Informe de los Auditores Independientes

A los Accionistas de
El Oso Gomoso, S.A.
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la sociedad El Oso
Gomoso, S.A., que comprenden el balance de situacin a 31 de
diciembre de 2015, el estado de resultados, correspondientes al
ejercicio terminado en dicha fecha, as como un resumen de las
polticas contables significativas y otra informacin explicativa.
Responsabilidad
Financieros

de

la

Administracin

por

los

Estados

La direccin es responsable de la preparacin y presentacin fiel de los

estados financieros adjuntos de conformidad con las Normas
Internacionales de Informacin Financiera para Pequeas y Medianas
Entidades, y del control interno que la direccin considere necesario
para permitir la preparacin de estados financieros libres .de
incorreccin material, debida a fraude o error.
Responsabilidad de los Auditores Independientes.
Nuestra responsabilidad es expresar -una opinin sobre los, estados
financieros adjuntos basada en nuestra auditora. Hemos llevado a
cabo nuestra auditora de conformidad con las Normas Internacionales
de Auditora. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos
de tica, as como que planifiquemos y ejecutemos la auditora con el
fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros
estn libres de incorreccin material.
Una auditora conlleva la aplicacin de procedimientos para obtener
evidencia de auditora sobre los importes y la informacin revelada en
los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen
del juicio del auditor, incluida la valoracin de los riesgos de
incorreccin material en los estados financieros, debida a fraude o
error.
Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el
control interno relevante para la preparacin y presentacin fiel por
parte de la entidad de los estados financieros, con el fin de disear los
procedimientos de auditora que sean adecuados en funcin de las
circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinin sobre la
eficacia del control interno de la entidad. Una auditora tambin incluye

la evaluacin de la adecuacin de las polticas contables aplicadas y de

la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la
direccin, as como la evaluacin de la presentacin global de los
estados financieros.
Consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido
proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinin de
auditora.
Opinin de los Auditores Independientes
En nuestra opinin, los estados financieros expresan la imagen fiel de
la situacin financiera de la sociedad El Oso Gomoso, S.A., a 31 de
diciembre de 2015, as como de sus resultados correspondientes al
ejercicio terminado en dicha fecha, de conformidad con las Normas
Internacionales de Informacin Financiera para Pequeas y Medianas
Entidades (NIIF para PYMES).

Lic. Rodrigo Vsquez

Colegiado
No.
201215292
21 de Octubre de 2016.

CPA

Estado de
Situacin
Financiera
Al 31 de diciembre de 2015
(Cifras expresadas en quetzales)
Q

Activos

Corrientes:
Efectivo y equivalentes de efectivo (nota 4)
1,254,495
Deudores Comerciales y otras cuentas por cobrar, 3,733,777
neto (nota 5)
Inventarios (nota 6)
2,263,500
Intereses sobre bonos por cobrar (nota 7)
319,605
Impuestos por aplicar
150,000
Total de activos corrientes
7,721,377
No corrientes:
Inversiones en Valores (nota 8)
Propiedad, planta y equipo, neto (nota 9)
Arrendamiento Financiero (nota 10)
Propiedades de Inversin (nota 11)
Otros Activos
ISR Diferido
Total de activos no corrientes

12,600,00
0
3,201,614
1,866,000
1,127,000
286,085
342,331
19,423,03
0
27,144,40
7

Pasivos y Patrimonio de los Accionistas

Pasivos corrientes:
Proveedores y otras cuentas por pagar (nota 13)
Obligaciones Financieras a Corto Plazo (nota 14)
Gastos e impuestos por pagar (nota 15)
Ganancia en Compra Bonos/por Amortizar
Total de pasivos corrientes
Pasivos no corrientes:
Obligaciones Financieras a Largo Plazo (nota 14)
Pasivo por arrendamiento financiero (nota 16)
Provisiones
ISR Diferido

2,772,000
1,753,870
1,431,413
48,981
6,006,264
10,930,00
0
1,380,000
209,866
271,250

Total de pasivos no corrientes

12,791,11
6
18,797,38
0

Total de pasivos

Van
Vienen
Patrimonio de los accionistas:
Capital pagado (nota 17)
Aportes a futuras capitalizaciones
Utilidades retenidas
Efecto adopcin NIIF para PYMES
Total del patrimonio de los accionistas

18,797,38
0
18,797,38
0
4,900,000
1,640,967
1,598,293
207,767
8,347,027
27,144,40
7

Vanse notas que acompaan a los estados financieros.

Estado de Resultados
Ao terminado el 31 de diciembre de 2015
(Cifras expresadas en quetzales)
Q
Ventas netas (nota 18)
Costos de ventas
Utilidad bruta en ventas

7,460,000
(3,858,200)
3,601,800

Gastos de Operacin
Gastos de Ventas (nota 19)
Gastos de Administracin (nota 19)
Utilidad en operacin

(1,599,641)
(1,341,895)
660,264

Prdida por Deterioro

Costo Financiero, neto (nota 20)
Utilidad antes del impuesto
Impuesto a las ganancias (nota 21)
Utilidad neta del ao
Vanse notas que acompaan a los estados financieros.

(450,000)
(80,077)
130,187
32,222
97,965

Notas a los Estados Financieros

31 de diciembre de 2015

Constitucin y Operaciones

El Oso Gomoso, S.A. fue constituido conforme las leyes de la

Repblica de Guatemala el 15 de enero de 2010, para operar por
tiempo indefinido.
Su principal actividad consiste en
comercializacin de electrodomsticos y alquiler de bodegas. El
domicilio fiscal de la Compaa est en la Calzada Roosevelt 2045, zona 3 de Mixco, Guatemala, Guatemala.

Bases de Preparacin
a

Base de Presentacin de Informacin Financiera

Los estados financieros de El Oso Gomoso Sociedad
Annima al 31 de diciembre de 2015 se presentarn segn
Normas Internacionales de Informacin Financiera para
Pequeas y Medianas Empresas (NIIF para las PYMES), y
representar la adopcin integral, explicita y sin reservas de
las referidas normas internacionales.

Base de Medicin
Los estados financieros adjuntos se prepararon utilizando las
polticas contables que se describen en la nota 3.

Moneda de Presentacin
Los estados financieros estn expresados en quetzales (Q),
la moneda de curso legal en la Repblica de Guatemala. Al
31 de diciembre de 2015 el tipo de cambio de referencia del
Banco de Guatemala y del mercado bancario de divisas
estaba alrededor de Q7.70 = US$1.00.

Estimaciones Contables
La preparacin de los estados financieros requiere que la
administracin de la Compaa realice estimaciones y
supuestos que afectan a los saldos de activos, pasivos y
resultados.
Los saldos finales pueden diferir de estas
estimaciones.
El ambiente econmico actual ha incrementado el grado de
incertidumbre inherente a dichos estimados y supuestos.

Polticas Contables Significativas

La informacin contenida en los estados financieros adjuntos y

sus notas ha sido preparada y es responsabilidad de la
administracin de la Compaa.

Un resumen de las polticas contables significativas utilizadas por

la Compaa en la preparacin de sus estados financieros se
presenta a continuacin:

a Efectivo
El efectivo y equivalentes al efectivo incluye aquellos activos
financieros de liquidez inmediata, como el efectivo en caja y
bancos, y todas inversiones a corto plazo con un
vencimiento original o transformable en efectivo en un plazo
inferior a tres meses o menos, y los sobregiros bancarios. En
el estado de situacin financiera los sobregiros se clasifican
como recursos de terceros en pasivo corriente.
b Activos Financieros
Los Activos Financieros de la Compaa se clasifican en las
siguientes categoras:
-

Obligaciones Financieras por Pagar

Inversiones en valores mantenidos hasta su vencimiento
Inversiones en Asociadas

c Deterioro de Activos Financieros

La Compaa realiza una evaluacin a cada fecha de emisin
de Estados Financieros si un Activo Financiero o grupo de
Activos Financieros est deteriorado.
Cuando exista evidencia objetiva que se ha incurrido en una
prdida por deterioro de las cuentas por cobrar, el monto de
la prdida ser reconocida en el Estado de Resultados
Integrales.
d Inventarios
Las existencias de la Compaa se clasifican en:
-

Inventario de Electrodomsticos
Inventario de Repuestos y Accesorios
Inventario de Mercaderas de Segunda

La Compaa medir los inventarios al importe menor entre

el costo y el precio de venta estimado menos los costos de
terminacin y venta. Adems incluir en el costo de los
inventarios todos los costos de compra, costos de
transformacin y otros costos incurridos para darles su
condicin y ubicacin actuales.
e Deterioro de las existencias
Cuando las condiciones del mercado ocasionen que el Costo
supere al Valor Neto Realizable, se registra una estimacin de
deterioro por la diferencia entre estos dos valores, con cargo
al resultado del periodo.
f

Propiedad, Planta y Equipo

Son valorados por el Modelo del Costo, que es el Costo menos

Depreciaciones
Acumuladas y Deterioros Acumulados.
El Costo incluye tanto los desembolsos directamente
atribuibles a la adquisicin o construccin del activo, como
tambin los intereses por financiamiento relacionado con
ciertos activos, hasta ubicar y dejar el activo en condiciones
de trabajo y uso.
Los desembolsos posteriores a la compra o adquisicin
(reemplazo de
componentes, mejoras, ampliaciones,
crecimientos, etc.) se incluyen en el valor del activo inicial o
se reconocen como un activo separado, solo cuando es
probable que beneficios econmicos futuros asociados a la
inversin, fluyan hacia la compaa y los costos puedan ser
medidos razonablemente. Los desembolsos posteriores que
correspondan a reparaciones y manutencin son registrados
en resultaos del periodo en que incurren.
La depreciacin de propiedades, planta y equipos, es
calculada linealmente basada en la vida til estimada de los
bienes del activo fijo y de propiedades de inversin, que se
calcula de acuerdo a estudios tcnicos revisados y ajustados
peridicamente. La vida til estimada es la siguiente:
Descripcin
Vida til
Inmuebles
50 aos
Edificios y Construcciones
25 aos
Mobiliario y Equipo de 10 aos
Oficina
Vehculos
4 aos

g Propiedades de Inversin
Las propiedades de inversin corresponden a locales
comerciales
mantenidos con la finalidad de generar
plusvalas y no para ser utilizadas en el transcurso normal de
las operaciones de la Compaa. Son medidas inicialmente al
costo, incluyendo los costos asociados a la transaccin. Con
posterioridad al reconocimiento inicial se miden al modelo
del costo (f).

h Provisiones
Las provisiones sern reconocidas cuando se cumplen las
siguientes condiciones.
-

Tiene una obligacin presente, legal o implcita que

proviene de eventos pasados.
Es probable que tenga que desprenderse de recursos para
liquidar dicha obligacin y
Puede hacerse una estimacin fiable del monto de la
obligacin.

Indemnizaciones
La compaa no tiene la poltica de pago de indemnizacin
universal.

Arrendamientos
i.

Arrendamiento operativo
El gasto por arrendamientos operativos se reconoce
en el resultado del ao por el mtodo contable de lo
devengado.

ii.

Arrendamiento financiero
Las cuotas por contrato de arrendamiento financiero
se reconocen en el gasto del ao.

k Registro de Ingresos
i.

Ventas de productos

Los ingresos por venta de productos se registran por el

mtodo contable de lo devengado por el valor
econmico futuro recibido.
ii.

Ingresos por intereses

Los ingresos por intereses sobre el efectivo depositado
en cuentas bancarias y sobre los intereses de ttulos
valores se reconocen bajo el mtodo contable de lo
devengado.
Gastos
Los gastos se contabilizan bajo el mtodo contable de lo
devengado y de conformidad con los conceptos y valores
consignados en los documentos contables de respaldo.
Impuesto sobre la Renta
El gasto por impuesto a las ganancias representa la suma
del impuesto sobre la renta por pagar corriente y el
impuesto diferido

Efectivo y equivalentes de efectivo

El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2015 es el
siguiente:
Q
Efectivo Disponible en Inversiones prximas a
su vencimiento (a)
Efectivo en bancos en moneda local
Efectivo en moneda extranjera
Efectivo Restringido en moneda extranjera
Efectivo en caja chica

1,050,000
91,695
82,800
25,000
5,000
1,254,495

Al 31 de diciembre de 2015 esta cuenta incluye saldos en

moneda extranjera por US$ 14,000 convertidos al tipo de cambio
de cierre (vase nota 2c).
a) Corresponde a 20 Bonos FIGSA 2000 valor nominal de Q.50,000
cada uno, adquiridos el 1-Jul-15, que vencen el 31-Dic-15, que
pagan cupones trimestrales del 12% anual.

Deudores Comerciales y Otras cuentas por

cobrar , neto
El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2015 es el
siguiente:
Q
Deudores Comerciales
Clientes
Cuentas intercompaia (a)
Cuentas por Cobrar
Funcionarios empleados
(-) Estimacin
Otras cuentas por cobrar:
Documentos por Cobrar
(-) Documentos Descontados

3,613,800
165,000
52,000
3,700
(455,723)
3,378,777
700,000
(345,000)
355,000
3,733,777

(a)
Saldos y transacciones con compaas
relacionadas
La Compaa es miembro de un grupo de compaas
relacionadas con las que mantiene transacciones y saldos
significativos.

Inventarios

El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2015 es el

siguiente:
Q
Inventario Electrodomsticos (a)
Inventario de Repuestos y Accesorios
Inventario de Mercaderas de Segunda

2,205,000
42,000
16,500
2,263,500

b) El Inventario de electrodomsticos se
encuentra pignorado a favor del CitiBank
DM, en garanta de un prstamo hipotecarioprendario.

Intereses sobre bonos por cobrar

Este rubro corresponde a los intereses devengados al 31
diciembre de 2015 derivado de las inversiones en valores de la
Compaa.

Inversiones en Valores.
El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2015 es el
siguiente:
Entidad

2015
Q

1 Bono Paz 2001 en US$ adquirido el 1-Oct15 con valor nominal de $.1,500,000.00
con cupones trimestrales del 8% anual,
emitido el 1-Ene-2011 a 15 aos plazo

11,550,000

2 bonos emitidos en Ene/2011 por Banco

de Guatemala serie "D", por Q.500,000
cada uno a 10 aos plazo, que pagan
intereses semestrales del 10% anual

1,000,000

1 bono Serie K, emitido por Banco

Guatemala el 16-Ene-14 a 10 aos plazo,
18%
de
inters
anual
pagaderos
semestralmente, adquirido el 23-Nov-2015

50,000
12,600,000

Propiedad, Planta y Equipo, neto

El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2015 es el
siguiente:
Q
Inmuebles (a)
Mobiliario y equipo
Vehculos
Maquinaria en Trnsito (b)
(-) Deterioro (c)

2,188,267
139,680
868,667
50,000
3,246,614
(45,0

00)
3,201,614
a) El inmueble est garantizando el prstamo hipotecario
prendario con el Banco Agrcola, S.A.
b) Corresponde el deterioro de un lote de escritorios con valor en
libros de Q.45,000 el cual est totalmente deteriorado.

10

Arrendamiento Financiero

El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2015 es el

siguiente:
Q
Edificio bajo arrendamiento financiero a razn de
Q.35,000 mensuales amparado con un contrato
de arrendamiento financiero que inici el 01-012015 a un plazo de 3 aos, con vida til de 20
aos.
Maquinaria bajo arrendamiento financiero con
opcin a compra que se inici a partir de 01-012015 a un plazo de dos aos con vida til
estimada de 5 aos

720,000
1,980,000

(-) Depreciacin acumulada

11

(114,
000)
1,866,000

Propiedades de Inversin
Corresponde a Locales Comerciales que
arrendamiento a partir del 1 de julio de 2015.

12

1,260,000

se

dieron

Inversiones en Asociadas
Entidad

2015
Q

en

200 Acciones Preferentes de El

Caramelo, S.A. valor nominal de
Q.1,000 cada una, adquiridas en Jun15, numeradas del EC-101 al EC-300

205,000

2,000 Acciones comunes con valor

nominal
de
Q.100
cada
una,
numeradas del Z-001 al Z-200
emitidas por la Asociada El Caramelo,
S.A. adquiridas en Myo-15

200,000
405,000

(-) Deterioro (a)

(405,00
0)
-

a) En los eventos subsecuentes se detect que la empresa El

Caramelo, S. A. sufri en mayo/16, prdidas por robo no
aseguradas, por lo que al 10 de agosto de 2016 se espera su
cierre por quiebra.

13

Proveedores y Otras cuentas por pagar

El resumen de esta cuenta al 31 de diciembre de 2015 es el
siguiente:
Q
Proveedores
En moneda Local
En moneda Extranjera

873,000
1,386,000
2,259,000

Otras cuentas por cobrar:

Cuentas por pagar
Documentos por pagar (a)

128,000
385,000
513,000
2,772,000

a) Corresponde a una letra de cambio pendiente de pago por la

maquinaria que se encuentra en Aduana.

14

Obligaciones Financieras
Descripcin
Banco
2,500

Agrcola, S.A. :
obligaciones

Corto
Plazo
800,000

Largo
Plazo
1,700,00
0

hipotecarias
con
valor
nominal de Q. 1,000.00 c/u.
(a)
Banco G&T, S.A. : Prstamo
prendario fiduciario por US$
1,375,000 a 7 aos al 8% de
inters
anual
pagaderos
mediante 27 amortizaciones
trimestrales vencidas de US$
25,000 . (a)
Intereses por pagar (b)

770,000

9,230,00
0

183,870
1,753,87
0

10,930,0
00

a) El terreno y el
edificio constituyen la garanta de las
obligaciones, emitidas y colocadas.
b) Corresponden a
Diciembre 2015.

15

los

intereses

pendientes

de

pago

de

Gastos e impuestos por pagar

El saldo de esta cuenta se encuentra integrado por la provisin
de gastos al 31 de diciembre de 2015, as como tambin las
cuotas del IGSS e impuestos calculados a Diciembre para pagar
en Enero 2016.

16

Pasivo por Arrendamiento Financiero

El saldo de esta cuenta se encuentra al 31 de diciembre es de
Q.1,380,000 integrado de la siguiente forma:

Edificio
Saldo Inicial (Contrato
Leasing)
(-)
Pagos
realizados
durante el ao
Saldo Final del Ao

1,260,000
(420,0
00)
840,000

Maquinari
a
720,000
(180,
000)
540,000

17
i.

Patrimonio de los Accionistas

Capital pagado
La Compaa se constituy segn escritura pblica No. 630
de fecha 15 de enero de 2010 , con capital autorizado
conformado
por
1,500
acciones
preferentes
10%
nominativas con valor nominal de Q1,000 cada una y 3,500
acciones comunes nominativas con valor de Q1,000 cada
una.
Al 31 de diciembre del 2015 el capital suscrito y pagado de
la Compaa asciende a Q4,900,000 distribuido en 1,500
acciones comunes y nominativas con valor nominal de
Q1,000 cada una y 3,400 acciones comunes nominativas
con valor de Q1,000 cada una.
1,000 acciones comunes con valor de Q1,000 cada una se
encuentran en Tesorera disponibles para la venta.

ii.

Aportes a futuras capitalizaciones.

Corresponde a los aportes realizados por los socios de
la compaa para que el desarrollo y crecimiento de la
misma.

iii.

Utilidades Retenidas.
Al 31 de diciembre de 2015 no se han repartido
utilidades de ejercicios anteriores. El saldo incluye cifras
del resultado del ao 2010 al 2015.

iv.

Efecto adopcin NIIF para Pymes

El 31 de diciembre de 2015, la compaa opto por la
decisin de adoptar las Normas de Informacin
Financiera para Pequeas y Medianas Entidades como
marco de referencia para su contabilidad, por tal motivo
los efectos de esta adopcin se reflejan en este rubro.

18

Ingresos por Ventas

El resumen de esta cuenta por el ao que termin el 31 de

diciembre de 2015 es el siguiente:
Venta de Mercadera
Venta de Repuestos
Venta de Mercadera de Segunda
(-) Devoluciones y Descuentos Sobre ventas

Q
6,660,000
650,000
250,000
(100,
000)
7,460,000

El costo de ventas corresponde al 50% de las ventas.

19

Gastos de Administracin y Ventas

El resumen de esta cuenta por el ao que termin el 31 de

diciembre de 2015 es el siguiente:
Q
Gastos de administracin:
Sueldos
Reparaciones y Mantenimiento
Depreciaciones y Amortizaciones
Honorarios Profesionales
Arrendamientos
Prestaciones laborales
Comunicaciones
Seguros
Otros
Gastos de ventas:
Sueldos y Comisiones
Cuentas Incobrables
Prestaciones Laborales
Depreciaciones y Amortizaciones
Promociones y Publicidad
Arrendamientos
Demandas y Litigios
Seguros
Otros

360,000
280,000
227,395
128,000
150,000
120,000
30,000
17,500
29,000
1,341,895
600,000
481,049
200,000
165,092
33,000
30,000
30,000
27,500
33,000
1,599,641

2,941,536

20

Costo Financiero, neto

El resumen de esta cuenta por el ao que termin el 31 de
diciembre de 2015 es el siguiente:
Q
Costos:
Gastos Financieros

(993,
098)
(993,
098)

Ingresos:
Obligaciones no realizadas
Intereses sobre inversiones
Estimacin cuentas incobrables
Diferencial Cambiario
Sobrante de Inventarios
Otros

Total costo financiero, neto

21

400,
000
310,
765
138,
436
31,5
00
30,0
00
2,32
0
913,
021
(80,0
77)

Impuesto sobre la Renta

Las declaraciones juradas del Impuesto sobre la Renta de la

Compaa del 2010 al 2014 y la que corresponder al 2015,
estn sujetas a revisin por parte de las autoridades fiscales. El
derecho del Estado para efectuar esta revisin prescribe en el
transcurso de cuatro aos, contados a partir de la fecha en que
se produjo el vencimiento para el pago de la obligacin.
Rgimen sobre las utilidades de actividades lucrativas
De conformidad con el Libro I Impuesto sobre la Renta del
Decreto No. 10-2012 del Congreso de la Repblica de Guatemala
publicado el 5 de marzo de 2012, a partir del 1 de enero de 2015
la Compaa adopt el rgimen sobre las utilidades de

actividades lucrativas que establece un tipo impositivo para el

2015 del 25% sobre la renta imponible. Adicionalmente, las
rentas del capital y las ganancias de capital estn gravadas con
un tipo impositivo del 10%.

El gasto de impuesto sobre la renta por el ao que termin el 31

de diciembre de 2015 ascendi a Q.32,222. A continuacin se
muestra la forma en que se determin el gasto de impuesto
sobre la renta del ao:
Q
Ganancia del Periodo
Ms (menos):
Rentas exentas
Renta imponible
Tasa de impuesto aplicable
Gasto de impuesto sobre la renta corriente

130,187
1,30
1
128,888
25%
32,222

El Oso Gomos, S.A.

Estados Financieros
31 de diciembre de 2015
(Con el Informe de los Auditores Independientes)

ndice del Contenido

Informe de los Auditores Independientes

Balance General
Estado de Resultados
Notas a los Estados Financieros