Caso Practico Gubernamental

UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXI
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL
INTEGRANTES:
KARLA ESTEFANNY BUSTOS VILLAGOMEZ
DIANA CAROLINA CAYO CAYO
ANA MIREYA PILICITA INAQUIZA
JUAN CARLOS AGUALONGO YUGCHA
BYRON ALEXIS COMINA ANCHATIPAN
TEMA:
EJERCICIO PRCTICO
DOCENTE: DR. JORGE PARREO.
CICLO: SEXTO
PARALELO: D
FECHA: 23/01/2017.
LATACUNGA ECUADOR
a) REGISTRO DIARIO
N CUENTA
1.1.5.1
1.2.3.2
1.2.4.1
1.2.4.4
1.2.4.6
2.1.1.6
2.1.1.7
2.1.1.9
3.2.2
8.2.2
8.2.1
8.2.2
8.2.3
8.2.3
8.2.2
8.2.4
8.2.2
8.2.4
8.2.2
8.2.4
8.2.2
5.1.1.1
2.1.1.1
8.2.5
8.2.4
8.2.6
8.2.5
2.1.1.1
2.1.1.7
1.1.1.2
8.2.7
8.2.6
LIBRO DIARIO
DETALLE DE LA CUENTA
Almacen de Materiales y Suministros de consumo
Edificios
Mobiliario y Equipo de Administracion
Equipo de Transporte
Maquinaria, otros Equipos y Herramientas
Proveedores por Pagar
Retenciones y Contribuciones por pagar a corto plazo
otrascuentas por pagar
Ejercicios Anterior
1
Presupuestos de Egresos por Ejercer
Presupuestos de Egresos Aprobados
R/Por egresos aprobados
2
Modificaciones al presuuesto de Egresos Aprobados
R/Por la Ampliacion del Presupuesto de egresos
3
Modificaciones al presuuesto de Egresos Aprobados
R/ por la reduccion del presupuesto de Egresos
SUMAN IGUALES
4
Presupuestos de Egresos Comprometidos
R/ por el registro de Nomina al Inicio
5
R/ por pedidos fincados para la adquisicion
6
R/ por el contrato de obras
7
Remuneraciones al personal de Carcter Permanente
Servicios Personales por pagar a Corto Plazo
R/ por nomina devengada
7
Presupuesto de Egresos Devengados
R/ de cuenta por el Rejistro Presupuestario
7a
Presupuestos de Egresos Ejercido
R/ por la emision de cta para liquidar dcto
7b
Servicios Personales por pagar a Corto Plazo
ISR
ISSSTE
Pensiones Alimenticias
Bancos
R/ del pago de nomina
7b
Presupiuestos de Egresos Pagado
8
PARCIAL
DEBE
7000
45000
15000
30000
10000
HABER
6000
1200
2000
97800
140000
140000
40000
40000
10000
-10000
287000
287000
30000
30000
53000
53000
20000
20000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
10000
2050
800
1000
250
7950
10000
10000
1.2.4.1
2.1.1.2
8.2.5
8.2.4
1.1.5.1
2.1.1.2
8.2.5
8.2.4
5.1.2.1
1.1.5.1

Proveedores por Pagar a corto plazo
R/ de Mobiliario y equipo adquirido
8
9
R/ de la recpcion de bienens de Consumo
9
10
Materiales de Administracion Emision de Documentos y Aticulos
Oficiales
R/ de bienes de consumo
SUMAN IGUALES
15000
15000
15000
15000
8000
8000
8000
8000
1500
1500
487500
487500
11
2.1.1.7
1.1.1.2
1.2.4.1
2.1.1.2
8.2.5
8.2.4
8.2.6
8.2.5
2.1.1.2
1.1.1.2
8.2.7
8.2.6
1.2.3.5
2.1.1.3
8.2.5
8.2.4
8.2.6
8.2.5
2.1.1.3
2.1.1.7
1.1.1.2

