Universitatea tefan cel Mare Suceava

Facultatea de tiine Economice i Administraie Public

Departamentul de nvmnt la Distan i de Frecven Redus

BAZELE CONTABILITATII

TEMA DE CONTROL

NR. 2

Prof. univ. dr. Elena HLACIUC

Lect. univ dr. Marian SOCOLIC

Student: URSU CONSTANTIN ALEXANDRU

Specializarea ECTS, Anul I, ID

Suceava, 2017

-1-
 SITUAII FINANCIARE ANUALE
S.C. TRANSPORT SUCEAVA S.A. are ca obiect de activitate: producia, prestri
servicii de tip - transport intern i extern, dar i comercializarea de mrfuri nealimentare.
Societatea ine evidena mrfurilor la pre cu amnuntul, cota de adaos comercial practicat
pentru toate categoriile de mrfuri este de 20%.
Societatea comercial TRANSPORT SUCEAVA SA prezint la 1 ianuarie 2016
urmtoarea situaie:

BILAN INIIAL LA 31. 01. 2015

- mii lei-
Nr. Elemente de activ Sume Nr. Elemente de pasiv Sume
1 Concesiuni, brevete, licene 16000 1 Capital subscris vrsat 60000
2 Construcii 25000 2 Prime de emisiune 23000
3 Maini, utilaje, instalaii 10000 3 Rezerve din reevaluare 30000
4 Titluri de participare 5000 4 Rezerve legale 10000
5 Materii prime 40000 5 Rezultat reportat 20000
6 Materiale consumabile 3000 6 Profit i pierdere 3000
7 Semifabricate 20000 7 Credite bancare pe termen lung 12000
8 Produse finite 4000 8 Amortizare concesiuni 4000
9 Clieni 4500 9 Amortizare construcii 1000
10 Efecte de primit 3000 10 Amortizare maini 3000
11 Debitori diveri 10000 11 Furnizori 1500
12 Aciuni 4000 12 Impozit pe profit 10000
13 Conta la bnci n lei 35000 13 Efecte de pltit 4500
14 Casa n lei 3000 14 Venituri nregistrate n avans 500
TOTAL 182500 TOTAL 182500

-2-
 n cursul anului 2016 societatea efectueaz urmtoarele operaii economico
financiare:
1 Se ncaseaz dobnda la disponibilitile n cont n sum de 3000 lei, conform Extrasului
de cont.
2 Se nregistreaz repartizarea profitului exerciiului financiar 2015 astfel:
Rezerve legale: 10000 lei
Alte rezerve: 30000 lei
Capital social: 90000 lei
Participarea salariailor la profit: 2500 lei
Dividende: 1000 lei
Reportat: 3000 lei
3 S-a primit o autoutilitar, care a fost recepionat cu procesul verbal nr.2/06.02.2016,n
baza avizului de nsoire a mrfii nr.2062845, n valoare de 45000 lei,TVA 20%, pentru
care se primete ulterior factura.
4 Se comand S.C. Tordat S.R.L. o tampil pentru care se primete factura nr.468547 n
valoare de 45 lei, 20 %. Furnizorul se achit n aceeai zi cu chitana nr.19559997.
5 Se achiziioneaz hrtie pentru ambalat conform facturii nr.886547 n valoare de 3000 lei,
24 %. Furnizorul se pltete in numerar.
6 Se d n consum toat hrtia, pe baza bonului de consum nr.4.
7 Se primete factura pentru autoutilitara achiziionat anterior.
8 Se depun vrsminte pentru restul aciunilor n numerar, conform extrasului de cont.
9 Se nregistreaz acordarea unui avans furnizorilor de materii prime n sum de 20000 lei,
conform Extrasului de cont.
10 Se nregistreaz calculul impozitului pe dividende i plata acestuia.
11 Se nregistreaz ridicarea de la banc a sumei de 20000 lei n baza Cecului de numerar
nr.42578.
12 Se nregistreaz plata dividendelor ctre acionari n sum de 20000 lei, conform Listei de
plat nr. 3.
13 Se nregistreaz primirea facturii aferent avansului acordat furnizorului de materii prime
14 Se nregistreaz salariile cuvenite angajailor n sum de 10000 lei, conform Statului de
salarii nr. 8 lund n considerare i sporurile de vechime (salariul brut = salariul de
ncadrare + spor de vechime) astfel:
10% din salariai beneficiaz de un spor de 5%

