Professional Documents
Culture Documents
GLORIA S.A
La empresa Gloria S.A. es una de las ms reconocidas por todos los peruanos
por su alta funcionalidad, gran variedad de productos y por ser precursores y
lderes en calidad en todas sus propuestas. Dicha empresa, perteneciente al
Grupo Gloria, se dedica no solo a los productos alimenticios y lcteos, sino
tambin incursiona en cementos y nitratos, agroindustria y papeles y cartones. A
travs de la historia. Gloria S.A. ha ido abarcando poco a poco nuevos
mercados, expandindose desde sus orgenes, Arequipa, hasta llegar a ser el
lder y marca nmero uno en el Per. Los hermanos Rodrguez son ahora
nuestro ejemplo de lderes estrategas y visionarios, ya que son el ejemplo vivo
de lo que se debe hacer como una empresa, no solo crecer desmesuradamente,
sino expandirse y arriesgarse con nuevas marcas
Planificacin:
Carta De Oferta
CARTA DE INVITACIN
Seores
1. De nuestra mayor consideracin: En atencin a vuestra invitacin de
fecha 31 de octubre del 2016 para presentar propuestas tcnica y
econmica para la Licitacin de la referencia, la firma GLORIA S.A. que
representamos, tiene a bien presentar su propuesta en los trminos
siguientes. Nosotros, los suscritos, declaramos que:
10. Entendemos que esta propuesta, junto con su aceptacin por escrito que
se encuentra incluida en la notificacin de adjudicacin, constituirn una
obligacin contractual, hasta la preparacin y ejecucin del contrato
formal.
11. Entendemos que el Contratante no est obligado a aceptar la propuesta
evaluada como la mejor ni ninguna otra de las Propuestas que reciba.
CARTA DE OFERTA
I. PLANEACIN
Nuestras actividades de planeacin consisten entre otras en la
comprensin del negocio del ente econmico, su proceso contable y la
realizacin de procedimientos analticos, la mayora de estas actividades
implican reunir informacin que nos permitan evaluar el riesgo a nivel de cuenta,
transacciones y riesgos especficos identificados o no identificados y desarrollar
un plan de auditora adecuado.
III. INFORMES
Para la Junta General de Accionistas
Peridicamente y en su debida oportunidad se presentar a los rganos
de Administracin y Vigilancia, informacin sobre la contabilidad, los actos de los
Administradores, la gestin y el control internos, los bienes y valores sociales, la
documentacin legal y estatutaria y, los dems aspectos que se considere
necesario resaltar.
Se presentar, adems, el dictamen sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros, al cierre del perodo contable, es decir sobre Auditora Financiera.
V. EDUCACIN CONTINUADA
La firma cuenta con un programa de capacitacin permanente para sus
funcionarios tanto para lo que tiene que ver con el ejercicio de la prctica de la
Auditora, como la actualizacin en los temas de mayor trascendencia que
afecten el ejercicio de nuestra profesin. Esta educacin se hace extensiva a
nuestros usuarios mediante organizacin de eventos externos programados de
acuerdo con temas de inters y de actualidad.
CARTA DE ACEPTACIN
CONTRATO DE AUDITORA
El PRESENTE CONTRATO celebrado el 09 de noviembre del 2016, con
domicilio en Avenida San Martn N 616 en lo sucesivo denominado El
Contratante, por una parte, y C&L Y ASOCIADOS S.C .con domicilio en Avenida
Cuzco 524 en lo sucesivo denominada El Auditor, por la otra.
POR CUANTO el Contratante ha realizado una Solicitud de Propuestas para la
seleccin y contratacin de servicios de auditora externa para el Anlisis de
Estados Financieros del 2015 financiado con el Prstamo No. 0001 del Banco
de Crdito del Per, en lo sucesivo denominado el Banco, y ha aceptado una
Propuesta del Auditor por la suma que se indica en la Seccin VI de este
Contrato. LAS PARTES ACUERDAN LO SIGUIENTE: Las palabras y
expresiones utilizadas en este Contrato tendrn el mismo significado que en los
Documentos de Solicitud de Propuestas.
2. Duracin
2.1. El presente Contrato entrar en vigencia a partir de la firma del presente
documento por ambas partes y, a menos que fuere terminado
anticipadamente por el Contratante antes de su expiracin, segn lo
estipulado en la Clusula 8 de este Contrato, continuar vigente hasta la
fecha en la cual el Contratante haya dado por aceptadas todas y cada
una de las tareas encomendadas al Auditor, de acuerdo al cronograma
previsto en el Anexo A adjunto. Cualquier prrroga de este plazo deber
ser concedida y aprobada previamente y por escrito por el Contratante.
