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EGESUR
INFORME TCNICO N 10
ASUNTOS DE CONVERSIN A NIIF
OBLIGACIONES FINANCIERAS
NIIF 7 y NIC 32 y 39
Estado
Nombres
Preparado por:
Revisado por:
Fecha
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Contenido
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1. Generalidades.
1.1 Origen de la empresa EGESUR....
1.2 Objetivos del diagnstico.
1.3 Partida contable revisada por auditores independientes.
1.4 Principales NIIF relacionadas a la partida..
1.5 No incluido en el alcance del tema de NIIF....
1.6 Composicin de las Obligaciones financieras.
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5. Decisiones de NIIF..
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8. Contactos....
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1. Generalidades.
1.1 Origen de la empresa EGESUR.
La Empresa de Generacin Elctrica del Sur S.A.-EGESUR es una empresa estatal de
derecho privado bajo el mbito del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad
Empresarial del Estado (FONAFE), constituyndose como persona jurdica mediante
escritura pblica el 11 de Octubre de 1994. Se encuentra inscrita en la Ficha N 2085
del Registro de Sociedades Mercantiles de los Registros Pblicos de la ciudad de Tacna.
La Compaa se cre como consecuencia de la reorganizacin de la Empresa de
Electricidad del Per SA (ELECTROPER SA). Mediante sesin realizada al 05 de
Septiembre de 1994, la Comisin de Inversin Privada (COPRI), acord autorizar a
ELECTROPER SA a constituir, entre otras empresas estatales de derecho privado, a la
Compaa, sobre la base de los Activos y Pasivos de las Centrales Hidroelctricas de
Aricota I y II y las Centrales Trmicas de Para y Calana y Moquegua.
Hasta el 31 de Diciembre de 1999, ELECTROPER SA fue poseedora del 100% de las
acciones de la Compaa. A partir del 01 de Enero del 2000, pas a ser de propiedad
del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado
(FONAFE), al ser transferida la totalidad de la titularidad de las acciones de propiedad
de ELECTROPER S.A.
1.2 Objetivos del diagnstico.
Determinar impactos no cuantificados que originan la migracin de las polticas
contables segn PCGA del Per a polticas contables segn NIIF en la partida y/o rubro
denominada OBLIGACIONES FINANCIERAS al 1 de enero del 2012 fecha de
transicin a NIIF, considerando, los siguientes lineamientos:
Reconocimiento:
No se reconocern partidas de de obligaciones financieras (pasivos) que no
cumplan con las exigencias que sealan las NIIF.
Se reconocern todas las partidas de obligaciones financieras (pasivos) que
cumplan las exigencias requeridas por las NIIF (incluso los no reconocidos bajo
PCGA previamente).
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Medicin:
Se valorarn las partidas de obligaciones financieras reconocidos de acuerdo
con NIIF.
Presentacin:
Se reclasificarn todos los elementos de obligaciones financieras en los
estados financieros de acuerdo con los requerimientos de las NIIF.
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RECONOCIMIENTO
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4.
DIVERGENCIAS
NO
TEMA
MEDICIN
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4.
DIVERGENCIAS
NO
SI
Sin efecto
actualmente
por no
mantener
obligaciones
financieras
TEMA
MEDICIN
c)
Costos de financiamiento.
Los Intereses resultantes de las obligaciones
financieras se reconocen sobre la base del
tiempo que durar el financiamiento, en la
medida que se van devengando, el cual se
cuantifica usando a la tasa nominal de la
operacin, mediante el uso del mtodo de
inters efectivo.
La entidad reconoce los intereses derivados
de las obligaciones financieras como gasto
financiero en el resultado del periodo, por no
estar relacionados con activos aptos.
c) Costos de financiamiento.
La NIC 39.9 requiere que la
imputacin de los intereses como
gasto se determine aplicando el
mtodo de la t asa de inters
efectiva.
El clculo de la tasa de inters
efectiva incluye todas las comisiones
y puntos de inters pagados o
recibidos por las partes del contrato,
que integren la tasa de inters
efectiva, as como los costos de
transaccin y cualquier otra prima o
descuento.
La NIC 23.5 establece que los costos
de financiamiento son los intereses y
otros costos en los que incurre la
entidad, que estn relacionados con
los fondos que ha tomado prestados
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4.
DIVERGENCIAS
SI
Sin efecto
actualmente
por no
mantener
obligaciones
financieras
NO
4. DIVERGENCIAS
TEMA
MEDICION
e) Baja en cuentas.
La entidad elimina de su estado de
situacin financiera los pasivos
financieros (o una parte del mismo)
cuando la obligacin especificada en
el correspondiente contrato es
cancelada.
d) Baja en cuentas.
La NIC 39.39 seala que una entidad
eliminar de su estado de situacin
financiera un pasivo financiero (o una
parte del mismo) cuando, y slo cuando,
se haya extinguido, esto es, cuando la
obligacin especificada en el
correspondiente contrato haya sido
pagada o cancelada, o bien haya
expirado.
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SI
Sin efecto
actualmente
por no
mantener
obligaciones
financieras
NO
4. DIVERGENCIAS
TEMA
PRESENTACION
b) Presentacin en el estado de
resultados integrales.
La entidad presenta las prdidas o
ganancias producto de las obligaciones
financieras en el estado de resultados
integrales en el periodo en que se
devengan.
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NO
NO
Impacto monetario
Consideracin tributaria
Dificultad de su implementacin
Partidas contables afectadas
Ninguna
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5.
Decisiones de NIIF.
No Aplicable.
CUMPLIMIENTO POR LA
ENTIDAD
IMPACTO EN LAS
NOTAS
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REQUERIMIENTO DE LA NIIF 7
CUMPLIMIENTO POR LA
ENTIDAD
IMPACTO EN LAS
NOTAS
Garantas.
c) NIIF 7.14 Una entidad revelar:
(a) el importe en libros de los activos financieros
pignorados como garanta de pasivos o pasivos
contingentes, incluyendo los importes que hayan
sido reclasificados de acuerdo con el apartado (a)
del prrafo 37 de la NIC 39; y
(b) los plazos y condiciones relacionados con su
pignoracin.
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REQUERIMIENTO DE LA NIIF 7
CUMPLIMIENTO POR LA
ENTIDAD
IMPACTO EN LAS
NOTAS
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REQUERIMIENTO DE LA NIIF 7
CUMPLIMIENTO POR LA
ENTIDAD
IMPACTO EN LAS
NOTAS
Valor razonable.
NIIF 7. 25 Salvo por lo establecido en el prrafo 29,
una entidad revelar el valor razonable
correspondiente a cada clase de activos financieros y
de pasivos financieros (vase el prrafo 6), de una
forma que permita la realizacin de comparaciones
con los correspondientes importes en libros.
Naturaleza y alcance de los riesgos que surgen de los
instrumentos financieros
NIIF 7.31 Una entidad revelar informacin que
permita que los usuarios de sus estados financieros
evalen la naturaleza y el alcance de los riesgos que
surgen de los instrumentos financieros a los que la
entidad est expuesta al final del periodo sobre el que
se informa.
Informacin cualitativa
NIIF 7.33 Para cada tipo de riesgo que surja de los
instrumentos financieros, una entidad revelar:
(a) las exposiciones al riesgo y la forma en que stas
surgen;
(b) sus objetivos, polticas y procesos para la gestin
del riesgo, as como los mtodos utilizados para
medirlo; y
(c) Cualesquiera cambios habidos en (a) o (b) desde el
perodo precedente.
Informacin cuantitativa
NIIF7.34 Para cada tipo de riesgo que surja de los
instrumentos financieros, una entidad revelar:
(a) Datos cuantitativos resumidos acerca de su
exposicin al riesgo al final del periodo sobre el
que se informa. Esta informacin a revelar estar
basada en la que se suministre internamente al
personal clave de la direccin de la entidad (tal
como se lo define en la NIC 24 Informacin a
Revelar sobre Partes Relacionadas), por ejemplo
al consejo de administracin de la entidad o a su
ejecutivo principal
(b) (b) La informacin a revelar requerida por los
prrafos 36 a 42, en la medida en que no haya
sido suministrada siguiendo el apartado (a),
salvo que el riesgo no sea significativo (para una
discusin sobre la importancia relativa o
materialidad, vanse en los prrafos 29 a 31 de
la NIC 1).
(c) Las concentraciones de riesgo, si no resultan
aparentes de los apartados (a) y (b)
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REQUERIMIENTO DE LA NIIF 7
CUMPLIMIENTO POR LA
ENTIDAD
IMPACTO EN LAS
NOTAS
Riesgo de liquidez
NIIF 7.39 Una entidad revelar:
(a) un anlisis de los vencimientos de los pasivos
financieros que muestre los plazos contractuales
de vencimiento remanentes; y
(b) una descripcin de cmo ella gestiona el riesgo de
liquidez inherente en (a)
Riesgo de mercado - Anlisis de sensibilidad
e) NIIF 7.40 Salvo que una entidad cumpla lo
establecido en el prrafo 41, revelar:
(a) un anlisis de sensibilidad para cada tipo de
riesgo de mercado al que la entidad est
expuesta al final del periodo sobre el que se
informa, mostrando cmo podra verse
afectado el resultado del perodo y el
patrimonio debido a cambios en la variable
relevante de riesgo, que sean razonablemente
posibles en dicha fecha;
(b) los mtodos e hiptesis utilizados al elaborar el
anlisis de sensibilidad; y
(c) los cambios habidos desde el perodo anterior
en los mtodos e hiptesis utilizados, as como
las razones de tales cambios.
f)
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REQUERIMIENTO DE LA NIIF 7
CUMPLIMIENTO POR LA
ENTIDAD
IMPACTO EN LAS
NOTAS
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