Pensiones Alimenticias
Bancos
R/por la emision de cheques para pagos de pensiones alimenticias
12
R/ de Mobiliario y equipo adquirido
12
13
13a
Bancos
R/ por el pago de proveedores
13 a
14
Construccion en proceso en bienes de Dominio Publico
Contratistas por obras publicas por pagar a corto plazo
R/ por la aceptacion de pago de avance de obras
14
14a
14b
Contratistas por obras publicas por pagar a corto plazo
I.S.R
5 al Millar
2 al Millar
Bancos
R/ por el registro del pago derivado de est. De las obras
250
250
250
30000
30000
30000
30000
20000
20000
20000
20000
20000
20000
20000
20000
20000
20000
20000
20000
20000
1790
1650
100
40
18210
14b
8.2.7
8.2.6
2.1.1.7
1.1.1.2
5.1.3.5
2.1.1.2
2.1.1.2
1.1.1.2
8.2.4
8.2.2
8.2.5
8.2.4
8.2.6
8.2.5
8.2.7
8.2.6
8.2.4
8.2.2
1.1.1.2
5.1.3.5
8.2.4
8.2.2
8.2.5
8.2.4
8.2.6
8.2.5
8.2.7
8.2.6
2.1.1.7
1.1.1.2
2.1.1.7
1.1.1.2

15
2 al Millar
Bancos
R/ por el pago al Banco nacional de obras y servicios publicos
16
Servicio de Instalacion, Reparacion, Mantenimiento y conservacion
Bancos
R/ por el pago del servicio de limpieza por adjudicacion
16
16
16
16
ASIENTO 17
Presupuestos de Egresos
Presupuestos de Egreso por Ejercer
R/ Registro por el movimiento de baja de personal por el gasto
comprometido que quedara sin aplicar.
ASIENTO 18
Bancos/ Tesorera
Servicios de Instalacin, Reparacin, Mantenimiento y Conservacin
Presupuestos de egresos comprometido
Presupuesto de Egreso por ejercer
Presupuestos de egreso devengado
Presupuesto de Egreso comprometido
Presupuesto de egresos ejercido
Presupuesto de Egreso Ejercido
Presupuesto de Egreso pagado
Presupuesto de Egreso Ejercido
R/ Registro del reintegro por descuento del proveedor por servicios
de limpieza
ASIENTO 19
Retenciones y Contribuciones por pago a corto plazo
IR
500
IR (Estimacin obras)
750
IESS
1000
Bancos/ Tesorera
R/Registro del pago por retenciones efectuadas en nmina por un
monto de 2,250
ASIENTO 20
Pagar a corto plazo
IR
Bancos/ Tesorera
R/Registro por el entero de impuestos retenidos en el pago de
nmina al Servicio de Administracin tributaria por un monto de
800
20000
20000
40
40
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
5000
-5000
-5000
500
-500
-500
-500
-500
-500
-500
-500
-500
-500
2250
2250
800
800
8.1.1
8.1.2
1.1.2.4
4.1.1.2
8.1.2
8.1.4
1.1.1.2
1.1.2.4
8.1.4
8.1.5
1.1.2.4
4.1.1.5
1.1.1.2
1.1.2.4
8.1.2
8.1.4
8.1.4
8.1.5
ASIENTO 21
Ley de ingresos estimada
Ley de Ingresos por Ejecutar
R/Registro de la ley de ingresos por un monto de 180,000
ASIENTO 22
Ingresos por recuperar a corto plazo
Impuestos sobre el patrimonio
R/Registro del devengado por la emisin del documento de cobro
de un impuesto determinable (Predial) por 50000
ASIENTO 22
Ley de Ingresos por Ejecutar
Ley de Ingresos Devengada
R/ registro presupuestario
ASIENTO 23
Bancos / Tesorera
Ingresos por recuperar a corto plazo
R/Registro por el cobro de impuesto determinable ( Predial) por un
monto de 50000
ASIENTO 23
Ley de Ingresos devengada
Ley de Ingresos recaudada
R/ registro presupuestario
ASIENTO 24
Ingresos por recuperar a corto plazo.
Impuesto sobre nminas y asimilables.
Bancos/ Tesorera
Ingresos por recuperar a corto plazo.
R/Registro por el cobro de un impuesto auto determinable ( 2%
sobre nmina por un monto de 70000)
ASIENTO 24
Ley de Ingresos por ejecutar
Ley de ingresos devengada
Ley de Ingresos devengada
Ley de ingresos recaudada
R/Registro presupuestario
b1. Cierre Contable

Determinacin de Resultado del ejercicio y Cierre contable:
Asiento A1
6.1
Resumen de Ingresos y Gastos
5.1.1.1
5.1.2.1
5.1.3.5
4.1.1.5
4.1.1.2
6.1
6.1
6.2
6.2
3.2.1
180000
180000
50000
50000
50000
50000
50000
50000
50000
50000
70000
70000
70000
70000
70000
70000
70000
70000
16000
Remuneraciones al personal de carcter permanente