3. Personal
3.1. Las partes convienen que las personas que se indican en la Propuesta
Tcnica (las Personas) y sus experiencias respectivas son esenciales
para la prestacin de los servicios materia de este Contrato. En
consecuencia, el Auditor se compromete a que dichas Personas estarn
disponibles durante toda la duracin de los servicios a que este Contrato
da origen.
3.2. En el supuesto caso que cualquiera de dichas Personas dejare de
prestar servicios para el Auditor o dejare de formar parte de las personas
mencionadas en la Clusula 3.1, el Auditor deber informar al
Contratante de dicha situacin y proceder inmediatamente a reemplazar
dicha persona con otra de conocimiento y experiencia comparables y que
sea aceptable para el Contratante. Asimismo, si el Contratante estuviere
disconforme con cualquier persona que estuviere prestando servicios
como resultado de este Contrato, el Auditor, si es que el Contratante con
su discrecin as se lo solicita, deber reemplazar dicha persona con otra
de conocimiento y experiencia similares inmediatamente.
5. Supervisin e Inspeccin
5.1. El Auditor deber supervisar y ser responsable por la calidad del servicio
prestado por aquellas Personas que ste asigne para prestar los
servicios materia de este Contrato.
5.2. En la prestacin de los servicios materia de este Contrato, el Auditor
deber reportar el progreso de los mismos al Contratante de acuerdo a
los trminos acordados.
5.3. El Auditor permitir que el Banco, a travs de sus representantes
autorizados, inspeccione en cualquier momento la ejecucin de sus
labores y pueda revisar sus registros y documentos, para lo cual contar
con su ms amplia colaboracin.
6. Honorario y gastos
6.1. A cambio de la prestacin de los servicios materia de este Contrato, el
Contratante pagar al Auditor la suma de dos mil dlares de los Estados
Unidos de Amrica ($2,000.00). El total de esta suma incluye los
honorarios del Auditor y los gastos reembolsables necesarios para el
cumplimiento del presente Contrato. La cifra mencionada anteriormente
incluye gravmenes e impuestos aplicables en el Per.
7. Pagos
7.1. El pago de los honorarios y gastos reembolsables indicados en la
precedente Clusula 6.1 ser efectuado por el Contratante de la
siguiente manera:
1. Los gastos reembolsables sern pagados al 100% una vez incurridos y
debidamente justificados.
2. Los honorarios y otros gastos sern pagados de acuerdo al siguiente
esquema:
a. 20% a la firma de contrato.
b. 30% a la entrega del borrador de informe.
c. 50% a la entrega del informe final
8. Terminacin
8.1. El Contratante, previa no-objecin del Banco, se reserva el derecho de
terminar en cualquier momento el presente Contrato, mediante aviso
anticipado y por escrito al Auditor en el supuesto que, segn su
discrecin, considerare que el Auditor no ha cumplido con las
obligaciones establecidas en el presente Contrato, incluyendo lo
dispuesto en la Clusula 4.3 de este Contrato. En este caso, el
Contratante pagar al Auditor los servicios que ste hubiere prestado
satisfactoriamente en forma total o parcial, as como los gastos
reembolsables en que ste hubiere incurrido para realizar el trabajo,
hasta la fecha de la terminacin del Contrato.
9.1. La facultad para firmar el presente Contrato por parte del Contratante y
para aprobar cualquier modificacin, adicin u orden de cambio de
cualquiera de los requisitos o disposiciones del mismo, ha sido delegada
a Geraldine Triveo Valverde. Dicha facultad se extiende tambin a favor
de cualquier persona que pudiera reemplazarla en su cargo y, adems, la
misma puede ser delegada a otros funcionarios del Contratante, en cuyo
caso y de acuerdo con la Clusula 10.2 de este Contrato, el Contratante
deber notificar por escrito al Auditor de ello y del alcance de dicha
delegacin de facultades.
11. Responsabilidad
11.1. El Contratante reconoce que ni el Auditor, ni alguna de sus firmas
asociadas, ni alguno de los socios, asociados o empleados de cualquiera
de ellas sern responsables por cualquier prdida, dao, costo o gasto
en que el Contratante, sus funcionarios, empleados y representantes
pudieren incurrir o sufrir, como resultado de cualquier acto del Auditor,
alguna de sus firmas asociadas, o alguno de los socios, asociados o
empleados de cualquiera de ellas con relacin al desempeo de los
servicios detallados en el presente Contrato, salvo la existencia de culpa
grave, dolo o incumplimiento con su obligacin de respetar la
confidencialidad y no divulgacin de la informacin del Contratante. En
este sentido, el Contratante se obliga a no reclamar al Auditor o a sus
firmas asociadas, as como a los socios, asociados o empleados de
cualquiera de ellas, las arriba referidas prdidas, daos, costos o gastos;
sin embargo, no obstante ello, nada de lo anteriormente sealado
operar de modo de liberar al Auditor o a sus firmas asociadas, sus
socios, asociados o empleados por la responsabilidad, por cualquier
dao o prdida, que cualquiera de ellos pudiera tener debido a la
existencia de culpa grave, dolo o incumplimiento de su obligacin de
respetar la confidencialidad y no divulgacin de la informacin del
Contratante.