-3-
 70% din salariai beneficiaz de un spor de 10%
20% din salariai beneficiaz de un spor de 15%
15 Se calculeaz i nregistreaz contribuia unitii la asigurrile sociale (20,8%),
contribuia unitii la constituirea fondului de omaj (0,5%), contribuia unitii la fondul
de sntate (5,2%) i contribuia unitii pentru indemnizaii i concedii medicale
(0,75%), conform Notei de contabilitate nr. 32.
16 Se nregistreaz reinerile din salarii dup cum urmeaz:
impozit pe salarii 1650 lei;
CAS individual 10,5%;
contribuia personalului la fondul de omaj 0,5%;
contribuia personalului la fondul de sntate 5,5%;
rate locuine 800 lei.
17 Se ridic de la banc suma ce reprezint restul de plat pentru salarii, conform CEC de
numerar nr. 100.
18 Se achit restul de plat cuvenit salariailor, conform Statului de salarii nr.8.
19 Societatea se aprovizioneaz cu mrfuri conform facturii nr.386611 n valoare de 40000
lei. n momentul recepionrii mrfii se ntocmete NIR-ul i se formeaz preul cu
amnuntul.
20 Se emite ctre S.C. AUTOROM S.R.L. factura fiscal nr. 432567 pentru prestri
servicii de transport intern pe ruta Bucureti - Cluj n valoare de 5000 lei, T.V.A. 24%.
ncasarea facturii se face prin ordinul de plat nr. 35.
21 Se restituie creditele bancare pe termen lung ajunse la scaden de 12000 lei i dobnda
aferent de 600 lei, conform Extrasului de cont.
22 Se nregistreaz cumprarea a dou camioane cu valoare unitar de 90000 lei, 20%,
conform Factura nr. 123.
23 Societatea comercial subscrie s participe la capitalul societii TOFAN S.A. prin
cumprarea de la aceasta a 1000 de titluri de participare cu valoare nominal de 100 lei,
conform Procesului verbal al adunrii generale a acionarilor.
24 Se nregistreaz cupoanelor de dividende cuvenite pentru titlurile de participare 1000 de
aciuni x 100 leu / aciune = 100000 lei, conform Borderoului nr. 1.
25 Se ncaseaz dividendele pentru titlurile de participare, conform Extrasului de cont.
26 Se scoate din evidena contabil o instalaie n valoare de 4000 lei, complet amortizat,
conform Procesului verbal de scoatere din funciune.

-4-
27 Se nregistreaz vnzarea strungului la un pre negociat de 3500 lei, TVA 20%, conform
Facturii nr. 35.
28 Se scoate din gestiune un strung n valoare de 3500 lei, amortizarea nregistrat fiind de
3500 lei, conform Procesului verbal de scoatere din funciune.
29 Se nregistreaz primirea materiilor prime de la furnizor, n sum total de 40000 lei,
conform facturii.
30 Se nregistreaz regularizarea avansului acordat furnizorului de materii prime.
31 Se achiziioneaz mrfuri n valoare de 35000 lei, plata furnizorului se face cu ordinul de
plat nr.35 i se formeaz preul cu amnuntul.
32 Se primete factura fiscal nr. 0046523 de la S.C. Metro S.R.L. coninnd materiale
consumabile n valoare de 2000 lei, TVA inclus. Deoarece factura circul fr chitan de
ncasare se nregistreaz plata furnizorului conform registrului de cas.
33 Se vnd mrfuri n numerar pe baza monetarului ntocmit la sfritul zilei n valoare total
de 3000 lei. ncasrile se vor nregistra n registrul de cas. S se nregistreze descrcarea
gestiunii de mrfurile vndute
34 Se depune suma la banc pe baza foii de vrsmnt nr. 4253677 cu chitana nr. 3655449,
reprezentnd ncasri din vnzri.
35 Se vnd produse finite din stoc, la pre de vnzare 15000 lei, TVA 20 %, conform
Facturii nr. 140.
36 Se descarc gestiunea cu valoarea produselor finite vndute, cost de nregistrare 5000 lei,
conform Facturii nr. 140.
37 Se ncaseaz prin contul de disponibiliti de la banc contravaloarea produselor vndute,
conform Extrasului de cont.
38 Se cumpr materii prime n valoare de 45000 lei, cheltuieli de transport, manipulare,
ncrcare-descrcare 1200 lei TVA 20%, conform Facturii nr. 132.
39 Se nregistreaz achitarea obligaiei fa de furnizori din contul curent, conform
Extrasului de cont.
40 Se dau n consum materii prime n valoare de 45000 lei, conform Bonului de consum nr.
27.
41 Se nregistreaz obinerea de produse finite din procesul de producie n valoare de
100000 lei, cost prestabilit, costul efectiv fiind de 54000 lei, conform Bonului de predare
nr. 11.
42 Se vnd produse finite la pre de vnzare de 10000 lei, TVA 20%, conform Facturii nr.
365.