Materiales de administracin, emisin de documentos y
artculos oficiales
10000
Servicios de Instalacin mantenimiento y conservacin

R/Traspaso del saldo de las cuentas de resultados deudoras a la
cuenta de resumen de Ingresos y gastos.
Asiento A2
Impuesto sobre nominas y asimilables
Impuesto sobre el patrimonio
R/Traspaso del saldo de las cuentas de resultados acreedores a la
cuenta de Resumen de Ingresos y Gastos.
Asiento A3
Ahorro de la Gestin
R/Determinacin del Ahorro o desahorro de la gestin.
Asiento A4
4500
Ahorro de la gestin
Resultado del Ejercicio ( Ahorro/ desahorro)
R/Traspaso del resultado del ejercicio.
b2. Cierre Presupuestario
1500
70000
50000
120000
104000
104000
104000
104000
Liquidacin y cierre de cuentas presupuestarias:

Asiento A5
8.1.2
8.1.1
8.2.1
8.2.2
8.2.3
8.2.1
Ley de Ingresos por ejecutar

Ley de Ingresos estimada
R/Traspaso del saldo de la cuenta 8.1.2 ley de ingresos por ejecutar
a la cuenta 8.1.1 " Ley de Ingresos estimada".
Asiento A6
Presupuesto de egreso aprobado
Presupuesto de egresos por ejercer
R/Traspaso del saldo de la cuenta 8.2.2 " Presupuesto de egreso
por ejercer" a la cuenta 8.2.1 " Presupuestado de Egresos
Aprobado"
Asiento A7
60000
Modificaciones al presupuesto de egresos

Presupuesto de Egresos aprobado
R/Traspaso del saldo de la cuenta 8.2.3" Modificaciones al
presupuesto de Egresos" a la cuenta 8.2.1 "Presupuesto de egresos
aprobado"
Asiento A8
30000
8.2.1
8.2.4
Presupuesto de egreso aprobado

Presupuesto de egreso comprometido
R/ Presupuesto aprobado
Cierre presupuestario para la determinacin de ADEFAS y SUPERAVIT/ DEFICIT FINANCIERO:
Determinacin de las ADEFAS del ejercicio
60000
67500
67500
30000
15000
15000
Asiento A9
9.3
8.2.5
ADEFAS
Presupuesto de egresos devengado
R/
33000
33000
Asiento A10
8.1.5
8.2.7
9.3
9.1
Ley de ingresos recaudada

Presupuesto de egreso pagado
ADEFAS
Supervit financiero
R/Determinacin del Supervit Financiero
120000
54500
33000
32500
Asiento de cierre de cuentas finales:

Asiento A11
8.2.1
9.1
8.1.1
Presupuesto de Egresos Aprobado

Supervit Financiero
Ley de ingresos estimada.
R/Cancelacin de las cuentas
SUMAN IGUALES
87500
32500
120000
2957840
2957840
b) ESQUEMAS DE MAYOR
1.1.1.2
BANCOS / TESORERIA
18) $
500,00
23) $ 50.000,00
24) $ 70.000,00
$ 120.500,00
$ 66.000,00
$ 7.950,00 (7A
$
250,00 (11
$ 20.000,00 (13
$ 18.210,00 (14B
$
40,00 (15
$ 5.000,00 (16
$ 2.250,00 (19
$
800,00 (20
$ 54.500,00
1.2.3.5
CONSTRUCCIONES EN
PROCESO EN BIENES
DE DOMONIO PUBLICO
14) $
22) $ 50.000,00
24) $ 70.000,00
$ 120.000,00
$ 60.000,00
$ 10.000,00
A) $
9) $
$ 120.000,00
7.000,00
8.000,00
1.500,00 (10
$ 15.000,00
1.500,00
1.2.4.4
MOBILIARIO Y EQUIPO
DE ADMINISTRACION
$ 20.000,00
$ 10.000,00
$ 50.000,00 (23
$ 70.000,00 (24
1.2.4.1
A) $ 15.000,00
8) $ 15.000,00
12) $ 30.000,00
SERVICIOS PERSONAJES
POR PAGAR A CORTO
PLAZO
$ 10.000,00 $ 10.000,00
1.1.2.4.
ALMACEN DE
MATERIALES Y
SUMINISTROS DE
CONSUMO
INGRESOS POR
RECUPERAR A CORTO
PLAZO
20.000,00
2.1.1.1
7A)
1..1.2.4
EQUIPO DE TRASPORTE
A)
2.1.1.2
PROVEEDORES PO
PAGAR A CORTO PAZO
1.2.3.2
EDIFICIPOS NO
HABITACIONALES
A) $ 45.000,00
$ 45.000,00
1.2.4.6
MAQUINARIA,OTROS
EQUIPOS Y
HERRMIENTAS
$ 30.000,00
A) $ 10.000,00
$ 30.000,00
$ 10.000,00
2.1.1.3
CONTRATISTAS POR
OBRAS PUBLICAS POR
PGAR A CORTO PLAZO
$ 20.000,00
$ 5.000,00
$ 6.000,00
$ 15.000,00
$ 8.000,00
$ 30.000,00
$ 5.000,00
$ 20.000,00
$ 20.000,00
$ 25.000,00
$ 64.000,00
$ 25.000,00
$ 20.000,00
$ 20.000,00
2.1.1.7
RETENCIONES Y
CONTROBUCIONES POR
PAGAR A CORTO PLAZO
$
350,00 $
1.200,00
$
40,00 $
2.050,00
$ 2.250,00 $
1.790,00
$
800,00
3.440,00
$
$
5.040,00
8.480,00
2.1.1.9
3.2.1
OTRAS CUENTAS POR

PAGAR A CORTO PLZO
RESULTADO DEL (AHORRO

DESAHORRO
$ 104.000,00 (A4
$ 97.800,00 (A
2.000,00
$ 104.000,00
$ 97.800,00
5.1.1.1
7)
$ 70.000,00
$ 16.000,00
3) $ 104.000,00
$ 120.000,00
$ 104.000,00
10)
$ 10.000,00
$ 104.000,00
5.1.2.1.
MATERIALLES DE
ADMINISTRACION ,
EMISION DE
DOCUMENTOS Y ARTICULOS OFICIALES
$ 15.000,00
$ 15.000,00
6.2
AHORRO DE LA GESTION
A4
$ 70.000,00 A2)
$ 50.000,00 A2)
REMUNERACIONES AL
PERSONL DE CARCTER
PERMANENTE
$ 10.000,00
$ 10.000,00
6.1
RESUMEN DE
INMGRESOS Y GASTOS
10.000,00
1.500,00
4.500,00
RESULTADOS DE LOS
EJERCICIOS ANTERIORES
2.000,00 (A
IMPUESTOS SOBRE
NOMINAS Y
ASIMILARES
$ 70.000,00 (24
A1) $
A1) $
A1) $
4.1.1.2
4.1.1.5
A2) $ 70.000,00
3.2.2
IMPUESTOS SOBRE
EL PATRIMONIO
$ 500.000,00 (22
$ 50.000,00
$ 50.000,00
5.1.3.5
SERVICIOS DE
INSTALACION
REPARCION MANTENIMIENTO Y
CONSERVACION
$ 5.000,00
$
500,00
16)
18)
$ 15.000,00
8.1.1.
LEY DE INGRESOS
ESTIMADA
4.500,00
4.500,00 A1)
8.1.2.
LEY DE INGRESOS POR
EJECUTAR
$ 104.000,00 A3
21)
$ 180.000,00
$ 180.000,00
22) $ 50.000,00
24) $ 70.000,00
$ 60.000,00
$ 120.000,00
A5)
$ 120.000,00
$ 60.000,00
$ 180.000,00 (23
(24
$ 180.000,00
$ 60.000,00
8.1.4
LEY DE INGRESOS
DEVENGADA
23) $
24) $
50.000,00
70.000,00
8.1.5
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
$ 50.000,00 (22
$ 70.000,00 (24
8.2.1
PRESUPUESTO DE
EGRESOS APROVADO
$ 50.000,00 (23
$ 70.000,00 (24
$ 14.000,00 (1
A6)
A8)
A11)
$ 120.000,00
$ 120.000,00
$ 120.000,00
8.2.3
MODIFICACIONES AL
PRESUPUESTO DE
EGRESOS APROVADO
3) $
A7)
10.000,00
$ 10.000,00
$ 30.000,00
4)
5)
6)
16)
17)
18)
$ 40.000,00
$ 30.000,00
8.2.7
10.000,00
20.000,00
20.000,00
5.000,00
500,00
$ 54.500,00
$ 120.000,00
67.500,00
15.000,00
87.500,00
170.000,00
$ 30.000,00
$ 53.000,00
$ 20.000,00
$ 5.000,00
$ 5.000,00
$
500,00
$
$
$
$
$
$
$
$ 102.500,00
$ 15.000,00
$ 87.500,00
$ 15.000,00
$ 54.500,00 (A10
$ 325.000,00
1)
2)
3)
10.000,00
15.000,00
8.000,00
30.000,00
20.000,00
5.000,00
500,00
(7
(8
(9
(12
(14
(16
(18
7)
8)
9)
12)
14)
16)
18)
$
$
$
$
$
$
$
10.000,00
15.000,00
8.000,00
30.000,00
20.000,00
5.000,00
500,00
$ 87.500,00
$ 33.000,00
(A8
$ 170.000,00
$ 10.000,00 (7A
$ 20.000,00 (13
$ 20.000,00 (14A
$ 5.000,00 (16
$
500,00 (18
$ 54.500,00
$ 33.000,00
ADEFAS
A9)
$ 33.000,00
$
$
$
$
$
$
30.000,00
53.000,00
20.000,00
5.000,00
5.000,00
500,00
$ 170.000,00
$ 67.500,00
$ 102.500,00
$ 67.500,00
(4
(5
(6
(16
(17
(18
8.2.6
9.3
$ 325.000,00 (A10
$ 140.000,00
$ 40.000,00
$ 10.000,00
$ 140.000,00
$ 30.000,00 (A7
PRESUPUESTO DE
EGRESO DEVENGADO
SUPERVIT FINANCIERO
A11)
PRESUPUESTO DE
EGRESOS POR EJERCER
8.2.5
9.1
PRESUPUESTO DE
EGRESO PAGADO
$
$
$
$
$
$
$
$
$
8.2.4
PRESUPUESTO DE
EGRESOS
COMPROMETIDO
$ 40.000,00 (2
8.2.2
$ 33.000,00 (A10
PRESUPUESTO DE
EGRESOS EJERCICIO
7A)
13)
14B)
16)
18)
$ 10.000,00
$ 20.000,00
$ 20.000,00
$ 5.000,00
$
500,00
$
$
$
$
$
10.000,00
20.000,00
20.000,00
5.000,00
500,00
$ 54.500,00
$ 54.500,00
7A)
13)
14B)
16)
18)
c) ESTADOS FINANCIEROS
Estado de Situacion Financiera
Municipo Machachi
Al 2015
ACTIVO
Activo Corriente
PASIVO
Pasivo Corriente
Bancos/ Tesoreria
Suministro de Consumo
$
$
66.000,00
13.500,00
Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Proveedores por Pagar a Corto Plaz
Otras Cuentas por Pagar
$
$
$
$
42.700,00
30.000,00
17.000,00
2.000,00
Total de Activo Corriente
79.500,00
Total de Pasivos Circulantes
42.700,00
Activo no Circulante
Hacienda pblica/patrimonio
Bienes Inmuebles
Edificios no Habitacionales
Construccin en Proceso en Bienes de Dominio Pblico
Biene Muebles
Mobiliario y Equipo de Administracin
Equipo de Transporte
Maquinaria, otros Equipos y Herramientas
$
$
$
$
$
$
$
66.000,00
45.000,00
20.000,00
100.000,00
60.000,00
30.000,00
10.000,00
Patrimonio Generado
Resultado del ejercicio
Resultado de Ejercicios Anteriores
$
$
$
201.800,00
104.000,00
97.800,00
Total de Activos no Circulantes
165.000,00
Hacienda Pblica/ Patrimonio Total
201.800,00
TOTAL DE ACTIVOS
244.500,00
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO / HACIENDA PUBLICA

$ 244.500,00
Estado de Actividades
Municipio de Machachi
Al 2015
En dlares
INGRESOS
Ingresos de la Gestin
Impuestos sobre el Patrimonio
Impuestos sobre Nmina y Asimilables
$
$
$
120.000,00
50.000,00
70.000,00
Total de Ingresos
120.000,00
GASTOS Y OTRAS PRDIDAS

Gastos de funcionamiento
Servicios Personales
Materiales y suministros
Servicios Generales
$
$
$
10.000,00
1.500,00
4.500,00
Total de Gastos y otras Prdidas
16.000,00
Ahorro/Deshorro neto del Ejercicio
104.000,00
Estados Presupuestarios
Estado de ingresos presupuestarios
ESTADO ANALTICO DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS
MUNICIPIO MACHACHI
AL 2015
EN DLARES
Fuente de Ingreso
Impuestos
Contribuciones de Mejora
Derechos
Contribuciones no comprendidas en las
fracciones anteriores causadas en ejercicios
fiscales anteriores pendientes de liquidacin
IV
o pago
V
Productos
VI
Aprovechamientos
VIII
Participaciones y Aportaciones
IX
Transferencias, subsidios y otras ayudas
X
Ingresos derivados de Financiamiento
ESTADO ANALTICODE INGRESOS POR FUENTE DE CONTRIBUCIN
TRIBUTARIOS
Impuestos sobre los ingresos
Impuestos sobr el patrimonio
Impuesto sobre la produccin, el consumo y los
Impuesto al Comercio Exterior
Impuestos sobre Nminas y Asimilables
Impustos Ecolgicos
Accesorios
Otros Impuestos
SUB TOTAL TRIBUTARIO
NO TRIBUTARIOS
I
Derechos
II
Productos
III
Aprovechamientos
IV
Constribuciones de mejoras
SUB TOTAL NO TRIBUTARIO
TOTALES
I
II
III
Ley de Ingresos Estimados Modificado

$
180.000,00
Devengado
0 $ 120.000,00
Recaudado
Avance de Recaudacin
$
120.000,00
67%
$
180.000,00
Estimacin anual
Modificado
0 $ 120.000,00
Devengado
$
120.000,00
67%
Recaudado
Avance de Recaudacin
80.000,00
50.000,00
50.000,00
63%
100.000,00
70.000,00
70.000,00
70%
180.000,00
120.000,00
120.000,00
67%
180.000,00
120.000,00
120.000,00
67%
ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO

MUNICIPIO WXY
Al 20x1
EN DLARES
PRESUPUESTO AUTORIZADO
DEPENDENCIAS
TOTAL
PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO

$
140.000,00 $
AMPLIACIONES
40.000,00
COMPROMETIDO
REDUCCIONES
MODIFICADO
10000 $ 170.000,00
DEVENGADO
EJERCIDO
CRDITO
CRDITO
DISPONIBLE DISPONIBL
E
PARA
67500
82500
PAGADO
102.500,00
87500
54500
54500
Servicios Personales
50.000,00
3.000,00
3000 $
50.000,00
25.000,00
10000
10000
10000
25000
Materiales y Suministros
10.000,00
1.000,00
11.000,00
8.000,00
8000
5000
5000
3000
40000
3000
Servicios Generales
20.000,00
3.000,00
7000 $
16.000,00
4.500,00
4500
4500
4500
11500
11500
Bienes Muebles, Inmubles e Intangibles
53.000,00
53.000,00
45.000,00
Inversin Pblica
7.000,00
33.000,00
40000 $
20.000,00
20.000,00
Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras ayudas
Inversiones Financieras y otras Provisiones