12. Seguros
12.1. El Auditor ser responsable de contratar los seguros pertinentes.
16. Elegibilidad
(a) El Banco define, para efectos de esta disposicin, los trminos que
figuran a continuacin:
(i) Una prctica corruptiva consiste en ofrecer, dar, recibir o
solicitar, directa o indirectamente, cualquier cosa de valor para
influenciar indebidamente las acciones de otra parte.
(ii) Una prctica fraudulenta es cualquier acto u omisin, incluida
la tergiversacin de hechos y circunstancias, que deliberada o
imprudentemente, engaen, o intenten engaar, a alguna parte
para obtener un beneficio financiero o de otra naturaleza o
para evadir una obligacin.
(iii) Una prctica coercitiva consiste en perjudicar o causar dao, o
amenazar con perjudicar o causar dao, directa o
indirectamente, a cualquier parte o a sus bienes para
influenciar indebidamente las acciones de una parte.
(iv) Una prctica colusoria es un acuerdo entre dos o ms partes
realizado con la intencin de alcanzar un propsito
inapropiado, lo que incluye influenciar en forma inapropiada las
acciones de otra parte.
(v) Una prctica obstructiva consiste en:
a.1. destruir, falsificar, alterar u ocultar deliberadamente
evidencia significativa para la investigacin o realizar
declaraciones falsas ante los investigadores con el fin de
impedir materialmente una investigacin del Grupo del Banco
sobre denuncias de una prctica corrupta, fraudulenta,
coercitiva o colusoria; y/o amenazar, hostigar o intimidar a
cualquier parte para impedir que divulgue su conocimiento de
asuntos que son importantes para la investigacin o que
prosiga la investigacin
b.1. todo acto dirigido a impedir materialmente el ejercicio de
inspeccin del Banco y los derechos de auditora previstos en
el prrafo 17.2 (f) de abajo.
18. Integracin
Dar a conocer los errores ms importantes que tenga la empresa del ao 2015.
TECNICAS DE AUDITORIA:
EQUIPOS Y MATERIAL:
I. MEMORANDO DE PLANEACION:
INFORMACION BASICA
OBJETIVOS:
ACTIVIDAD ECONOMICA:
Leche
ingresos
generados por las exportaciones, 82.65% (83.42% al cierre del 2014) son
producto de la venta de leche evaporada. La participacin de ingresos
provenientes de la leche evaporada, ha presentado una disminucin
paulatina en relacin a ejercicios anteriores, debido al incremento en la
produccin y en las ventas de otros productos, sin que ello disminuya la
importancia de ese negocio.
Destaca el crecimiento de los ingresos por ventas registrados en los
ltimos ejercicios, por productos tales como yogurt y leche fresca, que
representan 16.75% y 8.83% de los ingresos por ventas de la empresa,
en el mercado local, al cierre del 2015. Es de rescatar el crecimiento en
las ventas de otros productos, como quesos y mantequilla, que si bien
tienen an un bajo porcentaje de participacin en los ingresos totales,
vienen registrando sistemticos incrementos en sus volmenes de
ventas. El reconocimiento de la calidad del producto leche evaporada
Gloria, ha permitido a la empresa posicionar adecuadamente otros
productos en el mercado, al ser la empresa reconocida como lder a
travs de los aos, no slo en la venta de leche evaporada, sino tambin
en la venta de yogurt, leche fresca y mantequilla.
LEGISLACION
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA
Los procedimientos utilizados en el examen estarn aplicados de acuerdo
con el tipo de verificacin o control que se quiera realizar en la compaa en
sus diferentes reas, dependiendo de los factores de riesgo, buscando
siempre la consecucin de los objetivos de la compaa, entre las principales
aseveraciones a realizarse son:
Integridad
Existencia u Ocurrencia
Derechos u Obligacin
Valoracin o Medicin
Presentacin y Revelacin
- Junior II
- Asistente II
Colaborar con el seguimiento a las recomendaciones dadas por la
auditora.
Recopilar la normativa vigente sobre el asunto auditado.
Coordinar sus actividades con el personal tcnico de su oficina y con
otros funcionarios de la Institucin.
Colaborar en el desarrollo de otros estudios asignados a los
profesionales del departamento.
Colaborar en la elaboracin del plan operativo institucional, plan
MARCAS DE AUDITORIA: