzgador
d. Actuacin ante Testigos

TERCERA SESIN
- El Sistema Judicial en el Per
a. El Poder Judicial
b. El Concepto Nacional de la Magistratura
c. El Ministerio Pblico
d. El Tribunal Constitucional
e. La Defensora del Pueblo

PROCESO EN EL CDIGO CIVIL

De conocimiento
 Abreviado
Sumarsimo
Proceso cautelar
Proceso de ejecucin
Proceso de ejecucin de garantas

CUARTA SESIN

PROCESOS EN EL CDIGO PENAL

Ordinario
Especiales por razn de delito
Especiales por razn de funcin
Especiales por razones del ejercicio privado de la Accin Penal
Procedimientos por faltas

LOS MEDIOS PROBATORIOS

La Declaracin de Parte (confesin)
La Declaracin de Testigos
Los Documentos
La Pericia
La Inspeccin Judicial

QUINTA SESIN

DIFERENCIA ENTRE TESTIGO Y PERITO

EL ORDENAMIENTO JURDICO
VI. La Constitucin
VII. Las Normas con Rango de Ley
* La Ley
* El Decreto Ley
* Decreto Legislativo
* Decreto Supremo de Urgencia
VIII. Normas de Rango Inferior
* Los Decretos Supremos
* Las Resoluciones
* La Resolucin Suprema
* Los Reglamentos
IX. La Jurisprudencia
BIBLIOGRAFA
1. El Perito Contador Judicial
CPC Carmen Daz Caballero
Pginas: 89, 90, 91-95

2. La Pericia Contable Judicial

CPC Alberto Ruiz Caro
Pginas: 110, 123, 127

3. Normas Reglamentarias
CPC. Vctor Hugo Andrade Jaya
Pginas:63, 66, 69
UNIDAD IX. EL INFORME DEL PERITO
Objetivo Especifico: Conocimiento del participante del final del proceso y la emisin de los
informes, su estructura, las observaciones, el dictamen.

PRIMERA SESIN
- Dictamen
- Partes del dictamen
- El Informe

SEGUNDA SESIN
Las observaciones al Informe Pericial
4.1 Introduccin
4.2 Antecedentes
4.3 Cuestionario Pericial
4.4 Exposicin del Exmen Pericial
4.5 Referencia de los Criterios Tcnicos Utilizados
4.6 Conclusiones
4.7 Fecha, sello y firma
- Las objeciones al Informe Pericial
- En lo civil
- En lo penal
- Controversia en los criterios tcnicos

TERCERA SESIN
- Obligaciones del Perito ante las objeciones en lo Civil
- Obligaciones del Perito ante las objeciones en lo Penal
- El Perito de parte y el Debate Pericial
- Fuerza probatoria del Dictamen
- Dictamen Vs. Informe

BIBLIOGRAFA
1. El Perito Contador Judicial
CPC Carmen Daz Caballero
Pginas: 76, 77, 79, 17, 22, 22, 25

2. La Pericia Contable Judicial

CPC Alberto Ruiz Caro
Pginas: 90, 98, 99

3. Normas Reglamentarias
CPC. Vctor Hugo Andrade Jaya
Pginas: 12, 65, 69

UNIDAD X: CASUSTICA EN LO CIVIL

Objetivo especifico: Practica de los procesos de peritaje, anlisis de los mismos y la
posicin del perito contable ante las diferentes situaciones planteadas.

- Clculo de intereses Legales

- Clculo de Intereses Pactados

- Devolucin de Remuneraciones previa actualizacin

- Restitucin y devolucin Dinero e Indemnizacin.
- Apropiacin Ilcita
- Delitos contra la Administracin de Persona Jurdica, Estafa
TERCERA SESIN
DOCUMENTACIN SUSTENTATORIA Y PAPELES DE TRABAJO
- Modelos de Notificaciones, Recursos y otros En lo Civil
A. Nombramiento de Perito E. Liquidacin de Demandas
B. Requerimiento para aceptacin F. Indemnizacin de Trabajo
C. Aceptacin del Cargo de Perito G. Indemnizacin por despido
D. Solicitud de Subrogacin arbitrario
* Por viaje
* Por asunto que no compete Sociedades
al perito contable H. Constitucin
I. Distribucin de utilidades
E. Informe al Juez cuando no dan facilidades J. Liquidacin de Sociedades
al Perito
F. Solicitud de Plazo de Tiempo Adicional
G. Solicitud de Pago de Honorarios
H. Requerimiento de Pago de Honorarios
I. Modelo de Tapa (para archivos de papeles de trabajo)

VII. METODOLOGIA
- Exposiciones de los temas de cada unidad, empleando la metodologa inductiva,
deductiva, analtica y de sntesis, utilizando material didctico y/o ayudas audiovisuales.