Participaciones y Aportaciones
Deuda Pblica
45000
$
20.000,00
15000
$ 20.000,00
15000
$ 20.000,00
8000
$
20.000,00
8000
$ 20.000,00
d) ESQUEMA MAYOR
Municipo Machachi
Al 2015
CUENTA
NMERO
1112
1124
1151
1232
1235
1241
1244
1246
2111
2112
2113
2117
2119
321
322
4112
4115
5111
5121
5135
61
62
811
812
814
815
821
822
823
824
825
826
827
9,1
9,3
NOMBRE
SALDO INICIALES
DEUDOR
ACREEDOR
MOVIMIENTOS
CARGO
ABONO
BANCOS/ TESORERA
$ 120.500,00 $ 54.500,00
INGRESOS POR RECUPERAR A CORTO PLAZO
$ 120.000,00 $ 120.000,00
ALMACN DE MATERIALES Y SUMINISTROS DE CONSUMO
7000
$
8.000,00 $
1.500,00
EDIFICIOS NO HABITACIONES
45000
CONSTRUCIONES EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PBLICO
$ 20.000,00
MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIN
$ 15.000,00
$ 45.000,00
EQUIPO DE TRASPORTE
$ 30.000,00
MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS
$ 10.000,00
SERVICIOS PERSONALES POR PAGAR A CORTO PLAZO
$ 10.000,00 $ 10.000,00
PROVEEDORES POR PAGAR A CORTO PLAZO
$
6.000,00 $ 25.000,00 $ 58.000,00
CONTRATISTAS POR OBRAS PBLICAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
$ 20.000,00 $ 20.000,00
RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO
$
1.200,00 $
3.340,00 $
3.840,00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO
$
2.000,00
RESULTADOS DEL EJERCICIO (AHORRO/DESAHORRO)
RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
$ 97.800,00
IMPUESTOS SOBRE EL PATRIMONIO
$ 50.000,00
IMPUESTO SOBRE NMINA Y ASIMILABLES
$ 70.000,00
REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARCTER PERMANENTE
$ 10.000,00
MATERIALES DE ADMINISTRACIN. EMISIN DE DOCUMENTO Y ARTCULOS. OFICIALES . SERVICIOS
$
1.500,00
DE INSTALACIN.
REPARACIN, MANTENIMIENTO Y CONSERVACIN
$
4.500,00
RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS
AHORRO DE LA GESTIN
LEY DE INGRESOS ESTIMADOS
$ 180.000,00
LEY DE INGRESOS POR EJECUTAR
$ 60.000,00
LAY DE INGRESOS DEVENGADA
$ 120.000,00 $ 120.000,00
LEY DE INGHRESOS RECAUDADA
$ 120.000,00
PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
$ 140.000,00
PROSUPUESTO DE EGRESO POR EJERCER
$ 67.500,00
MODIFICACIONES AL PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
$ 30.000,00
PRESUPUESTO DE EGRESOS COMPROMETIDO
$ 15.000,00
PRESUPUESTO DE EGRESOS DEVENGADO
$ 33.000,00
PRESUPUESTO DE EGRESOS EJERCIDO
$ 54.500,00 $ 54.500,00
PRESUPUESTO DE EGRESOS PAGADO
$ 54.500,00
SUPERAVIT FINANCIERO
ADEFAS
TOTALES
$ 107.000,00 $ 107.000,00 $ 912.340,00 $ 912.340,00
AJUSTES
CARGO
ABONO
SALDOS FINALES
DEUDOR
$
$
$
$
$
$
$
$
$
ACREEDOR
66.000,00
13.500,00
45.000,00
20.000,00
60.000,00
30.000,00
10.000,00
$
$
1.700,00
$
2.000,00
$ 104.000,00
$ 97.800,00
$ 104.000,00
$
$
50.000,00
70.000,00
$ 104.000,00
$ 104.000,00
$
$ 10.000,00
$
1.500,00
$
4.500,00
$ 104.000,00
$ 104.000,00
$ 180.000,00
60.000,00
$ 120.000,00
$ 170.000,00
$
39.000,00
$
$
30.000,00
67.500,00
$
$
15.000,00
33.000,00
30.000,00
$ 32.500,00
$ 33.000,00
$ 773.500,00
$ 54.500,00
$ 32.500,00
$ 33.000,00
$ 773.500,00
$ 244.500,00
$ 244.500,00

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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

Mobiliario y Equipo de Administracion

Retenciones y Contribuciones por pagar a corto plazo

Presupiuestos de Egresos Pagado

b1. Cierre Contable

Remuneraciones al personal de carcter permanente

Servicios de Instalacin mantenimiento y conservacin

b2. Cierre Presupuestario

Liquidacin y cierre de cuentas presupuestarias:

Ley de Ingresos por ejecutar

Modificaciones al presupuesto de egresos

Presupuesto de egreso aprobado

Ley de ingresos recaudada

Asiento de cierre de cuentas finales:

Presupuesto de Egresos Aprobado

OTRAS CUENTAS POR

RESULTADO DEL (AHORRO

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Total de Activo Corriente

Total de Pasivos Circulantes

Total de Activos no Circulantes

Hacienda Pblica/ Patrimonio Total

TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO / HACIENDA PUBLICA

GASTOS Y OTRAS PRDIDAS

Total de Gastos y otras Prdidas

Ahorro/Deshorro neto del Ejercicio

Ley de Ingresos Estimados Modificado

ESTADO DEL EJERCICIO DEL PRESUPUESTO

PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO

Bienes Muebles, Inmubles e Intangibles

Transferencias, Asignaciones, Subsidios y otras ayudas

Inversiones Financieras y otras Provisiones

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