DETALLE DE CUENTAS

SALDOS

EXISTENCIA U
OCURRENCIA

ACTIVOS

BANCOS

CAJA CHICA

* Verifique que los saldos de las conciliaciones coincidan con

los saldos del mayor general.
* Verifique que las partidas pendientes no tengan una
antigedad importante y de existir stas no superan los trece
meses, adems cuantifique su efecto en los estados
566.87 financieros.

300.00

* Verifique si se realizan los arqueos de caja

* Verifique los documentos que sustenten el ingreso.

* Obtenga el listado de clientes y cruzar con balances a la

fecha de corte de revisin de auditoria.
* Revisar la antigedad de los registros que integran los
detalles y verifique la existencia de cuentas por cobrar
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

755.68

INVENTARIOS

* Compruebe las compras desde de los comprobantes y desde

los registros contables
* Verificar que los listados de los inventarios estn
recopilados, calculados, sumados y resumidos correctamente,
6,748,845.97 y si los totales se reflejan debidamente en la contabilidad en el
activo realizable.

* Obtenga el anexo de pagos anticipados y cruzar con

balances a la fecha de corte de revisin de auditoria.
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

43,675.07

Determinar el uso de polticas adecuadas para el clculo y

registro de la depreciacin y verifique que stas sean
aplicadas uniformemente.
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

TOTAL ACTIVOS

118,755.09

6,912,898.68

DETALLE DE CUENTAS

OBLIGACIONES BANCARIAS

SALDOS

EXISTENCIA U
OCURRENCIA
* Verifique que los saldos de las conciliaciones coincidan con
los saldos del mayor general.
* Verifique que las partidas pendientes no tengan una
antigedad importante y de existir stas no superan los trece
4,895,208.03 meses, adems cuantifique su efecto en los estados
financieros.

Obtenga el listado de proveedores nacionales y extrajeros a la

fecha corte de revisin de auditoria y cruce los saldos con
Balances
PROVEEDORES LOCALES

201,477.09

* Elabore un resumen de los roles de pago y de provisiones

mensuales.
PASIVOS ACUMULADOS

1,711,830.94

TOTAL PASIVOS

6,808,516.06

PATRIMONIO
* Determine la integridad, existencia y exactitud de las
reservas al cierre del ejercicio. (Reservas estatutarias, legales
o aprobadas por el mximo rgano).
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

104,382.62

TOTAL PATRIMONIO

104,382.62

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO

6,912,898.68

ENSAMBLADORA MOTOENSAB S.A.

BALANCE GENERAL
Al 31 DE DICIEMBRE 2016

INTEGRIDAD

AFIRMACIONES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

DERECHOS Y
OBLIGACIONES

VALUACIN O
ASIGNACIN

* Verifique que los saldos de las conciliaciones coincidan con * Efectuar el resumen de conciliaciones bancarias,
los saldos del mayor general.
verificar que las mismas se encuentren revisadas y
* Verifique que las partidas pendientes no tengan una
firmadas por los funcionarios responsables
antigedad importante y de existir stas no superan los trece
* Examine la existencia de documentos que
meses, adems cuantifique su efecto en los estados financieros. soporten los arqueos diarios de efectivo, como un
medio de control de las entradas y salidas de este,
determinando cumplimiento de normas
preestablecidas para su manejo.

* Verifique el control interno que posee la

Compaa para la custodia del efectivo y cheques
recibidos.
* Verifique que exista segregacin de funciones
entre el personal que elabora, revisa y registra las
conciliaciones bancarias.

* Analice la polticas para el manejo del efectivo

* Analice el movimiento de caja general, (cobros* Analizar los riesgos inherentes relacionados con el efectivo, depsitos)
entre ellos el fraude.
* Determinar si el cliente tiene derecho sobre el
efectivo registrado.

Verifique si la Compaa posee un Manual sobre

los fondos.

* Seleccione mediante muestra de auditora el registro de

* Evale la propiedad del cliente sobre cuentas por
cobros y pagos efectuados en la cuenta de clientes, anticipos cobrar y las ventas contabilizadas.
registrados, gastos judiciales, etc.
* Realice un resumen de las Compaas
* Verificar la validez de dichas transacciones y que cada una de Relacionadas
las transacciones se apliquen correctamente de acuerdo a lo
que estable la Ley en el pas.

* Evale la propiedad del cliente sobre cuentas por

cobrar y las ventas contabilizadas.
* Verifique y determine que el clculo y registro
contable para provisin cuentas incobrables sea
relizada adecuadamente

* Examine el procedimiento aplicado a los materiales de

desecho, su contabilizacin y valuacin
* Realice el anlisis del inventario promedio.

* Determine si existe cobertura de seguros y si la

misma es apropiada y suficiente.
* Realice un anlisis con la formula general del
costo

* Realice un reclculo de todas las plizas de seguros vigentes * Confirmar con las compaas aseguradoras el
durante el ao de revisin y efecte el clculo del pago
monto asegurado, vencimiento, condiciones entre
anticipado vigente y la amortizacin
otros.