-5-
43 Se descarc gestiunea de produsele finite vndute la cost de nregistrare de 45000 lei,
conform Facturii nr. 365.
44 Se ncaseaz contravaloarea produselor vndute prin contul curent, conform Extrasului
de cont.
45 Se regularizeaz i ncaseaz veniturile din lucrri executate, nregistrate n avans n
2003, conform Notei de contabilitate i Extras de cont.
46 Se primete factura nr.6758943/22.06.N de la S.C. APANOVA S.R.L. ce evideniaz
obligaia pentru serviciile prestate n valoare de 500 lei TVA 20% .
47 Se transfer numerar din banc n casierie n sum de 10000 lei, conform CEC de
numerar nr. 89.
48 Se pltete avansul (chenzina I) pentru luna curent cuvenit salariailor, n sum de 5000
lei, conform Listei de plat nr. 8.
49 Se nregistreaz consum de energie electric n sum de 2000 lei, TVA 20%, conform
Facturii nr. 989.
50 Se nregistreaz amortizarea cheltuielilor de constituire i se scot din gestiune dup ce au
fost complet amortizate
51 Se nregistreaz amortizarea imobilizrilor corporale, astfel:
cldiri 50000 lei;
maini, utilaje i instalaii de lucru 10000 lei;
mijloace de transport 135000 lei; conform Situaiei de calcul a amortizrii i not
de contabilitate nr. 17.
52 Se ncaseaz restul creanelor curente fa de clieni, conform Extrasului de cont.
53 Se pltesc datoriile restul datoriilor curente rezultate n urma operaiunilor efectuate n
exerciiul 2016.
54 Se vireaz impozitul pe profit din 2015, conform Extrasului de cont.
55 Se pltesc datoriile ctre bugetul statului, conform Extrasului de cont.
56 Se regularizeaz TVA, conform Notei de contabilitate.
57 Se nchid conturile de cheltuieli, conform Notei de contabilitate nr. 98.
58 Se nchid conturile de venituri, conform Notei de contabilitate nr. 99.
59 Se calculeaz i se nregistreaz impozitul pe profit, cota de 16%, conform Notei de
contabilitate.
60 Se nchide contul de cheltuieli cu impozitul pe profit, conform Notei de contabilitate.

-6-
REGISTRU JURNAL
1. % = 891 - 182.500
2111 16.000
Terenuri
212 25.000
Construcii
213 10.000
Instalaii tehnice,
mijloace de transport,
animale i plantaii
214 5.000
Mobilier, aparatur birotic,
echipamente de protecie
a valorilor umane i materiale
i alte active corporale
301 40.000
Materii prime
302 3.000
Materiale consumabile
303 20.000
Materiale de natura
obiectelor de inventar
345 4.000
Produse finite
371 10.000
Mrfuri
381 3.000
Ambalaje
4111 4.500
Clieni
461 4.000
Debitori diveri
5121 35.000
Conturi la bnci n lei
5311 3.000
Casa n lei
nregistrat, descompunerea Activului n conturi

2. 891 = % 182.500 -
1012 50.000
Capital subscris
vrsat
104 23.000
Prime de
capital
1061 30.000
Rezerve legale
281 10.000
Amortizri privind
imobilizrile corporale
401 20.000
Furnizori
403 3.000
Efecte de pltit
404 12.000
Furnizori de
imobilizri
421 4.000