- Aplicacin de la tcnica de trabajo grupal, para las prcticas dirigidas y trabajos de

investigacin.

- Aplicacin del mtodo interactivo de anlisis y discusin para casos prcticos

especficos, adecuadamente seleccionados.

ESTRATEGIAS A EMPLEAR

- Mtodos.- El curso se desarrollar en forma terica-prctica con explicaciones, ejemplos,

anlisis y solucin de problemas contando con la participacin dinmica de los alumnos
con intervenciones orales.

VIII. MEDIOS DIDACTICOS

- Tcnicas.- Lecturas comentadas, investigacin de casos y monografas por equipos de

trabajo.
- Instrumentos.- Retroproyectos, separatas, transparencias, diagramas

IX. EVALUACIN
Tarea acadmica.- dos controles por semestre, dos trabajos prcticos o asignaciones por
semestre.

Exmenes: semana 9
Semana 11
Semana 25
Semana 33

Examen aplazados: semana 34

NOTA FINAL: Promedio de prcticas y exmenes

 X. BIBLIOGRAFIA

- Ley Orgnica del Poder Judicial

- Cdigo Procesal Civil
- Cdigo Procesal Penal
- Colegio de Contadores: III Convenio Nacional de Peritos Contables Judiciales 1996
- El Perito Contador Judicial: CPC Carmen Diaz Caballero
- Normas Reglamentarias de la Pericia Judicial: CPC Victor Hugo Andrade Laya
- La Pericia Contable: Alberto Ruiz Caro Muoz
 RESUMEN SILABO

N de Sesiones : 34 semanas
N de Horas dictadas : 102 horas
N de unidades : 10

Total Horas Fecha Mes Horas Unidad Sesiones Concepto

Por Unidad
9/I 08 10 - 12 Abril 03 01 01 Introduccin ala Pericia Contable Judicial
15 17 - 19 Abril 03 01 02 9
22 24 - 26 Abril 03 01 03
12/II 29 01 03 Mayo 03 02 04 El Peritaje Contable Judicial
06 08 10 Mayo 03 02 05 12
13 15 17 Mayo 03 02 06
20 22 24 Mayo 03 02 07
06/III 27 29 31 Mayo 03 03 08 Funcin Privativa del CPC 06
03 05 07 Junio 03 03 09
09/IV 10 12 14 Junio 03 04 10 Proceso del exmen Pericial 09
17 19 21 Junio 03 04 11
24 26 28 Junio 03 04 12
09/V 01 03 05 Julio 03 05 13 La Prueba en general 09
08 10 12 Julio 03 05 14
15 17 19 Julio 03 05 15
06/VI 22 24 26 Julio 03 06 16 La Prueba Pericial 06
29 31 02 Julio 03 06 17
12/VIII 05 07 09 Agosto 03 07 18 Actuacin Judicial del Perito Contable 12
12 14 16 Agosto 03 07 19
19 21 23 Agosto 03 07 20
26 28 30 Agosto 03 07 21
12/VIII 02 04 06 Septiembre 03 08 22 El Proceso Judicial 15
09 11 13 Septiembre 03 08 23
16 18 20 Septiembre 03 08 24
23 25 27 Septiembre 03 08 25
12/IX 30 92 04 Octubre 03 09 26 El Informe del Perito Contable 09
07 09 11 Octubre 03 09 27
14 16 18 Octubre 03 09 28
21 23 25 Octubre 03 09 29
28 30 01 Octubre 03 09 30
12/X 04 06 08 Noviembre 03 10 31 Caustica 12
11 13 15 Noviembre 03 10 32
18 20 22 Noviembre 03 10 33
25 27 29 Noviembre 03 10 34
TOTAL 102 10 34