Verifique que las cuentas de gastos no incluyen desembolsos

por concepto de mantenimiento, reparaciones y otros que de
acuerdo con las caractersticas y montos de los mismos
debieron ser capitalizados

* Realice el anlisis del inventario promedio.

* Realizar la revisin de hechos posteriores
* Verificar la salida del inventario de bodega

* Revise la existencia de reembolsos o

devoluciones recibidas de las compaas
aseguradoras

* Determinar que los activos totalmente depreciados * Revisar que exista un completo sistema de
se encuentren registrados sobre una base adecuada y control de los activos fijos, actualizado y adecuado
uniforme
a las condiciones de la Compaa
* Verificar que los soportes de la Propiedad planta y * Verificar la existencia de un manual de funciones
equipo, se encuentren en orden y de acuerdo a las del personal encargado del manejo de Propiedad,
disposiciones legales.
planta y equipo.

AFIRMACIONES SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS

DERECHOS Y
VALUACIN O
INTEGRIDAD
OBLIGACIONES
ASIGNACIN
* Verifique que los saldos de las conciliaciones coincidan con * Efectuar el resumen de conciliaciones bancarias, * Verifique el control interno que posee la
los saldos del mayor general.
verificar que las mismas se encuentren revisadas y Compaa para la custodia del efectivo y cheques
* Verifique que las partidas pendientes no tengan una
firmadas por los funcionarios responsables
recibidos.
antigedad importante y de existir stas no superan los trece
* Examine la existencia de documentos que
* Verifique que exista segregacin de funciones
meses, adems cuantifique su efecto en los estados financieros. soporten los arqueos diarios de efectivo, como un entre el personal que elabora, revisa y registra las
medio de control de las entradas y salidas de este, conciliaciones bancarias.
determinando cumplimiento de normas
preestablecidas para su manejo.
* Solicitar estados de cuenta de las cuentas ms importantes * Obtener un listado de las deficiencias
que conforman este grupo y verificar su cuadre con el libro
determinadas en la ltima visita de auditoria y
mayor
determinar si han sido corregidas
* Revisar la antigedad de los registros que integran los
detalles y verifique la existencia de cuentas por pagar antiguas,
en disputa o cuestionables.

* Verifique la documentacin soporte de las

cuentas por pagar en base a muestra de auditoria
* Evale la apropiada presentacin y revelacin de
las cuentas por pagar en los estados financieros

* Compare el reclculo de los gastos correspondientes a

beneficios sociales con los valores presentados en libros
* Compare planillas con los valores registrados en libros

* Comprobar si el cliente tiene derechos sobre los

pasivos acumulados registrados.
* Realice la constatacin fsica de los contratos
correspondientes a nmina.

* Comprobar si el cliente tiene derechos sobre los

pasivos acumulados registrados.

* Revise el libro oficial de Registro de accionistas, a fin de

determinar que se lleva correctamente, que el valor de las
acciones emitidas es el que aparece en los documentos de la
Compaa
* Examine documentos originales de escritura constitutiva y
sus modificaciones

* Elabore un movimiento patrimonial a la fecha

corte de revisin de auditoria.
* Verifique que los movimientos de capital esten
autorizados.
* Verifique los pagos por dividendos

* Revise las actas de junta de accionistas o

directorio para verificar que los acuerdos de
accionistas y/o socios esten registrados
adecuadamente.

PRESENTACIN Y
REVELACIN

* Comprobar la exactitud administrativa de los programas

de efectivo.
* Determinar si es apropiadas la presentacin y relevacin
del efectivo, entre otras cosas los fondos restringidos.

* Comprobar la exactitud administrativa de los programas

de efectivo.

* Determinar si la presentacin y la revelacin de las

cuentas por cobrar y los ingresos son correctas.
* Comprobar la integridad de las transacciones de las
cuentas por cobrar y de los ingresos.

* Verificar la veracidad administrativa de los registros y

anexos de soporte de los costos
* Verificar si los costos de las mercancas o servicios
vendidos durante el periodo estn debidamente aplicados o
imputados contra los ingresos registrados.

* Comprobar la integridad de las transacciones de las

cuentas por pagos anticipados
* Determinar si la presentacin y la revelacin de las
cuentas son correctas.

* Comprobar si el cliente tiene derechos sobre las

propiedades, planta y el equipo registrados.
* Determinar si la presentacin y la revelacin de
propiedad planta y equipo junto con la revelacin de los
mtodos de depreciacin son completas y correctas.

PRESENTACIN Y
REVELACIN
* Comprobar la exactitud administrativa de los programas
de efectivo.
* Determinar si es apropiadas la presentacin y relevacin
del efectivo, entre otras cosas los fondos restringidos.

* Comprobar si el cliente tiene derechos sobre las cuentas

por pagar registrados.
* Determinar la veracidad administrativa de los programas
de las cuentas por pagar se ajustan a la normativa vigente

* Verificar la integridad de los pasivos acumulados

* Comprobar si el cliente tiene derechos sobre el

patrimonio registrado
* Determinar la veracidad administrativa de los programas
de patrimonio
* Determinar si la presentacin y la revelacin del
patrimonio son completas y correctas.