-7-
 Personal -
salarii datorate
426 1.000
Drepturi de
personal neridicate
431 3.000
Asigurri sociale
437 1.500
Ajutor de omaj
4421 10.000
Impozitul pe profit
4423 4.500
TVA de plat
444 500
Impozitul pe venituri
de natura salariilor
447 2.000
Fonduri speciale -
taxe i vrsminte
asimilate
462 8.000
Creditori diveri
nregistrat, descompunerea Pasivului n conturi

3. 1012 = 456 10.000 10.000 +A=+P

Capital subscris vrsat Decontri
cu

acionarii/asociaii
privind capitalul
Societatea decide diminuarea capitalului social prin
rambursarea sumei de 10.000 lei ctre asociai

4. 456 = 5121 10.000 10.000 -A=-P

Decontri cu acionarii/ Conturi la bnci
n lei
asociaii privind capitalul
Se ramburseaz contravaloarea sumei ctre asociai prin
contul de disponibil bancar

5. % = 401 - 14.280 +A=+P

301 10.000
Furnizori
Materii prime 1.000
302
Materiale consumabile 1.000
303
Materiale de natura
obiectelor de inventar 2.280
4426
TVA deductibil
Societatea se aprovizioneaz cu mrfuri de la furnizori :
materii prime 10.000, materiale consumabile 1.000,
obiecte de inventar 1.000.

6. 5121 = 4111 4.000 4.000 -A=+A

Conturi la bnci n lei
Clieni
Se ncaseaz prin contul curent contravaloarea creanelor
fata de clieni

-8-
7. 601 = % 20.500 - +P=-A
Cheltuieli cu 20.000
301
materiile prime Materii 500
prime
302
Materiale consumabile
Pe baza bonului de consum se scot din gestiune materii
prime n valoare le 20.000 RON i materii consumabile n
suma de 500 RON.

8. % = 711 - 30.500 +A=+P

345 Variaia 30.000
stocurilor
Produse finite 500
346
Produse reziduale
Se nregistreaz obinerea de produse finite la un cost de
producie de 30.000 RON, i produse reziduale n valoare
de 500 RON

9. 371 = 345 4.000 4.000 -A=+A

Mrfuri Produse
finite
Se recepioneaz mrfuri pentru a fi vndute prin
magazinele proprii de desfacere .

10. 4111 = % 47.600 - +A=+P

Clieni 40.000
707
Venituri din vnzarea mrfurilor 7.600
4427
TVA colectat
Societatea vinde mrfuri la un pre de vnzare fr TVA
de 40.000 TVA=19%

11. 4111 = % 714 - +A=+P

Clieni 600
703
Venituri din vnzarea produselor reziduale 114
4427
TVA colectat
Societatea factureaz i vnd produsele reziduale la un
pre de 600 RON pre de vnzare fr TVA , TVA=19%

12. 711 = 346 500 500 -A=-P

Variaia stocurilor Produse
reziduale
Se nregistreaz scoaterea din evidenta i descrcarea din
gestiune a produselor reziduale

13. 607 = 371 4.000 4.000 +A=-A

Cheltuieli privind mrfurile
Mrfuri
nregistreaz scoaterea din evidenta i descrcarea din
gestiune a mrfurilor vndute

14. % = 5121 - 17.500 -A=-P

431 Conturi la bnci 12.000
n lei
Asigurri sociale 1.000

-9-
 471
Cheltuieli nregistrate 4.000
n avans
444
Impozitul pe venituri de 500
natura salariilor
447
Fonduri speciale - taxe i
vrsminte asimilate
Societatea achita datoriile fata de bugetul de stat i alte
instituii publice prin contul de disponibil bancar

15. 421 = 5311 3.000 3.000 -A=-P

Personal - salarii datorate Casa n
lei
Se pltesc salariile nete

16. 5311 = 461 1.000 1.000 +A=-A

Casa n lei Debitori
diveri
Se ncaseaz prin casierie contravaloarea creanei fata de
debitori diveri.

17. 426 = 5311 500 500 -A=-P

Drepturi de personal neridicate Casa n
lei
Se pltesc i drepturi neridicate de 500 Ron.

18. 425 = 5311 1.500 1.500 -A=-P

Avansuri acordate personalului Casa
n lei
Se nregistreaz plata avansul salarial aferent exerciiului
n curs n valoare de 1.500 RON

19. 641 = 421 30.000 30.000 +A=+P

Cheltuieli cu salariile Personal -
salarii
personalului
datorate
Se nregistreaz cheltuielile cu cu salariile aferente
exerciiului n curs n valoare de 30.000 RON.

20. 6451 = 4311 5.800 5.800 +A=+P

Contribuia unitii Contribuia
unitii
la asigurrile sociale la asigurrile 750 750 +A=+P
sociale
6452 = 4371
Contribuia unitii Contribuia 2.000 2.000 +A=+P
unitii
pentru ajutorul de omaj la fondul de
omaj
6453 = 4313 500 500 +A=+P
Contribuia angajatorului Contribuia
angajatorului
pentru asigurrile sociale pentru asigurrile
sociale
de sntate de
sntate
635 = 447

-10-
 Cheltuieli cu alte impozite, Fonduri speciale -
taxe
taxe i vrsminte asimilate i vrsminte
asimilate
Se nregistreaz contribuii pentru salarii datorate de
unitate (CAS, sntate,fond omaj,alte taxe).

21. 421 = 5121 31.000 31.000 -A=-P

Personal - salarii datorate Conturi la bnci
n lei
Se pltesc salariile nete n suma de 31.000 Ron.

22. 681 = 281 400 400 +A=+P

Cheltuieli de exploatare Amortizri
privind
privind amortizrile, imobilizrile
corporale
provizioanele i ajustrile
pentru depreciere
Se ncaseaz amortizarea lunara n suma de 400 RON
pentru imobilizrile corporale

23. 5311 = 4111 40.000 40.000 +A=-A

Casa n lei
Clieni
Se ncaseaz prin casa contravaloarea creanelor fata de
clieni.

24. 4427 = % 19.114 -

TVA colectat 2.280
4426
TVA deductibil 16.834
4423
TVA de plat
Se regularizeaz fondurile de TVA.

25. % = 121 - 130.600

703 Profit sau 600
pierdere
Venituri din vnzarea
produselor reziduale 100.000
707
Venituri din vnzarea
mrfurilor 30.000
711
Variaia stocurilor
Se nchid conturile de venituri.

26. 121 = % 63.950 -

Profit sau pierdere 20.500
601
Cheltuieli cu
materiile prime 4.000
607
Cheltuieli privind
mrfurile 500
635
Cheltuieli cu alte impozite,
taxe i vrsminte asimilate 30.000
641

-11-
 Cheltuieli cu salariile
personalului 5.800
6451
Contribuia unitii la
asigurrile sociale 750
6452
Contribuia unitii
pentru ajutorul de omaj 2.000
6453
Contribuia angajatorului pentru
asigurrile sociale de sntate 400
681
Cheltuieli de exploatare privind
amortizrile, provizioanele
i ajustrile pentru depreciere
Se nchid conturile de cheltuieli

CARTEA MARE

D 2111 C D 1012 C
Sid 16.000 Sic Sid [456] 10.000 50.000 Sic
Rd Rc Rd 10.000 Rc
Tsd 16.000 Tsc Tsd 10.000 40.000 Tsc
Sfc 16.000 Sfd Sfc 40.000 Sfd

D 212 C D 104 C
Sid 25.000 Sic Sid 23.000 Sic
Rd Rc Rd Rc
Tsd 25.000 Tsc Tsd 23.000 Tsc
Sfc 25.000 Sfd Sfc 23.000 Sfd

D 213 C D 1061 C
Sid 10.000 Sic Sid 30.000 Sic
Rd Rc Rd Rc
Tsd 10.000 Tsc Tsd 30.000 Tsc
Sfc 10.000 Sfd Sfc 30.000 Sfd

D 214 C D 281 C

-12-
D 301 C D 401 C
Sid 40.000 Sic Sid 20.000 Sic
[401] 34.280 20.500 [601] 20.000 [301]
2.500 [302]
1.000 [303]
2.280 [4426]
Rd 34.280 20.500 Rc Rd 25.780 Rc
Tsd 74.280 20.500 Tsc Tsd 45.780 Tsc
Sfc 53.780 Sfd Sfc 45.780 Sfd

D 302 C D 403 C
Sid 3.000 Sic Sid 3.000 Sic
[401] 34.280 20.500 [601]
Rd 34.280 20.500 Rc Rd Rc
Tsd 37.280 20.500 Tsc Tsd 3.000 Tsc
Sfc 16.780 Sfd Sfc 3.000 Sfd

D 303 C D 404 C
Sid 20.000 Sic Sid 12.000 Sic
[401] 34.280
Rd 34.280 Rc Rd Rc
Tsd 54.280 Tsc Tsd 12.000 Tsc
Sfc 54.280 Sfd Sfc 12.000 Sfd

D 345 C D 421 C
Sid 4.000 Sic Sid [425] 1.500 4.000 Sic
[711] 30.000 2.000 [371] [4312] 2.850 30.000 [641]
[4313] 2.000
[444] 4.500
[5311] 40.000
Rd 30.000 2.000 Rc Rd 50.850 30.000 Rc
Tsd 34.000 2.000 Tsc Tsd 50.850 34.000 Tsc
Sfc 32.000 Sfd Sfc 16.850 Sfd

D 371 C D 426 C

-13-
Sid 10.000 Sic Sid 1.000 Sic
[345] 41.000 4.000 [607] [5311] 40.000
Rd 41.000 4.000 Rc Rd 40.000 Rc
Tsd 51.000 4.000 Tsc Tsd 40.000 1000 Tsc
Sfc 47.000 Sfd Sfc 39.000 Sfd

D 381 C D 431 C
Sid 3.000 Sic Sid 3.000 Sic
Rd Rc Rd Rc
Tsd 3.000 Tsc Tsd 3.000 Tsc
Sfc 3.000 Sfd Sfc 3.000 Sfd

D 4111 C D 437 C
Sid 4.500 Sic Sid 1.500 Sic
[4427] 26.828 500 [5121]
[703] 600 40.000 [5311]
[707] 40.000

Rd 71.928 40.500 Rc Rd Rc
Tsd 71.928 40.500 Tsc Tsd 1.500 Tsc
Sfc 31.428 Sfd Sfc 1.500 Sfd

D 461 C D 4411 C
Sid 4.000 40.000 [5311] Sic Sid 10.000 Sic
Rd 40.000 Rc Rd Rc
Tsd 4.000 40.000 Tsc Tsd 10.000 Tsc
Sfc 36.000 Sfd Sfc 10.000 Sfd

D 5121 C D 4423 C
Sid 35.000 5.800 [4311] Sic Sid 4.500 Sic
[4111] 8.814 750 [4371] 26.828 [4427]
4.500 [444]
Rd 43.814 11.050 Rc Rd 26.828 Rc
Tsd 78.814 11.050 Tsc Tsd 31.328 Tsc
Sfc 67.764 Sfd Sfc 31.328 Sfd

-14-
D 5311 C D 444 C
Sid 3.000 Sic Sid 500 Sic
[461] 3.000 31.000 [421] [5121] 500 31.000 [421]
1.500 [425]
500 [426]
Rd 6.000 33.000 Rc Rd 500 31.000 Rc
Tsd 6.000 33.000 Tsc Tsd 500 31.500 Tsc
Sfc 27.000 Sfd Sfc 30.000 Sfd

D 447 C D 462 C
Sid 2.000 Sic Sid 8.000 Sic
[5121] 500 31.000 [421]
Rd 500 31.000 Rc Rd Rc
Tsd 500 33.000 Tsc Tsd 8.000 Tsc
Sfc 32.500 Sfd Sfc 8.000 Sfd

D 121 C D 346 C
Sid [601] 20.500 600 [703] Sic Sid [711] 30.000 30.000 [711] Sic
[607] 4.000 100.000 [707]
[635] 500 30.000 [711]
[641] 30.000
[6451] 5.800
[6452] 750
[6453] 2.000
[681] 400
Rd 63.950 130.600 Rc Rd 30.000 30.000 Rc
Tsd 63.950 130.600 Tsc Tsd 30.000 30.000 Tsc
Sfc 66.650 Sfd Sfc Sfd

D 425 C D 4311 C
Sid Sic Sid 12.000 Sic
[5311] 40.000 31.000 [421] [5121] 500 5.800 [645]
Rd 40.000 31.000 Rc Rd 500 5.800 Rc
Tsd 40.000 31.000 Tsc Tsd 500 17.800 Tsc
Sfc Sfd Sfc 17.300 Sfd

-15-
D 4312 C D 431 C
Sid 31.000 [421] Sic Sid 31.000 [421] Sic
2.000 [6453]
Rd 31.000 Rc Rd 33.000 Rc
Tsd 31.000 Tsc Tsd 33.000 Tsc
Sfc 31.000 Sfd Sfc 33.000 Sfd

D 4371 C D 4372 C

Sid 1.000 Sic Sid Sic

[5121] 500 750 [6542] 300 [421]
Rd 500 750 Rc Rd 300 Rc
Tsd 500 1.750 Tsc Tsd 300 Tsc
Sfc 1.250 Sfd Sfc 300 Sfd

D 4423 C D 4426 C
Sid Sic Sid [4423] 16.834 19.114 [411] Sic
[401] 2.280 2.280 [4427] [4426] 2.280
Rd 2.280 2.280 Rc Rd 19.114 19.114 Rc
Tsd 2.280 2.280 Tsc Tsd 19.114 19.114 Tsc
Sfc Sfd Sfc Sfd

D 456 C D 601 C
Sid Sic Sid [301] 20.000 22.500 [121] Sic
[5121] 10.000 10.000 [1012] [302] 2.500
Rd 10.000 10.000 Rc Rd 22.500 22.500 Rc
Tsd 10.000 10.000 Tsc Tsd 22.500 22.500 Tsc
Sfc Sfd Sfc Sfd

D 607 C D 635 C
Sid [371] 4.000 4.000 [121] Sic Sid [447] 500 500 [121] Sic
Rd 4.000 4.000 Rc Rd 500 500 Rc
Tsd 4.000 4.000 Tsc Tsd 500 500 Tsc
Sfc Sfd Sfc Sfd

-16-
D 641 C D 6451 C
Sid [421] 30.000 30.000 [121] Sic Sid [4311] 5.800 5.800 [121] Sic
Rd 30.000 30.000 Rc Rd 5.800 5.800 Rc
Tsd 30.000 30.000 Tsc Tsd 5.800 5.800 Tsc
Sfc Sfd Sfc Sfd

D 6452 C D 6453 C
Sid [4371] 750 750 [121] Sic Sid [4313] 2.000 2.000 [121] Sic
Rd 750 750 Rc Rd 2.000 2.000 Rc
Tsd 750 750 Tsc Tsd 2.000 2.000 Tsc
Sfc Sfd Sfc Sfd

D 681 C D 703 C
Sid [281] 400 400 [121] Sic Sid [121] 600 600 [411] Sic
Rd 400 400 Rc Rd 600 600 Rc
Tsd 400 400 Tsc Tsd 600 600 Tsc
Sfc Sfd Sfc Sfd

D 707 C D 711 C
Sid [121] 100.000 100.000 [411] Sic Sid [121] 30.500 30.000 [345] Sic
500 [346]
Rd 100.000 100.000 Rc Rd 30.500 30.500 Rc
Tsd 100.000 100.000 Tsc Tsd 30.500 30.500 Tsc
Sfc Sfd Sfc Sfd

Balanta de verificare cu 4 serii de egalitatii

Simb Denumirea Total sume din Micri n cursul Total sume la Solduri finale
ol Contului balana perioadei curente sfritul curente
cont precedenta perioadei curente
Debito Credito Debito Credito Debito Credito Debito Credito
are are are are are are are are

-17-
1012 Capital - 50.000 10.000 - 10.000 50.000 - 40.000
subscris vrsat
104 Prime de - 23.000 - - - 23.000 - 23.000
capital
1061 Rezerve - 30.000 - - - 30.000 - 30.000
legale
121 Profit sau - - 63.950 130.600 63.950 130.600 - 66.650
pierdere
2111 Terenuri 16.000 - - - 16.000 - 16.000 -
212 Construcii 25.000 - - - 25.000 - 25.000 -
213 Instalaii 10.000 - - - 10.000 - 10.000 -
tehnice,
mijloace de
transport,
animale i
plantaii
214 Mobilier, 5.000 - - - 5.000 - 5.000 -
aparatur
birotic,
echipamente
de protecie a
valorilor
umane i
materiale i
alte active
corporale
281 Amortizri - 10.000 - 400 - 10.400 - 10.400
privind
imobilizrile
corporale
301 Materii prime 40.000 - 10.000 20.000 50.000 20.000 30.000 -
302 Materiale 3.000 - 1.000 500 4.000 500 3.500 -
consumabile
303 Materiale de 20.000 - 1.000 - 21.000 - 21.000 -
natura
obiectelor de
inventar
345 Produse finite 4.000 - 30.000 4.000 34.000 4.000 30.000 -
346 Produse - - 500 500 500 500 - -
reziduale
371 Mrfuri 10.000 - 4.000 4.000 14.000 4.000 10.000 -
381 Ambalaje 3.000 - - - 3.000 - 3.000

-18-
401 Furnizori - 20.000 - 14.280 - 34.280 - 34.280
403 Efecte de - 3.000 - - - 3.000 - 3.000
pltit
404 Furnizori de - 12.000 - - - 12.000 - 12.000
imobilizri
4111 Clieni 4.500 - 48.314 44.000 52.814 44.000 8.814 -
421 Personal - - 4.000 34.000 30.000 34.000 34.000 - -
salarii
datorate
425 Avansuri - - 1.500 - 1.500 - 1.500 -
acordate
personalului
426 Drepturi de - 1.000 500 - 500 1.000 - 500
personal
neridicate
431 Asigurri - 3.000 12.000 - 12.000 3.000 9.000 -
sociale
4311 Contribuia - - - 5.800 - 5.800 - 5.800
unitii la
asigurrile
sociale
4313 Contribuia - - - 2.000 - 2.000 - 2.000
angajatorului
pentru
asigurrile
sociale de
sntate
437 Ajutor de - 1.500 - - - 1.500 - 1.500
omaj
4371 Contribuia - - - 750 - 750 - 750
unitii la
fondul de
omaj
4411 Impozitul pe - 10.000 - - - 10.000 - 10.000
profit
4423 TVA de plat - 4.500 - 16.834 - 21.334 - 21.334
4426 TVA - - 2.280 2.280 2.280 2.280 - -
deductibil
4427 TVA colectat - - 19.114 7.714 19.114 7.714 11.400 -
444 Impozitul pe - 500 4.000 - 4.000 500 3.500 -
venituri de
natura

-19-
 salariilor
447 Fonduri - 2.000 500 500 500 2.500 - 2.000
speciale - taxe
i vrsminte
asimilate
456 Decontri cu - - 10.000 10.000 10.000 10.000 - -
acionarii/aso
ciaii privind
capitalul
461 Debitori 4.000 - - 1.000 4.000 1.000 3.000 -
diveri
462 Creditori - 8.000 - - - 8.000 - 8.000
diveri
471 Cheltuieli - - 1.000 - 1.000 - 1.000 -
nregistrate n
avans
5121 Conturi la 35.000 - 4.000 58.500 39.000 58.500 - 19.500
bnci n lei
5311 Casa n lei 3.000 - 41.000 5.000 44.000 5.000 39.000 -
601 Cheltuieli cu - - 20.500 20.500 20.500 20.500 - -
materiile
prime
607 Cheltuieli - - 4.000 4.000 4.000 4.000 -
privind
mrfurile
635 Cheltuieli cu - - 500 500 500 500 - -
alte impozite,
taxe i
vrsminte
asimilate
641 Cheltuieli cu - - 30.000 30.000 30.000 30.000 - -
salariile
personalului
6451 Contribuia - - 5.800 5.800 5.800 5.800 - -
unitii la
asigurrile
sociale
6452 Contribuia - - 750 750 750 750 - -
unitii
pentru
ajutorul de
omaj
6453 Contribuia - - 2.000 2.000 2.000 2.000 - -
angajatorului

-20-
 pentru
asigurrile
sociale de
sntate
681 Cheltuieli de - - 400 400 400 400 - -
exploatare
privind
amortizrile,
provizioanele
i ajustrile
pentru
depreciere
703 Venituri din - - 600 600 600 600 - -
vnzarea
produselor
reziduale
707 Venituri din - - 100.00 40.000 100.00 40.000 60.000 -
vnzarea 0 0
mrfurilor
711 Variaia - - 30.500 30.500 30.500 30.500 - -
stocurilor
TOTAL 182.50 182.500 493.70 493.708 676.20 676.208 2907.1 290.714
0 8 8 4

-21-